企业财务制度

某某有限公司财务管理制度目录 错误!未定义书签。TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"总则 2\o"CurrentDocument"财务收支审批 2\o"CurrentDocument"货币资金相关管理 4\o"CurrentDocument"4.采购付款业务流程规定 6\o"CurrentDocument"销售收款业务相关规定 10\o"CurrentDocument"存货管理制度 14\o"CurrentDocument"固定资产管理 15\o"CurrentDocument"费用管理 16\o"CurrentDocument"财务会计报告编制及报送 18\o"CurrentDocument"处罚 19\o"CurrentDocument"附则 191.总则为了加强公司财务工作管理，规范财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及有关法规、政策、制度，结合本公司的实际情况，制定本制度。2.财务收支审批2.1.1重大经营决策事项的界定重大经营决策事项指公司对外投资、固定资产购置、筹资和融资、土地使用权的处置、对外担保、财产抵押、利润分配和弥补亏损、股权变动、增加或减少注册资本、公司合并、分立、变更公司形式、破产、歇业，超过规定限额的各种损失、大额费用支出，必须由总公司来进行决策的事项。2.1.2重大经营决策事项对外投资包括股权投资、债权投资、混合性投资（不论长期还是短期）等。固定资产购置包括购买、新建、扩建、改建等。筹资和融资指以增加负债、租赁等形式筹集资金。各种损失包括投资损失、资产盘亏和报废损失、坏账损失等。大额费用支出指不包括工资、水电消耗等经常性、程序性支出的费用项目，如修理费、业务招待费等。2.1.3重大经营决策权限重大经营决策权归总公司，公司无权进行重大经营决策。涉及重大经营决策的事项，按级别逐层上报总公司审批。2.1.4涉及重大经营决策的各种损失金额、大额费用金额的确定单项2万元以上的固定资产报废损失；单项2万元以上的损失项目（不含固定资产报废损失）；单项开支5万元以上的固定资产购置、原值5万元以上的固定资产清理、工程物资清理；单项5万元以上的工程项目；单项开支5万元以上的费用项目（不含广告费）；单项开支10万元以上的广告投入费用。一般性财务收支审批不属于重大经营决策范围的财务收支，为一般性财务收支，公司有权审批。收入：指主业和其他收入。支出：指货币资金、实物支出和需在财务会计账中摊提、列支的各项费用。一般性财务收支审批人员公司具有财务审核、审批职权的人是：财务负责人、公司总经理。一般性财务收支审批程序财务收支审批程序包括经办人、审核人、批准人等应当履行的手续及承担的责任。2.2.2.1日常费用付款审批程序经办人填制报销单一部门经理意见一财务负责人审核一公司总经理审批一出纳处报销（或领款）2.2.2.2合同审批程序公司各项合同的签订，不论金额大小，要经过公司财务审核。2.2.2.3结算审批程序结算审批的范围，包括材料、低值易耗品、商品货款结算，广告费结算，服务费结算等。材料、低值易耗品、商品货款结算，凭采购合同结算。材料、低值易耗品、商品先到货后付款的，凭发货方的发票和验收人的验收单、入库单，经主管人员（或部门经理）签字认可后，报财务负责人审核、总经理审批后付款。先付款后发货的，由经办人根据合同填制领款单，经主管人员（或部门经理）签字认可后，报财务负责人审核、公司总经理审批后付款。一般性财务收支审批授权一般性财务收支审批权，各单位、各负责人根据需要，可以在不超出本单位、本人的权限范围内对下属人员进行授权，报总公司批准，总公司财务部备案后执行。3.货币资金相关管理3.1银行承兑汇票收取人及收取方式银行承兑汇票由出纳人员收取，其他人员不得向客户收取银行承兑汇票。禁止客户采用邮寄方式将银行承兑汇票寄至出纳人员。客户坚持采用邮寄方式的，应由客户向公司财务部提交声明书，声明邮寄过程中失票风险由客户承担。收取条件公司坚持“现款现货”“款到发货”的结算原则，对资信情况良好、信誉较好、确需资金融通的客户，经总经理允许，可以银行承兑汇票结算。收取银行承兑汇票的同时，应取得客户的《票据转让声明》，每一张银行承兑汇票收取时都必须取得对应的《票据转让声明》一份，由向客户收取银行承兑汇票的出纳人员存档，以备票据出现法律纠纷时使用。