2023年税务师《税法Ⅱ》模拟卷7

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1.[单选][1.5分]其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）年。

A.5

B.3

C.4

D.2

2.[单选][1.5分]小鹏于2022年8月给一家企业进行税法新政策的培训，一次取得劳务报酬收入30000元。应预扣预缴小鹏的个人所得税为（）元。

A.4800

B.5200

C.5000

D.5700

3.[单选][1.5分]某居民甲企业，从事木材加工，2022年计入成本、费用的实发工资总额为200万元，该年度发生职工福利费30万元，2022年5月汇算清缴时，职工福利费需要纳税调整的金额是（）万元。

A.0

B.5

C.2

D.4

4.[单选][1.5分]2022年1月某服装生产企业，购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款200万元、进项税额26万元。该企业可抵免企业所得税税额（）万元。

A.20

B.2.6

C.226

D.26

5.[单选][1.5分]境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2022年取得境内A公司分配的投资收益100万元；取得境内B公司支付的位于境内的房产转让收入120万元，该项财产原值100万元，已提折旧20万元；取得境内C公司支付的特许权使用费收入30万元、租金收入50万元。该境外甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（）。

A.财产转让收入

B.租金收入

C.特许权使用费收入

D.投资收益

6.[单选][1.5分]企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理不正确的是（）。

A.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理

B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础

C.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础

D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

7.[单选][1.5分]2022年某软件生产企业，实际发放的合理的工资总额300万元，发生的职工教育费30万元，其中职工培训费是5万元，职工福利费是10万元，工会经费是8万元，则2022年度该软件企业三项经费需要纳税调整的金额为（）万元。

A.0

B.3

C.5

D.2

8.[单选][1.5分]下列选项中，免征城镇土地使用税的是（）。

A.校办企业的用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.核电站在基建期内的生活、办公用地

D.房地产开发公司建造商品房的用地

9.[单选][1.5分]下列各项中，免征耕地占用税的是（）。

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民占用耕地建造新房

C.社会福利机构占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

10.[单选][1.5分]2022年3月孙某作为人才被引进某公司，该公司将购置价950000元的一套住房以590000元的价格出售给孙某。孙某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。

A.21500

B.52440

C.73995

D.87340

11.[单选][1.5分]根据个人所得税相关规定，计算合伙企业的经营所得时准予扣除的是（）。

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.支付的工商业联合会会费

D.合伙个人缴纳的个人所得税

12.[单选][1.5分]下列选项不符合个人取得股权激励计税方法规定的是（）。

A.居民个人从任职受雇企业以低于公平市场价格取得股票的，凡不符合递延纳税条件的，应在获得股票时，对实际出资额低于公平市场价格的差额，在2022年12月31日前，并入当年综合所得计算纳税

B.居民个人一个纳税年度内取得3次股权激励的，应合并按规定计算纳税

C.非居民个人在一个纳税年度内取得多笔股权激励所得的，应当合并计算纳税

D.非居民个人取得股权激励，按规定计算境内计税的工资、薪金收入额，按6个月分摊，不减除费用，适用月度税率表计算纳税

13.[单选][1.5分]下列关于个人所得税专项附加扣除的规定，表述不正确的是（）。

A.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查

B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月

C.纳税人本人使用住房公积金个人住房贷款为本人购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除

D.纳税人及其配偶在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

14.[单选][1.5分]下列关于自行纳税申报管理相关政策的表述，不正确的是（）。

A.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销中国户籍前办理税款清算

B.需要办理汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.纳税人一律采用远程办税端、邮寄等方式申报纳税

15.[单选][1.5分]下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。

A.个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

16.[单选][1.5分]2022年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元，假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应预扣预缴的个人所得税为（）万元。

A.0

B.4.0

C.3.4

D.2.0

17.[单选][1.5分]下列关于境外应纳税所得额计算的规定，表述错误的是（）。

A.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等

B.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现

C.来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按投资方取得利润的日期确认收入实现

D.来源于境外的利息、租金、特许权使用费、转让财产等收入，应按有关合同约定应付交易对价款的日期确认收入实现

18.[单选][1.5分]非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排，间接转让中国居民企业股权等财产，规避企业所得税纳税义务的，应按照规定，重新定性该间接转让交易，确认为直接转让中国居民企业股权等财产。其纳税义务发生之日是指（）。

