2022年（8.1~8.7）初级会计师《经济法基础》真题选题卷

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1.[单选][2分]某上市公司总经理韩某2022年每月应发工资30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况。则韩某2022年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580

B.850

C.555

D.700

2.[单选][2分]2022年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2022年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）。

A.18000元

B.20000元

C.22000元

D.44000元

3.[单选][2分]甲企业2022年度计入成本、费用的实发合理的I资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费50万元、职工教育经费15万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2022年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.75

B.95

C.575

D.595

4.[单选][2分]担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

5.[单选][2分]甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限为3个月,其中试用期为15天。下列关于双方权利义务的表述中,正确的是（）。

A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工

B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资

C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系

D.甲公司可与王某约定15天试用期

6.[单选][2分]甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2022年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中,正确的是（）。

A.(720.8-25.44-22.26)X6%=40.386(万元)

B.(720.8-53-25.4-22.26)+(1+6%)X6%=35.1(万元)

C.(720.8-53-2.12)X6%=39.9408(万元)

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

7.[单选][2分]甲公司2022年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入的5%。计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元

B.19万元

C.21万元

D.35万元

8.[单选][2分]下列各项中,属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得

B.记过

C.管制

D.返还财产

9.[单选][2分]根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业汇票

D.支票

10.[单选][2分]担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.1

B.2

C.3

D.5

11.[单选][2分]根据印花税法律制度的规定,下列属于证券交易印花税征税范围的是（）。

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人,转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

12.[单选][2分]下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期间为3个月

B.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以上10年以下的,医疗期间为6个月

C.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限10年以上15年以下的,医疗期间为9个月

D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的,医疗期为20个月

13.[单选][2分]根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租

B.企业间房地产的交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

14.[单选][2分]2022年10月甲企业进口--辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。

已知关税税率为20%，增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。

假设无其他纳税事项下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

15.[单选][2分]甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司,该汇票需加附粘单,甲公司为粘单上的第--记载人,丙公司为甲公司的前手,丁公司为汇票记载的收款人。根据支付结算法律制度的规定,下列公司中,应当在汇票和粘单的粘接处签章的是（）

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

16.[单选][2分]根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（）。

A.原始凭证必须来源于单位外部

B.除日期外,原始凭证记载的内容不得涂改

C.对不真实的原始凭证，会计人员有权拒绝接受

D.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位更正并加盖印章

17.[单选][2分]根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。

A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

18.[单选][2分]下列规范性文件中,法律效力最高的是（）。

A.全国人民代表大会发布的《中华人民共和国民法典》

B.财政部发布的《会计基础工作规范》

C.国务院发布的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.北京市人民代表大会发布的《北京市制定地方性法规条例》

19.[单选][2分]下列会计工作岗位中,出纳可以兼任的是（）。

A.稽核

B.债权债务账目的登记

C.固定资产明细账的登记

D.会计档案保管

20.[单选][2分]下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的,以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

21.[单选][2分]下列选项中,不属于民事责任的是（）。

A.赔礼道歉

B.返还财产

C.暂扣或省吊销许可证

D.消除影响

22.[单选][2分]下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与

23.[单选][2分]下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.合伙企业

B.有限责任公司

C.基金会

D.农村集体经济组织

24.[单选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。

A.10年

B.3年

C.2年

D.5年

25.[单选][2分]甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司

B.甲公司

C.丙公司

D.M银行

26.[单选][2分]甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公

B.委托乙商店代销家具

C.外购钢材用于扩建厂房

D.外购大米用于集体福利

27.[单选][2分]发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

28.[单选][2分]2022年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2022年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(万元)

B.550-400-16-5=129(万元)

C.550-400-5=145(万元)

D.550-400x(1+4x5%)-16-5=49(万元)

29.[单选][2分]2022年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

A.丙公司

B.乙公司

C.丁公司

D.甲公司

30.[单选][2分]甲公司购买一幢旧办公楼，2022年5月12日签订合同并付讫全部款项，2022年6月3日入驻办公楼，2022年7月2日办理完权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.2022年8月

B.2022年7月

C.2022年6月

D.2022年5月

31.[单选][2分]甲公司2022年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元，当年发生符合条件的广告费和业务宜传费支出100万元以前年度符合条件的广告费和业务宜传费累计结转金额30万元，已知广告费和业务宜传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）

A.90万元

B.100万元

C.120万元

D.130万元

32.[单选][2分]2022年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元，计算甲公司2022年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，正确的是（）

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

33.[单选][2分]甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月

B.6个月

C.3个月

D.12个月

34.[单选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款之日4年.

