财务业务稽核规范全套

财务业务稽核规范1总则1.1为加强财务业务质量管控、有效降低业务处理风险、确保稳健运营，根据《关于推进落实财务共享“六位一体”质量管控体系的指导意见》，结合分公司工作实际，特制定本规范。1.2本规范中财务业务。1.3本规范中规定的稽核是指稽核人员根据稽核职能，为完成稽核任务，达到稽核目标对财务业务处理及流程实施监督检查。2稽核目标2.1贯彻执行国家法律法规、企业会计准则、集团公司财务规章制度、共享公司财务业务管理制度、分公司财务业务管理制度，保障财务业务处理的完整性和合规性。2.2查找管理漏洞，严格工作流程，保障财务业务处理及时、准确、完整。2.3加强质量管控，提高财务业务服务质量和客户满意度。3稽核原则3.1客观性原则：实事求是、客观公正地阐述稽核意见。3.2全面性原则：稽核工作要渗透到财务业务各项处理全过程和各步骤环节，覆盖所有部门、岗位和人员。3.3重要性原则：突出对财务业务重点事项、重点流程、重点岗位和重点人员的重点监控，突出对集团通报、内审外查、企业（个人）投诉问题的重点检查。3.4连续性原则：持续对财务业务及管理活动进行稽核。4稽核职能4.1监督职能监督财务业务各项规章制度的贯彻执行，确保各项业务稳健运行。4.2检查职能及时发现财务业务各项管理和运营中存在的问题、差错和违规行为，并跟踪落实整改情况，促进工作改进和管理提升。4.3评价职能对各业务部门工作作出客观公正评价，及时发现好的经验和做法，协助总结推广；促进建立健全分公司财务业务各项管理制度，加强管理，为分公司绩效考核提供依据。5稽核组织机构5.1稽核机构5.1.1稽核领导小组组长由分公司财务业务分管领导担任，副组长由主要负责人担任，成员由副经理和各业务部负责人组成。5.1.2稽核部门稽核工作由财务业务风控稽核部负责，各业务部兼职稽核人员协助开展。5.2.1稽核领导小组职责5.2.1.1根据分公司财务业务整体战略和规划，批准年度稽核工作计划。5.2.1.2根据分公司稽核工作需要，安排部署专项稽核工作。5.2.1.3讨论研究有分歧的稽核结论，作出终审意见。5.2.1.4研究决定其它重大问题。5.2.2稽核部门职责5.2.2.1编制年度稽核计划，报请稽核领导小组批准后实施。5.2.2.2根据分公司年度稽核计划或稽核领导小组安排，实施日常稽核和专项稽核。5.2.2.3根据稽核情况，分析存在问题，督导、跟踪落实整改情况，为稽核领导小组、各业务部提供建议。5.2.2.4稽核部门对稽核领导小组负责，完成稽核领导小组交办的其它工作。5.3稽核权限稽核人员需配备财务相关系统权限，根据稽核工作需要查询相关业务处理情况，调阅单据等文件和资料，对稽核中发现的重大事项进行延伸和追溯。6稽核范围和内容6.1单据稽核（1）稽核单据在签收、初审、扫描、质检、归档入库等环节过程中的及时性和完整性。（2）稽核单据借阅过程中，手续完备性和单据归还完整性。（3）稽核内协业务是否在4小时内处理完成。（4）稽核OCR识别处理的及时性。6.2核算稽核（1）稽核记账凭证和原始单据的完整性、合规性和一致性。（2）稽核会计凭证摘要是否规范完整、会计科目、记账金额是否准确、辅助核算信息等是否正确完整。（3）稽核主数据管理是否符合主数据管理要求。（4）稽核业务处理是否按照标准化流程进行账务处理。（5）稽核凭证制单人是否擅自处理非本业务部业务。（6）稽核凭证制单人是否擅自在系统或业务平台直接进行账务处理。（7）稽核是否对不符合无纸质申请范围的业务进行核算。6.3审核稽核（1）稽核审核人员是否严格审查记账凭证和原始单据的完整性、合规性和一致性。（2）稽核审核人是否按照标准化流程手册进行业务审核。（3）稽核凭证编制与审核是否为同一人。（4）稽核是否在规定时间完成所有凭证审核。6.4月结报表稽核（1）稽核业务部是否进行月结、报表问题分析，形成防范措施并整改落实。（2）稽核账表负责人是否按规定及时规范地使用报表校验工具。6.5转寄稽核（1）稽核转寄原因描述是否准确清晰。（2）稽核转寄操作是否超过两次。（3）稽核本岗位业务是否存在擅自转寄。（4）稽核转寄是否及时。（5）稽核转寄流程是否规范，稽核是否直接通过修改服务目录进行业务转寄。（6）稽核转寄前是否沟通，转寄原因中是否注明转寄沟通人。6.6补单稽核（1）稽核已补单业务是否及时处理。