法规与职业道德之二(复习)

第四章财政法律制度第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成我国目前预算法律制度主要有《预算法》《预算法实施条例》（多选）《预算法》自1995年1月1日施行（单选）为了（1）强化国家预算的分配和监督职能（2）健全国家对预算的管理（3）加强宏观调控（4）保障经济和社会的健康发展，根据宪法制定了《预算法》二、国家预算（一）国家预算的概念1、国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府分配财政经济的重要工具。（√）

2、国家预算的原则（多选）（1）公开性（2）可靠性（3）完整性（4）统一性（5）年度性（二）国家预算的作用国家预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有分配、调控、监督的职能。（多选）国家预算的作用：（多选）（1）财力保证作用（2）调节制约作用（3）反映监督作用（三）国家预算的级次划分我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的。国家预算按照收支管理范围分为总预算和部门（单位）预算两类。（单选多选）我国国家预算现设立中央、省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（不设区的市、市辖区）、乡（镇）五级预算。（单、多选）（四）国家预算的构成我国国家预算由中央预算、地方预算、总预算、部门单位预算组成（多选）三、预算管理的职权（一般要求）（一）各级人民代表大会的职权1、全国人民代表大会的职权全国人民代表大会（1）审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告（2）批准中央预算和中央预算执行情况的报告（3）改变或撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议全国人民代表大会常务委员会（1）监督中央和地方预算的执行（2）审查和批准中央预算的调整方案、中央决算（3）撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规决定命令；撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议2、县级以上地方各级人民代表大会的职权县级以上地方各级人民代表大会（1）审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告（2）批准本级预算和本级预算执行情况的报告（3）改变或撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议（4）撤销本级政府关于预算决算的不适当的决定和命令县级以上地方各级人民代表大会常务委员会（1）监督本级总预算的执行（2）审查和批准本级预算的调整方案、本级决算（3）撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议（二）各级财政部门的职权1、国务院财政部门的职权（1）负责具体编制中央预算、决算草案（2）具体组织中央和地方预算的执行（3）提出中央预算预备费动用方案（4）具体编制中央预算的调整方案（5）定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况2、地方各级政府财政部门的职权（1）负责具体编制本级预算、决算草案（2）具体组织本级总预算的执行（3）提出本级预算预备费动用方案（4）具体编制本级预算的调整方案（5）定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况3、各部门、各单位的职权各部门的职权：（1）编制本部门预算、决算草案（2）组织和监督本部门预算的执行（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况各单位的职权（1）编制本单位预算、决算草案（2）按照国家规定上缴预算收入，安排预算支出，并接受国家有关部门的监督四、预算收入与预算支出（一）预算收入从来源上看，预算收入包括税收收入、国有资产收益、专项收入、其他收入。（多选）从归属上看，预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。（多选）（二）预算支出从内容上看，预算支出包括经济建设支出、事业发展支出、国家管理费用支出、国防支出、各项补贴支出、其他支出（多选）从主体上讲，预算支出划分为中央预算支出、地方预算支出。（多选）五、预算组织程序（一）预算的编制1、预算年度-自公历1月1日至12月31日。（√）2、预算草案的编制依据中央预算和地方各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。（√）3、预算草案的编制内容中央预算和地方各级政府预算按照复式预算编制。（√）中央政府公共预算不列赤字。（√）地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。（√）（二）预算的审批1、人民代表大会审批中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。（√）2、政府财政部门及各部门的批复各级政府预算经本级人民政府代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算，各部门应当及时向所属各单位批复预算。（√）财政部自全国人民代表大会批准中央预算之日起30日内，批复中央各部门预算。中央各部门自财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。（单选）3、预算上报备案各级政府将经本级人民代表大会批准的本级预算报上一级政府备案。（三）预算的执行预算执行工作是实现预算收支任务的关键步骤，也是整个预算管理工作的中心环节。（单选√）各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。（√