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

35.[单选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人繳纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴納税款和滞纳金

D.税务机关应先对纳税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

36.[单选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。

A.代收代缴税款

B.税收监督

C.依法设置账簿

D.接受税务检查

37.[单选][2分]商业承兑汇票丢失，补救方法不被认可的是（）

A.声明作废

B.挂失止付

C.普通诉讼

D.公示催告

38.[单选][2分]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

39.[单选][2分]甲公司2022年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额210万元。已知，小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2022年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.210X20%=420(万元)

B.210X125%X20%=5250(万元)

C.210X50%X20%=21(万元)

D.100X125%X20%+(210-100)x50%X20%=13.5(万元)

40.[单选][2分]赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。

A.9个月

B.12个月

C.18个月

D.24个月

41.[单选][2分]属于非营利法人的是（）。

A.事业单位

B.有限责任公司

C.村委会

D.合伙企业

42.[单选][2分]可以不办理税务登记的是（）。

A.公益性社会团体

B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

C.公立大学

D.企业的分支机构

43.[单选][2分]甲公司2022年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元，计章甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80+8+45=133万元

B.500X14%+8+45

C.500X(14%+8%+2%)

D.500X14%+8+500X8%

44.[单选][2分]下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石

B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气

C.煤炭企业采煤用于偿债

D.石化企业销传柴油

45.[单选][2分]甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

46.[单选][2分]根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据的是（）

A.核定载人数

B.自重吨位

C.辆

D.购置价格

47.[单选][2分]报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）

A.2年

B.3年

C.4年

D.5年

48.[单选][2分]经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万元，现在王某和李某Ii:换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，已知当地规定的契税适用税率为4%，

则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)

B.李某应纳契税=(70-50)X4%=0.8(万元)

c.王某应纳契税=50X4%=2.0(万元)

D.李某应纳契税=70X4%=2.8(万元)

49.[单选][2分]根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是（）。

A.收款人名称

B.委托日期

C.汇款人签章

D.付款人名称

50.[单选][2分]2022年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500000元,甲酒厂收取不含增值税加工费60000元,甲酒厂同类白酒不含增值税售价9000/吨。己知，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是().

A.10×9000×20%+10×1000×2×0.5=190000(元)

B.(500000+60000)÷(1-20%)×20%+10x1000×2×0.5=150000(元)

C.(500000+60000+10×1000×2×0.5)÷(1-20%)×20%=142500(元)

D.500000×20%+10×1000×2×0.5=11000(元)

51.[单选][2分]2022年10月,甲公司向税务机关应缴纳增值税100000元实际缴纳增值税50000元向税务机关应缴纳消费税80000元,实际缴纳消费税70000元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是（）。

A.(100005000)x3%=4500(元)

B.7000x3%=2100(元)

C.(5000+7000)*3%=3600(元)

D.(100000+8000)x3%=5400(元)

52.[单选][2分]甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是（）。

A、150x4%

B、(150+40.5)x4%

C、(150+300)*4%

D、(150+300+40.5)x4%

53.[单选][2分]甲粮油公司为增值税一般纳税人，2022年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)

C.99190+(1-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%=36810(元)

54.[单选][2分]甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损坏,2022年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原值的减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办公用房2022年度应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是（）。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(万元)

B.(600-50)*(1-30%)x1.2%=4.62(万元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(万元)

D.(600+80-50)*(1-30%)x1.2%=5.292(万元)

55.[单选][2分]2022年6月10日，王某开始到甲公司任职，2022年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000x2=8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

56.[单选][2分]纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳金的下列算式中正确的是（）。

A.30×0.5‰×15

B.30×0.5‰×16

C.30×0.5‰×24

D.30×0.5‰×40

57.[单选][2分]陈某借款200万给王某，王某到期无力支付，把名字一套房以160万抵偿债务，剩下40万以现金支付。该房产购入时100万，取得增值税专用发票36.4万。计算契税的依据是（）

