审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第十一章计算机审计

审计师-中级-审计理论与实务-第一部分审计理论与方法-第十一章计算机审计[单选题]1.对基础性中间表进一步进行处理得到的是：A.基础性中间表B.基础性末尾表C.分析性中间表D.分析性报告表正确（江南博哥）答案：C参考解析：本题考查电子数据审计—创建中间表知识点。对基础性中间表进一步进行处理，如按照审计分析模型进行字段选择、连接处理，就可以得到分析性中间表。掌握“电子数据审计——创建中间表”知识点。[单选题]4.下列各项中，属于数据采集过程内容的是：A.数据转换B.数据清理C.数据验证D.递交数据需求通知书正确答案：C参考解析：本题考查电子数据审计——数据采集知识点。数据采集过程包括：发出数据需求说明书、采集数据、数据验证。掌握“电子数据审计——数据采集”知识点。[单选题]5.下列哪项不是数据清理的方法：A.利用通用软件提供的功能进行清理B.通过SQL语句进行清理C.利用审计及办公软件提供的功能进行清理D.使用程序语句进行清理正确答案：D参考解析：选项D使用程序语句是数据转换的方法，而不是数据清理的方法。掌握“电子数据审计——数据清理”知识点。[单选题]6.下列不是数据转换方法的是：A.使用数据转换工具B.使用SQL语句C.使用审计及办公软件D.使用程序语句正确答案：C参考解析：利用审计及办公软件提供的功能是数据清理的方法，而不是数据转换的方法。掌握“电子数据审计——数据转换”知识点。[单选题]7.下列各项中，属于平行模拟法优点的是：A.能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况B.测试不会干扰被审计单位信息系统的运行C.可以为审计人员提供实时的审计，弥补了事后审计的不足D.绕过输入输出直接检查程序内部代码正确答案：B参考解析：选项A是测试数据法的优点；选项C是嵌入审计模块法；选项D是程序代码检查法。掌握“信息系统审计的技术方法”知识点。[单选题]8.下列关于计算机技术对审计产生影响的表述，错误的是：A.审计的信息化程度越来越高B.专门的计算机审计技术方法越来越多C.审计目标由真实性、合法性转向效益性D.信息系统成为审计对象的重要组成部分正确答案：C参考解析：计算机审计只是改变审计的方法，对审计目标没有影响。[单选题]9.审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为：A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析正确答案：A参考解析：数据清理——对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。[单选题]10.在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：A.转换B.删除C.加密D.验证正确答案：A参考解析：审计人员对从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以通过数据转换的形式，解决不同数据格式的识别问题。[单选题]11.下列各项中，属于电子数据审计中数据清理工作的是：A.数据验证B.文件传输C.开放数据互连D.清除冗余数据正确答案：D参考解析：数据清理工作主要包括确认输入数据、替换空值（如用“0”）、消除冗余数据、修改错误值、解决数据中的冲突，以及保证数据值落入定义域等。选项D正确。[单选题]12.在电子数据审计过程中，审计人员将凭证表中的记账方向字段的值从数值0/1、拼音J/D，统一为汉字借/贷，该项操作是()。A.数据验证B.数据清理C.数据转换D.数据分析正确答案：C参考解析：同一含义字段在不同的应用中具有不同的数据类型，审计人员将凭证表中的记账方向字段的值从数值0/1、拼音J/D，统一为汉字借/贷的操作方法属于数据转换。[单选题]13.下列关于电子数据审计流程的描述中，正确的是：A.数据采集——数据清理——数据转换——创建中间表——数据分析B.数据采集——数据转换——数据清理——创建中间表——数据分析C.数据采集——创建中间表——数据清理——数据转换——数据分析D.数据采集——创建中间表——数据转换——数据清理——数据分析正确答案：A参考解析：电子数据审计内容包括：数据采集——数据清理——数据转换——数据验证——创建中间表——数据分析。[单选题]14.进行信息系统测试时，审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。这一方法是：A.测试数据法B.虚拟实体法C.平行模拟法D.受控处理法正确答案：A参考解析：测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。如果相符，说明内部控制存在并符合既定要求或应用程序正确。这些数据可以是真实的业务数据，也可以是测试人员为了检验程序而设定的“边界数据”，从而能够最大限度地反映信息系统运行的不同情况。[单选题]15.下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是：A.虚拟实体法是对测试数据法的改良B.测试数据法和受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况正确答案：B参考解析：受控处理法是审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实。不是虚拟的数据。[单选题]16.