燃气天然气能源有限公司财务管理制度

《燃气天然气能源有限公司财务管理制度》2023-10-28目录contents引言财务管理基本规定资金管理规定资产管理规定成本控制管理规定税务管理规定审计监督与违规处理规定CHAPTER01引言燃气天然气能源有限公司作为一家专注于燃气和天然气领域的公司，致力于为全球提供高效、安全的能源解决方案。在公司发展过程中，财务管理是至关重要的一环，它直接关系到公司的经济效益和可持续发展。背景介绍制度目的实现公司资源的合理配置和资金的高效利用。预防和降低财务风险，保障公司及股东的利益。通过制定财务管理制度，旨在规范公司的财务行为，确保财务信息的真实、完整、准确和透明。本财务管理制度适用于燃气天然气能源有限公司及其全资子公司、控股子公司和分公司。公司财务管理部门及相关业务部门应遵循本制度，确保各项财务活动的合规性和有效性。适用范围CHAPTER02财务管理基本规定财务管理工作职责负责制定、完善和执行公司的财务管理制度，确保财务管理的规范、高效进行。制定财务管理制度资金管理税务管理财务分析负责公司的资金管理工作，包括资金筹措、调度、使用和监控，确保资金安全和合规。负责公司税务申报、税务筹划和税务协调等工作，确保公司税务合法、合规。定期进行财务分析，提供财务报告，为管理层决策提供财务数据支持。财务报表编制按照国家财务报表制度和公司财务管理制度，编制财务报表。财务报表审核对财务报表进行审核，包括科目核算、数据准确性、报表格式规范等方面，确保报表质量和合规性。财务报表编制与审核VS按照相关法律法规和公司制度要求，及时、准确、完整地披露公司的财务信息。信息保密对于涉及公司商业机密和敏感信息的财务数据，应采取保密措施，确保信息安全。信息披露财务信息披露与保密CHAPTER03资金管理规定公司运营所需的各项支出，如采购燃料、支付工资、税费等。经营性支出公司进行对外投资、收购等资本运作所需的支出。投资性支出为应对突发事件或不可抗力而储备的现金。储备性支出符合国家法律法规及公司章程规定的支出，如捐赠、赞助等。其他合法合规支出资金使用范围银行账户管理银行账户开设与撤销需经公司批准，并报财务部门备案。银行账户应设置严格的支付权限和审批流程，确保资金支出的合法性和合规性。银行账户应按照公司规定进行日常管理，包括但不限于及时对账、清理过时账目等。公司应定期对银行账户管理情况进行审计和监督，确保资金安全。资金调配与监管公司应制定资金调配制度，明确各部门、分子公司的资金使用权限和审批流程。公司应建立完善的内部监管制度，对各部门、分子公司的资金使用情况进行监督和检查，确保资金使用的合法性和合规性。资金调配与监管应遵循公平、公正、公开的原则，防止利益输送和权力寻租现象的发生。CHAPTER04资产管理规定固定资产购置企业购置固定资产需提前向财务部门提交采购申请，并注明购置理由、设备名称、规格型号等信息，经过审批后方可进行采购。固定资产分类根据企业生产经营特点，将固定资产分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、土地、融资租入固定资产。固定资产折旧企业根据固定资产的性质、使用频率和寿命周期等因素，确定合理的折旧方法和折旧年限，并按照规定进行折旧计提。固定资产管理将无形资产分为专利权、非专利技术、商标权、土地使用权、特许权等。无形资产管理无形资产分类企业取得无形资产需经过合同签订、支付费用、验收等程序，并保留相关合法合规文件。无形资产取得企业根据无形资产的性质和使用寿命等因素，确定合理的摊销方法和摊销年限，并按照规定进行摊销计提。无形资产摊销存货管理存货采购企业采购存货需提前向财务部门提交采购申请，并注明采购理由、名称、规格型号等信息，经过审批后方可进行采购。