A.100

B.236

C.160

D.200

58.[多选][2分]下列会计档案中保管期限为永久的有（）。

A.会计档案移交清册

B.会计档案销毁清册

C.现金和银行存款日记账

D.年度财务会计报告

59.[多选][2分]根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。

A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业的捐赠

60.[多选][2分]下列有关职工基本养老保险享受条件与待遇的描述中，正确的有（）。

A.职工基木养老保险需达到法定退休年龄之后方可享受

B.职工基本养老保险需累计缴纳满15年之后方可享受

C.对符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

D.如果个人死亡同时符合基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金条件的，其遗属可两项同时领取

61.[多选][2分]根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

62.[多选][2分]根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D丁商场零售金银首饰

63.[多选][2分]根据增值税法律制度的规定，下列行为冲,属f视同销售服务或无形资产的有（）。

A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

B.单位向客户无偿提供运输服务

C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务

D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务

64.[多选][2分]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务,可以选择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输

B.电影放映服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

65.[多选][2分]以下各项所得,适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

66.[多选][2分]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中,正确的有（）。

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产,为10年

C.畜类生产性生物资产,为3年

D.畜类生产性生物资产,为4年

67.[多选][2分]根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。

A.啤酒

B.白酒

C.黄酒

D.红酒

68.[多选][2分]根据消费税法律制度的规定,下列情形中属于消费税征税范围的有（）。

A.甲服装厂生产销售高档服装

B.乙汽车贸易公司进口小汽车

C.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

D.丁商场零售金银首饰

69.[多选][2分]甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中,正确的有（）

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

70.[多选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

71.[多选][2分]根据支付结算法律制度的规定,下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的,所附条件不影响票据的效力

B.商业汇票的背书人附条件背书的,所附条件不影响背书行为的效力

C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效力

D.商业汇票的付款人附条件承兑的,所附条件不影响承兑行为的效力

72.[多选][2分]有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）.

A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的-.种民族文字进行会计记录

B.在我国境内的外商投资企业,会计记录的文字应当使用中文可以同时使用一种外国文字

C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录

D.在我国境内的各类单位会计记录均应当使用中文

73.[多选][2分]根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）。

A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天

74.[多选][2分]2022年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。

2022年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

2022年7月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为的性质的下列表述正确的有（）

A.该行为是要式行为

B.该行为是意思表示行为

C.该行为是积极行为

D.该行为是多方行为

75.[多选][2分]甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销信业务，甲公间2022年度有关经营情况如下:

(1)电子设备销售收入5000万元，电子设备修理收入300万元，银行存款利息收入13万元，转让股权收入60万元。

(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。

(3)6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、-辆价值12万元的运输工具，均于当月投入使用。7月购进一处价值360万元的经营用房产。

(4)按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保险费3万元。

已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和宣传费是（）。

A.750万元

B.795万元

C.870万元

D.796.95万元

76.[多选][2分]甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销信业务，甲公间2022年度有关经营情况如下:

(1)电子设备销售收入5000万元，电子设备修理收入300万元，银行存款利息收入13万元，转让股权收入60万元。

(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。

(3)6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、-辆价值12万元的运输工具，均于当月投入使用。7月购进一处价值360万元的经营用房产。

(4)按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保险费3万元。

已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列收入中，应计入甲公司2022年企业所得税应纳税所得额的是（）

A.银行存款利息收入13万元

B.电子设备修理收入300万元

C.电子设备销售收入5000万元

D.转让股权收入600万元

77.[多选][2分]2022年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。

2022年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

2022年7月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于王某办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是（）

A.在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样

B.在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留M银行签章

C.在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司

D.在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司

78.[多选][2分]经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得"项目预扣预缴个人所得税的有（）

A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬

B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬

C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬

D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬

79.[多选][2分]甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销信业务，甲公间2022年度有关经营情况如下:

(1)电子设备销售收入5000万元，电子设备修理收入300万元，银行存款利息收入13万元，转让股权收入60万元。

(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元。

(3)6月购进一台价值20万元的新生产设备、一台价值15万元的旧研发设备、-辆价值12万元的运输工具，均于当月投入使用。7月购进一处价值360万元的经营用房产。

(4)按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定范围和标准为职工缴纳社会保险费260万元，单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保险费3万元。

