【中小企业财务管理中的问题及对策-以X公司为例8900字（论文）】

中小企业财务管理中的问题及对策—以X公司为例目录摘要及关键词 IAbstractandKeywords II第一章绪论 11.1研究背景 11.2研究意义 11.3研究内容 1第二章财务管理理论 32.1中小企业的含义 32.2财务管理的含义 32.2.1财务管理概念 32.2.2财务管理职责介绍 32.3中小企业财务管理的目标和特点 42.3.1中小企业确定财务管理目标 42.3.2中小企业财务管理特点 5第三章公司财务管理存在的问题分析 63.1X公司简介 63.2直接融资困难 63.3无形资产投资不够 83.4资金分配体系不健全 93.5内部风险预警机制不健全 103.5.1资金内部控制前期预算风险机制不健全 103.5.2风险预警机制不健全 103.6监督检查机制不完善 114.1拓宽融资渠道 114.1.1开展价值链融资 114.1.2票据贴现融资 124.2合理控制研发成本 124.3建立风险控制预警机制 134.4健全企业考核机制 134.4.1健全企业薪酬考核管理 134.4.2提高从业人员素质 13第五章结论 14参考文献 15正文第3页（共18页） 第3页（共18页）摘要及关键词摘要：企业管理是企业又快又好发展的关键。良好的财务管理系统给企业带来新的活力。财务管理所发挥的巨大作用更是不可小觑，几乎企业中的每项决策都需要财务的支持与策划。当大部分企业还在使用一般的传统财务管理系统时，中小私营企业已经开始了在财务管理及运行上的较大变革。为了使更多的人能从中小企业财务管理中获取宝贵经验，提高中小民营企业的总体财务管理水平，本文以财务管理理论为理论基础开展研究，接下来将会列举X公司的财务管理状况为案例，提出相应的解决方案和优化措施，供后来者取其所长，补其所短，更好地服务于企业管理，促使中小企业在市场经济中腾飞。关键词：财务管理融资投资利润分配第一章绪论1.1研究背景随着我国经济水平的不断发展，各企业生存压力越来越大。改革开放以来，中小私营企业如雨后春笋，遍地而出，稳据我国各类企业比例的最前列，在中国社会主义市场经济中具有不可替代的地位。但受企业资金短缺的影响，其发展状况却一直没有大的突破与飞跃，许多公司也因此受牵连与困扰，无法正常运作。中小型企业的生存更是步步为营，艰难而上，渴望在这个大环境下获得立足之地，以求不败。优秀的财务管理系统是一个企业发展的关键，为企业注入新的血液。2008年全球金融危机向全世界展示了良好的企业财务管理系统是一个企业能在多变的经济浪潮中存活下来的坚实靠山，是一个公司的核心。优秀的财务管理系统能综合公司经营者，投资者，债权人以及其他所有利益相关者的利益，使得多方面共同获利。因此，企业如何巧妙地筹集资金，利用资金，收回资金，是中小型企业发展亟待解决的问题。1.2研究意义财务管理是企业发展的血液，关乎企业未来的发展。中小型企业发展在我们市场上中并不占优势，一个良好的财务管理系统是帮助其在市场中生活下来的关键。所以，理清管理思路，解剖管理缺陷，构建可持续性的财务管理系统以及加强我国中小企业的忧患意识是此研究课题的目的。本文在从财务管理基础理论出发，分析X公司财务管理存在的问题，进而为X公司财务管理提供完善方案。旨在为中小型企业的财务管理提供建议，为中小型公司财政管理发展提出理论指导。1.3研究内容本文以X公司为课题研究对象，从财务管理的多个角度出发，探讨我国中小企业财务管理制度的现状，尝试建立适于我国经济制度发展的中小私营企业发展新结构，进而帮助中小型企业理清管理思路，解剖管理缺陷，构建可持续性的财务管理系统，最终为中小型企业的发展提供理论支持。