审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是()。A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析正确答案：A参考解析：数据清理也称"数据清洗”，是指发现并纠正数据文件中可识别的错误的一道程序，是数据审计的重要一环，审计实践中需对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化。[单选题]17.在电子数据审计中，对于被审计单位的源数据存在类型不一致、格式不一致的情况，审计人员应该进行的是()。A.数据采集B.数据清理C.数据转换D.数据验证正确答案：C参考解析：数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。[单选题]18.下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是()。A.调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法B.描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同C.信息系统测试的方法是信息系统审计独有的D.信息系统审计与传统审计在终结（报告）阶段有很大的区别正确答案：C参考解析：了解和描述方法在传统审计中同样有，但是信息系统测试的方法却是信息系统审计独有的。所以C正确。[单选题]19.下列各项中，不属于信息系统测试方法的是()。A.测试数据法B.平行模拟法C.图形描述法D.虚拟实体法正确答案：C参考解析：信息系统测试方法包括：测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法。[单选题]20.下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是()。A.虚拟实体法是对测试数据法的改良B.测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据C.平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行D.嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况正确答案：B参考解析：受控处理法是审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，不是虚拟的数据。[多选题]1.下列关于计算机审计的表述，正确的有()。A.计算机审计不需要审查纸质材料B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统D.计算机审计不需要进行内部控制测试E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的正确答案：BCE参考解析：选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查；选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。[多选题]2.电子数据审计中，数据采集的方式有()。A.文件传输B.数据验证C.直接拷贝和直接读取D.开放数据互连E.平行模拟正确答案：ACD参考解析：数据采集的方式：（1）直接拷贝和直接读取。（2）利用嵌入审计模块采集数据。（3）利用财务软件标准接口采集数据。（4）网上采集。（5）文件传输。（6）开放数据互连（ODBC）。[多选题]3.下列各项中，属于以电子数据为审计对象的审计准备阶段的工作有：A.了解计算机系统在组织机构内部的分布和应用B.根据审计目标和重要性程度确定应当详细调查的子系统C.对被审计单位的电子数据进行清理、转换和验证D.通过一定的技术手段采集所需要的会计和业务数据E.基于所创建的审计中间表分析发现问题线索并进行核查取证正确答案：ABCD参考解析：E属于实施阶段。[多选题]4.审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有：A.业务逻辑B.审计人员的经验C.适用的法律法规D.数据间的钩稽关系E.数据分析结果的归档正确答案：ABCD参考解析：建立审计分析模型的依据有：（1）根据业务数据的钩稽关系进行建模；（2）根据业务逻辑进行建模；（3）根据法律法规的规定进行建模；（4）根据审计人员自身经验来进行建模。[多选题]5.建立审计分析模型的依据有：A.根据业务数据的勾稽关系进行建模B.根据业务逻辑进行建模C.根据法律法规的规定进行建模D.根据审计人员自身经验来进行建模E.根据被审计单位要求来进行建模正确答案：ABCD参考解析：建立审计分析模型的依据有：根据业务数据的勾稽关系进行建模、根据业务逻辑进行建模、根据法律法规的规定进行建模、根据审计人员自身经验进行建模。掌握“电子数据审计——数据分析”知识点。[多选题]6.从狭义上来看，计算机审计包括：A.纸质数据的审计B.电子数据的审计C.应用程序的审计D.大数据审计E.信息系统本身的审计正确答案：BDE参考解析：从狭义上看，计算机审计包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计以及大数据审计。掌握“计算机审计概述”知识点。[多选题]7.数据采集的方式有：A.直接拷贝和直接读取B.利用嵌入审计模块采集数据C.利用财务软件标准接口采集数据D.文件传输E.利用SQL语句正确答案：ABCD