）1、预算收入的执行2、预算支出的执行政府财政部门遵循三项原则对预算拨款实施严格管理：（1）按照预算拨款（2）按照规定的预算级次和程序拨款（3）按照进度拨款3、国库的设置与管理国库是办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构，分为中央国库和地方国库。县级以上各级预算必须设立国库。（单选）中央国库由中国人民银行经理，接受财政部的指导和监督，对中央财政负责。（单选）地方国库业务依照国务院的有关规定办理，接受本级政府财政部门的指导和监督，对地方财政负责，并报财政部和中国人民银行备案。（单选）各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。（√

）4、预算执行情况的报告财政部门每月向本级政府报告预算执行情况（√

）（四）预算的调整预算调整-经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。（单选）中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。（单选）六、决算决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。（√

）七、预决算的监督全国人民代表大会及其常务委员会对中央和地方预算、决算进行监督。（单选）县级以上地方各级人民代表大会及其常务委员会对本级和下级政府预算、决算进行监督。（单选）第二节政府采购法律制度一、政府采购法律制度的构成政府采购法律制度主要由政府采购法、政府采购部门规章、政府采购地方性法规、政府规章构成。（多选）1、政府采购法《政府采购法》由全国人民代表大会及其常务委员会制定，自2003年1月1日施行。（单）政府采购法的颁布实施，标志着我国政府采购制度改革试点工作结束，进入了全面实施阶段。（√）2、政府采购部门规章由国务院有关部门（财政部、发改委）制定3、政府采购地方性法规、政府规章主要由地方人大及其常务委员会、政府颁布二、政府采购的概念政府采购是指国家机关、事业单位、团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或采购限额标准以上的货物、工程、服务的行为。（多选）政府采购具有：非盈利性、资金来源的财政性或公共性、管理上的规范性、公开性的特点（多）（一）政府采购的主体范围政府采购的主体是依靠国家财政资金运作的政府机关、事业单位、社会团体，所以个人、私人企业、公司均不能成为政府采购的采购方主体。（多选）（二）政府采购的资金范围政府采购的资金范围主要为财政性资金和需要由财政偿还的公共借款。（√）（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准集中采购的范围由省级以上人民政府公布的集中采购目录确定。（单选）属于中央预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由国务院确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或授权的机构确定并公布。（单选）（四）政府采购的对象范围-货物、工程、服务（多选）三、政府采购的原则（多选）1、公开透明2、公平竞争3、公正4、诚实信用四、政府采购的功能（多选）1、节约财政支出，提高采购资金的使用效益2、强化宏观调控3、活跃市场经济4、推进反腐倡廉5、保护民族产业五、政府采购的执行模式我国政府采购实行集中采购和分散采购相结合的执行模式（单选√）纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。（√）采购人采购未纳入集中采购目录，并且在采购限额标准以上的政府采购项目时，实施分散采购。（√）六、政府采购当事人采购人（包括国家机关、事业单位、团体组织）、供应商、采购代理机构（集中采购机构为采购代理机构，是非营利性事业法人）（多选）七、政府采购方式（多选）1、公开招标（是政府采购最主要采购方式）（单选）采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或服务化整为零或以其他方式规避公开招标采购（√）2、邀请招标（受邀请的供应商不能少于3家）（单选）3、竞争性谈判（参加谈判的供应商不能少于3家）（单选）4、单一来源采购也称直接采购达到了限额标准和公开招标数额标准，但所购商品的来源渠道单一或属专利、首次制造、合同追加、原有采购项目的后续扩充和发生了不可预见紧急情况不能从其他供应商处采购等情况，采用单一来源采购（单选）单一来源采购的最主要特点是没有竞争性。（√）5、询价采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购（单选）八、政府采购的监督检查为了保证政府采购监督管理的公正有效，政府采购监督管理部门不得设置集中采购机构，不得参与政府采购项目的采购活动。（√）

