2023年协会财务管理制度-协会财务管理制度细则

2023年协会财务管理制度_协会财务管理制度细则协会财务管理制度篇1

一、总则

1、财务管理的目标

广州华立青年志愿者协会财务管理的目标分为整体目标和详细目标两个层次。其中，整体目标是通过合理组织财务活动，有效限制财务风险，促进广州华立青年志愿者协会整体价值持续、稳定、快速增长，努力实现价值最大化;详细目标是在确保生存的基础上，实现稳定、持续的盈利实力增长，不断提升社团价值。

2、财务管理的制度基础和范围

广州华立青年志愿者协会的财务管理是以《中华人民共和国会计法》等各项法律、法规，以协会通过的各项规章制度为操作基础，贯穿全协会活动的始终。

3、财务管理原则

依法合规原则。各项财务管理工作必需严格执行国家有关财经纪律，并保障协会统一制定的财务规章制度的贯彻执行。

成本效益原则。各项财务管理工作必需以社团价值最大化为导向，通过事前的成本效益分析，事中的成本限制和事后的成本收益考评，增加业务的盈利。

二、现金管理

1、协会的主要收入来源

(一)会员缴纳基本费用;

(二)社会人士的捐赠;

(三)政府资助;

(四)企业向义工社团日常开支的定向赞助;

(五)义卖、义演的收入;

(六)银行存款利息;

(七)其他合法收入。

2、现金收入超过协会备用金限额部分应如数上存银行，不得坐支和设帐外帐。如遇银行没办公、超过营业时间等特别状况，应对超过部分现金进行封包保管，其次天银行上班存入银行。

3、严格遵守国家统一规定的财务制度，根据批准的现金开支安排和范围办理开支。

4、协会各项支出，必需严格根据规定的支出管理制度办理支出。各项支出要有合法凭证，经有关负责人按规定审核批准后方能报销。

5、对于社会人士的捐赠及政府企业的定向资助必需严格根据捐赠人的意愿运用,任何人不得将其挪做其他用途.

6、现金运用审批程序

(1)各项费用列支前，全部单据须经财务人员就票据的真实性、合法性、精确性、完整性过行审核，未经审核的支出和不符合规定的支出，财务人员不得办理付款和报销。

(2)报销单据应注明报销用途并由经办人、分管(证明)、负责人签字方可报支。凡开支X元及以上的开支要由两个以上分管(证明)人员审核后交协会负责人审批方可报支。

(3)因紧急状况须预借现金。应开出借条X元以内须报负责人签字确认，X元以上须经理事会财务监督小组成员X人以上(含X人)签字确认方可预支;预借现金须在十个工作日内归还财务部。

三、帐户管理

1、协会开设捐助帐户(银行基本户)和会费帐户两个帐户。两帐户独立核算，不得相互挪用资金。

2、会费帐户实行三方限制管理制。即户名以理事长名义开立，存折由出纳保管，密码由财务部负责人保管，在有条件的状况下实行AB角管理体制。

3、每月应对帐户资金及帐务进行结算和对帐。实行财务公开制度，在隔月的5日前对外供应财务报表和上一月度财务状况分析，接受外界监督。

四、物品管理

每次活动应指定专人负责捐赠物品的保管、统计，建立物品出入库记录，财务部应依据收据、清单和物品出库单进行财务核算，并定期对社团内实物资产进行清查，清查时物品负责人、财务部、监督部门各不少于一人。清查实行定期清查和不定期清查相结合的方式，主要方法包挂全盘清点、抽查清点和实物清点。

助学捐助人对受助学生的干脆捐款(物)应在助学回访中登记，并造册备查，以便全面驾驭受助人状况。

五、票据管理

1、捐赠专用收据、会费专用收据由财务部负责保管和购买，并建立领用核销登记簿。全部收据协会公章方可生效，盖章生效后收据应在监察部门备案。详细经办人员收取捐款和物品时应注明现金捐款或物品捐赠，并签署本人真实姓名，物品数量较多时可另附清单。收据、入库单一式三份，捐款(物)者、财务组、监察部门各执一份。