出纳人员收取银行承兑汇票时，应进行严格审核，对下列事项进行确认：票面整洁完整，所有印章清晰；收取票据的时间在票据的有效期内；票据当事人名称正确，与签章相符，票据上的签章齐全；背书连续；无其他影响票据转让或付款的情形。对不符合上述条件的银行承兑汇票，出纳人员有权拒收。收取的银行承兑汇票付款期超过3个月的，应按票据贴现率向客户收取贴现息。背书要求出纳人员取得背书转让的银行承兑汇票，背书人如未记载被背书人名称，出纳人员必须于收取后即将被背书人名称填写齐全。未填写被背书人名称的，不得移送。银行承兑汇票记账要求出纳人员应建立台账对银行承兑汇票的开具、收取、移送、转让、贴现、提示付款等情况进行登记。登账时间为业务发生的当天。会计人员应对发生的有关银行承兑汇票的业务与出纳人员进行同步账务处理。复印件留存，出纳人员收取银行承兑汇票后，应对银行承兑汇票的正面、背面以及所有粘单全部进行复印存档。银行承兑汇票的签发公司根据付款申请需要签发银行承兑汇票时，由公司财务部提出申请，总经理审批后方可到银行办理。到银行签发承兑汇票必须由出纳人员和会计人员一同前往。签发银行承兑汇票后，应对银行承兑汇票的正面、背面全部进行复印存档。银行承兑汇票的保管与盘点银行承兑汇票由出纳人员保管。出纳人员应按照银行承兑汇票的到期日进行分类妥善保管，将银行承兑汇票复印件与原件分别存放。会计员经常检查银行承兑汇票与账面记录是否相符，每月会计员要对出纳员的银行承兑汇票至少作一次不定期盘点，并于月末进行一次定期盘点，盘点表由会计员与出纳员共同签字，并作为会计档案保存。3.2现金管理采用现金结算，必须遵守国家规定的现金管理制度。钱账分管、会计、出纳分开。出纳员和会计员互相牵制，相互配合，互相监督。建立现金交接手续，坚持查库制度。凡有现金收付，必须由会计复核。在款项转移或出纳人员调换时，要办理交接手续，做到责任清楚；会计员经常检查库存现金与账面记录是否相符，每月会计员要对出纳员的现金至少作一次不定期盘点，并于月末进行一次定期盘点，盘点表由会计员与出纳员共同签字，并作为会计档案保存。遵守规定的现金使用范围。国家规定，现金只能用于支付个人款项及不够支票结算起点（现行制度结算起点为1000元）的公用开支，其范围如下：员工工资、奖金及津贴、补贴；支付个人的劳务报酬；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员需要随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出。库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据有关情况与企业协商后确定，凡超过限额的现金应及时送存银行。严格现金存取手续，不得坐支现金。备用金的领用由各单位制订管理办法。严禁私设小金库，不准用“白条”抵充库存现金。财务负责人要定期对现金管理情况进行检查。设置现金日记账，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记；每日终了，根据登记的现金日记账结余数与实际库存数进行核对，做到账实相符；月份终了现金日记账的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。3.3银行存款管理3.3.1银行账户的管理所有开立的银行账户需在公司财务部备案，新开设账户或注销已有账户应由财务负责人申请，报公司总经理批准。开设或注销后，将开户和注销的资料复印件交公司财务部存档，新开或注销账户的单位应及时将账户变更的信息告知公司内部和外部相关单位。3.3.2汇兑办理汇兑，出纳人员应将银行印发的汇款凭证各项目填写齐全，列明收款单位名称、账号、汇款金额、汇款用途、付款单位名称等项目，经会计审核后加盖预留银行印鉴，送达开户银行。禁止在项目填写不全的汇款凭证或空白汇款凭证上加盖预留银行印鉴。收到汇款后应及时入账。3.3.3网上银行开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。至少应设操作员、复核员与二级对网上银行的银行存款业务进行管理。电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。3.3.4银行存款余额调节表出纳应根据银行存款日记账、银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，并由会计进行核对，银行存款日记账与会计账一致。