《税收实务》项目教学设计整本书电子教案全

《税收实务》

项目教学设计

任课教师:

教案案首

（总第01号）

授课时间14年9月2日第1周星期二第1、2节

授课地点3#208授课学时2

章节（单元、专题）项目一企业纳税实务认知

授课内容

内容1.1税收认知

知识目标：了解税法的基本概念，税法的定义、税法的分类以及我国税法的制定与实施；

熟悉税法的分类、税法的作用；掌握税收法律关系、税法的构成要素、我国现行税法体

教学目的

系。

与要求

能力（技能）目标：在理解税收的基本理论知识基础上，对我国税收法律制度有一个总

体的认识。

重点：税收法律关系、税法的构成要素、我国现行税法体系。

难点：税收的概念与税收的分类。

教学重点解决方法：

与难点1.对税收的概念：从税收的起源开始，分析税收的本质，加深对税收概念的理解；

2.对税收构成的基本要素：结合实际工作过程和一个具体的税种，分析每一个税制要

素，特别是纳税人、征税对象和税率，力求通俗易懂；

1、方法：现场观摩、启发引导、多媒体教学

教学方法

与手段2、教具：多媒体

3、是、否多媒体是（J）否（）课件来源自^刷

《税务代理实务》中国注册税务师教材编写组中国税务出版社

参考资料

《税收实务》吕献荣清华大学出版社

1、组织教学（2分）

教学内容1.1税收认知

2、导入新课（8分）

与4、巩固新知识（8分）

3、讲授新知识（70分）

时间安排5、布置作业（2分）

走进税务会计

正版辅助手段

板

板书z)

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书项目一企业纳税实务认知

实物

设1.1税收认知

藤示zX

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视好zx

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电子

教案z

(V

x

教学过程（附教案纸3页）:

【组织教学】（2分）【分组讨论】将学

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。生分成不同的小组，

【导入新课】（8分）每组6-7人，讨论税

收制度的构成要素的

明确学习税收的意义及方法含义、我国税法体系

的内容。

一、学习税收的意义

1.税收在经济生活中具有重要的作用；【思考以下问题】

2.与个人将来的工作密切相关；

1.超额累进税率应

是财经类学生必须掌握的知识构成；

3.用

4.税收是财经工作的重要一环，关系到每个同学的就业前

张某4月份取得收

景。

入3800元，若规定

二、本课的主要内容

起征点为1500元,

三、关于学习方法采用超额累进税率，

1.在理解的基础上记住基本内容

应税收入500元以下

2.与实践紧密联系，每个环节都力争贴近实际工作的，适用税率为5%»

3.强化技能训练

应税收入500-2000

元的，适用税率为

【讲授新知识】（70分）10%,应税收入

税收认知

1.12000-5000元的，适

任务一、税法概念及特点

用税率为15%,则张

（一）概念某应纳税额为

首先让学生结合教材P1明确税法、税收的含义，及二者关系。（C）»A.125元

（二）特点

B.220元C.445

强制性——保证；无偿性——核心；固定性——结果

元D.570元

说明：

税收的三个特征是相互联系的统一体，其中税收的无偿性

是核心，强制性是保证，固定性是上述两者的必然结果.