已知:广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司购进的下列资产中，允许一次性计入2022年度成本费用在计算企得所得税额时扣除，不再分年度计算折旧的是（）。

A.购进的运输工具

B.购进的旧研发设备

C.购进的新生产设备

D.购进的经营用房产

80.[多选][2分]根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）

A.计算机操作系统

B.会计软件

C.计算机生成的会计资料

D.对使用il算机生成的会i|财簿的登记和更正

81.[多选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定,行政复议机关决定撒销、变更或者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

82.[多选][2分]根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（）.

A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好,不能在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件

C.纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废

D.纳税人办理注销税务登记前,应当向税务机关提交相关证明文件和资料,结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款繳销发票、税务登记证件和其他税务证件,经税务机关核准后,办理注销税务登记于续

83.[多选][2分]申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查申请。该规范性文件包括（）。

A.国务院其他部门的规章

B.其他各级税务机关的规定

C.地方各级人民政府的规定

D.地方人民政府工作部门的规定

84.[多选][2分]根据支付结算法律制度制度的规定，下选项中出票人是银行的有（）。

A.商业汇票

B.银行汇票

C.本票

D.支票

85.[多选][2分]下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A农村集休组织法人

B无国籍人

C国家

D汽车

86.[多选][2分]国家创制法的方式（）

A.解释

B.认可

C.制定

D.汇编

87.[多选][2分]根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成--定工作任务而解除劳动合同的

88.[多选][2分]甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为

B.代理行为

C.要式行为

D.单方行为

89.[多选][2分]根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

90.[多选][2分]属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见

B.保留意见

C.无法表示意见

D.带强调事项段的审计报告

91.[多选][2分]根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。

A.工业噪声

B.图体废物

C.大气污染物

D.水污染物

92.[判断][1分]法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

93.[判断][1分]申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。（）

94.[判断][1分]农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以免征耕地占用税。（）

95.[判断][1分]系张某首次失业,己知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。张某领取失业保险金的最长期限是12个月。（）

96.[判断][1分]信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

97.[判断][1分]法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。（）

98.[判断][1分]会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

99.[判断][1分]原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。（）

100.[判断][1分]外籍人员约翰于2022年7月1日来中国工作，当年回家探亲离开中国15天，约翰2022年属于我国个人所得税居民个人。（）

101.[判断][1分]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得项目为经营所得。（）

102.[判断][1分]国家机关可以以单位会员加入社会团体（）

103.[判断][1分]耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

104.[判断][1分]信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（）

105.[判断][1分]在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。（）

106.[多选][2分]甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;.

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业2022年度企业所得税应纳税所得额是（）。

A.1719.5万元

B.1699.5万元

C.1669.5万元

D.1549.5万元

107.[多选][2分]甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;.

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（）

A.支付司法机关罚金20万元

B.支付给客户的违约金10万元

C.向某希望小学捐款100万元

D.计提准备金50万元

108.[多选][2分]甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;.

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业在计算2022年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中,正确的是（）。

A.业务招待费准子扣除的数额为20.5万元

B.业务招待费准予扣除的数额为30万元

C.广告费准予扣除的数额为500万元

D.广告费准予扣除的数额为615万元

109.[多选][2分]甲企业为居民企业。2022年有关收支情况如下:

(1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。

(2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。

(3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。

(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。

(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。

已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;.

广告费、业务宜传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。

要求:根据上述资料，分析回答下列小题。

甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.产品销售收入4000万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.接受捐赠收入100万元

110.[多选][2分]甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2022年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为106000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.上期留抵增值税税额106000元

B.支付销伟葡萄酒运输费的进项税额2200元

C.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

D.进口酿酒设备的进项税额160000元

111.[多选][2分]甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2022年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为106000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是（）。

A.将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

B.销售w品牌葡萄酒

C.进口酿酒设备

D.支付葡萄酒广告费.