出纳将《银行存款余额调节表》按时间顺序装订成册，做为会计档案备查。。3.4支票的管理现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转账支票或其他结算方式。4・采购付款业务流程4.1购买公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。公司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。公司除小额零星物资或服务外，不得安排同一部门办理采购业务全过程。4.1.1采购计划的提出采购计划根据年度经营目标提出，各部门根据每年计划要求的时间，按照年度生产经营目标进行分解，并向采购部报送《物资采购计划》、根据每年计划要求的时间，按照年度生产经营目标进行分解，编制《年度物资采购计划》；公司办公室根据公司上年办公用品使用情况和当年业务变化情况制定《办公用品采购计划》。采购计划按物资品种进行划分，采购计划应包括数量和金额。采购计划根据经营计划的进度安排分解到全年各月份。采购计划的审核与执行公司采购部编制或收到《年度物资采购计划》后，进行汇总审核，并分别编制年度采购计划，交主管或分管的公司领导审核。经公司领导审核后的《年度物资采购计划》转公司财务部，纳入公司年度资金计划范围。年度资金计划由财务部交财务负责人审核后报总经理核准。《年度物资采购计划》是公司采购部组织签订采购合同并执行日常采购业务的依据。《年度物资采购计划》是公司物资采购部门组织签订采购合同并执行日常采购业务的依据。4.1.2采购计划的变更《年度物资采购计划》一旦确定，不得随意变更。遇有月度经营计划发生重大调整，导致《年度物资采购计划》中的月度分配量不符合实际情况时，各物资需求单位和部门在执行期开始前15日可向公司采购部提交《月度物资采购计划调整申请》。公司采购部对《月度物资采购计划调整申请》初审后转公司财务部，财务部根据公司资金情况提出复核意见，经财务负责人同意后报公司总经理核准。4.1.3供应商资料公司采购部应收集供应商资料，收集的资料内容主要包括质控水平、合作条件、供货信誉三方面，在此基础上填制《供应商资料表》，建立供应商档案。资料齐全后，由公司采购部牵头，会同质控部门，对供应商进行分类评估。分类评估包括书面审查、样品审查、必要时还应进行实地评审。评估通过的供应商，经公司总经理签认核准后确定为合格供应商，列入合格供应商名册，公司采购部签订采购合同时必须在合格供应商名册中选择。公司采购部、质检部门应对合格供应商进行等级评定，同一产品按照评定级别从高到低的顺序选择供应供货。4.1.4采购合同公司大宗原材料、库存商品的采购实行全年合同下的定单要货制的采购方式。按照《年度物资采购计划》中确定的需求量分配到与各供应商签订的采购合同中。办公用品（通用办公用品）的采购不需签订采购合同，由办公室根据办公用品（通用办公用品）库存使用情况直接提出请购申请。所有采购合同必须采用书面形式订立，原则上采用统一制定的格式合同，合同中应明确授权条款。原材料采购合同中应约定针对市场价格波动的相应条款，明确规定当市价波动超过合同约定的比例范围时，双方应签订补充协议对原合同的价格进行调整。大宗原材料采购合同签订前，采购部门应对合同标的、数量、金额、付款方式、合同签订的依据等要素逐一审查，附拟签订的合同文本及相关证明材料，交公司法律顾问审核。公司法律顾问对合同的客户主体合法性、合同公平性、条款严密性、法律风险性进行审查，并出具明确意见后，转财务部审核。财务部对合同的数量是否与《年度物资采购计划》吻合、价格是否合理、付款方式是否符合公司政策、公司资金安排能否保证进行审查并出具明确意见后，报公司财务负责人批准，采购部门方可办理合同签订手续。大宗库存商品的采购合同由公司采购部组织签订，其他小额材料的采购合同由各部门根据《年度物资采购计划》签订。公司的采购合同实行统一编号制和一式数联制。合同签订后，除交付对方必要的份数外，负责该项业务的业务员存底，同时送采购部门合同保管员、法律顾问、财务部各一份存查。采购合同的保管，大宗原材料采购合同应设置专人保管，采购合同属永久保管的档案。公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。公司应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对公司采购价格的影响。