（1）税收"三性特点“应同时具备、缺一不可，构成税

收统一体，否则不称其为税收。

（2）“三性特点”是区别税收与其他财政收入方式的主要

标志；也是区别税收与其他行政部门各种集资、收费、罚款等

标志。

任务二、税收法律关系（重点）

（一）税收法律关系的组成

1.权利主体：（1）双主体；（2）权利主体双方法律地位是

平等的，但权利和义务不对等；（3）对纳税方采用属地兼属人

原则；

2.权利客体---征税对象

3.税收法律关系的内容--征、纳双方各自享有的权力

和承担的义务

（二）税收法律关系的产生、变更与消灭、保护

任务三、税法构成要素（重点掌握：三大基本要素）

（一）纳税人，即一切履行纳税义务的法人、个人及其他

组织；

（相关概念:代扣代缴义务人、负税人、纳税单位.）

（二）征税对象，它是区分不同税种的主要标志；

（相关的概念:计税依据、税源、税目、征税范围）

X（三）税率

1.比例税率。

2.超额累进税率。

3.定额税率。

※四、税收分类：

结合教材举例讲解，主要从以下方面掌握：

1、分类标志

2、分类类别及特点

3、每类包括的主要税种

（要求学生课后用图示归纳分类）

任务四、我国税法的制定与实施（熟悉）

（-）税法制定

（二）税法实施

1.层次高的法律优于层次低的法律；

2.同一层次的法律中，特别法优于普通法；

3.国际法优于国内法；

4.实体法从旧，程序法从新。

任务五、我国现行税法体系（掌握）

（一）税收实体法体系

1.流转税类。包括增值税、消费税和营业税。

2.资源税类。包括资源税、城镇土地使用税。

3.所得税类。企业、个人、企业所得税

4.特定目的税类。

5.财产和行为财税。包括房产税、车船使用税、车船使用牌照

税、印花税、屠宰税、契税。

6.关税。主要对进出我国国境的货物、物品征收。

（二）税收征收管理法律制度

包括《税收征收管理法》、《海关法》和《进出口关税条例》等。

【巩固新知识】（8分）

首先从小结本节主要内容，指出重点，然后指导学生讨论，并

进行辅导答疑

【布置作业】（2分）

思考题：

1.我国目前开设了哪些税种？

2.目前的分税制有何优点和缺点

【课后回顾】

教案案首

（总第02号）

授课时间14年9月4日第1周星期四第1、2节

授课地点3#315授课学时2

章节（单元、专题）项目一企业纳税实务认知

授课内容

内容1.2税收征收管理的有关规定

教学目的知识目标：了解税收征收管理的基本规定及税务登记的程序。

与要求能力（技能）目标：能够熟练填写税务登记表。

重点：税务登记表填制技巧。

教学重点难点：税务登记表填制技巧。

与难点解决方法：

通过模拟案例练习各类税务登记表的填制。

1、方法：多媒体教学、角色扮演

教学方法

与手段2、教具：多媒体

3、是、否多媒体是（否（）课件来源自制

《税务代理实务》中国注册税务师教材编写组中国税务出版社

参考资料

《税收实务》吕献荣清华大学出版社

1、组织教学（2分）

教学内容模块1:税法基本理论知识

2、导入新课（8分）

与4、巩固新知识（8分）

3、讲授新知识（70分）

5、布置作业（2分）

时间安排走进税务会计

正版辅助手段

板

书项目一企业纳税实务认知板书（）

设1.2税收征收管理的有关规定实物

计展示（）

投影片（）

电子

教案（

教学过程（附教案纸2页）:

【组织教学】（2分）【思考以下问题】

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。1.下列各项中，属

【导入新课】（8分）于税务机关的税收

教师提问：管理权限的有（）。

1.我国税法体系（2004年）

2.税法构成要素A.缓期征税权

总结并导入新课。B,税收行政法规制

定权

【讲授新知识】（70分）C.税法执行权

D.提起行政诉讼权

【答案】A、C

1.2税收征收管理的有关规定

【解析】税收行

任务一、我国税收管理体制（熟悉）政法规的制定权属

于最高行政机关（国

（一）税收立法权、执法权的划分

务院）或经授权的地

第一，中央税、中央与地方共享税以及全国统一实行的地方税

方人民代表大会，而

的立法权集中在中央。

不属于税务机关，故

第二，依法赋予地方适当的地方税收立法权。

B选项错误；在税务

【启发引导】引导学生思考：现行财政分税制下，越是地方基

行政诉讼中，起诉权

层政府，其财政状况通常越是困难，为什么？

是单向性的，税务

（二）税收征收管理范围划分

机关不享有起诉权，

1.国家税务局系统负责征收和管理的项目

只有应诉权，故D选

2.地方税务局系统负责征收和管理的项目

项错误。

任务二、企业税务登记

（-）开业税务登记程序

1.申请2.受理3.调查审核4.发证5.持证到主管税

务机关办理有关申报手续。

（二）模拟开业登记

1.根据材料填写税务登记表

【角色扮演】由学

2.税务登记表格式（见附表）

生扮演企业报税

任务三、掌握企业纳税申报基本程序

员角色，模拟报税

（一）国税报税程序（以增值税为例）工作流程。

1.自2009年1月1日起，每月15号（如果10号是节假日，

可顺延）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申

报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人

一般要填六张表格，具体包括：《增值税纳税申报表》《增值税

纳税申报补充报表》《增值税报税附表（一）》《增值税纳税申

报附表（二）》《资产负债表》及《损益表》；如果是小规模纳

税人只填一张主表和一张副表。

2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，

手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC

卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网

上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。

（二）地税报税程序

1.直接申报纳税

2.邮寄申报纳税

3.电子申报纳税

4.网上申报纳税（最为常用）

【巩固新知识】（8分）

首先从小结本节主要内容，指出重点，然后指导学生讨论，并

进行辅导答疑

【布置作业】（2分）

思考题：

企业开业进行税务登记的程序

实践题：练习企业开业.税务登记表的填报

【课后回顾】

教案案首

（总第03号）

授课时间14年9月6日第1周星期五第3.4节

授课地点19实训室授课学时2

章节（单元、专题）

授课内容

内容纳税登记实训

知识目标：掌握企业税务登记的流程、熟练完成税务登记工作。

教学目的

能力（技能）目标：能够熟练填写税务登记表。

与要求

重点：税务登记表填制技巧。

难点：结合实际工作过程和一个具体的税种，分析每一个税制要素，特别是纳税人、征

教学重点税对象和税率。

与难点解决方法：1.带领学生到当地税务报税大厅，参观税务登记的实际过程，结合具体案例

掌握企业税务登记的流程；

2.根据具体案例，由学生练习填写各种税务表格。

1、方法：现场观摩教学

教学方法

与手段2,教具：多媒体

3、是、否多媒体是（J）否（）课件来源自制

《税务代理实务》中国注册税务师教材编写组中国税务出版社

参考资料

《税收实务》吕献荣清华大学出版社

教学内容1.组织教学（2分）

与2.企业纳税实训（86分）3.总结（2分）

时间安排

正版辅助手段

税务登记实训一填写纳税登记表

板1.准确填写税务登记报告书；板书（）

书2.准确填写税务登记表（三种）；实物

设3.准确填写代收代缴税种的初始申报表：展示（）

计4.准确填写委托代征税种的初始申报表。投影片（）

电子

教案（

教学过程（附教案纸2页）:

