内部审计工作实施细则五范本

第页共页内部审计工作实施细则五范本内部审计工作实施细则第一章总则第一条为贯彻落实《中华人民共和国内部审计法》和相关法律法规，本细则制定。第二条本细则适用于国家机关、事业单位、社会团体、企事业单位等组织的内部审计工作。第三条内部审计工作应当坚持公正、客观、独立、保密的原则，着重发挥风险管理、内控评价、合规性评价、运营效率评价等职能。第四条内部审计工作应当依据审计规划、审计方案、审计实施、审计报告等四个阶段进行。第五条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，拟定相关政策、流程和工作制度。第六条内部审计工作应当充分发挥内部审计师的专业技能和独立性。第七条内部审计工作应当完整、及时、准确地记录相关的工作过程和结果。第八条内部审计工作应当保证机关、单位的资产、利益、业务以及信息系统和数据的安全。第九条内部审计工作应当与机关、单位其他部门的配合和沟通进行。第十条内部审计工作应当进行内部审计职务的培养和培训。第二章审计规划第十一条内部审计工作应当依据机关、单位的授权、控制环境、内部控制和风险管理等方面的情况，制定年度审计规划。第十二条年度审计规划应当包括审计计划安排、工作重点确定、资源配置等内容。第十三条年度审计规划应当由内部审计领导小组审议通过，并报机关、单位的领导机构批准。第十四条内部审计领导小组应当定期评估和调整年度审计规划的执行情况。第十五条内部审计工作遇有重大变动时，应当及时进行调整和修订年度审计规划。第十六条内部审计工作应当根据机关、单位的实际情况，确定审计的时间安排。第十七条年度审计计划应当包括审计项目、审计时间、审计人员等方面的要求。第十八条年度审计计划的制定和修订应当适应机关、单位的变化和内外环境的变化。第十九条年度审计计划应当在机关、单位的内部或者网络上进行宣传和公布。第三章审计方案第二十条内部审计工作应当依据年度审计计划，制定审计方案。第二十一条审计方案应当明确审计的目标、范围、内容和方式。第二十二条审计方案应当明确审计程序和方法，制定相应的工作表格和问卷。第二十三条审计方案应当规定审计人员的职责和权限，明确工作的时间要求和工作成果的报告要求。第二十四条审计方案的制定和修订应当经过内部审计领导小组或者机关、单位的批准。第二十五条审计方案的执行应当分配职责，并进行有效的沟通和协调。第二十六条审计方案的执行过程中，应当及时调整和修订，确保工作的顺利进行。第二十七条审计方案需要进行专项审计和尾随审计时，应当进行专项审计和尾随审计方案的编制。第二十八条内部审计工作中的技术工作应当根据技术工作规程进行。第四章审计实施第二十九条内部审计工作应当依据审计方案，进行审计实施。第三十条审计实施过程中，应当遵守审计规范和工作程序，确保工作的科学性和规范性。第三十一条审计实施过程中，应当及时了解审计对象的情况，审计人员要进行现场审计。第三十二条审计人员应当对审计对象提出合理和具体的要求和建议。第三十三条审计人员应当对审计对象的财务报表和相关资料进行审查。第三十四条审计实施过程中，审计人员应当采用合理的方法和技术对审计对象进行评估。第三十五条审计实施过程中，审计人员应当与审计对象进行沟通和交流，争取取得其合理支持。第三十六条审计实施过程中，如发现重大问题，应当将其及时报告给内部审计领导小组或者机关、单位的领导机构。第三十七条审计实施过程中，审计人员应当对审计对象的经济责任进行调查和核实。第三十八条审计实施过程中，审计人员应当保管好审计工作的相关材料和资料。第五章审计报告第三十九条内部审计工作应当依据审计方案，编制审计报告。第四十条审计报告应当以简明扼要、条理清晰的方式进行撰写。第四十一条审计报告应当明确审计发现的问题和建议，并提出整改要求和建议。第四十二条审计报告应当明确审计人员的姓名和职务，经审计组织的批准。第四十三条审计报告应当根据机关、单位的规定，及时报送给相关部门和领导。第四十四条审计报告应当保密，并严格控制审计报告的传阅和使用。第四十五条内部审计领导小组应当对审计报告进行复核和评估，对审计结果进行核准。第四十六条审计报告应当根据需要，将其运用到其他内部审计项目和工作中。第四十七条对于审计报告中的问题和建议，机关、单位应当及时采取相应的整改措施和措施。第四十八条内部审计工作应当对审计报告的落实情况进行跟踪。第四十九条对于审计报告中的重大问题和案件，应当依法进行查处和追究责任。第五十条对于审计报告中的重大问题和案件，应当及时向机关、单位的领导机构报告。第六章附则第五十一条内部审计工作的相关制度，应当根据需要进行修订。第五十二条本细则自发布之日起施行，同时废止此前的