大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。公司应当根据生产进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。公司应当建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。不符合要求的不予验收，并立即通知供应商，按照合同的约定进行处理。需要退货的，应填制《退货单》。《退货单》应注明：原合同号数、原发票号数、退货原因、退货商品名称、发票数量、退货数量、退货金额。参与验收人员在《退货单》上签字，并经采购部门负责人批准。公司应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。公司采购部应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。4.2付款4.2.1付款申请的提出。付款申请由公司采购部的经办人员提出，填制一式二联的《付款申请单》，注明已收到的商品、应付款金额、合同约定的付款日期以及是否享受折扣和金额等事项，采购部门负责人审核签字后，报公司分管领导或总经理批准，转公司财务部审核。财务部办理对外付款前应进行认真审核，审核的凭证包括：供应商发票、采购合同、《请购单》（适用办公用品）、《验收单》、《入库单》、《退货单》（如有）、《付款申请单》。审核方法如下：1、 所有凭证是否齐全，各项凭证的货物名称、规格、数量金额等事项是否一致；2、 《验收单》、《入库单》是否有相应人员签字，《付款申请单》是否已经批准；3、 折扣条件是否满足，支付金额中是否已扣除应享受的折扣金额；原材料货款的支付。财务部审核无误后办理付款，并在2天内告知采购部门付款情况。办公用品（通用办公用品）采购款的支付和报销。办公用品（通用办公用品）采购款支付的审核程序同上，财务部付款后，将付款情况告知公司办公室。日常小额办公用品（通用办公用品）的采购可以采取先采购后报销的办法。日常小额办公用品（通用办公用品）是指在年度计划以外且单次采购金额在1000元以下的办公用品（通用办公用品），采购报销程序如下：1、 需求部门经办人员填制《办公用品采购申请表》，部门负责人批准后转公司办公室；2、 办公室主任审批同意并经公司分管领导或总经理批准后，交办公室采购人员执行；3、 办公室采购人员购进办公用品后，按办公用品验收程序办理验收；4、 办公室采购人员凭采购发票、经审批的《办公用品申请表》、验收单，向财务部办理报销；财务部成本费用岗位的人员进行审核，审核内容包括：《办公用品申请表》是否已经批准，验收单上相关部门和人员是否已经签字，采购发票是否符合报销要求，审核无误后，出纳办理现金支出，会计根据上述凭证办理入账；5、单个部门月度采购累计超过1000元、年度采购累计超过5000元的，不得视作日常小额办公用品，办公室主任不得批准采购申请。若确属难以预计的情况变化，且部门所必须的，由部门提出采购申请，报公司总经理批准后，办公室方可办理采购，采购付款程序同上。财务部门、采购部门、办公室等各部门应将采购付款的各种单据、凭证按业务类别和时间顺序及时整理，月底装订成册后归档。公司应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付款项，应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。公司应当加强对购买、验收、付款业务的会计系统控制，详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。公司应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。5.销售收款业务相关规定5.1销售5.1.1销售计划的管理销售计划的主要指标包括：总销售数量和金额，产品按规格、按区域的销售数量、销售结构和销售金额，不同区域的市场占有率等。销售计划的编制由公司销售部、财务部共同参与，并在达到共识的前提下，实行层层分解，落实各部门及销售机构的责权利。公司销售部将销售计划具体分解，作为公司的作业目标。每期末对实际销售量与计划进行对比，计算差异，分析原因，提出措施。5.1.2接受顾客定货单的管理与控制1、顾客定货单的证实和审核制度A、接受顾客定货单并进行初审和汇总。