第二章财务管理理论2.1中小企业的含义中小型企业是我们市场的企业类型，数量大，生存环境艰难。如何确定中小型企业一直没有确定的定义。市场中中小型企业有广义和狭义之分。广义的中小企业一般是指除大型企业之外的所有企业，其中包含中型企业、小型企业和微型企业，中型企业是指员工少于2000人，销售额少于20000万元，小型企业是指员工人数小于200人，销售额低于200万，微型企业是指雇员人数在8人以下并具有法人资格的企业和个人独资企业、合伙企业，或工商登记注册的个体等。而狭义的中小企业既不包括大型企业，也不包含微型企业。2.2财务管理的含义2.2.1财务管理概念财务管理是根据财政经济的法律法规，遵守财务管理的原则，组织企业财务的活动来处理财务的一项企业经济管理工作。企业财务管理与企业的整个资金运转过程紧密相连，良好财务管理能促进企业的平稳有序发展，使得企业在经营活动取得最大效益。2.2.2财务管理职责介绍企业中资金筹集、资金投放、资金营运、利润分配等都属于财务管理职责。本文将详细介绍财务管理职责的各个内容，为下文研究提供理论基础。（1）资金筹集资金是一个企业的血液，资金筹资是一个公司得以运作的第一步。只有筹资到位公司才能得以发展，反之，筹资不到位便会影响到一个公司的正常运转。尤其是在公司初创以及的成长过程中，资金如果不到位，一个公司往往会因此而不幸夭折。因此，筹资管理与公司的发展始终是紧密相连的，也与公司的每一个环节都环环紧扣。（2）资金投放资金投放是指对企业的每个部门项目资金投入计划，大致可以分为长期投资和短期投资两种。由于中小型企业资金通常不充足，资金的投放是中小企业管理中尤其关键的环节，对公司以后的运作及经营产生着深远的影响。（3）资金运营资金的收回与支出是一个公司在正常运作时不可避免的一项活动。在出售商品之前，公司要先购买所需材料进行加工，再制成成品商品进行出售，还要支付其他相关的管理费用和职工的薪水，这是必要的资金支出；产品销售以后，公司便会获得相应收入，这就是资金的收回；当公司收回的资金与少于公司运行所需资金，这时候公司就需要采取借款等方式来筹集资金。（4）利润分配企业运营过程中或者对外投资的根本目的，利润分配是继续发展的关键，要按照一定的程序来进行合理分配。首先按照法律规定，向国家缴纳税款；其次，用利润来弥补公司运营过程中所造成的亏损，使公司得以继续正常运作下去；最后向公司的投资者及相关利益者分红。2.3中小企业财务管理的目标和特点2.3.1中小企业确定财务管理目标目标在生活中起来指导作用，目标坚定会更容易成功。在企业中，财务管理目标更决定着整个企业的命运。财务管理目标是指企业进行财务管理活动的目的。企业经营的根本目的是盈利，企业只有不断盈利，才能保证正常运营，并使得企业在市场上长久的存活下去。现有确立财务管理目标的方法有多种，但是并没有统一的方法。现在比较被认可的观点是利润最大化原则、股东财富最大化原则、企业价值最大化原则和企业资本可持续有效增值原则事企业确立财务管理目标的方法。中小企业是一种特殊的群体，它们没有大型企业稳定的市场和资金来源。规模小，资金不足使得中小企业更难在市场中生存下来。一个良好的财务管理系统对中小型企业的发展更为重要。财务管理目标的确立作为财务管理中重要的一部分，更是决定着财务管理的水平，为企业的发展提供方向。2.3.2中小企业财务管理特点（1）涉及面广财务管理不但关系到企业的资金投入，而且与员工的薪资密切相关，财务管理必然会涉及到企业生产经营的各方面。企业生产经营种都会关系到财政的管理。在财政管理中，企业生产资金投入不合理会使得企业生在经营难以到达最优化，人员资金投入不足会使得员工的丧失积极性，影响工作效率。