【组织教学】（2分）

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。

【实训过程】（86分）

一、开业税务登记程序

1.申请2.受理3.调查审核4.发证

5.持证到主管税务机关办理有关申报手续。

二、模拟开业登记

1.根据材料填写税务登记表

碧海有限责任公司，于2013年4月1号向北京朝阳工商

管理分局注册登记，取得企业营业执照，执照字号为：

44083303001555o注册地址：北京市朝阳区新华路15号。邮

政编码：100192。生产经营期限：2013年4月1日至2018

年3月31号。从业人数：10人。经营方式：批发兼零售。登【角色扮演】由学

记注册类型：有限责任公司。行业：商业。注册资本100万生扮演企业报税

元；投资总额：150万元。经营面积150平方米。员角色，模拟报税

2.税务登记表格式（见附表）工作流程。

三、掌握企业纳税申报基本程序

（一）国税报税程序（以增值税为例）

1.自2009年1月1日起，每月15号（如果10号是节假日，

可顺延）之前到主管税务局的征收所去申报纳税，填增值税申

报表，申报表根据纳税人类型不同也不同：如果是一般纳税人

一般要填六张表格，具体包括：《增值税纳税申报表》《增值税

纳税申报补充报表》《增值税报税附表（一）》《增值税纳税申

报附表（二）》《资产负债表》及《损益表》；如果是小规模纳

税人只填一张主表和一张副表。

2.增值税申报方式有手工申报、IC卡申报和网上申报，

手工申报和IC卡申报都是要到税务机关来申报，不同是IC

卡申报要先在企业的电脑里先写卡，然后在到税务所申报。网

上申报是要在网上下载申报表，填好后再上传。

（二）地税报税程序

1.直接申报纳税

直接申报纳税是由纳税人在法定申报期限内到主管税务机

关办税场所报送纳税申报表及有关资料，办理税款入库的方

式。

2.邮寄申报纳税

邮寄申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算，然

后将纳税申报表及有关资料，通过税务机关发放的专邮信封邮

寄到税务机关，同时通过邮汇或者电汇方式缴纳税款。采用邮

寄申报方式的纳税人，必须经地市级税务机关批准。

3.电子申报纳税

电子申报纳税是由纳税人在法定申报期限内自行计算应

纳税款，并将纳税申报信息通过主管税务机关指定的专用通讯

线路传输到主管税务机关，主管税务机关据此通知指定银行，

从纳税人的“税款预储帐户”上划拨税款的缴纳税款方式。采

用电子申报方式的纳税人，必须经地市级税务机关批准。

4.网上申报纳税（最为常用）

该种纳税方式是指企业登陆当地地税网，比如潍坊企业就

要登陆http：//www.wfds.gov.cn/,登陆后，填写企业需要的

填写的税种，比如城建税、教育费附加、印花税等；填写完毕

后“发送”，“划款”，“打印报表”。

【总结】（2分）

教案案首

（总第04号）

授课时间14年9月9日第2周星期二第1、2节

授课地点3#208授课学时2

章节（单元、专题）项目二增值税纳税实务

授课内容

内容2.1增值税认知

教学目的知识目标：1.征税范围的界定；2.新办企业增值税一般纳税人的认定及管理；

3.一般纳税人的认定办法；4.一般纳税人的认定标准

与要求

能力（技能）目标：纳税人身份的认定与选择。

重点：增值税征税范围、纳税人、税率

难点：1.视同销售货物行为；2.小规模纳税人的认定标准

教学重点解决方法：对视同销售货物行为，分析其为何视同销售的原因，特别强调外购的货物与

与难点自制（包括委托加工的）货物的不同。并提醒应与后面将学习的不得抵扣的进项税额容

易发生混淆，要特别注意。对小规模纳税人的认定标准，要解析为何划分小规模纳税人

和一般纳税人，结合实际讲解为什么税法要做出如此规定。

1、方法：启发引导、多媒体教学

教学方法

与手段2、教具：多媒体

3、是、否多媒体是（J）否（）课件来源自制

《税务代理实务》中国注册税务师教材编写组中国税务出版社

参考资料

《税收实务》吕献荣清华大学出版社

1、组织教学（2分）

教学内容2.1增值税认知

2、复习旧知识（5分）

与5、巩固新知识（5分）

3、导入新课（3分）

6、布置作业（5分）

时间安排4、讲授新知识（70分）

正版辅助手段

项目二增值税纳税实务板书（J）

板

2.1增值税认知

实物

节

展示（）

设

投影片（）

针

电子

教案（J）

教学过程（附教案纸2页）:

【组织教学】（2分）【学生总结】

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。

【复习旧知识】（5分）视同销售共同点：

通过引导学生回顾在会计专业课等涉及到有关税金核算（1）视同销售货物情

管理等知识，了解学生对有关流转税知识的掌握情况，便于后况下，应计算销项税

面知识的讲解。额，计税销售额必须

【导入新课】（3分）按规定的顺序确定，

通过对流转税体系的回顾，指出其核心是增值税故本节内而不能用移送货物的

容为重点。账面价值；

【案例导入】（2）视同销售发生

通过案例指明本项目的学习，我们就能够轻松地回答上述时，所涉及的购进货

问题。物的进项税额，符合

【讲授新知识】（70分）规定可以抵扣。

项目二增值税纳税实务（3）视同销售不仅缴

2.1增值税认知纳增值税，还会涉及

一、征税范围缴纳企业所得税的情

（一）一般范围：况。

1、销售货物——有形动产视同销售不同点：

2、提供加工、修理修配劳务购买的货物用途不

3、进口货物同，处理也不同

X（二）特殊范围（重难点）（1）购买的货物：用

1.属于征税范围的特殊项目于投资5、分配6、赠

2.属于征税范围的特殊行为送8,即向外部移送

X（1）视同销售--8种行为（熟练掌握）——视同销售计算销

2、混合销售货物行为、兼营非应税劳务行为项税；

（与第七节衔接讲解）（2）购买的货物：用

【启发引导】引导学生思考：混合销售和兼营有何区别和联于非应税项目4、集

系？体福利和个人消费

二、增值税纳税人的身份确定（20分）7,本单位内部使用

1.一般纳税人和小规模纳税人的认定标准----不得抵扣进项

2.一般纳税人和小规模纳税人的管理方法税；已抵扣的，作进

三、认识两种税率（10分）项税转出处理。

1.一般纳税人税率

（1）销售货物的税率

（2）提供应税劳务的税率

【分组讨论】

（3）提供应税服务的税率

将学生分成不同的小

2.小规模纳税人

组，每组6-7人，讨

征收率3%。

【巩固新知识】（5分）论小规模纳税人的认

小结本堂课内容，随堂辅导答疑。定标准应如何掌握。

【布置作业】（5分）

1.视同销售货物行为范围？

2.混合销售货物行为与兼营非应税劳务行为有何不同与

联系？

3.小规模纳税人的认定标准是怎样规定的？

【课后回顾】

教案案首

（总第06号）

授课时间2014年9月13日第二周星期五第3.4节

授课地点19实训室授课学时2

章节（单元、专题）项目二增值税纳税实务

授课内容

内容2.2增值税应纳税额的计算

知识目标：通过本节教学，使学生明确准予抵扣、不准予抵扣的进项税、应纳税额计算

教学目的

的特殊处理规定，从而全面掌握其增值税额的计算原理。

与要求

能力（技能）目标：一般纳税人应纳增值税的计算与申报

重点：进项税额的计算

教学重点难点：进项税额抵扣特殊规定

与难点解决方法：1进项税额的计算要结合具体案例讲解；2不得抵扣的进项税额，要说明不

得抵扣的原因，并与视同销售相比较，说明二者之间的区别，加强记忆。

1、方法：综合课案例讲解法

教学方法

2、教具：

与手段

3、是、否多媒体是（J）否（）课件来源自制

《税务代理实务》中国注册税务师教材编写组中国税务出版社

参考资料

《税收实务》吕献荣清华大学出版社

1、组织教学（2分）

教学内容2.2增值税应纳税额的计算

2、复习旧知识（5分）

与5、巩固新知识（3分）

3、导入新课（5分）

时间安排6、布置作业（5分）

4、讲授新知识（70分）

正版辅助手段

板2.2增值税应纳税额的计算板书（J）

2.2.1一般纳税人应纳税额的计算

书实物

任务二：一般纳税人进项税额的计算

展示（）

任务三：一般纳税人应纳税额的计算

设任务四：纳税申报表的填写与申报

投影片（）

计电子

教案（J）

教学过程（附教案纸2页）:

4

【分组讨论】

【组织教学】（2分）

考勤、检查学生课前准备，创设一种有利的课堂情境。

【复习旧知识】（5分）某企业（一般纳税人）

1月份有未抵扣完的

首先教师以复述形式引导学生复习回顾上堂课内容，并提问：

进项税0.5万元，2

1、一般销售方式下的销售额月销售免税货物40

2、特殊销售方式下销售额的确定万元，生产免税货物

【导入新课】（5分）动用前期购进原材料

教师通过引导学生复习回顾，一般纳税人采用购进扣税法的计算10万元，则其2月份

增值税纳税处理为

公式，说明其计算原理，关键在于进项税额的抵扣问题，并且不是一

（D）。

个单纯计算问题，而是需要结合有关税法规定进行职业判断，需要学

A.既无销项税，也

生把握有关规定、从而导入新课。不抵扣进项税

【讲授新知识】（70分）B.因有上期未抵扣

2.2.1一般纳税人应纳税额的计算完增值税，因而需用

任务二：一般纳税人进项税额的计算（30分）免税货物销项税冲抵

（一）进项税额的抵扣范围未抵扣完增值税

C.因生产免税货物

1.准予抵扣范围

企业不交增值税

说明：（1）不是增值税专用发票不得抵扣。

D.无销项税，进项

（2）一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规税作转出处理，本期

模纳税人购买的农业产品，准予按照买价“13%”的扣除率计算进项税交税1.2万元

额；

（3）准予抵扣的运费金额是指在运输单位开具的发票上注明的【知识拓展】

“运费和建设基金”，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得

纳税人允许抵扣的固

计入。

定资产进项税额是

派2、不准抵扣的进项税额指？

【启发引导】

引导学生思考：不得抵扣的进项税额与视同销售有何联系与区

别？

派3、进项税额转出（重难点）

注意与不准抵扣的进项税额衔接与区别

X（二）当期进项税额的界定

基本原则是：抵扣时间不得提前。

任务三：一般纳税人应纳税额的计算（30分）

（-）应纳税额时间限定

（二）进项税额不足抵扣的处理——结转下期继续抵扣。

【案例分析】

（三）向供货方取得返还收入的税务处理

（四）一般纳税人注销时进项税额的处理

一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，

转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税

额也不予以退税。

任务四：纳税申报表的填写与申报（10分）

【案例分析】

【巩固新知识】（3分钟）

小结：一般纳税人计算本月应纳增值税额采用当期购进扣税法，

除熟练掌握两个关键环节：一是销项税额如何计算；二是进项税额如

何抵扣外，还应明确应纳税额计算的其它问题。