通过销售人员或其他途径（如电话、传真、信函和向现有及潜在的顾客发送定货单等方式）取得顾客定货单，由公司销售部专人负责对接受的定单进行登记，并审核定单的内容。定单应载明公司与定货单位在销售与购买的过程中就有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限和交货地点等方面达成的意见，以此作为规范销售行为的直接依据。负责登记定单的人员，每天将定单进行初步审核并汇总，并于当天下班前将汇总后的购货定单登记簿送领导审阅，以便确定能否如期供货和监控。B、 公司销售部收到顾客定货单后，会同财务部核查客户信用情况后签订销售合同和下达销售通知单。客户信用审核分两种情况：a、 对老客户定单的审核：如果在过去的成交记录中具有良好支付信誉，主要检查本次购货定单的数量。如果购货定单所需数量基本同过去的数量相同，即可办理销售业务手续。如所定数量大大超过了历史记录，在办理销售手续前，必须要求客户提供近期的相关经营资料、报表，并通过对其资料和相关情况的审查来判断客户近期的财务状况，然后决定是否接受定单。b、 对新客户定单的审核：信用部门必须要求其同时提供能够证明其资信情况的资料和财务报表，通过分析其资信情况和审查其财务报表来决定是否接受其购货定单。C、 不论何种客户提出的购货定单，信用的评定经财务负责人签字同意的书面证明才有效。对于现销的购货定单，审核顾客信用的控制程序可以省略，但定单的接受仍需得到公司销售部相关授权人员的签字同意。2、 公司销售部应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。3、 企业应当健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。4、 对于境外客户应当建立严格的信用保证制度。5.1.3销售合同的签订与审批1、 公司销售部人员接受顾客的定货单后，为了尽快办理各种定单及发运，对于合同销售金额在50万元以下、信用记录优良的客户定单，经过公司销售部相关人员初审，可首先编制发运单交仓储部门办理发货手续，同时将编制的销售通知单交财务部做审批手续。2、 财务部对销售通知单进行信用审批并签署意见后，将其返回公司销售部。公司销售部根据已核准的价格、客户已同意的样品和交货期，按照以下规定办理购销合同签订有关手续。3、所有销售合同必须采用书面形式订立，原则上采用公司统一制定的格式合同。签订销售合同时，应明确购销双方的义务与责任，包括产品的品名、式样、规格、数量、质量等级标准、交货日期、交货地点、交货方式、单价、总金额、货款结算方式、付款日期、违约处罚、授权条款及其他附加条件等内容必须在合同中明确。4、 销售金额在50万元以上的，销售合同签订前，销售部应填制《合同评审表》，注明合同标的、数量、金额、结算方式、合同签订的依据等要素，附拟签订的合同文本及相关证明材料，报法律事务部审核。法律事务部审核内容包括：客户主体合法性、合同公平性、条款严密性、法律风险性，法律事务部审核同意后，在《合同评审表》上注明明确意见，转财务部审核。财务部审核内容包括：销售价格是否按照公司统一的价格政策、结算方式是否合理、是否符合公司信用政策。财务部审核同意后，由财务负责人在《合同评审表》上注明明确意见，报公司总经理批准，并出具单项合同签订授权书，公司销售部方可签订销售合同。5、 销售金额低于50万元的，公司每年统一制作授权书，公司销售部在授权范围内可自主决定签订销售合同，不须履行合同评审程序。6、 签约双方的当事人签字，并加盖双方的公章（或合同章）。销售合同一经签订，购销双方对此项交易承当相等的经济责任和义务，购销双方必须严格执行。7、 合同副本或复印件一份送公司销售部、一份送法律事务部，一份送财务部备案，据以检查核对，监督合同的签订及执行情况。8、 当合同（或订单）确定需要变更或因对方发生违约时，应及时予以处理。第八条公司销售部应当按照经批准的销售合同开具相关销售发货单。发货和仓储部门应当对销售发货单进行审核，严格按照所列项目组织发货，确保货物的安全发运。公司销售部应当加强销售退回管理，分析销售退回原因，及时妥善处理。企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。5.1.4发出货物和装运的管理与控制1、 仓库存货明细账必须分仓库按品种、规格登记，并妥善加以保管，年终装订成册，至少保管十年。2、 仓库发出商品之前，必须填制“出库单”，办妥交接签字手续，并由复核人审核后签字，以此作为商品出库的依据，用于仓库和财务部的存货记录。