2022年《内部审计基础知识》名师预测卷1

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单选题（共125题，共125分）

1.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？

A.与组织的治理有关的问题

B.内部审计人员的适用技能

C.以前业务的结果

D.主要的运营变动

2.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？

A.确保企业已建立并运行健全的风险管理程序

B.监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效

C.检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

D.落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

3.内部审计师需要精通以下哪个学科？

A.内部审计程序与技术

B.会计原则与技术

C.管理原则

D.营销技术

4.考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员，管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题？

A.能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商

B.能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析

C.不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的

D.不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的

5.内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离？

A.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性

B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工

C.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性

D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触

6.在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？

A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%

B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突

C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会

D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计

7.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求？

A.财务审计与采购部门有关

B.经营审计与采购职能有关

C.合规性审计与采购职能有关

D.全面审计业务与制造业经营有关

8.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？()

A.员工收取客户的钱财、礼物和服务

B.员工参与(直接或间接)公共部门管理

C.员工与供应商发生借贷关系

D.员工利用公司信息谋取私利

9.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：()

A.要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动

B.不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件

C.向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录

D.告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告其犯罪行为

10.在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证：()

A.警报系统确实在运行

B.特定的警报系统的设计充分

C.购买并安装了特定的警报系统

D.警报系统符合法定要求

11.内部控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与的原因是：()Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅲ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅳ

D.Ⅱ和Ⅳ

12.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？()

A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时

B.内部审计师已报告了所有可疑活动时

C.在确认并调查违规交易时

D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时

13.审计报告中应该包括审计建议，这是为了：()

A.向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案

B.确保审计所发现的问题按内部审计师建议的方式得到解决

C.最大限度地减少纠正审计发现的问题所需的时间

D.保证管理层着手解决审计所发现的问题

14.在考虑是否将人事部或销售部列入审计日程安排时，以下各项最不重要的是：()

A.其中一个部门的潜在损失远远小于另一个部门

B.其中一个部门的经营发生重大变动

C.一位精通其中一个领域知识的内部审计师最近加入内部审计部门

D.其中一个部门比另一个有更多取得经营收益的机会

15.组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：()

A.有机式，强调宽松的控制和灵活性

B.矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告

C.机械式，高度正规化，强调严格的控制

D.综合性，强调部门之间的合作

16.

A.选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)

B.合同发票中包含重要错误的概率是1%

C.如果错报不超过33333美元，则抽样风险是可以接受的

D.在5%的误差风险水平下，成本高估额不超过100000美元(10000000美元的1%)

17.为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某首席审计执行官通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于首席审计执行官的做法，以下哪种看法是正确的？Ⅰ.首席审计执行官的行为所导致的风险覆盖程度应该与以往审计计划大同小异，但要比后者减少10%。Ⅱ.通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%。Ⅲ.首席审计执行官应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。

A.只有Ⅰ是对的

B.只有Ⅱ是对的

C.只有Ⅲ是对的

D.Ⅰ和Ⅱ都是对的

18.某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实其存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：()

A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因

B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息

C.通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查

D.从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到

19.组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：()

A.反馈控制

B.战略控制

C.前馈控制

D.绩效评估

20.某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：

A.减少支持审计发现所需的检查工作量

B.用非正式形式传达意见，无须准备

C.采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率

D.使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息

21.《国际内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项？()

A.建立评估内部审计业绩的依据

B.指导内部审计师的道德行为

C.描述反映内部审计实务的基本原则

D.促进组织的流程和运营的改善

22.内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。内部审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则？()

A.辨明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容

B.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议

C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准

D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形

23.如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试：

A.内部审计部门应确保董事会和高级管理层已知道这个限制

B.在审计计划里附一个备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由

C.标明本年没有包括在测试中的法规将在下年进行审计

D.缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计

24.在哪种情况下内部审计师认为可能存在舞弊行为？()

A.现金收入减去支付零用现金性支出后的资金净额，每天都存入银行

B.由负责保管永续盘存记录的员工负责编制每月银行存款余额调节表

C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一员工保管

D.只有一名员工有权接触备用金(除了偶尔由主管或内部审计师进行突击清点)

25.剩余风险是：

A.风险的影响

B.控制下的风险

C.未被管理的风险

D.环境中的潜在风险

26.在应用风险模型制定审计计划时，CAE最应考虑的因素是：

A.上次审计的结果

B.外部审计师下一年的计划内审计

C.管理目标和战略的最新或预期变化

D.未来董事会会议的日期

27.某生产厂商的一大审计目标是验证所有返工工作得到生产工程师的审查。以下哪项审计程序可以为实现目标提供最佳证据？()