A.转让协议生效且完成股权变更手续之日

B.转让协议生效之日

C.完成股权变更手续之日

D.税务机关重新核定股权转让所得之日

19.[单选][1.5分]2022年10月，李某作为法定继承人继承了父母800万元的房产；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为（）万元。（以上价格均为不含增值税价格）

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42

20.[单选][1.5分]任职于甲公司的张某，于2022年4月办理提前退休手续（比正常退休提前3年），取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入150000元。张某取得的一次性补贴收入应纳个人所得税（）元。

A.0

B.500

C.1800

D.1200

21.[单选][1.5分]企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入，下列选项不属于提供劳务交易的结果能够可靠估计条件的是（）。

A.收入的金额能够可靠地计量

B.交易的完工进度能够可靠地确定

C.相关经济利益预计很可能流入企业

D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算

22.[单选][1.5分]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。

A.自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除

B.自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除

C.自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除

D.自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除

23.[单选][1.5分]2022年某居民企业取得产品销售收入8000万元，直接扣除的成本、费用及税金共计5000万元；因持有A上市公司股票7个月而取得分红3万元；取得国债利息收入6万元，地方政府债券利息收入4万元，银行存款利息收入2万元。2022年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.750

B.750.75

C.751.25

D.753.75

24.[单选][1.5分]甲企业于2022年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。后因资金需要，甲企业2022年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.122.5

B.125

C.110.5

D.130

25.[单选][1.5分]下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（）。

A.免税单位无偿使用纳税单位的土地，照章征收城镇土地使用税

B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税

C.免税单位职工家属宿舍用地，免征城镇土地使用税

D.物流企业自有用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税

26.[单选][1.5分]按照保险合同约定，2022年8月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入2000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.400

B.150

C.60

D.240

27.[单选][1.5分]2022年2月张某接受房产赠与，房地产赠与合同上注明该房产价值25万元，原捐赠人取得该房屋实际支付购置成本15万元、张某支付相关税费2.5万元（不含个人所得税，下同）。经税务机关评估，该房产市场价格为25万元。2022年5月，张某转让受赠房屋，取得转让收入65万元（不含增值税），支付转让的税费5万元，下列有关上述业务缴纳个人所得税的处理，说法正确的是（）。

A.张某无偿受赠房屋所得，不征收个人所得税

B.张某转让受赠房屋的，应按照偶然所得征收个人所得税

C.张某无偿受赠房屋所得，应缴纳个人所得税5万元

D.张某转让受赠房屋的，应缴纳个人所得税7.6万元

28.[单选][1.5分]小张为A单位员工，2022年1-12月在A单位取得工资薪金50000元，单位为其办理了2022年1-12月的工资薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2022年，A单位每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。则2022年按照新预扣预缴办法，B单位为小张预扣预缴的税款为（）元。

A.0

B.180

C.300

D.360

29.[单选][1.5分]2022年7月起，个体工商户范女士将自己的仓库出租给周先生，租赁于2022年12月31日到期，每月的租金是5000元，期间范女士发生的修缮费用是2000元，则范女士2022年就出租商铺取得的所得需要缴纳的个税是（）元。（假定不考虑其他相关税费）

A.4400

B.4480

C.5000

D.4600

30.[单选][1.5分]下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（）。

A.企业错误使用境外所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额

B.己经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.企业来源于中国境外所得依照中国境外税收法规计算而缴纳税额

31.[单选][1.5分]下列不符合船舶吨税征收管理规定的是（）。

A.船舶吨税由海关负责征收

B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

C.应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的吨税执照，不再缴纳船舶吨税

D.未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金

32.[单选][1.5分]根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（）。

A.协议成交价格

B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格

C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格

D.税务机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格

33.[单选][1.5分]某生产企业占地8000平方米，将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用，另与该事业单位共同使用一块土地，建筑物占用土地面积10000平方米，生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1，则该企业每年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为每平方米10元）