2、对外收取捐赠必需开具收据。捐款专用收据经财务部长批准，有关收取捐款人员可签字领用，收取的捐款应刚好上交财务组(不得超过十日)。收取捐款人员应妥当保管收据，作废收据应注明作废，并一式三联保存，收据存根定期核对，如有丢失必需马上上报财务部。通过银行汇款方式捐款也应开具收据，无法交付本人的可上传公开网站或上报形式予以公布。

3、对内收取会费应开具专用收据，会费由财务部干脆收取。社团组织管理人员每月应交会费X元，每半年交纳一次，因特别状况经申请可推迟交纳，但最迟不得超过一个月。

4、对财务资料、专用票据、会计报表及原始凭证等财务档案应专人专管，造册登记保管，实行责任制落实人头管理。

六、财务监督

1、我会应严格执行《中华人民共和国会计法》和本方法，对于不执行或违反财务管理制度的行为，应按《会计法》规定担当法律责任。会计人员应仔细履行监督职责，对全部经济活动实施财务监督。对于不符合财务规定的支出，会计人员有权拒付。

2、财务人员要根据规定对原始凭证仔细进行审核，坚决杜绝白条凭证和假发票。各项开支标准要参照财政部门的有关规定办理，不得擅自提高或随意自定开支标准。要严格贯彻《现金管理暂行条例》，严禁坐支和套取现金。严禁私存放公款。不得截留、隐藏、非法转移资金。

3、我会的财务工作接受其会员代表大会的监督，每季度向理事会供应财务报表，定期向会员代表大会或理事会报告财务工作。年度预算须常常务理事会审定后实行。应接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理，对检查中发觉的违法违纪问题，必需依法依经肃穆处理。

4、我会变更银行账号和刻制财务专用章等事宜，按财政、民政、公安部门有关规定办理。我会的银行账号不得出租、外借和转让给其他单位和个人运用。会计人员调换，必需与按管人员办清交接手续。

七、财务人员职责

1、财务人员必需严格根据相关财务制度和本财务管理条例进行财务核算。

2、财务人员有义务对经办人员的项目开支进行审核。

八、以上条款说明权在协会理事会，在必要时理事会可做出适当说明。

协会财务管理制度篇2

第一章总则

第一条为适应协会面临的新形势，使协会的财务管理走向科学化、规范化，依据《中华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》，结合本协会自身的实际状况，制定本制度。

其次条协会秘书处设财务部。秘书处财务部是协会财务管理的职能部门，负责协会财务会计核算，保证协会会计信息的真实与完整。

第三条协会的会计核算以协会的交易或者事项为对象，记录和反映协会的各项业务活动。

第四条协会的会计核算应当按年、月划分会计期间，分期结算帐目，编制财务会计报告。

第五条协会的会计核算以人民币作为记账本位币，以权责发生制为基础，遵循《民间非营利组织会计制度》确定的照实反映、满意须要、实质性、一样性、可比性、刚好性、谨慎性、重要性等基本原则。

第六条协会的财务会计科目设置必需符合《民间非营利组织会计制度》的要求。

第七条协会的会计记账采纳借贷记账法。会计记录运用中文。填制会计凭证、登记会计帐簿、管理睬计档案等，要根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理方法》等的规定执行。

第八条协会的财务会计核算应当建立、健全内部会计监督和限制机制。

其次章资产管理

第九条资产，是指过去的交易或者事项形成并由协会拥有或者限制的资源，该资源预期会给协会带来经济利益或者服务潜力。资产按其流淌性可分为流淌资产、固定资产等。依据协会目前的实际状况，协会确定不搞长期投资、短期投资和受托代理资产。

第十条货币资金管理

货币资金管理包括现金管理和银行存款管理。必需严格执行国家有关现金和银行存款管理的有关规定。财务部设专职出纳员，银行预留印鉴必需分开保管运用。现金和银行存款帐目必需根据业务发生依次逐日逐笔登记，做到日清月结，账账相符，账实相符。不准私设小金库，不准向外单位及私人借款。