第三节国库集中收付制度一、国库集中收付制度国库集中收付制度也称国库单一账户制度，包括国库集中支付制度和国库集中收缴制度，是指财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付、管理的制度。（单选）二、国库单一账户体系国库单一账户体系由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户等账户构成。（多选）三、财政收入收缴方式和程序财政收入收缴方式：直接缴库、集中缴库（多选）四、财政支出支付方式和程序财政支出支付方式：财政直接支付、财政授权支付（多选）实行财政直接支付的支出主要包括：工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出、其他支出（多选）实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。（√）第五章会计职业道德第一节会计职业道德概述一、会计职业道德的概念会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（√）会计人员职业道德是一般社会道德在会计职业中的特殊表现形式，它既有社会道德的共性、又有会计自身职业的特性。其特点表现出利益的相关性、发展的稳定性、广泛的社会性、较高的约束性等。（√）二、会计职业道德功能1、指导2、评价3、教化三、会计职业道德与会计法律制度的关系会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。（√）（一）会计职业道德与会计法律制度的关系会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职责。（√）表现在：在作用上相互补充；在内容上相互渗透、相互重叠；在地位上相互转化、相互吸收；在实施上相互作用、相互促进。（多选）会计法律制度中含有会计职业道德规范的内容，会计职业道德规范中也包含会计法律制度的某些条款（√）会计法律制度是会计职业道德的最低要求。（√）（二）、会计职业道德与会计法律制度的主要区别体现在性质、作用范围、实现形式、实施保障机制等四方面。（多选）会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，自愿地执行，并依靠社会舆论和良心来实现，具有很强的自律性。（√）会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化；会计职业道德不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。（√）在会计职业活动的实践中，虽然有很多不良的会计行为在违反了会计法律制度的同时也违反了会计职业道德，但也有的不良会计行为只是违反了会计职业道德而没有违反会计法律制度。（√）会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政管理部门制定、颁布和修改的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文条例。而会计职业道德既有明确的成文的规定，也有不成文的规范。存在于人们的意识和信念之中，并无具体的表现形式，它依靠社会舆论、道德教育、传统习俗和道德评价来实现。（√）会计法律制度不仅仅是一种权利和义务的规定，而且是国家强制力保障实施的。而会计职业道德的实施需要会计人员的自觉遵守。（√）会计行为的法治与德治，应以法为主，德法并重。（√）会计行为的规范化不仅要以会计法律、法规作保证，还要依赖会计人员的道德信念、道德品质来实现。（√）第二节会计职业道德规范的主要内容会计职业道德主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。（多选）1、爱岗敬业，是所有职业道德规范的共同要求，是会计人员做好本职工作的基础和条件，是最基本的道德素质要求。（单选）要求会计人员：热爱会计工作、敬重会计职业、安心本职岗位，忠于职守、尽心尽力、尽职尽责，严肃认真、一丝不苟。（多选）2、诚实守信，是会计职业道德的基本工作准则。（单选）要求会计人员：做老实人，说老实话，办老实事；实事求是，如实反映；执业谨慎，信誉至上；保守秘密，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密，。（多选）3、廉洁自律，是会计职业道德的内在要求和行为准则。（单选）要求会计人员：树立正确的人生观和价值观；公私分明、不贪不占；遵纪守法，清正廉洁；（多选）保持廉洁主要靠会计人员的觉悟、良心和道德水准，主要靠自律。（√）会计人员自律是会计职业道德的最高境界。（√）如俗语：“常在河边走，就是不湿鞋”“理万金而分文不沾”4、客观公正，要求会计人员：端正态度；依法办事；实事求是，不偏不倚；保持应有的独立性。（多选）遵守法律法规是保证会计工作客观公正的前提。（√）会计从业人员不仅要在具体进行会计业务处理时或需要进行职业判断时，应保持客观公正，不偏不倚，而且要使最终结果也是客观公正。（√）会计人员在履行职责时，不得因任何利害关系影响其客观、公正的立场，保持应有的独立性。（√）坚持客观公正的态度，做到尊重事实，不为他人所左右，不因个人好恶而取舍，处理涉及各方面利益的会计事务，要一碗水端平。（√）5、坚持准则会计人员要熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。（多选）准则≠企业会计准则。这里所说的“准则”，就是泛指有关会计的法律、法规和国家统一的会计制度。（√多选）坚持准则就是坚持依法办理会计事务。（√）坚持准则要做到（1）掌握准则（2）遵循准则（3）坚持准则（多选）