A.从返工日志分录样本着手，追查至已采取的弥补措施

B.从返工订单样本着手，追查至返工日志分录

C.从审查日志分录样本着手，追查至返工订单

D.从返工订单样本着手，追查至审查日志分录

28.以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？()

A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策

B.定期对每张信用卡的持续必要性进行审查

C.将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照

D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出

29.在为某高风险领域的特定业务制订计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：

A.由于不具备必备技能，因此不开展这项业务

B.将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习

C.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务

D.实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围

30.在初步调查过程中，某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明：()

A.有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

D.存在复杂的应付账款系统使付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计

31.以下哪项关于内部审计独立性的说法是正确的？

A.内部审计不能保持独立性

B.内部审计为保持独立性，不能在单位主要负责人的领导下开展工作

C.内部审计的独立性可有可无

D.内部审计必须保持独立性

32.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人员对上述程序不满的原因是：()

A.业务信息应以某种方式得到证实

B.不能依赖内部控制调查问卷

C.管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场

D.调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制

33.应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和能力，而不是永不出错或永不出现反常工作表现。因此，以下哪项没有必要？()

A.开展合理限度的检查与核证

B.开展广泛的检查

C.对遵循性确实存在作出合理的保证

D.考虑重大违规行为的可能性

34.现场审计工作已确定了许多重要审计发现。原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法：

A.直到所有的测试都完成后才出具审计报告

B.就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告

C.在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作

D.在最终获取数据后开展审计测试

35.按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

A.竞争对手使用的处理系统类型

B.系统需要的计算机设备

C.管理人员进行计划和控制时的信息要求

D.关于现有系统已有的适当控制

36.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？()

A.审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况

B.审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的

C.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列

D.审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误，比在较小货币价值的项目中发现的错误多

37.结束会议的作用之一是协助内部审计师：

A.针对发现的不足采取必要的纠正措施

B.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性

C.审核内部审计师的业绩

D.向管理层提交最终审计报告

38.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是：

A.由定期评估支持确定

B.由董事会决定

C.根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D.等于单个资产的账面价值

39.作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

A.令人满意的

B.最优化的

C.最理想的

D.最大限度的

40.首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？Ⅰ.为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新人职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。Ⅱ.确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。Ⅲ.根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。Ⅳ.根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。

A.只有Ⅲ

B.只有Ⅰ和Ⅱ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

41.在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，这些报酬是作为有关订单的回报。根据IIA的《职业道德规范》，内部审计师应采取的行动是：()

A.制止任何可能会损害公司的活动

B.向恰当的管制机构报告这一事件

C.告知公司中恰当的官员

D.向IIA审计委员会报告这件事

42.以下哪项审计的要素不总是需要的？

A.对业务目标的表述

B.确认所审核活动的陈述

C.有关的事实陈述

D.对所审核活动的观察和建议的影响的评价

43.某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？

A.用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理

B.在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息

C.公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息

D.公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户

44.当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？

A.在过去一年中，某关键活动没有受到遵循性审计的事实

B.高级管理层对于审查战略性计划的要求

C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地钩稽

D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到地下降

45.作为招聘新员工的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并采取以下哪项活动？()

A.与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问

B.证实人事部门职员已经填写了每一张申请表

C.与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况

D.通过检查人事部门职员打电话情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话

46.有效地公司治理原则应考虑的因素不包括：

A.外部审计的独立性

B.信息披露的透明度

C.管理层的偏好

D.企业经营人员的独立性

47.在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本(ABC)系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的最佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？

A.作业和成本驱动程序

B.信息处理程序

C.当前的产品成本构成

D.风险管理流程

48.公司为了扩大销售量，允许购买方进行赊销，这时产生的风险是：()

A.利率风险

B.汇率风险

C.信用风险

D.商品价格风险

49.某大量销售消费品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变动时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能：

A.降低持续低价向顾客销售某些商品的风险

B.降低商品价格有时不太准确的风险

C.增加持续低价向顾客销售某些商品的风险

D.增加商品价格有时不太准确的风险

50.内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：

A.直到达成一致意见后才出具审计报告

B.与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方，直到达成一致意见后才出具审计报告

C.出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异

D.出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因

51.随着内部审计作用和重要性的不断提高，内部审计活动也面临挑战，多种因素使内部审计活动处于较高的风险水平。首席审计官需要考虑以下哪项与内部审计活动以及目标实现相关的风险？Ⅰ.审计失效风险。Ⅱ.错误确认风险。Ⅲ，审计声誉风险。()

