全过程跟踪审计工作内容

全过程跟踪审计工作内容一）、建设前期审计1）审计基本建设程序执行情况。审查工程开工前的项目立项、可行性研究、环境影响评估报告、概算审批文件，检查项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法。2）审查项目招标投标情况。主要审查建设项目勘察、设计、施工、监理等是否依法进行公开招标，招标投标文件、评标办法的内容是否合法、合规，招投标过程是否公开、公平、公正，是否按照法律法规规定的程序和评标办法进行，标底是否经过有关部门审核，是否做到合理、有效控制造价。3）审查合同草案。主要审查合同条款是否有招投标文件和法律法规相悖。4）审查内控制度建设情况。主要审查建设单位主管部门是否建立健全资金管理制度，合同管理制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、验收、领用、清点制度，费用支出报销制度等内控制度。5）审查帐户设立核算情况。主要审查建设项目的帐户设立和相关会计核算是否符合规定。是否按照规定实行招投标或公开竞价。1-6）审查工程项目财务核算情况。审查项目会计核算是否遵守国有建设单位主管部门会计制度的规定，财务管理是否符合国家基本建设财务管理规定。8）审查建设资金专款公用情况。审查建设单位主管局部是不是按照工程合同支付进度款，有无挤占、调用建设项目资金等问题。9）审查建设单位主管局部管理费情况。审查建设单位主管局部管理费的计取是不是符合基本建设财务管理规定，有无超出概算控制金额的情况。10）审核单项工程结算。对建设单位主管部门提出的单项工程结算的真实性进行审核，指出多计工程款的情况。11）法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。二）施工阶段1）合同条款的审查1．审查当事人是不是具有签订该合同的法定权力和行为本领，是不是接受委托以及委托署理的事项、权限等。2-2．审查合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益。3．审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。4．审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时间是否合理，对不合理的付款提出改进意见。5．审查索赔条目内容是不是完整，索赔工夫及程序是不是与有关规定相符。工程结算体式格局是不是与招标文件所确定的体式格局是不是同等。6．审查合同价与中标价是不是同等，招标人与中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。工作流程业主工程管理局部将承包合同初步意见稿发给审计项目组审计项目组根据招标文件、投标书及相关法规提出咨询意见报业主工程管理局部确认意见确定中标单位后10天工程管理部门根据咨询意见与承包方进行协商并将不同意见反馈审计项目组跟踪审计项目组备案确认合同再反馈意见3-2）合同管理合同价款调整体式格局变更增长超过XX万元，由施工单位报审，经监理单位及甲方现场代表初审、审计项目组审核、工程管理局部召集集会协商后确认。事情流程工程变更增长金额超出Xx万元经监理单位及甲方现场代表初审，报经审计项目组审核后报工程管理部门工程管理部门召集监理单位、审计项目组商谈并形成同等意见工程管理部门会同各方，根据形成意见与施工单位达成共识作为结算依据工程管理部门将与施工单位达成的共识意见反馈审计项目组存档3）、隐蔽工程的跟踪与验收A、主要隐蔽工程跟踪土方回填，预埋隐蔽工程，包孕铁件、管线预埋等，看是不是与施工图纸、规范请求同等。1）屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符。2）装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、定额项目一致，实际消耗量如何。3）安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方4-式，是不是与图纸、图集请求相符。工作流程审计项目组根据工程进度直接对相关隐蔽工程进行跟踪并记录。对不符合图纸及设计请求的，通知工程管理部门工程管理局部组织相关人员认定后，根据事件的大小可以督促整改或形成洽商记录作为结算的依据并将意见反馈审计项目组审计项目组将反馈意见备案B、主要隐蔽工程验收1）地基验槽记录，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、运距及发现文物、古墓和各种引起索赔的书面证明材料。2）基础结构验收，主要核查砼垫层、砼基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。3）中间结构验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对。