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

34.[单选][1.5分]下列车船中，应征收车船税的是（）。

A.经批准临时入境的外国车船

B.低速载货汽车

C.捕捞、养殖渔船

D.纯电动乘用车

35.[单选][1.5分]下列关于城镇土地使用税纳税义务人的表述中，错误的是（）。

A.在县城拥有土地使用权的单位和个人为纳税人

B.土地使用权未确定的，实际使用人为纳税人

C.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人

D.几个人共同拥有一块土地使用权，由其中一人作为纳税义务人

36.[单选][1.5分]某国有企业职工张某，于2022年1月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有24个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴160000元。则张某2022年1月应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1300

B.1270

C.1200

D.2320

37.[单选][1.5分]某企业2022年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑小型微利企业优惠）

A.5

B.7.5

C.17.5

D.50

38.[单选][1.5分]2022年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2022年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是（）万元。

A.6

B.10

C.30

D.60

39.[单选][1.5分]下列关于固定资产折旧的企业所得税处理，表述错误的是（）。

A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额

B.企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除

C.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律按会计折旧年限计算扣除

D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除

40.[单选][1.5分]乙公司替朱某代持限售股，2022年3月将限售股出售，取得转让收入1000万元，相关限售股成本无从考证；所得款项已经通过乙公司转付给朱某，此项交易，乙公司和朱某一共应该缴纳的所得税为（）万元。（乙公司系高新技术企业）

A.220.5

B.212.5

C.127.5

D.176.5

41.[多选][2分]依据企业所得税法的规定，某企业2022年度发生的如下费用，可以加计扣除的是（）。

A.支付给分公司残疾人工资总额100万元

B.支付的新产品研究开发费用80万元

C.支付的业务招待费用15万元

D.支付试制产品的检验费500元

E.支付给非银行企业内营业机构的利息50万元

42.[多选][2分]下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）。

A.医院救护车免征车船税

B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税

C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

E.纯电动乘用车免征车船税

43.[多选][2分]依据契税的相关规定，下列各项中，免征契税的有（）。

A.军事单位承受土地、房屋权属用于军事设施

B.承受荒山、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产

C.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属

D.非营利性的学校承受土地、房屋权属用于教学

E.以实物交换的方式取得房屋权属

44.[多选][2分]下列关于耕地占用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.医疗机构未经批准改变用途，为相关部门认定用途改变之日

B.经批准占用耕地，为收到相关部门建设用地批准书之日

C.因挖损、污染毁损耕地的，为相关部门认定毁损之日

D.军事设施经批准改变用途的，为收到相关部门批准文件之日

E.企业未经批准占用耕地，为相关部门认定纳税人实际占用之日

45.[多选][2分]企业与其他企业、组织或者个人之间的下列关系中，构成关联关系的有（）。

A.双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上

B.双方存在持股关系，一方的生产经营活动未必由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行

C.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员由另一方任命或者委派

D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到25%以上

E.双方存在持股关系或者同为第三方持股，持股比例未达到规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制