（2）灵敏度高企业财务管理是一项实时性特别高的工作，实时随着整个企业的生产运营变动，灵敏性要求高。当各种经济业务的发生，特别是经营决策的得失、经营行为的成败会及时在财务状况中表现出来。灵敏性高的工作性质要求企业的财务管理人员对企业的财务变化实时保证灵敏性。随时依照企业财务浮动进行管理工作。（3）综合性强财务管理并不是一项只负责财产管理的工作，它和多个部门都具有联系。例如技术部门，财务管理决定技术部门投入，相关决策必然影响着技术部门的发展；人力资源部门的资金投入，通过影响着企业人力资源投入，影响着企业人员的选择。财务信息将与整个企业相关的财务信息都呈现出来。通过财务信息可以呈现出财务管理与各个部门密切相关。作为一项关系到各个部门发展的工作，其抉择势必关系到整个企业。第三章公司财务管理存在的问题分析3.1X公司简介X公司是一家服务业企业，不断拓展创新思维，紧随时代发展潮流，专注于流通的艺术，秉持着顾客至上的服务的理念，以积极高昂的形态象立足于浙江这个美丽的水乡宝地。现已成为一家家喻户晓的涉及多方面领域的多元化服务企业集团，广受消费者的好评。近年来，步入民营企业500强行列，是浙江省服务业发展良好的例子。在当地掀起一股企业改革创新风潮，带领本地企业共同发展。现阶段，企业为了公司更深层和宽领域的发展，X公司提出了“三个战略”目标：第一，企业更倾向现代服务业；第二，线下和线上经营结合；第三，经营模式现代化，绿色环保理念是X公司被大众喜爱的根本原因。3.2直接融资困难表1X公司各融资渠道比例表单位：％项目自有资金银行贷款非金融机构其他渠道融资渠道62.813.612.411.2数据来源：企业财务报表。由表1可得，X公司融资渠道主要有自有资金、银行贷款、非金融机构三种形式，依赖程度依次减弱，自筹资金占62.8%，表明X公司融资渠道严重依赖自筹资金，保障性低。图1X公司近年来融资结构图单位:%近年来，X公司对资金需求有很大差异。中小型企业的融资难度大，资金不稳定，经营方式单一。由图1数据现实X公司的资金来源。以2013-2015年平均值为例，在全部资金来源中，高达62.8%以上的初始资金都是来自内源融资，银行贷款仅为13.6%，非金融机构融资为12.4%，其他渠道融资为11.2%。表2X公司贷款情况项目申请次数（次）拒绝次数（次）拒绝次数比例（%）201310660.020146466.720158562.5表2表明X公司资金来源相当困难。尽管有许多不利因素的制约，X公司融资主渠道还是金融机构贷款和民间资本借贷，尤其2014年以来，央行屡次提升存贷款利率和存款准备金率，截止2015年12月份，存款准备金率的提升已达到12次，累计提升6个百分点，累计冻结资金达数万亿元，这导致各大银行纷纷缩紧银根，对X公司这样的高新中小私营企业来讲，存在两方面的影响：一是对中小企业的放贷条件进行提升，由于中小企业的信用较低，各大银行目前对中小企业的贷款额度和贷款条件均进行了严格的控制，这导致X公司在银行贷款上遭到严重的打击；二是使得中小企业贷款成本升高，以中小企业贷款100万-1000万元半年大约要支付各项硬性支出共5万-50万元，支付费用与贷款额度比例为5%—6%。据测算，对像X公司这样的中小私营企业贷款的管理成本，平均高于大中企业的5倍左右。如此估算，中小企业净资产收益率必须达到9%以上，贷款才有意义。表2数据显示，在直接融资方面，2013-2015三年间，银行对X公司贷款申请的拒绝情况平均比例达到62%以上。这导致X公司在直接融资方面遭遇阻碍，企业的资金链遇到前所未有的挑战。3.3无形资产投资不够无形资产是指企业的潜在影响力，包括知识产权、技术、商业信誉等。