6、提高技能就是要求会计人员：增强提高专业技能的自觉性和紧迫感；勤学苦练，刻苦钻研；开拓进取，不断提高业务水平。（多选）提高会计职业技能，包括会计及相关专业理论水平、会计实务操作能力、沟通交流能力和职业判断能力等。（多选）7、参与管理要求会计人员：努力钻研相关业务；全面熟悉本单位经营活动和业务流程；主动提出合理化建议；协助领导决策，积极参与管理。（多选）会计人员要熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性。（√）8、强化服务要求会计人员：树立服务意识；提高服务质量；努力维护和提升会计职业的良好社会形象。（多选）强化服务的关键是提高服务质量。（√）第三节会计职业道德教育与修养一、会计职业道德教育（一）会计职业道德教育的含义会计职业道德教育的主要形式包括接受教育、自我教育（多选）接受教育是通过学校或培训单位对会计人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面灌输，以规范其职业行为，维护国家和社会公众利益的教育，是外在教育。（√

）自我教育是一种通过自我学习，提升自身道德修养的行为活动，是内在教育（√

）把外在的会计职业道德的内容要求，逐步转变为会计人员内在的职业道德认识、会计职业道德情感、会计职业道德意志、会计职业道德信念，要通过内在的自我教育才能实现（√

）（二）、会计职业道德教育内容（多选）1、会计职业道德观念教育。普及会计职业道德基础知识是会计职业道德教育的基础（√

）通过会计职业道德观念教育，使会计人员了解会计职业道德的内容；了解会计职业道德对社会经济秩序、会计信息质量的影响，以及违反会计职业道德会受到行业惩戒和处罚。（多选）2、会计职业道德规范教育。以爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务为主要内容的会计职业道德规范是会计职业道德教育的核心内容，应贯穿于会计职业道德教育的始终。（单选、√

）3、会计职业道德警示教育。通过开展对违法会计行为典型案例的讨论，给会计人员以启发和警示。根据不同的教育对象，选择一些违法会计行为的典型案例和违反会计职业道德行为的典型案例，开展广泛深入的讨论，从而提高会计人员的法律意识和会计职业道德观念，提高会计人员辨别是非的能力。（多选）（三）、会计职业道德教育的途径（多选）1、在会计学历教育中进行会计职业道德教育。会计专业类大专院校是会计职业道德教育的重要环节，是会计人员岗前教育的主要场所，在会计职业道德教育中具有基础性地位（√

）

会计学历教育不仅要对学生进行专业知识教育，而且也要对学生进行职业道德教育，使学生不断提高思想品质和道德情操。（√

）会计职业道德教育在学历教育中的目标：在学习会计理论和技能的同时，学习会计职业道德规范内容；了解会计职业面临的道德风险；树立会计职业道德情感和观念；提高运用道德标准判断是非的能力。（多选）2、在会计继续教育中进行会计职业道德教育。继续教育是强化会计职业道德教育的有效形式。（√

）会计职业道德教育贯穿于整个会计人员继续教育的始终。（√

）会计人员继续教育中的会计职业道德教育目标是适应新的市场经济形势的发展变化，在不断更新、补充、拓展会计人员业务能力的同时，通过职业道德的信念教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育、会计职业尊严教育和会计职业情操教育，形成良好的会计职业道德品行。（多选

）二、会计人员职业道德修养（一）会计人员职业道德修养的含义会计职业道德修养是指通过不断的自我教育，最终把会计职业道德原则和规范逐步转化成为自己的道德品质，从而将会计职业实践中对职业道德的意识情感和信念上