国家开放大学纳税基础与实务形考

51842纳税基础与实务形考1．税收制度最重要、最基本的分类是（）。答案：按课税对象为标准分类2．我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。（）答案：错3．判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。（）答案：对4．按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。（）答案：对5．国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。（）答案：错6．税收最基本的职能是（）。答案：财政职能7．税收“三性”的核心是（）。答案：无偿性8．有权制定税收法律的是（）。答案：全国人民代表大会及其常务委员会9．在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是（）。答案：征税对象10．纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是（）。答案：省级税务局11．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的处以（）。答案：10000元以上50000元以下罚款12．纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是（）。答案：万分之五13．纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是（）。答案：5年14．扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。答案：及时报告税务机关处理15．下列税种中属于中央税的有（）。答案：车辆购置税|消费税|关税16．下列属于中央与地方共享税的有（）。答案：增值税|企业所得税17．税收制度的级次有（）。答案：税收法律|税收法规|税收规章|规范性税收文件18．下列税种中属于流转税的有（）。答案：增值税|消费税|关税19．下列各项中，有权制定税收规章的机关有（）。答案：国家税务总局|财政部|海关总署20．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有（）。答案：擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的|纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的21．税务登记的种类包括（）。答案：设立登记|停业复业登记|变更登记|注销登记22．由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的纳税人行为有（）。答案：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的|未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的|未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送机务机关备查的23．下列属于强制执行措施的有（）。答案：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款|扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款24．下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有（）。答案：单位|纳税人中的欠税人|A和B25．所得税是我国的主体税类。（）答案：错26．税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。（）答案：错27．不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务登记。（）答案：错28．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，均需由收款方开具发票。（）答案：错29．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关自纳税人缴纳税款之日起3年内发现的，立即退还。（）答案：错30．享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）答案：错31．某商场实行还本销售，现售价12万元，10年后还本1/2，该商场增值税的计税销售额是（）。答案：12万元32．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具红字专用发票，计征增值税的销售额是（）。答案：不扣除折扣额的销售额33．下列项目适用增值税10%税率的是（）。答案：销售交通运输服务34．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。答案：自产自用的应税消费品，为移送使用的当天35．下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。答案：不免税但退税36．纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，其纳税地点为（）。答案：机构所在地或者居住地37．因纳税人违反规定造成少征或者漏征关税的，海关的追征期为（）。答案：3年38．进口货物完税价格中不应包括（）。答案：机器设备进口后的安装费用39．纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发税款缴款书之日起（）。答案：15日内40．出口货物的关税完税价格是（）。答案：离岸价格／（１＋出口关税税率）41．下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。答案：托收承付|预收货款42．我国增值税现行的税率档次有（）。答案：.16|.1|.06|043．增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用的有（）。答案：受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款|承运部门的运费发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购买方的。44．下列各项中视同销售应征增值税的有（）。答案：将外购货物对外投资|将自产货物用于职工福利|将外购货物送人45．纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，其组成计税价格的计算公式为（）。答案：（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）|关税完税价格+关税+消费税46．下列各项中符合消费税纳税地点规定的有（）。答案：进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳|纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税47．下列产品须缴纳消费税的有（）。答案：实木地板|烟48．下列应征进口关税的货物有（）。答案：运往境外加工复运进境的货物|海关核准免验进口的货物。49．下列各项中，经海关确定可申请退税的有（）。答案：因海关误征，多缴纳税款的|海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的|已征收出口关税的货物，因故未装运出口的50．进口关税的计税方法包括（）。答案：从价定率法|从量定额法|复合计税法51．所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。（）答案：错52．纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按新货物的同期销售价格确定销售额。（）答案：错53．对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（）答案：错54．企业作为受托方加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售价格，可按合同注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格。（）答案：错55．纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在1年以内的，不并入销售额征收增值税。