财务报表分析(双语)

-2-2-中国海洋大学本科生课程大纲课程名称财务报表分析（双语）FinancialStatementAnalysis课程代码020303101241课程属性专业知识课时/学分32/2课程性质必修实践学时0责任教师干垒课外学时0一、课程介绍1•课程描述(中英文)：《财务报表分析》课程是金融学(CFA)专业的必修课程，是CFA等级考试的重要组成部分。本课程学习主要对接CFA认证体系，培养具有国际视野的财务报表分析人才。学习本课程旨在使学生能够在国际会讣准则及美国会讣准则下，全面深入地掌握财务报表分析的知识，具有较强的财务报表分析能力，并能够适应中国会讣准则下的财务表分析实践；另一方面旨在培养学生具备良好的商业伦理和财务职业道德，毕业后能够很快适应全球国际化丄作的需要。本课程要求学生能够掌握基本的分析原理和方法,能够运用这些原理和方法对财务报表及企业披露的其他信息进行深入分析，且要求学生能够注重会讣规范内容的学习。FinancialStatementAnalysiscourseisacompulsorycourseforfinance(CFA)majorsandanimportantpartoftheCFAlevelexamination.ThestudyofthiscoursemainlyconnectswiththeCFAcertificationsystemandcultivatesfinancialstatementanalysistalentswithaninternationalperspective.Thepurposeofstudyingthiscourseistoenablestudentstohaveacomprehensiveandin-depthgraspoffinancialstatementanalysisknowledgeunderinternationalaccountingstandardsandUSaccountingstandards,havestrongfinancialstatementanalysiscapabilities,andbeabletoadapttothefinancialstatementanalysispracticeunderChineseaccountingstandards;Ontheotherhand,itaimstocultivatestudentswithgoodbusinessethicsandfinancialprofessionalethics,andcanquicklyadapttotheneedsofglobalinternationalworkaftergraduation.Thiscourserequiresstudentstobeabletomasterbasicanalysisprinciplesandmethods,beabletousetheseprinciplesandmethodstoconductin-depthanalysisoffinancialstatementsandotherinformationdisclosedbyenterprises,andrequirestudentstopayattentiontothelearningofaccountingstandards.2.设计思路：在教学实施的内容组织上，采用知识点山浅入深、山一般到特殊、山理论到应用的原则；在教学实施的进度安排上，坚持以教学大纲为主，根据学生上课表现及线上和线下多渠道反馈，灵活调控授课进度；在课程思政建设上，结合课程内容体系特征,充分挖掘思政元素，将立德树人贯穿教学过程，结合财务报表分析实际案例，提高学生财务从业职业道德水平，培养学生诚信精神；在教学实施的手段运用上，按照教学内容的不同特点，针对理论性和应用实践性内容实施不同的教学思路，具体实施思路如下：（1） 第一类是理论性教学内容，包括财务报表分析的基本方法、偿债能力分析方法、盈利能力分析方法、可持续发展分析方法、市场价值预测分析以及预测分析等。实施思路以教师课堂讲授为主，根据CFA考试大纲，遵循由浅入深，由点及面的原则,通过“理论教学推理+网络视频资源”的立体化多层次的知识关联梳理，增强学生对基本理论的理解。（2） 第二类是应用性实践教学内容，包括对财务信息的搜集和利用、对财务报表进行表内与表间稽核、利用财务报表信息进行预测分析等。教师结合大量相关CFA真题，培养学生分析解决实际问题的能力，并以通过CFA考试为LI的，有意识地提高学生应试能力。3•课程与他课程的关系本课程先修课程为《会计学》，是在掌握基本的会计学原理的基础之上，通过本课程的学习主要对公司财务中的核心科U的计算以及报表的关联分析。二、课程目标《财务报表分析（双语）》作为二年级CFA专业的专业基础课程，具有很强的专业性和实用性，为学生成为高端金融人才提供知识储备，并为学生顺利通过CFA等级考试打下坚实的基础。学生学习本课程后应达成以下LI标：（1） 知识目标①了解财务报告的含义与作用、财务报表分析的内容及意义，掌握财务报表分析的基本方法。②掌握资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表的报表项LI与填列要求，进行表内与表间稽核。掌握报表附注包含的内容与要素。③掌握短期偿债能力、长期偿债能力分析的方法，了解两者之间的关系。④掌握资本经营与资产经营、商品经营盈利能力的内涵和指标，掌握盈利能力分析的方法。⑤掌握资产运用效率的内涵和分析方法。⑥掌握杜邦分析体系、综合系数分析法、可持续发展财务分析体系的含义与运用，理解财务报表分析的局限性与注意事项。⑦掌握上市公司市场价值分析的意义及市场价值比率分析的方法与运用。⑧掌握趋势分析、预测分析的U的与内容及趋势分析、预测分析的方法。（2） 能力目标①能利用报纸、网站有效收集上市公司公开披露的财务报告与其他相关重要信息。②能利用收集的财务报告和其他信息，对该公司（一般为本地区的上市公司）进行有针对性地了解。③能有效阅读主要财务报表，结合报表附注，进行表内与表间稽核，找出可能存在的错误。④能利用财务报表，进行企业偿债能力、盈利能力、资产运用效率等方面的分析，能对财务报表进行综合分析、市场价值分析及趋势分析与预测分析。⑤能在财务报表分析的基础上，写作一篇适度深入、内容完整的财务分析报告。⑥能在课程设计讨论会上对自己的分析报告进行展示和讲解，对同学的分析报告进行客观、中肯地分析与点评，与同学共享分析报告。（3）素质目标①较好的表达能力。能简明扼要对财务报表的内容、重点、存在的问题、可能的影响进行概括性的口头总结，能对财务报表分析过程中运用的方式方法进行清晰的说明，能在分析的基础上写作分析报告，做到言简意赅。②较好的沟通能力。能与财务报表有关各方建立和保持良好的工作关系，高质量完成财务报表分析工作。③较好的分析能力。能运用各种分析方法，进行准确计算和全面分析，抓住重点内容，得出中肯结论。④较好的预测能力。能结合财务报表分析和其他相关信息，对财务报表反映的经济组织的发展前景进行适度深入的趋势预测。⑤较好的合作能力。能与同学一起收集LI标信息、资料，在学习过程中帮助别人和寻求帮助，在课程设讣完成后与同学交流，取长补短。三、学习要求为使学生达到最佳的学习成果，学生需要做到：（1） 对所有将学习的内容进行课前预习，对将要学习的财务报表分析基础知识有一个初步了解，做好预习笔记。在上课时对预习所产生的问题进行重点听课，让上课更有对性；（2） 按时上课，上课认真听讲，积极参与课堂讨论、随堂练习和测试。本课程将包含较多的随堂练习、讨论等课堂活动，课堂表现和出勤率是成绩考核的组成部分。（3） 按时完成常规练习作业。这些作业要求学生按书面形式提交，只有按时提交作业，才能掌握课程所要求的内容。延期提交作业需要提前得到任课教师的许可。