46.[多选][2分]根据规定，2022年9月1日前、后，个人转让“新三板”挂牌公司原始股的个人所得税，负责征收管理的税务机关包括（）。

A.投资企业所在地税务机关

B.被投资企业所在地税务机关

C.股票托管的证券机构所在地主管税务机关

D.个人户籍所在地税务机关

E.个人住所地税务机关

47.[多选][2分]下列合同或书据中，属于印花税“产权转移书据”税目的有（）。

A.土地使用权转让合同

B.专利申请权转让

C.商品房销售合同

D.技术服务合同

E.商标专用权

48.[多选][2分]下列关于公益慈善事业捐赠个人所得税的规定，正确的有（）。

A.个人捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定公益捐赠支出金额

B.居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%

C.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序

D.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时扣除公益捐赠支出

E.居民个人自行申报纳税的，可以在公益捐赠之日起30日内向主管税务机关办理更正申报追补扣除

49.[多选][2分]下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

E.居民个人出售自用3年的生活用房

50.[多选][2分]税收管辖权重叠的形式有（）。

A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠

B.居民管辖权与居民管辖权的重叠

C.居民管辖权与非居民管辖权的重叠

D.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

E.公民管辖权与居民管辖权的重叠

51.[多选][2分]下列关于公益慈善事业捐赠个人所得税的规定，说法正确的有（）。

A.个体工商户发生的公益捐赠支出，在其经营所得中扣除

B.在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除

C.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出

D.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，自行选择扣除次序

E.个人捐赠股权的，应按照个人持有股权的财产公允价值确定公益捐赠支出金额

52.[多选][2分]下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”税目的有（）。

A.任职于A单位的周某，从B单位取得的审稿收入

B.任职于杂志社的记者陆某在本单位杂志上发表作品取得的所得

C.陆某担任公司董事、监事，且在公司任职、受雇取得的董事费收入

D.李某将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得

E.编剧赵某从任职单位取得的剧本使用费

53.[多选][2分]下列选项中，免征个人所得税的有（）。

A.国债和国家发行的金融债券利息

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.个人转让自用达3年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

D.保险赔款

E.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

54.[多选][2分]下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.取得土地权属转移合同性质凭证的当天

B.签订房地产权属转移合同的当天

C.签订土地权属转移合同的当天

D.缴纳房地产预付款的当天

E.缴纳房地产全部款项的当天

55.[多选][2分]下列说法符合车船税法规定的有（）。

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B.经批准临时入境的港澳台地区的车船应征收车船税

C.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

E.车船税采用定额幅度税率

56.[多选][2分]根据契税的相关规定，下列选项中说法正确的有（）。

A.契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋

B.以房抵债和实物交换房屋，应由产权承受人按房屋原值缴纳契税

C.以获奖方式取得房屋产权的，免征契税

D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属免征契税

E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，免征契税

57.[多选][2分]根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，企业税前扣除金额记载的凭证应遵循的原则有（）。

A.配比原则

B.合理性原则

C.合法性原则

D.关联性原则

E.真实性原则

58.[多选][2分]根据规定，纳税人办理个人所得税年度汇算的方式有（）。

A.自行办理年度汇算

B.通过取得工资、薪金所得的扣缴义务人代为办理

C.通过连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理

D.委托涉税专业服务机构办理（受托人与纳税人签订授权书）

E.通过取得特许权使用费所得的扣缴义务人代为办理

59.[多选][2分]下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

D.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

E.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

60.[多选][2分]下列关于印花税纳税义务人的说法中，正确的有（）。

A.各类电子应税凭证的签订人为纳税人

B.合同鉴定人为纳税义务人

C.书立经济合同的担保人或者证人也可以为纳税人

D.在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人

E.领取权利许可证照的以办理证照的当事人为纳税人

61.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2022年的业务资料如下：

（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。

（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。

（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2022年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。

（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。

（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

（8）公司2022年已实际预缴企业所得税1942.15万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务招待费应调增的应纳税所得额为（）万元。

A.48

B.42.6

C.58.5

D.63.9

62.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2022年的业务资料如下：

（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。

（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。

（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2022年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。

（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。

（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

（8）公司2022年已实际预缴企业所得税1942.15万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.30

B.15

C.-30

D.-15

63.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2022年的业务资料如下：

（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。

（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。

（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2022年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。

（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。

（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

（8）公司2022年已实际预缴企业所得税1942.15万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

公司发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.-45

B.10

C.30

D.0

64.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2022年的业务资料如下：

（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。

（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。

（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2022年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。

（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。

（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

（8）公司2022年已实际预缴企业所得税1942.15万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业国债转让收入、购置车辆和研究开发费用合计应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.28.01

B.30.11

C.63.11

D.96.42

65.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理2022年企业所得税汇算清缴时，税务师事务所得到该公司2022年的业务资料如下：

（1）全年取得主营收入10000万元，其他业务收入1000万元，视同销售收入700万元，营业外收入312万元，投资收益457万元；发生主营业务成本2000万元，其他业务成本114.25万元，发生的税金及附加386.14万元，发生的销售费用500万元、管理费用500万元（含业务招待费106.5万元）、财务费用500万元。