（）答案：对56．委托加工的应税消费品按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税。（）答案：错57．出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格作为关税完税价格。（）答案：错58．因海关误征的多纳税款，纳税人可自缴纳税款之日起3年内向海关申请退税，逾期不予受理。（）答案：错59．关税纳税义务人对海关确定的进出口关税征、免、补、退有异议的，可采取缓纳关税办法。（）答案：错60．如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的关境大于国境。（）答案：错61．下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。答案：视为正本的购销合同抄本62．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人适用的纳税办法是（）。答案：汇缴纳税63．甲与乙签订一份技术开发合同，记载金额共计800万元，其中研究开发费用为300万元，则甲应缴纳的印花税为（）。答案：0.15万元64．某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同应贴花金额为（）。答案：1元65．下列房地产转让行为中，应征收土地增值税的有（）。答案：抵押期满权属转让给债权人的房地产66．房地产开发企业在计算土地增值税时不能扣除的与转让房地产有关的税金是（）。答案：印花税67．经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城镇土地使用税的规定是（）。答案：从使用的月份起5至10年免税68．下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。答案：产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳69．下列房产不属于房产税征收范围的是（）。答案：农民在农村的居住用房70．房屋赠与缴纳契税的计税依据是（）。答案：税务机关参照市场价格71．下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。答案：纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税|纳税人逃避增值税被查补的税款72．下列政策符合城市维护建设税法规定的有（）。答案：城市维护建设税纳税地点与“三税”纳税地点相同|城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同|代扣代缴“三税”时，同时代扣代缴城市维护建设税73．下列属于车辆购置税征收对象的有（）。答案：汽车|摩托车74．生产开采应税资源的资源税的计税依据可以是（）。答案：实际产量|销售数量|自用数量75．某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。答案：资源税|增值税|城市维护建设税76．下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。答案：转让已使用的房屋及建筑物的|提供扣除项目金额不实的|隐瞒、虚报房地产成交价格的|转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的77．房产税的纳税人有（）。答案：出租房屋的出租人|使用房屋经营的使用人|房屋的承典人78．下列房屋应缴纳房产税的有（）。答案：企业停产后又恢复生产的用房|学校出租的房屋79．契税征税对象具体包括（）。答案：土地使用权的转让|房屋买卖|房屋交换|国有土地使用权的出让80．下列各类在用车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（）。答案：养殖渔船|使用新能源的车船81．纳税人受赠、获奖取得并自用车辆，免征车辆购置税。（）答案：错82．海关对进口产品代征的增值税、消费税，应征收城市维护建设税。（）答案：错83．我国现行教育费附加征收率为2%。（）答案：错84．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。（）答案：错85．土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：错86．纳税单位无偿使用免税单位的土地免征城镇土地使用税，免税单位无偿使用纳税单位土地照章征收城镇土地使用税。（）答案：错87．工矿区如设在农村，工矿企业房产也应缴纳房产税。（）答案：对88．公园出租的房屋收入用于补贴公园的维护费用，所以也不缴纳房产税。（）答案：错89．企业内部行使的车辆，免征车船税。（）答案：错90．对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其租金收入征收4%的房产税。（）答案：错91．某企业2017年利润总额为200万元，当年新产品研发费用实际支出为20万元，则该企业2017年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）。答案：30万元92．下列项目中属于中国个人所得税规定的非居民纳税人的是（）。答案：法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31日离境，2018年临时离境共100天93．下列属于个人所得税征税对象的是（）。答案：个人用于资助的偶然所得94．下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（）。答案：省级人民政府颁发的环境保护奖95．在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其申报纳税地点为（）。答案：纳税人选择并固定一地申报96．2017年，国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）。答案：2016元97．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。答案：个人独资企业98．纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长一般不得超过（）。答案：5年99．企业所得税的低税率为20%（）。答案：.2100．某符合条件的小型微利企业，2017年度亏损20万元，2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为（）。答案：1.5万元101．下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的有（）。答案：利息、股息、红利所得|偶然所得102．根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有（）。答案：省级政府颁发的科技奖金|举报偷税行为所获奖金103．适用20%比例税率的个人所得税应税所得有（）。答案：利息、股息、红利所得|特许权使用费所得|财产租赁所得|财产转让所得104．下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有（）。答案：独生子女补贴|按规定比例缴付的养老保险|差旅费津贴105．下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）。答案：在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人|在中国境内有住所的个人106．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。答案：向金融机构的借款利息支出|固定资产转让费107．下列收入中属于免税收入的有（）。答案：国债利息收入|居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益108．下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。答案：居民企业来源于中国境外的所得|非居民企业来源于中国境内的所得|居民企业来源于中国境内的所得109．在计算应纳税所得额时加计扣除的规定是（）。答案：研究开发费用加计50%扣除|支付给残疾职工工资的加计100%扣除110．核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有（）。答案：能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的|能正确核算（查实）成