存货发出企业根据实际需要，按照规定的程序和手续，对存货进行发出处理，并保留相关单据和记录。存货分类将存货分为原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。CHAPTER05成本控制管理规定分步法按照产品生产步骤计算成本，适合连续加工式生产的企业，如纺织、造纸等企业。成本核算方法作业成本法将间接成本按照资源动因分配到各作业成本中心，再根据作业动因将作业成本中心成本分配到最终产品或服务上，以更准确地核算产品或服务的成本。品种法按照产品品种计算成本，适合生产单一品种的企业或车间，但不适合多品种生产企业。分批法按照产品批别计算成本，适合小批或大批生产的企业，但不适用于大量大批生产企业。成本控制措施通过集中采购、长期合同、就地采购等方式降低采购成本。降低采购成本通过精益生产、六西格玛等方法优化生产流程，降低生产成本。优化生产流程通过合理排班、提高工作效率等方式控制人力成本。控制人力成本通过推广节能技术、优化设备配置等方式降低能源消耗和排放，提高能源利用效率。节能减排03建立成本控制考核机制将成本控制考核纳入企业绩效考核体系，激励员工积极参与成本控制工作。成本分析与报告01定期进行成本分析定期对产品或服务的成本进行分析，找出成本控制的瓶颈和改进点。02制定成本报告制度制定定期成本报告制度，汇总分析各部门的成本控制情况，提出改进建议。CHAPTER06税务管理规定税务会计人员工作职责01负责日常税务业务的会计处理，包括但不限于税务申报、税务审计和税务档案的管理。税务工作职责税务管理员工作职责02负责监督和检查税务会计的工作，并协助解决税务会计在工作中遇到的问题。此外，管理员还需要对公司的税务风险进行评估，并提供相应的解决方案。高级管理层工作职责03确保公司的税务管理工作符合相关法律法规的要求，并制定相关的税务政策和策略。此外，高级管理层还需要对公司的税务风险进行评估，并制定相应的风险管理策略。纳税申报与缴纳每月初，财务部门应按照相关法律法规的要求，准备和提交纳税申报表。申报表应详细列明公司应缴纳的各种税款，包括增值税、企业所得税等。申报表经财务部门负责人审核无误后，应加盖公章，并报送至主管税务机关。纳税申报流程财务部门应根据主管税务机关出具的税收缴款书或电子缴税凭证，及时将应缴纳的税款划拨至指定账户。若公司资金紧张或存在其他特殊情况，需提前向主管税务机关提出申请，经批准后方可适当延迟缴纳税款。纳税缴纳流程建立税务风险管理制度公司应建立完善的税务风险管理制度，明确各项涉税业务的操作流程和责任人。同时，应定期对税务风险管理制度进行审查和更新，以适应相关法律法规的变化。定期进行税务审计公司应定期进行税务审计，以检查自身税务管理工作的合规性和有效性。审计工作应由内部审计部门或聘请的外部审计机构进行，以确保审计结果的客观性和公正性。税务风险防范与控制CHAPTER07审计监督与违规处理规定内部审计职责审查公司财务报表、内部控制制度及各项规章制度执行情况。评估公司财务活动的合规性、合法性和有效性。发现和纠正财务管理中的问题和漏洞。对重大财务异常情况进行调查和报告。内部审计程序制定年度审计计划，明确审计目标和计划。进行审计前的调查和准备，包括了解被审计单位的情况、制定审计方案等。实施审计程序，包括审查凭证、账簿、报表等资料，进行实地观察、询问等。汇总审计结果，提出审计意见和建议。向公司高层报告审计结果，并跟踪问题的整改情况。内部审计职责与程序外部审计要求聘请具有专业资质和经验的会计师事务所进行外部审计。外部审计应遵循国家相关法律法规和会计准则要求。外部审计程序与会计师事务所签订审计协议，明确审计范围、时间和费用等。由会计师事务所出具审计报告，包括审计意见、建议和整改措施等。向公司高层和董事会报告审计结果，并公开披露审计报告。外