（4）完成教师布置的一定量的阅读文献和背景资料等作业，其中大部分内容要求以小组合作形式完成。这些作业能加深对课程内容的理解、促进同学间的相互学习、并能引导对某些问题和理论的更深入探讨。四、教学进度序号主题计划课时主要内容概述课程思政内容与切入点1」IntroductionIntroduction1.2RolesofFinancialReportingandFinancialtoFinancialStatementAnalysis1Statement21.3PrimaryFinancialStatementsandOtherAnalysisInformationSources1.4FinancialStatementAnalysisFramework通过资产负债表、利2」Introduction润表和现金流量表三2.2TheObjectiveofFinancialReporting大报表之间的勾稽关23Standard-SettingBodiesandRegulatory系，培养学生的全局FinancialAuthorities观和宏观把握能力。Reporting2.4TheInternationalFinancialReporting2Standards2StandardsFramework2.5ComparisonofIFRSwithAlternativeReportingSystems2.6MonitoringDevelopmentsinFinancialReportingStandaids

3UnderstandingIncomeStatements43」IntroductionComponentsandFormatoftheIncomeStatementRevenueRecognitionExpenseRecognitionNon-RecurringItemsandNon-OperatingItemsEarningsperShareAnalysisoftheIncomeStatementComprehensiveIncome4」Introduction三大报衣的编制需要4.2ComponentsandFormatoftheBalanceSheet遵循•定的会计准则，Understanding43CurrentAssetsandCunentLiabilities塑造学生实事求是的Balance4Sheets44.4Non-CurrentAssets工作态度,强化学生底4.5Non-CurrentLiabilities线思维和风险总识。4.5Equity4.6AnalysisoftheBalanceSheetUnderstanding5」IntroductionCashFlow5.2ComponentsandFormatoftheCashFlowStatementsStatement545.3TheCashFlowStatement:LinkagesandPreparation5.4CashFlowStatementAnalysis6Financial46」Introduction

AnalysisTechniques6.2TheFinancialAnalysisProcess63AnalyticalToolsandTechniquesCommonRatiosUsedinFinancialAnalysisEquityAnalysisCreditAnalysisBusinessandGeographicSegments7Inventories67」Introduction7.2CostofInventories73InventoryValuationMethodsTheLIFOMethodInventoryMethodChangesInventoryAdjustmentsEvaluationofInventoryManagement结合企业滥用减值准备以达到盈余管理的案例和存货盘点的现实案例，弘扬诚信精神，强化对社会主义核心价值观的认同。8Long-LivedAssets48」IntroductionAcquisitionofLong・LivedAssetsDepreciationandAmortisationofLong-LivedAssetsTheRevaluationModelImpairmentofAssetsDerecognitionPresentationandDisclosuresInvestmentProperty9Financial29」Introduction财务报告编制人员及

ReportingQualityConceptualOverviewContextforAssessingFinancialReportingQualityDetectionofFinancialReportingQualityIssues审计人员的职业道德和工作素养是影响财务报农质量的关键，培养良好的商业伦理和职业道德。五、参考教材与主要参考书1、选用教材：《FINANCIALREPORTINGANDANALYSIS》,CFAInstitute,byElaineHenry,PhD,CFA,andThomasR.Robinson,PhD,CFA参考书：张新民、钱爱民编著，2017年第4版，《财务报表分析》，中国人民大学出版社六、成绩评定（-）考核方式A:A•闭卷考试B.开卷考试C•论文D•考查E•其他（二）成绩综合评分体系：成绩综合评分体系比例％1.课下作业、课堂讨论及平常表现302