凡是未办理出库单手续者，一律不得发出商品。3、 出库单应以仓库为主体，分年度编写，按顺序连续编号。由有关指令资料作为其附件，分别顺序编号作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。4、 仓库内所有的存货，没有提货指令，均不准出库，禁止以白条抵库。5、 仓库发货时，仓库保管员必须在场。所装运的货物必须由保管员进行严格的检查，仓库保管员应检查选配的商品是否与销售发货单上注明的品名、规格、型号、数量等相符，选配的商品的包装是否完好，不得擅自对客户发货，更不得随意调换货物。6、发出的商品应由发货人先核对后发货；发货时，发货人和收货人在销售发货单上签证验收，仓库保管员应在销售发货单上加盖“发货”戳记并签字盖章。如果客户在外地的，发运时要取得运输部门的签收；实行送货制的，在货物送到后，要取得购货方的签证或回执。7、 发往外地的，若有为客户支付代垫运费的情况，要取得代垫运费的凭证，并收回代垫的款项。8、 货物出库时，仓库保管员应将品名、规格、型号、数量登记在库存明细账上，并在上面签字。9、 公司销售部做好销售业务各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实行全过程的销售登记制度。5.2收款5.2.1赊销管理赊销商品前，应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查，并报告公司销售部经理，赊销金额50万元以上报公司总经理决定是否予以赊销。为了防止发生坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项：1、 签订购销合同。2、 确立结算方式及付款期限，或获得付款保证书。3、 明确延期付款的违约责任。4、 是否应有保证人。5.2.2建立应收账款内部管理报告制度1、 分管应收账款的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收账款进行清理，进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠货款购销合同超过1个月的理出清单催办，并对潜在呆账做出分析，由公司销售部提出解决办法，经财务负责人批准后执行。2、 应收账款追踪分析公司财务部负责应收账款的会计人员应定期整理应收账款，对金额在50万以上或经过信用分析信用品质较差的客户的欠款作为考察的重点，如有必要，也可对赊购者的信用品质与偿债能力进行延伸性的调查和分析。通过跟踪分析，若发现客户财务状况、经营情况及品质不良时，应向财务负责人报告，采取果断措施，尽快收回应收账款，并对该客户的信用记录进行相应的调整。3、 公司销售部及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理催收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济处罚及行政处分，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。公司销售部负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存。5.2.3对账加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售客户、销售合同、销售通知、发运凭证、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。指定专人通过函证等方式，定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。6.存货管理制度6.1范围本制度适用于公司管辖内所有存货，包括原材料、低值易耗品、包装物、库存商品等。6.2目的本制度是为了确定和保持合理的存货规模、保证物资的供应、最大限度地减少存货的持有成本。6.3计价方法库存商品、原材料、包装物购入采用实际成本法记账，发出采用全月一次加权平均法。低值易耗品购入采用实际成本法记账，发出低值易耗品时实行一次摊销，对单位价值较高、使用时间较长的低耗易耗品，由办公室设置低值易耗品台账，记录低值易耗品名称、数量、金额、使用人、责任人。6.4存货的清查盘点盘点采用永续盘存制，本地仓库按月盘点、外地仓库按月核对。