4）工程竣工验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。隐蔽工程跟踪审核要做好记录。工作流程主要隐蔽工程验收由工程管理局部派驻现场工程师通知审计项目组人员审计项目组人员参加验收，可向工程管理局部提出建议，工程管理局部认定后采用5-工程管理部门将验收后的成果文件反馈审计项目组C、审计项目组工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪。包孕使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，对有关土石及资料取样，必要时使用仪器对相干部位进行复核等；对工程造价影响较大的部位由审计局部陪同共同做好隐蔽情况记录。D、建立项目跟踪审计日志。审计项目组工程师必须对施工中的实际情况如实记录，定期检查项目组工程师的跟踪日记，并对审计项目组工程师的工作进行评议。4）、材料与设备的选购与定价资料价款一般占到工程造价的70％左右，资料代价的控制是工程造价控制的重点，其控制的内容和重点以下：1）对在招标文件中明确参考品牌的资料，根据参加资料情况实时作好记录，对与招标文件中参考品牌层次相符的资料予以确定，对层次不符的资料，按合同有关条目调整。6-工作流程质量不低于规范要求品牌低于原合同参考品牌质量低于规范要求监理公司审核资料品牌出具意见并经甲方现场代表认可后交审计项目组不得进场，并督促或建议施工单位重新提交不低于参考品牌的材料施工单位提交资料厂家及品牌。审计项目组通过市场调查后向工XXX局部出具审核意见工程管理部门根据审计项目组意见组织人员进行认定后限制该材料进场或同相关各方协商后调整结算单价工程管理部门根据签订确认意见交审计项目组品牌不低于原合同参考结算时按原投标价执行审计项目组通过勘查直接对品牌低于参考品牌的材料出具意见2）招标文件中规定的暂估资料、设备，将按招标的体式格局确定，在甲方的监督下，由资料供应商与乙方签订资料、设备供销合同(乙方必须迅速与供应商签订供销合同,并迅速组织资料进场。乙方未签合同所引发的工期延误由乙方负责)。暂估资料、设备见招标文件中暂估资料、设备清单。7-暂估材料、设备招标流程施工单位提交资审文件及招标文件审计项目组提出咨询意见后送工程管理部门，由工程管理部门提交业主招标工作小组进行修改监理单位修改后经甲方现场代表认可后送交审计项目组施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标事情小组成员共同评议并确定资审及招标文件上网公示施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标事情小组成员共同筛选参与投标方，并由下发招标文件形成评标报告3）在实际施工中，对进场的大宗材料及设备、装饰材料，根据其使用的厂家、规格、品种，审计项目组认为有必要可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样。8-施工单位、监理单位、审计项目组及业主招标工作小组成员共同开标。监理单位审议评标报告提出询价意见经甲方代表认可后交审计项目组审计项目组提出自己的询价咨询意见报工程管理部门，由工程管理部门提交业主招标工作小组共同评定签订确认单后反馈审计组备案4）审计项目组认为有必要可直接对乙供的资料作出市场调查，了解市场上同厂家、同品质的资料代价，并认真去作好询价及报价记录，留下相干厂家的联系体式格局。5）、工程变更的审核1）工程施工过程中工程变更一般由建设单位主管部门、设计单位、施工单位提出，无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因，严禁通过设计变更扩大建设规模，增加建设内容，提高建设标准。具体工作内容及重点如下：2）在施工过程中，对出现的工程变更，及时做好文字记录，收集相关变更资料，作为造价控制的依据。3）对施工单位提出的变更，应严格审查，防止施工单位利用变更增加工程造价，减少自己应承担的风险和责任。区分施工方提出的变更是技术变更，还是经济变更，对其提出合理降低工程造价的变更予以确认。4）对设计单位提出的设计变更应进行调查、分析，如果属于设计粗糙、错误等原因造成的，建议向设计单位提出索赔。5）业主提出的设计变更，并对不同变更方案进行测算、比选，将比选结果提供给校领导作决策参考。6）对已确认的工程变更，凡涉及工程造价变化的，由承包9-人向发包人提出，经发包人（含审计项目组）审核同意后调整合同价款。7）工程设计变更确定后，如承包人未在规定工夫内提出变更工程价款报告，则发包人（含审计项目组）可根据所掌握的资料决定是不是调整合同价款和调整的具体金额。重大工程变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人（含审计项目组）与承包人双方协商确定。8）收到变更工程价款报告一方，应在收到之日起规定工夫内予以确认或提出协商意见，自变更工程价款报告投递后，对方未在规定工夫内确认也未提出协商意见时，视为变更工程价款报告已被确认。