公司全面预算执行与控制

2预算执行控制2．1预算执行报告流程1．预算执行报告流程与风险控制图预算执行报告流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会预算委员会财务部预算执行部门预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险预算资金支付凭证记录不健全、监控不到位，可能导致企业资金损失预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险审批审批审批审批65分析并形成检查报告审议组织开展预算执行情况检查65分析并形成检查报告审议组织开展预算执行情况检查预算执行资料汇总与保管结束4整理、汇总协助、参与编制总体预算执行报告预算执行资料汇总与保管结束4整理、汇总协助、参与编制总体预算执行报告提供预算执行的资料和数据321定期编制《预算执行报告》编制预算执行台账和反馈表开展业务开始提供预算执行的资料和数据321定期编制《预算执行报告》编制预算执行台账和反馈表开展业务开始D1D2D32．预算执行报告流程控制表预算执行报告控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业各预算执行部门办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务应当严格执行预算标准2．各预算执行部门根据预算执行情况并参照企业相关规定编制预算执行台账和反馈表D23．预算执行部门根据企业预算管理制度定期编制预算执行报告，提交财务部汇总4．财务部在预算委员会的授权下，汇总、整理各部门的预算执行情况，并编制企业总体预算执行报告，提交预算委员会审议，董事会审批5．预算委员会组织财务部相关人员进行预算执行情况检查D36．预算委员会分析各预算执行部门提交的数据和相关资料，形成预算执行检查报告，提交董事会审批相关规范应建规范《预算管理制度》《预算执行责任制度》参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料《预算执行报告》《预算执行检查报告》责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员2．2预算调整审批流程1．预算调整审批流程与风险控制图预算调整审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生预算资金支付控制不严，可能加大资金支付风险预算委员会监督不到位，可能导致企业资金损失和舞弊行为发生审批审批审核审核43下达《预算调整方案》确定预算调整方案，提交审批拟定预算调整方案后组织讨论分析预算异常原因43下达《预算调整方案》确定预算调整方案，提交审批拟定预算调整方案后组织讨论分析预算异常原因提出预算调整要求21编制《预算调整报告》结束开始执行《预算调整方案》参加讨论并提出意见提出预算调整要求21编制《预算调整报告》结束开始执行《预算调整方案》参加讨论并提出意见D1D22．预算调整审批流程控制表预算调整审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．预算执行部门根据市场环境变化和实际工作需要，提出预算调整要求2．预算部门负责人组织讨论预算调整原因、预算调整范围等内容，编制《预算调整报告》，经负责人签字确认后提交预算委员会D23．预算委员会对预算执行部门提交的《预算调整报告》进行讨论后，确定《预算调整方案》，提交董事会审核，股东大会审批4．预算委员会负责下达股东大会审批的《预算调整方案》相关规范应建规范《预算管理制度》《预算调整制度》参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料《预算调整报告》《预算调整方案》责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部、预算执行部门各预算执行部门人员、财务部人员3预算考核控制3．1预算执行分析流程1．预算执行分析流程与风险控制图预算执行分析流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会预算委员会财务部经理预算专员预算执行部门预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标权限外审批权限外审批权限内审批权限内审批5审定补充、完善5审定补充、完善预算资料整理保存4否321结束是编制《差异分析报告》是差异合理分析差异范围否预算内同预算目标进行比较整理各部门预算执行情况预算资料整理保存4否321结束是编制《差异分析报告》是差异合理分析差异范围否预算内同预算目标进行比较整理各部门预算执行情况说明差异原因分析本部门预算执行情况执行预算开始说明差异原因分析本部门预算执行情况执行预算开始D1D2D32．预算执行分析流程控制表预算执行分析流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部门预算执行情况2．预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预算资料直接交财务部经理审定后存档D23．对于超出预算的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括超预算和预算外支出两种4．若预算差异合理，预算专员直接编写《预算差异分析报告》；若预算差异不合理，将由预算执行部门说明原因后，预算专员再编写《预算差异分析报告》D35．《预算差异分析报告》经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的审批权限进行审批相关规范应建规范《预算管理制度》《预算执行责任制度》《预算执行结果质询制度》《预算执行情况预警机制》《预算执行情况内部报告制度》参照规范《企业内部控制应用指引》文件资料《预算差异分析报告》责任部门及责任人董事会、预算委员会、财务部财务部经理、预算专员3．2预算执行考核流程1．预算执行考核流程与风险控制图预算执行考核流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段董事会预算委员会财务部预算执行部门预算考核依据不充分、不真实，可能造成考核结果不正确预算考核奖惩措施落实不到位，将会降低预算执行部门的工作积极性，影响企业的正常运行预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式预算考核依据不充分、不真实，可能造成考核结果不正确预算考核奖惩措施落实不到位，将会降低预算执行部门的工作积极性，影响企业的正常运行预算监控和预算考核不力，对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式审批审批审批审批64544提交人力资源部，进行奖惩处理形成《预算考核奖惩方案》提出预算考核评价与考核建议对各部门预算执行情况进行审核开始1组织执行制定《预算执行考核制度》制度64544提交人力资源部，进行奖惩处理形成《预算考核奖惩方案》提出预算考核评价与考核建议对各部门预算执行情况进行审核开始1组织执行制定《预算执行考核制度》制度相关资料备案存档汇总各部门提交的《预算执行报告》3结束相关资料备案存档汇总各部门提交的《预算执行报告》3结束各部门接受奖励或处罚2编制本部门各部门接受奖励或处罚2编制本部门《预算执行报告》D1D2D32．预算执行考核流程控制表预算执行考核流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．预算委员会编制《预算执行考核制度》，报董事会审批后组织实施2．各预算执行部门根据预算执行情况及预算目标编写本部门《预算执行报告》，并由部门负责人签字确认后提交财务部D23．财务部汇总各预算执行部门提交的《预算执行报告》4．预算委员会以企业正式下达的预算方案为标准，对各预算部门的《预算执行报告》进行审核5．预算委员会经讨论形成《预算考核奖惩方案》，交董事会审批后组织实施D36．人力资源