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都不是

52.由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：

A.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致

B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差

C.帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间

D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据

53.某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDI)的建议？Ⅰ.只有一小笔业务。Ⅱ.存在具有时间敏感性的及时购货环境。Ⅲ.大批量的常规购货。Ⅳ.与同一供货商有多次交易。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.Ⅰ和Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

54.有些大型跨国公司的管理层会采用外包内部审计职能的政策，这种作法主要是基于这样的认识：外部审计师较之内部审计师有一定优势，主要原因是：

A.外部审计师熟悉组织流程，年度审计报告提供了对组织的深入了解

B.外部审计比内部审计具备较强胜任能力的员工

C.外部审计的可用员工能提供不受组织政策影响的见解

D.外部审计的结构，使其可以更容易满足远距离的业务要求

55.某内部审计师在即将完成审计业务时，发现某部门经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该内部审计师的行为：Ⅰ.违反了IIA的《职业道德规范》关于不得隐瞒重要信息的规定。Ⅱ.违反了《标准》，因为该内部审计师没有在出现可能表示存在舞弊的危险信号时开展恰当的跟踪工作。Ⅲ.既没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》。()

A.只有Ⅰ是对的

B.只有Ⅱ是对的

C.只有Ⅲ是对的

D.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

56.公司的非执行董事／独立董事具有重要作用，他们的角色有：Ⅰ.监督和绩效角色。Ⅱ.战略角色。Ⅲ.风险角色。Ⅳ.人事管理角色。

A.Ⅰ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.以上都正确

57.内部审计师需要正确评价以下哪个学科？()

A.内部审计程序与技术

B.会计原则与技术

C.管理原则

D.营销技术

58.监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？()

A.由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性

B.在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查

C.直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止

D.直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止

59.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。Ⅱ，聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ.经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。Ⅳ.管理部门没有采取纠正行动去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.只有Ⅰ和Ⅳ

C.只有Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅱ和Ⅳ

60.以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？()

A.审批业务工作方案

B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作

C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告

D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督

61.预算通常被分为计划文件和控制工具。所需的预算计划信息与预算控制信息之间内一个重要区别是计划信息必须：()

A.可能运用外部数据来产生

B.详细的

C.可以量度

D.可能更准确

62.如果某制造公司已确定其产品最后生产线上容许的次品数，则应当使用下列哪些质量控制程序？Ⅰ.根据设定的可定界限检查所有已完工产品。Ⅱ.检查销售退回中由于最后检查工序未能查出的次品部分。Ⅲ.将材料和机械规格与原有产品设计单比较。Ⅳ.组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组，讨论劳动效率问题。

A.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ

B.Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅱ和Ⅳ

63.内部审计师应谨慎对待同其公司以外的人员和组织的关系。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为？

A.接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬

B.担任竞争公司的咨询师

C.担任供应商的咨询师

D.与外部当事人讨论业务计划或结果

64.公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在正确的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标？Ⅰ.财务和经营信息的可靠性和完整性。Ⅱ，遵循政策、计划、程序、法律和规定。Ⅲ.经济有效地使用资源(经营的效果性和效率性)。Ⅳ，资产的保护。()

A.仅有Ⅰ和Ⅱ

B.仅有Ⅰ和Ⅳ

C.仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

65.下列哪(些)项最好地描述了内部审计师的专业认证的潜在好处？Ⅰ.提供了薪酬更高的工作机会。Ⅱ.证明了内部审计的整体能力和专业性。Ⅲ.填补了内部审计专业入门级别所需的审计教育的差距。Ⅳ，提升了关系网络，并能保持对热门话题的及时关注()

A.只有Ⅱ是对的

B.只有Ⅱ和Ⅳ

C.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

D.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

66.在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高级管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？()

A.在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动

B.将情况通报备忘录提交财务总监

C.将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况

D.将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高级管理层

67.审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？()

A.审查过去10年总体退休费用的趋势如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休员工正确支付了退休金

C.根据员工退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

D.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

68.以下有关舞弊调查的内部审计活动的工作底稿记录陈述是正确的：Ⅰ.工作底稿应包括所犯错误的信息。Ⅱ.审核所有重要的证明性信息，确保这些信息足以支持所得出的结论。Ⅲ.如果进行面谈，工作底稿中应包括现场记录的副本和陈述，并有参与访谈人员同意的签名。()

A.仅有Ⅰ

B.Ⅰ和Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

69.在远程计算机中心，管理者安装了自动进度安排系统来上载数据文件和执行程序。最好的确定系统按照计划运行的方法是：()

A.用排队模型分析工作活动，确定工作量特征

B.模拟资源使用，与实际操作结果相比较

C.使用图书馆管理软件追踪应用程序后几个版本的变化

D.审计文件进入的工作数据和工作开始/结束消息

70.在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计执行官应该考虑以下哪项内容？Ⅰ.内部控制的质量。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.开展上次审计业务的时间。Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。

