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文档简介

第页共页赊销账款管理制度第一章总则第一条为规范赊销账款管理工作，保证应收账款的合理回收，提高资金使用效率，制定本制度。第二章赊销账款的确定与审核第二条公司可以根据客户信用情况，对符合条件的客户进行赊销贸易。第三条客户的赊销额度经过公司信用评估部门审核后确定，由财务部门备案。第四条客户申请赊销额度应提供相关资料，包括但不限于客户的资质证明、经营状况、财务状况等。第五条赊销额度的审批程序为：客户提出赊销额度申请，公司信用评估部门评估申请后，报送给财务部门审批，财务部门根据公司资金情况决定是否批准。第三章公司的赊销政策第六条公司的赊销政策包括但不限于赊销额度、赊销期限、赊销利率等。第七条公司可以根据市场情况调整赊销政策，但必须经过公司高层决策并报备相关部门。第八条客户使用赊销额度进行采购时，必须按照公司赊销政策执行，不得超出赊销额度和期限。第九条客户如果需要延长赊销期限，必须提前向公司提出申请，并提供相关资料，经公司审核批准方可延期。第四章赊销账款的管理与追收第十条公司应建立赊销账款的监控与管理机制，确保赊销账款的及时追收。第十一条客户赊销账款的支付方式包括但不限于现金、银行转账、票据等。第十二条公司必须定期对客户赊销账款进行核对对账，发现问题及时进行调整和追收。第十三条如果客户逾期未支付赊销账款，公司应采取以下措施：（一）及时联系客户，催收赊销账款；（二）如果催收无效，可以采取法律手段进行追偿；（三）如果客户屡次逾期不还款或不能履行合同义务，公司有权终止其赊销额度并冻结其账户。第五章赊销账款的风险控制第十四条公司应建立赊销账款风险控制机制，避免和降低赊销账款的风险。第十五条公司可以采用以下方式进行风险控制：（一）定期评估客户的信用情况，及时做好风险预警；（二）严格控制赊销额度，避免超额赊销；（三）建立赊销账款坏账预备制度，将一定比例的赊销账款计提为坏账准备；（四）加强与客户的沟通和合作，及时了解客户经营状况。第六章赊销账款的会计处理第十六条公司应按照相关会计准则和规定，对赊销账款进行正确的会计处理。第十七条公司应设立赊销账款专门的会计科目进行核算管理。第十八条对于赊销账款的会计核算，公司应按照以下规定执行：（一）在客户完成交易并支付赊销账款时，应按照实际收到的金额确认收入；（二）对于客户逾期未支付的赊销账款，应按照坏账进行核销。第七章附则第十九条本制度自颁布之日起执行

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