它为归其所有者所属，未经允许，其他人不得擅自使用无形资产提供的权力以及特权。随着“地球村”的形成，全球经济之间的联系比以往更加的紧密，这对中小企业来说，也是一个全新的挑战。不仅要使自己的有形资产在全球经济的浪潮中屹立不倒，现在更重要的是无形资产的竞争。中小企业要重视自己无形资产的作用，提高品牌价值内涵，遵守诚信德道规范，保留自己的人力资源，集中发展公司的精神及文化。表3X公司总资产分布的比例表年度无形资产价值（万）资产总额（万）比例（%）2011800600013.320121000800012.520131100840013.120141200860013.920151100950011.5平均1040810012.8尽管我国的中小私营企业的无形资产占资产总额的平局值在不断的上升，但与发达国家相比，我们还是落后了百分之二十五左右。近年来，X公司的资产变化如图2所示。图2X公司资产变化由图2可知，X公司的无形资产占总额中较少的一部分。近些年来，没有较大增长。因此，加强无形资产的投入是有必要的。3.4资金分配体系不健全表4近年来X公司流失的人才数量表年份流失人数流失人员状况20122中层管理者与管理人员各1人20132普通人员与管理人员各1人20143专业技术员2人，普通人员1人20154研发人员3人，高级技术员1人2013年，X公司的利润比较可观，股东为了奖励和激励员工而过度分配。公司高管的薪酬由上一年的15万元飙涨至40万元，幅度高达270%，而对普通员工的薪酬每人只增加了2万元，这导致大部分员工在心理上形成排斥。债权人对利润分配没有管理权，股东肆意分配利润，导致债权人不满，到了2014年时，由于公司经营不善，利润骤缩，企业高管为了自己的利益，利用相关权利使得利润虚增近一百万元。但这次利润造假事件很快就被揭露。债权人由于这两件事的原因，决定对X公司的投资在2015年减少了50%。利润分配随意、工资结构混乱、奖励措施缺乏，表4显示了X公司这一系列缺失公平性、不得人心的的政策使得公司内部许多专业人员、研发人员、高级技术人员感到不满并纷纷跳槽。近年来人员流动如图3所示。图3人员流动情况由图3发现，近年来，X公司的跳槽人员逐年递增，作为一个中小型企业人力本身不足，持续的人员流失必然会影响公司发展。3.5内部风险预警机制不健全尽管很多中小私营企业都在尝试着建立一套系统的内部风险按预警机制。但大部分中小企业都缺乏忧患意识，只是停留在“说”这个层面上，而并没有真正的付诸于行动之中。这给公司内部的资金控制带来了潜在的巨大威胁。当突发状况出现时，因为没有一套详细的应对措施，公司将很难去应对和解决这样的问题，从而造成公司的损失。以下几个方面，便是中小企业内部风险预警机制不完善的体现。3.5.1资金内部控制前期预算风险机制不健全资金预算作为企业资金内部控制的第一步，直接关系到企业资金内部控制是否按照既定方案执行的标准。通过对X公司机制进行调研，可知X公司并没有完善资金风险预测机制。尤其表现在应对突发事件，不能做到损失最少的评估，使得企业资金管理较为盲目。3.5.2风险预警机制不健全任何企业都面临着各种各样的生存风险，财政管理部门记录下企业日常遇到的风险，分析风险数据进行准确的风险预测尤为重要。为下一次可能出现的状况作出预测，不断积累应对突发状况的经验，就会有效的减少此类状况的发生。而事实是，中小企业中并没有安排这样的专职工作人员对内部控制过程中出现的问题进行统计和分析，想从一手资料中获取有效信息更是无从说起。3.6监督检查机制不完善完善相应的监督检查机制是重中之重。对于内部监督，许多公司还没有建立自己的内部审计机构，各部门之间联系松垮，相互怠慢，而已经建立监督机制的公司也因为长期的松懈，应发挥的作用也没有得到充分发挥。