112.[多选][2分]甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2022年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为106000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）

A.5220000/(1+13%)X13%=600530.97元

B.(5220000+116000)X13%=693680元

C.5220000/(1+13%)X13%+116000X13%=615610.97元

D.(5220000+116000)/(1+13%)X13%=613876.11元

113.[多选][2分]甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2022年9月有关经营情况如下。

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额160000元。

(2)支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

(3)支付销售葡荷酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售w品牌葡萄酒，取得含增值税价款5220000元，另收取优质费116000元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。

(6).上期留抵增值税税额为106000元。

己知:增值税税率为13%，葡萄酒消费税税率为10%，取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）

A.(116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%+300000X10%=49442.83元

B.160000X10%+5220000/(1+13%)X10%+300000X10%=507946.9元

C.(5220000+116000+300000)X10%=563600元

D.(520000+116000+100X1037.04)/(1+13%)X10%=481389.7元

114.[多选][2分]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下:

(1)进口一辆货车自用，并于当月取得机动车登记证书，海关审定货车关税完税价格395500元，缴纳关税47460元。

(2)购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建，取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。

(3)销售自产机器设备同时提供安装服务，取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。

已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进劳务派造服务的进项税额150元

B.购进建筑材料的进项税额11700元

C.购进办公用品的进项税额6500元

D.购进生产用原材料的进项税额26000元

115.[多选][2分]甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机器设备的生产与销售业务。2022年8月有关经营情况如下:

(1)进口一辆货车自用，并于当月取得机动车登记证书，海关审定货车关税完税价格395500元，缴纳关税47460元。

(2)购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额26000元:购进建筑材料用于生产车间改建，取得的增值税专用发票上注明税额11700元;购进办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额6500元;因经营需要购进劳务派造服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额150元。

(3)销售自产机器设备同时提供安装服务，取得机器设备不含增值税销售额1000000元、不含增值税安装费309000元。甲公司提供的安装服务选择简易计税方法计税。

已知:增值税税率为13%;增值税征收率为3%;取得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口货车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）

A.395500x13%=51415(元)

B.(395500+47460)+(1+13%)x13%=50960(元)

C.(395500+47460)x13%=575848(元)

D.395500+(1+13%)x13%=45500(元)

116.[多选][2分]2022年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物。

2022年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某在未填写实际结算金额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。

2022年7月6日，李某填写结算金额后，持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是（）。

A.在汇票上填写实际结算金额100万元

B.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额2万元

C.在汇票上填写实际结算金额98万元，填写多余金额2万元

D.在汇票上填写实际结算金额98万元，不填写多余金额

117.[多选][2分]公可为居民企业,2022年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。

己知:中公司2022年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

甲公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目是（）。

A.环保罚款50万元

B.赞助支出30万元.

C.税收滞纳金3万元.

D.被没收财物的损失10万元

118.[多选][2分]公可为居民企业,2022年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。

己知:中公司2022年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。

A.1720

B.1587

C.1807

D.1820

119.[多选][2分]公可为居民企业,2022年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。

己知:中公司2022年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中,正确的是（）。

A.甲公司应当自2022年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税納税申报表,并汇算清缴

B.甲公司企业所得税的纳税地点为W市

C.甲公司应当于每月终了之日起15日内,向税务机关预缴企业所得税

D.甲公司2022纳税年度自2022年1月1日起至2022年12月31日止

120.[多选][2分]公可为居民企业,2022年度有关财务收文情况如下:

(1)前售商品收入5000万元出售一台设备收入20万元,转让一宗|:地使用权收入300万元,从共直接投资的未上市店民企业分回股息收益100万元。

(2)税收滞纳金3万元，赞助支出30万元被没收财物的损失10万元环保罚款50万元。

(3)其他叫在企业所行税前扣除的成本、费用、税金合:3500万元。

己知:中公司2022年在境内w市昏记注册成立企业所行税实行按月预缴

要求:根据上述资料,不考虑共他因素,分析回各下列小题。

中公司取行的下列收入中,属I企业所行税免税收入的是（）

A.出售设备收入20万元

B.销告商品收入5000万元

C.转让上:地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益100万元

121.[多选][2分]公民周某为境内高校教师。2022年度有关收支情况如下:

(1)金年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、险和住房公积金后的工资合计150000元。

(2)应邀到甲公司做技术培训，取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知:综合所得的减除费用标准为每年60000元;劳务报酬所得以减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费