（2）全年实际发生的工资薪金总额为2000万元，含向本企业安置的3名残疾人员支付的工资薪金30万元。

（3）全年成本费用中包含实际发生的职工福利费270万元、职工教育经费60万元、拨缴的工会经费30万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。

（4）2月11日转让一笔国债取得收入105.75万元。该笔国债系2022年2月1日从发行者以100万元购进，期限为3年，固定年利率3.65%，到期一次还本付息。

（5）4月6日，购买一辆办公用轿车并投入使用，取得增值税专用发票注明价款50万元，税款6.5万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时，企业选择一次性扣除政策。

（6）8月10日，企业研发部门立项进行一项新产品开发设计。截至年末，共计支出并计入当期损益的研发费用为68万元。

（7）9月12日，转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股，取得收入240万元。但因历史原因，公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，且不能准确计算该部分限售股的原值，故已全额记入投资收益。

（8）公司2022年已实际预缴企业所得税1942.15万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（7）中企业转让限售股应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.24

B.36

C.204

D.240

66.[多选][2分]甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2022年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额为（）万元。

A.1111.11

B.1091.11

C.1141.11

D.1161.11

67.[多选][2分]某度假山庄位于建制镇，2022年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2022年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2022年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3%；计算房产余值的扣除比例为20%，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的车船税为（）元。

A.5880

B.5760

C.5400

D.3960

68.[多选][2分]甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2022年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲公司来自乙公司的所得直接缴纳的税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.10

69.[多选][2分]甲公司为境内居民企业，企业所得税税率为25%，持有A国乙公司40%股权，A国的企业所得税税率为10%。2022年乙公司应纳税所得额为5000万元，在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润，甲公司分得1000万元，并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税，扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为（）万元。

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

70.[多选][2分]某度假山庄位于建制镇，2022年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2022年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2022年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3%；计算房产余值的扣除比例为20%，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的房产税为（）元。

A.160.8

B.134400

C.1608000

D.928000

71.[多选][2分]某度假山庄位于建制镇，2022年发生以下业务：

（1）该山庄原有房产价值8000万元，自5月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入。

（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元。

（3）5月，在A市区支付1000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米。

（4）山庄2022年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，2022年4月从汽车贸易公司购进一辆自用小轿车。

（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，A市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年税额每吨30元，小轿车年税额每辆480元。商用客车年税额每辆600元；当地契税税率为3%；计算房产余值的扣除比例为20%，合同所载金额均为不含增值税的金额）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

全年应缴纳的契税为（）元。

A.660000

B.900000

C.960000

D.1260000

72.[多选][2分]公民李某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。

（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：按下列顺序回答问题。

从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（）元。

A.1200

B.1600

C.400

D.9600

73.[多选][2分]公民李某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。

（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：按下列顺序回答问题。

稿酬所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.7325.6

B.7425.6

C.7929.6

D.7838.6

74.[多选][2分]公民李某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。

（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：按下列顺序回答问题。

转让限售股应缴纳的个人所得税为（）元。

A.8000

B.1944

C.2000

D.972

75.[多选][2分]公民李某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。

（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：按下列顺序回答问题。

财产租赁所得应纳的个人所得税为（）元。

A.7878.7

B.7372.8

C.7344.7

D.7644.8

76.[多选][2分]公民李某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入：

（1）该企业实行年薪制，公民李某每月取得工资5000元，12月取得年终效益工资64000元（选择单独计税）。

（2）公民李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某支付稿酬60000元；当年李山还授权某晚报发表该小说，获得稿酬10800元。

（3）当年一月份将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得年租金收入96000元，当期未发生修缮费用（仅考虑房产税，不考虑其他税费）。

（4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。

（5）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。

（6）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。

要求：按下列顺序回答问题。

转让名人字画应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4300

B.4100

C.4500

D.2400

77.[多选][2分]某上市公司为生产化工原料的增值税一般纳税人。2022年3月，公司聘请税务师事务所帮其办理202