公司内部审计结构的良好运作是企业会计部门良性发展、会计信息准确到位的首要保障。而在很多中小型企业中，为了公司的利益和杜绝造假现象的出现，很多企业管理者更愿意启用自己的家人或者亲戚担任关键岗位的工作人员。势必有一些能力不够但是和管理者有关系的人员担任一些岗位，这些人就像大坝上的白蚁一样，一天天的腐蚀着企业。一个健康发展的企业以才能选用人才是第一步，这些问题值得引起所有中小企业的关注并亟待解决。第四章解决X公司财务管理问题的对策建议4.1拓宽融资渠道4.1.1开展价值链融资中小型企业的资金来源是其发展中首先要解决的问题，一个企业的方向再好，没有自己投入，企业的所有的规划都是纸上谈兵。加强与上游、下游中小公司的合作，是开展价值链融资的主要方式。第一，通过和其他中小型企业合作扩大资金来源。当企业遇到资金流动问题时，企业可以找其他企业做担保，向银行申请贷款，来解决问题。这样能减轻这些中小型公司的还款压力。第二，扩大与下游中小企业的合作规模，加大预付账款的融资。例如，企业可以通过将自己的仓库租给别人，获取一定资金，将企业自身的资源更好使用。当资金流动困难时，是解决资金不足的有种可行方法。4.1.2票据贴现融资票据贴现融资是扩大融资基金的方法。有关研究表明票据贴现融资十分适用于中小企业发展。票据贴现融资是指银行根据企业的需求，分析具体问题给予资金借贷。这种融资方式一定程度上提高的企业向银行借贷的金额，还具有流程少，资金下放快等优势。在此案例中，X公司就是使用了这种融资方式，充分利用了闲置的金钱，使公司得到了最大利益化。4.2合理控制研发成本公司应对内部研发投资成本进行预测和规划，使得研发成本得到充分利用，拒绝盲目的投资，杜绝不必要的成本浪费现象。在这个表中我们可以看出，研发红多一般都体现出了”学习曲线”的现象，也就是说，进行循序渐进的资金投入会使得边际产出数量大大上升，进而公司改革创新的速度会越来越快，研发成果比例不仅会不断上升，成本还会不断下降。这为公司未来开拓领域、攻克难题打下了坚实的资金基础。是一种值得借鉴、引用的良性循环方式。第一，改变对无形资产的偏见看法。要知道，无形资产也是一种具有极大潜在价值的资产，但很多人会因为它自身隐秘性的特点为忽略了它的存在。当企业中的无形资产得到最大化的挖掘和利用时，也会回馈给企业意想不到的价值。第二，应建立和完善相应的无形资产保障制度。提高无形资产所有权意识，设立专门的公司岗位，规范无形资产的名称和使用方式，定期对无形资产进行审计和测评，并对非法使用者进行严惩。为了避免之前所出现的根据股东个人意愿分配利润的现象以及完善利润分配制度，可以通过建立梯形工资分配法。梯形工资分配法是一种按照贡献发放工资的方法，但使用梯形工资分配法时也应该注意公司员工之间工资分配的差距不可过大，高收入人员的收入水平基本控制在本公司员工平均收入的2-5倍，是比较合理的做法。这种工资分配方法既能够彰显工资发放的公平性和合理性，又能够使那些为公司作出巨大贡献的人得到应有的奖励，两全其美。4.3建立风险控制预警机制建立自己的风险控制预警机制，对于每个公司来说都是大有裨益的，特别是对于资金密集型的企业来说，往往能够达到防患于未然的效果。中小型企业自身的生存风险性大，可以将风险意识深入到整个企业中，使员工将自身的发展与企业的生存联系在一起，调动起员工的积极性。虽然企业应当将风险其实渗透到企业员工中，但是程度应把握得当，坚决不能让企业员工人人可危。最佳状态是企业员工既感受但企业生存的危险性，又能感受到企业良好的前景。