（2）稽核已补单业务的附件是否规范、完整。6.7外协稽核（1）稽核外协业务协同子状态选择是否正确。（2）稽核外协原因描述是否清晰完整准确。（3）稽核外部协同各节点超两个月（企业）以上的业务。（4）稽核外协结束业务是否及时处理。6.8内协稽核（1）稽核内协业务协同子状态选择是否正确。（2）稽核内协原因描述是否清晰完整准确。6.9退单稽核（1）稽核与企业未达成一致的退单是否经过审批。（2）稽核退单原因说明是否清晰准确完整。（3）稽核是否有凭证直接退单。6.10调整/冲销稽核（1）稽核业务申请关闭及业务跨期后出现的由共享原因导致的调整/冲销，业务申请是否由共享端创建新的申请。（2）稽核是否如实登记调整/冲销业务，是否分小组进行记录分析。（3）稽核调整/冲销凭证摘要及行项目文本是否规范进行修改。（4）稽核调整/冲销原因是否符合业务实质。（5）稽核是否将调整冲销凭证回写至不相关的申请下。（6）稽核是否将调整冲销凭证回写至已关闭申请下。（7）稽核冲销凭与被冲销凭证是否关联。（8）稽核共享提报的冲销调整申请及附件，是否在次月5日前传递至档案部（点）扫描归档。（9）稽核共享提交调整冲销申请附件的规范性。6.11两天以上未处理业务稽核稽核是否存在两天以上未处理业务。6.12举证稽核（1）稽核是否在规定时间内完成举证。（2）稽核举证原因是否真实准确。（3）稽核举证原因填写是否规范。6.13紧急申请稽核（1）稽核紧急申请入账时附件的规范性；（2）稽核紧急申请补单后扫描件与电子附件是否相符。6.14其他检查根据稽核领导小组安排，执行需要稽核的其他项目及内容。7稽核方法和程序7.1稽核方式7.1.1日常稽核：稽核人员依据年度稽核工作计划，开展定期稽核工作。7.1.2专项稽核：根据日常稽核过程中发现的问题，针对某一类经济业务或项目进行特定稽核。7.2稽核方法7.2.1全面稽核：对一定范围内的所有业务进行稽核。7.2.2抽样稽核：按照重要性原则，抽取一定比例的业务进行稽核。7.2.3交叉稽核：服务部、业务部之间交叉稽核业务。7.3稽核程序7.3.1根据年度稽核计划或重点项工作需要，拟定稽核方案。7.3.2根据《稽核工作方案》，组织实施稽核工作。7.3.3稽核人员填写《稽核工作记录表》（附件2），形成《稽核工作底稿》（附件3），被稽核单位签字确认。7.3.4编制稽核工作报告，上报相应财务业务稽核领导小组审批。7.3.5根据已批准的稽核工作报告，下达整改通知书，跟踪落实稽核事项的整改情况。7.3.6做好稽核资料的整理归档工作。8评价考核8.1稽核评价8.1.1财务业务稽核坚持自查整改为主、处罚为辅，旨在发现业务处理过程中存在各种风险和问题，制定有效的防控措施，促进业务质量的提升。财务业务稽核评价根据稽核一级分类（14项）和二级分类内容（62项），结合问题严重程度，建立和实施统一的评价标准（参见《财务业务稽核评价标准》（附件1））；其他稽核项目，按照稽核领导小组的要求确定问题严重程度。8.1.2根据问题严重程度，稽核问题可以细分为一般问题、重要问题和重大问题三类，根据问题严重程度按照《财务业务稽核评价标准》（附件1）分类逐笔评分。8.1.3各业务部门初始分均为100分，根据扣分分值（稽核问题*扣分标准），计算各业务部门稽核总分。8.1.4根据各业务部门的稽核总分，稽核部门出具月度业务部评价结果，并作为部门“评先树优”和绩效考核参考依据。8.2稽核考核8.2.1根据稽核结果，稽核部门报稽核领导小组批准后，服务部对各业务部门及相关人员实施绩效考核。8.2.2稽核质量实行连带责任考核，直接责任人是指与质量问题相关的直接业务处理人员；连带责任人是指与质量问题间接相关的业务组长、业务部的分管副经理和经理。8.2.3在绩效考核上（单笔计算），直接责任人按一般问题、重要问题、重大问题三类性质分别确定扣罚金额；连带责任人也相应予以扣罚。8.2.4对于责任人既负直接责任又负连带责任的，考核直接责任；对于负有双重连带责任的，按较高处罚标准考核。8.2.5绩效考核时间为实施稽核完成的次月为考核周期。8.2.6各业务部门不配合稽核工作，根据情节处以各业务部门责任人50—100元/次罚款，情节特别严重的，报稽核领导小组批准后，可由稽核部门书面提报人力资源部予以相关责任处理。8.2.