每年年末对存货进行实物盘点，核对帐实是否相符，并对存货盘盈、盘亏和毁损的原因及时分析并进行帐面核销。6.5存货的保管仓库管理员必须对其管理的物资负责，如发生损坏、丢失和因本人失职造成物资被盗等情况，将予以处罚。仓库管理员应做好存货三级明细帐，并采取实地盘点法，对各自管理的物资分类别随时进行盘点。仓库管理员每月末必须与财务人员认真核对帐物，做到帐、卡、物相符。每月末由财务人员与仓库管理员共同参与进行实地盘点。严格物资进、出库制度，仓管员只能见单配送发货，特殊情况下，经公司总经理批准，可先发货，但次日必须补单。7.7.固定资产管理7.1固定资产的定义和分类固定资产，是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。7.2固定资产的管理7.2.1管理部门及资料保管部门公司固定资产的管理部门为公司办公室。公司房屋、建筑物的权属证明以及相关资料由公司办公室保管，房屋、建筑物以外的其他固定资产的权属证明以及相关资料由固定资产管理部门负责保管。权属登记、变更等手续的办理由权属证明的保管部门负责。固定资产的管理、保养细则由保管部门制定。7.2.2固定资产编号固定资产取得后，即归管理部门管理，由管理部门会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴标签。7.2.3固定资产移交人员移交时，应按人事管理有关规定详列清册办理移交手续。7.2.4增减报告会计部门应于次月15日前就房屋及建筑物、运输设备、电子设备等杂项设备编制《固定资产增减表》，并填列异常或更正内容后。7.2.5盘点固定资产管理部门应会同财务部门每年盘点一次。盘点表由参加盘点的人员签字，对固定资产的盘亏、毁损追查责任并拟定改进意见，报经公司总经理批准后进行账务处理。7.2.6添置添置固定资产，由使用部门提出，由管理部门审批后按权限报批。添置固定资产由固定资产管理部门进行验收，填写《固定资产验收单》，交财务部作为固定资产入账依据。7.2.7出售及清理、报废固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用或不再需用的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废/出售单》，拟定处理意见送固定资产管理部门审批后按权限报批。7.2.8修理固定资产的修理由使用部门申请，固定资产管理部门审核，由财务部签署意见，报总经理审批后执行。7.2.9固定资产的折旧年限及残值率各单位按下表按月计提固定资产折旧：类 另U折旧年限（年）残值率（%）房屋及建筑物房屋203围墙、道路、地坪、简易房53其他建筑物103工具及其他生产用具50电子设备50运输设备538.费用管理费用开支审批权限见本制度第3章“财务收支审批”，所需资金的划拨方式见本制度第及5章“货币资金相关管理”。8.1办公用品采购办公用品由各单位办公室根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。8.2差旅费差旅费实行“限额报销、超支自负”的办法。员工出差其目的地必须距所在企业（办公地50公里以远，才能按出差标准报销费用（具体标准见下表）住宿费一律凭住宿发票限额报销无住宿费发票的，一律不得报销住宿费。到本人家庭所在地出差的，不报销住宿费，住勤期间的伙食补助及市内交通费补助按规定标准报销。标准间原则上应当合住，当合住有剩余单数人员时，或者单个员工出差时，或者男、女员工出差不能合住时，单住员工的住宿费可在上述标准的基础上浮25%。伙食补助费按规定标准包干，由公司内部单位或其他单位接待的不另行报销餐费。中午12：00以前出发的，按1天计发当日伙食补助及市内交通费补助，中午12：00以后出发的，按半天计发。出差返回时，中午12：00以前到达的，按半天计发当日伙食补助及市内交通费补助，中午12：00以后到达的，按1天计发当日伙食补助及市内交通费补助。差旅费限额报销标准单位：元项目地区住宿费伙食补助费交通费ABC省会城市（或经济特区）5003001605040地级城市3001801103030县级城市1801101002020注：A一总经理、副总经理；B一部门经理级、部门副经理；C—其他人员。乘坐交通工具的标准如下：可乘坐飞机和乘坐火车软卧的人员限定为公司总经理、副总经理。其他人员乘坐飞机或乘坐火车软卧须报公司总经理批准。乘火车从晚8：00至次日晨7：