4.4健全企业考核机制4.4.1健全企业薪酬考核管理良好的薪酬和激励体系不能做到百分之百的激励所有的优秀人才积极参加公司财务优化管理，但是强有力、科学的薪酬和激励体系能够为优秀人才在日常的生活开销带来便利，能够充分解决他们的物质生活，这能够为建立适合企业自身发展的优秀人才去重视企业财务优化管理奠定基础。中小企业创业期间对财务管理过程中使用简单的激励考核能够起到作用，但随着公司的不断壮大，以往简单的薪酬体系、落后的工资分配制度已经不再适用于现代中小企业的发展。如果企业不能及时改革创新管理体系，老员工会纷纷离职，新员工也没有工资保障，财务管理只能是一个假摆设，并没有发挥其应有的作用。4.4.2提高从业人员素质从业人员素质决定整个企业潜力，直接影响着企业的活力。在发展过程中，存在着许许多多的大问题、小毛病，使我国中小私营企业的道路并不是那么顺利。比如，国家可以设置专门针对扶持中小企业发展的机构，不断输入专业人才和专家，为企业解疑答惑；也可以与相关的大学或者研究机构建立亲密联系，召集专门人才，培养专业人员，集中攻克难题，使成果快速转化为生产力，促进中小企业的可持续发展，为中小企业不断输出资源。另一方面，中小企业也应该改变过去陈旧的人才观念，不断改革创新，突破自我，树立全新的观念，关注人才的发展，秉持全面的、多元的、有深度的人才观理念，不单单再受一纸学历的禁锢，而更关注员工的道德及思想品格。从而为企业招募更多的优秀人才，促进公司质的飞跃。企业还应当组织人员的培训，在发展的过程中不断提高员工。促进中小企业的稳健发展，需要公司充分调动各部门的积极性，使员工各司其职，在企业形成内部团结凝聚力，并做好自身各项监督管理工作。财务管理在中小企业减少财务突发状况、改善公司内部财务管理制度等方面发挥着巨大的作用。良好的财务管理系统能在变化莫测的市场竞争中为企业保驾护航，使企业处于屹立不倒之势。第五章结论中小型企业是特殊的群体，企业自身资源不足。中小型企业怎么利用有限的资源创造最大的利益成为财务管理的任务。充分调动各职能方面的积极性，以不断增强中小私营企业的经济实力，这样企业才有可能在激烈的市场竞争中立于不败之地。X公司是中小型企业的典型事例，通过实地调研和资料查阅得出X司财务管理现存不足，并提出继续完善中小型企业财务管理的建立，旨在为中小型公司的财政管理提出理论指导。但由于时间和本人能力不足，研究仍存在深度不足、实时性差、实用性有待提高能问题。参考文献[1]陈毅.中小企业财务管理工作的探索与思考[J].财会研究,2006(1):49-50.[2]王春艳.加强中小企业财务管理工作[J].山西财经大学学报,2008(S2):151.[3]谢平.如何加强中小企业财务管理工作[J].中国新技术新产品,2009(21):212-212.[4]王正敏,付景牛.中小企业财务管理工作探索[J].山东工会论坛,2006,12(5):132-132.[5]梁成强.中小企业财务管理工作的问题与对策[J].中小企业管理与科技旬刊,2009(7):45-45.[6]张丽娇.新常态下中小企业财务管理工作创新浅谈[J].财会学习,2016(12):33-33.[7]华琦.中小企业可持续发展的财务管理[J].统计与决策,2008(18):177-178.[8]夏维朝.注重财务管理工作促进中小企业发展[J].商业研究,2007(4):102-104.[9]钱玉竺.浅析中小企业生存发展中财务管理的作用[J].财经界:学术版,2016(6):253-254.[10]余建国.中小企业财务管理问题研究[J].当代经济,2016(15):116-118.[11]肖瑶.我国中小企业财务管理问题研究[J].经济,2016(11):00134-00134.[12