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文档简介

饲料厂财务管理制度一、流动资金管理财务部门要搞好财务收支计划，做好年、季、月份的流动资金平衡工作，各用款单位应于每月下旬编制下月作款计划报送上级财会部门，必要时可由财会部门召开资金平衡会议，做到采购、生产、行销、储运四对口，保证流动资金合理使用，满足正常生产的需要。财务部门根据公司的年度经营计划，制定本部门的奖金需求计划分年、季、月上报公司，以便统一安排。各部门的日常费用开支，严格按计划执行，同时按《费用开支范围与定额标准》严格控制非生产性支出。二、借入流动奖金管理财务部门根据奖金的供需情况，按朋、季、年编制“资金流量表”并在平衡协调的基础上，确定奖金的缺口，及时取得银行贷款，以保证生产经营之需要，每月应编制“贷款计划”和“还款计划”同时做好资金的筹集工作，避免不必要的利息支出。三、结算资金管理1、原料采购资金的支出管理，各项原料的采购，须按公司的业务手续要求进行，采购部门要每月编制“用款计划表”上报财会和总经理及副总经理，除紧、缺、俏的原料外，其他原料一律应本着、“现用现买，保证生产”的原则，不正常的预付货款和拖欠货款要杜绝发生，以维护公司的利益和信誉，尽可能使原料库存保持合理的安全库存标准，以减少存货占用资金。2、销售收入的管理，销售收入是公司的主要资金来源。因此，特别要加强其管理工作，势必造成公司的利益受损。（1）汇票收款的管理购货单位用汇票购货时，须持相互本人身份证，收款员收汇票时，当即填转账存款单（日期由财会部出纳来填）并要求客户在转账存款单收账通知联背后填写身份证号码及购买单位名称本人姓名，以上正确无误后，方可按汇票金额卖货（汇票28日内有效）。（2）信、电汇第一联收款的处理；公司对信誉好的长期客户实行方便，可凭近日汇款的信、电汇第一联购货（金额超过25,000元的必须款到才能付货）。如果汇款时间超过15天应与财部核对此款是否用过，准确无误方可按信电汇金额卖货。（3）转账支票的处理，客房购货持有转账支票的，首先核对支票上印章是否清楚，填写有否途改，金额大写和小写是否相同，日期有否过期，核对无误方可卖货。四、流动资产管理对大宗原料、产成品、资材等这部分资产基本属于定额流动资产的范围，因此，应加强管理，在《生产经营业务手续制度》中，对其核算、管理、出库、入库手续以及盘点、对账、报表传递都作了明确规定，在实际工作中，应严格执行各项规章制度，以保证财产不受损失。凡机修、水暖、电工、防疫等所需的材料及备件，机械工具、量具、作备品的钢材均列入该范畴价值达到固定资产的标准；非主机非独立的零备件，也应计入该范围，燃料（柴油、汽油、煤）和润滑油也属该范围，该部分材料在实际生活中，不构成产品的主体，占原材料比重较小，品种也较繁多，在总账目中增设“其他材料”设置1-2级明细账。五、固定资产管理凡单位价值在800元以上，使用年限五年以上，且能独立工作的设备等资产均属于固定资产，其价值以折旧形式或转移到产品中去，再由销售收入的

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