第十一条应收帐款和预付帐款管理

(一)应收帐款是指协会在日常业务活动中发生的各项应收未收帐款。应收帐款应当根据实际发生额入帐，并根据往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核算。

(二)预付帐款是指协会预付给商品供应单位或者服务供应单位的款项。预付帐款也应当根据实际发生额入帐，并根据往来单位或个人等设置明细帐，进行明细核算。

第十二条存货管理

存货是指协会为了日常管理所需，或为供应服务，或为捐赠所持有的不构成协会固定资产的商品、用品用具和消耗物资。

(一)为了简化管理与核算，协会拟定各类商品、用品用具和消耗物资等均实行随用随买，暂不设存货仓库，同时亦暂不设存货帐目。

(二)为了防止漏洞，各类商品、用品用具和消耗物资均由秘书处统一选购 。选购 前必需制定选购 安排，并报经秘书长批准。选购 完必需马上发放给运用部门或个人，同时办理领用手续。选购 者凭购货发票和运用者领用凭证报销。报销费用干脆计入当期费用。

(三)能较长期运用的用品用具，秘书处应当建立实物帐和个人运用卡片，并定期盘点。

第十三条固定资产管理

固定资产是指协会为了满意日常管理须要所持有的预料运用年限超过一年，且单位价值在3万元以上的机电设备、车辆、用品用具等有形资产。

(一)购置固定资产要提前制定安排，报经会长批准，特大型固定资产购置安排(超过3万元)需常常务理事会探讨确定。

(二)购置固定资产时，要货比三家，必要时要进行招标选购 ，保证物美价廉。购置的固定资产到货和交付运用时必需办理验收手续。

(三)取得固定资产后要根据取得时的实际成本(包括购买原价、包装费、运输费和相关税费)凭发票和验收运用手续刚好入帐，并按主管部门分别设置明细帐进行明细核算。

(四)相关管理部门要按各自管理范围建立、健全固定资产实物帐和个人运用卡片，按季盘点并与财务部对帐，保证帐物相符，账账相符。

(五)固定资产要按预料运用年限确定折旧期限，按月平均计提折旧计入当期费用，直至计提完毕为止。固定资产修理费用干脆计入当期费用。固定资产转移和报废必需报经会长批准，转移收入和报废残值收入计入其他收入。

第三章负债管理

第十四条负债是指过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致协会的经济利益或者服务潜力流出。依据协会目前的实际状况，协会确定一般状况下不进行融资性长期或短期贷款。

第十五条各种应付帐款和预收帐款均应按实际发生额刚好入帐，并设置明细帐进行明细核算。

第四章净资产管理

第十六条净资产是协会持有的资产减去负债后的余额。依据协会目前的实际状况暂不划分限定性净资产和非限定性净资产。

第五章收入管理

第十七条收入是指协会开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当根据其来源分为捐赠收入、会费收入、供应服务收入、政府补助收入等主要业务活动收入和其他收入等。依据协会目前的实际状况，协会确定暂不将收入区分为限定性收入和非限定性收入。

第十八条各种收入均应根据实际发生额比照相应科目刚好入帐。

第六章费用管理

第十九条费用是指协会为开展业务活动所发生的导致本期净资产削减的经济利益或者服务潜力的流出。费用应当根据其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

其次十条协会的各项费用支出，均应根据实际发生额比照相应科目刚好计入当期费用。各项费用列支前均应编制安排报会长或秘书长批准并作为借款依据。

第七章财务会计报告

其次十一条财务部应分别按月和年度编制对外财务会计报告和协会内部管理须要的会计报表。对外财务会计报告的内容、形式和报告时间必需符合《民间非营利组织会计制度》的规定。

第八章监督与限制

其次十二条财务部及其会计人员有权对协会的各项经济活动进行会计监督，包括对原始凭证进行审核和监督，督促建立并执行财产清查制度，对审批手续不全的财务收支要求补正等等。相关人员必需听从财务会计人员的审核与监督。

其次十三条为了规范会计行为，保证会计资料真实完整，堵塞漏洞，消退隐患，爱护协会财产平安，协会要对涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位进行内部限制，并将关键限制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节