审计方法课件

审计方法课件目录contents审计方法概述审计证据的收集与整理审计程序与技术财务报表审计内部控制审计信息系统审计01审计方法概述审计方法的定义：审计方法是指审计人员在审计过程中所采用的一系列手段、措施和程序，用于获取审计证据、评估被审计单位的经济活动和财务状况，以及得出审计结论。审计方法的特点多样性：审计方法多种多样，包括检查、观察、询问、函证、计算和分析程序等。系统性：审计方法需要按照一定的逻辑和顺序进行，以确保审计工作的效率和效果。规范性：审计方法需要遵循一定的规范和标准，以确保审计结果的客观性和公正性。0102030405审计方法的定义与特点合理的审计方法能够提高审计工作的效率，减少不必要的浪费和重复工作。提高审计效率保证审计质量降低审计风险规范的审计方法能够保证审计工作的质量，确保审计结果的真实、准确和完整。科学的审计方法能够降低审计风险，避免因审计失误而导致的损失和不良影响。030201审计方法的重要性分为全面审计方法和局部审计方法。全面审计方法是对被审计单位的经济活动和财务状况进行全面的审查和分析；局部审计方法则是对被审计单位的部分经济活动和财务状况进行重点审查和分析。按审计范围分类分为顺查法和逆查法。顺查法是从原始凭证到财务报表的顺序进行审查；逆查法则是从财务报表到原始凭证的顺序进行审查。按审计方式分类审计方法的分类02审计证据的收集与整理书面证据实物证据口头证据环境证据审计证据的种类01020304包括财务报表、账簿、凭证、合同等。通过实地观察、盘点等方式获取的实物证据。通过询问、访谈等方式获取的口头证据。如内部控制制度、管理状况等环境证据。审计证据的收集方法通过实地观察被审计单位内部控制制度的执行情况等获取证据。通过向有关人员询问以了解情况、获取证据。通过向第三方发出询证函以核实被审计单位的有关信息。通过盘点实物以获取有关实物证据的方法。观察法询问法函证法盘存法对收集到的审计证据进行分类、筛选、排序，以便更好地使用。整理对审计证据的真实性、可靠性和充分性进行评价，以确定其是否能够支持审计结论。评价审计证据的整理与评价03审计程序与技术

审计程序概述审计程序定义审计程序是指审计人员在审计过程中采取的系统性方法和步骤，以确保审计工作有序、高效地完成。审计程序分类审计程序可分为计划、实施、报告三个阶段，每个阶段都有相应的任务和要求。审计程序的作用审计程序是保证审计质量、提高审计效率的重要手段，通过规范化的程序，可以减少审计风险，确保审计结果的准确性和可靠性。传统审计方法主要包括审阅、观察、询问、函证等，这些方法在审计过程中被广泛应用，具有简单易行、成本低等优点。传统审计方法现代审计方法包括风险基础审计、分析性复核等，这些方法更加注重对被审计单位的了解和分析，以识别和评估潜在的风险点。现代审计方法随着信息技术的发展，计算机辅助审计技术逐渐成为主流，如数据挖掘、大数据分析等，这些技术能够提高审计效率和准确性。信息技术在审计中的应用审计技术方法审计抽样的分类审计抽样可分为随机抽样和非随机抽样两种类型，每种类型都有相应的使用场景和注意事项。审计抽样的定义审计抽样是指从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种方法。审计抽样的应用审计抽样在财务报表审计、内部控制审计等领域都有广泛的应用，能够帮助审计人员更准确地了解被审计单位的实际情况，提高审计效率和准确性。审计抽样技术04财务报表审计对财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，确认其是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计的对象是企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。财务报表审计的目标与范围范围目标初步了解被审计单位的基本情况，评估审计风险，确定审计策略。对财务报表进行实质性测试，包括细节测试和实质性分析程序，以确认其是否真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。对财务报表进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相关附注和说明。完成审计工作，撰写审计报告，提出审计意见和建议。财务报表审计的程序财务报表审计的方法抽样审计通过对财务报表中的特定项目进行抽样，以评估整个报表的准确性和可靠性。分析性程序通过对财务报表中的数据进行分析，以识别异常变动、趋势和关系，从而发现潜在的错报和舞弊行为。细节测试对财务报表中的具体项目进行详细测试，以确认其是否符合会计准则和法律法规的要求。内部控制测试通过对被审计单位的内部控制制度进行测试，以评估其设计和执行的有效性，进而确定实质性测试的范围和程度。05内部控制审计目标评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，确保企业资产安全、财务报告真实完整以及经营效率。范围覆盖企业所有重要业务流程、关键控制点和风险领域，包括但不限于财务报告、运营管理、合规性和信息技术控制。内部控制审计的目标与范围确定审计目标、范围和资源，制定审计计划。计划阶段通过访谈、观察和文档审查等方式，了解企业内部控制体系的设计和运行情况。了解内部控制选取具有代表性的样本，采用符合性测试和实质性测试等方法，评估内部控制措施是否得到有效执行。测试控制有效性根据审计结果，编写审计报告，提出改进建议，并向上级汇报。形成审计意见内部控制审计的程序与企业各级管理人员、关键岗位员工进行交流，了解内部控制体系的设计和运行情况。访谈法观察法文档审查法穿行测试法实地考察企业的业务流程、控制措施和操作程序，验证内部控制的有效性。对企业内部控制相关的制度、流程、手册、记录和报告等文档进行审查，评估其合规性和完整性。选取具有代表性的样本，模拟业务流程，检查控制措施是否得到有效执行。内部控制审计的方法06信息系统审计确保信息系统的安全性评估信息系统的安全性措施是否足够，防止未经授权的访问和数据泄露。保障数据的完整性和准确性核实信息系统中数据的完整性和准确性，确保数据的可靠性和一致性。提升系统的效率和效果评估信息系统的效率和效果，提出改进建议以提高系统的运行效率。符合法律法规和标准要求确保信息系统符合相关的法律法规和标准要求，如ISO27001等。信息系统审计的目标与范围后续跟踪与监控对被审计单位进行后续跟踪和监控，确保问题得到及时解决和改进。风险评估与报告对发现的问题进行风险评估，编写审计报告并提出改进建议。现场调查与测试通过现场调查和测试，了解信息系统的运行状况、安全措施和数据流程等。审计计划制定明确审计目标、范围和资源安排，制定详细的审计计划。审计准备收集和整理相关信息，了解被审计单位的基本情况、信息系统架构和业务需求等。信息系统审计的程序访谈与问卷调查与被审计单位的相关人员进行访谈和问卷调查，了解信息系统的运行状况、安全管理