变更确认流程设计单位提出设计变更申请施工单位提出变更申请监理单位提出变更申请工程管理部门提出变更工程管理局部签发意见并反馈审计项目组备案审计项目组出具咨询意见报工程管理部门监理单位审核经甲方现场代表认可后反馈审计项目组10--变更价款流程施工单位提交变更及审计项目组核实变更价款监理公司提交初步审核价款资料报监理公司后向工程管理局部出具意意见经甲方现场代表认见可后交审计项目组增加XX万元以外增加X万元以内工程管理局部签发意见并返回审计项目组存档由工程管理局部组织各上级单位进行洽商构成同等意见工程管理部门将形成的意见与施工单位确认反馈审计项目组存档6）、暂定金额的审核本项目暂定是工程造价控制的另一个关键。1）暂定金额为完成该项工程的所有分包价款（含分包取费）。投标人为配合分包所需的所有费用（不含税金），在投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死。施工中在进行暂定金额项目分包招标时，总承包方除收取为分包方代扣代缴税金外，不得再计取任何费用。2）暂定金额局部为据实结算应与原报价原则同等，避免同一工程出现两种不同原则或计价体式格局。3）暂定金额应本着公正、公正、公开的原则，且应落实招标的组织事情。7）、工程进度款的审核与支付1）根据现场实物进度工程量，按合同约定的支付办法，审11--核工程进度款，并对进度付款提出参考建议，严格控制进度款的支付，杜绝超付进度款的事件发生。2）实际施工过程当中，根据合同约定的工夫及提示业主按期支付，避免因付款而引发索赔。3）跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向业主工程管理部门汇报。事情流程施工单位提交监理公司提交初工程管理局部审计项目组审核后进度资料报监步审核意见经甲签发意见并将向工程管理局部出理公司方现场代表认可审批意见反馈具咨询意见后交审计项目组审计项目组备案8）、索赔费用的审核与控制1）对地质条件的变化，建设单位主管局部及设计单位提出的变更，建设单位主管局部未按合同推行等都是引发索赔事件的原因。在项目实施过程当中对可能引发索赔的因素重点跟踪，了解情况，实时发现问题，实时向项目局部提示预防可能发生的索赔事件。2）根据索赔的情况，查阅跟踪日记，施工记录，来往文件。12--会议记录，现场照片等索赔证据。按委托方的要求，在规定时间内处理索赔事件。工作流程施工单位提交索赔资料报监理公司监理公司提交初步审核意见经甲方现场代表认可后交审计项目组审计项目组提出审核咨询意见报工程管理部门工程管理部门签发意工程管理部门应会同审见并反馈各单位存档计项目组、监理单位进行磋商形成一致意见三）、竣工结算的审核依据《中华人民共和国建筑法》、建设部XXX《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》、财建[2004]369号XXX关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。以科学为基础，以事实为依据，以法律法规为准绳。做到“独立、诚信、公正、公开、求是”，维护建设和施工双方的合法权益。1）、结算的审核程序施工单位根据要求提交送审资料报监理公司监理公司初审并出具详细审核明细监理公司初审后经业主交审计项目组审核13--2）、建设工程竣工结算审核工作流程a)明确咨询标的、目的及相干事项，接收相干资料；b)委派项目负责人，配置业务专业人员；c)收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况；d)制定咨询实施方案并报相干局部核准；e)召开咨询审核前的协商集会；f)开展工程造价的各项计量，形成咨询初步意见；g)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要；h)经公司三级审核后，形成咨询初步成果；i)召开咨询成果的定案集会，达成共识后会签；j)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提书面意见，逾期未答复的视为已被认可；k)对被审单位的书面意见，项目负责人报公司专业技术委会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当的修订、调整，形成决定性意见；l)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批；m)完成资料交代整理立卷归档；n)咨询服务回访与总结；o)咨询成果的信息化处理。14--建设工程竣工结算审核工作流程图①②③④⑤明确咨询标的、目接收集并审阅资料、制定咨询实施方案召开咨询审核前的的及相关事项委派项目负责人，收相干资料踏勘现场、了解情并报相关部门核准协商会议配置业务专业人员况（表：建设工程咨（表：建设工程咨表：施工现场勘询实施方案）询会议纪要）（表：项目分配单）察记录）11○10○9○8○7○6被审单位有异如议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未