A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的

B.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

C.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

71.《国际内部审计专业实务标准》强调最终审计报告应当由谁审批？()

A.业务客户或业务客户的上级

B.内部审计主管

C.首席审计官或其指定代表

D.首席财务官

72.有关使用互联网进行审计，以下哪一个叙述不正确？()

A.它是收集与审计有关信息有用的搜索工具

B.它是提供传输机密信息的安全媒介

C.互联网对内部审计师的最主要用途是电子通信

D.生成用户网络浏览的电子记录

73.新成立的内部审计部门正在起草章程。以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位作出的最佳表述？()

A.首席审计官应该向首席行政执行官报告，但不应与董事会接触

B.首席审计官应该是董事会下属的审计委员会的成员

C.首席审计官应该是向首席财务官报告的参谋官员

D.首席审计官应该向行政副总裁报告

74.风险管理是：

A.识别风险，对风险进行优先排序

B.衡量风险，确定可能带来的后果

C.确定风险威胁以及发生的可能性

D.识别、控制和化解风险的总体过程，以及应该采取何种行动来应对不确定性

75.某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价格相差20%。在两年的审计期间销售价格没有变动，并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据？()

A.今年每位销售代表的收入比去年高

B.年销售额比去年多

C.今年新顾客数量与潜在顾客数量的比率比去年高

D.今年的单位销售额增长率比去年高

76.内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：()

A.董事会批准内部审计章程

B.采取政策，以便内部审计活动的运转

C.在董事会下建立审计委员会

D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准

77.以下哪项活动不会削弱内部审计师的客观性？Ⅰ、为新信息系统的应用提供控制标准。Ⅱ、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。Ⅲ、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

A.只有Ⅰ

B.只有Ⅱ

C.只有Ⅲ

D.Ⅰ和Ⅲ

78.内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？()

A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的

B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的

C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的

D.内部审计师检查了2022年1月的销售额记录，发现其中不包括2022年的销售额，审计师断定2022年的销售额得到了恰当记录

79.某家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括如下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A.没有考虑到管理部门对特别项目进行审计的要求

B.实现经营利益的机会被忽略了

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期

D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了

80.跟踪审计发现，审计业务客户没有纠正严重的内部控制薄弱环节。首席审计执行官就此事与高层管理人员进行讨论，获悉管理层愿意承担不采取纠正措施所带来的风险。因此，首席审计执行官应该：

A.不采取任何进一步的措施，因为决定是否针对已报告的审计发现和建议采取合适措施的责任在于管理层

B.启动舞弊调查，以确定员工是否已利用公司内部控制中存在的薄弱环节

C.告知高层管理人员，审计发现的内部控制薄弱环节必须得到纠正，并重新安排一次跟踪审计

D.评价高层管理人员决定接受风险的原因，并将高层管理人员的决定报告董事会

81.在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？

A.评估风险

B.分配系统访问权

C.确认数据所有权

D.对员工进行安全教育

82.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括：

A.有关审计发现原因的意见表述

B.对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述

C.对审计期间形成的事实和意见的表述

D.对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述

83.某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其他分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较。该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司的产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：()

A.销售同样产品的竞争者数量增加

B.该分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少

C.年末存货高估

D.年末应收账款低估

84.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的员工最不相关？

A.将使用的工时卡片与在职员工相核对

B.审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

C.证实付款批准职责与录用／解雇职责是否分离

D.通过将未到期支票追查至工薪登记簿来测试工薪账户的银行余额调节

85.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征？

A.可考评并能实现

B.有预算并经批准

C.已计划并能实现

D.被要求并经批准

86.与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

A.硬盘系统日益增加的容量

B.支撑软件版本的迅速变化

C.硬件采购批准的集中化

D.涉及多个用户的终端用户处理

87.内部审计师的以下哪项行为可能与独立性标准有冲突？

A.风险管理顾问

B.产品开发团队的领导

C.道德规范的倡导者

D.外部审计的联系者

88.根据《标准》，以下哪项内容是对应有的职业审慎的最佳阐述？()

A.内部审计师应该发挥一位拥有合理审慎性和胜任能力的内部审计师所应有的勤勉和技能

B.内部审计师应该拥有履行其审计职责所必需的知识、技能和其他胜任能力

C.内部审计师应该拥有发现舞弊所必需的充分知识

D.内部审计师应该在缺乏全面评估被审计领域所需的充分知识、技能和胜任能力时不再参与审计业务

89.下列违反了IIA职业道德规范的是：()

A.詹妮斯接受了一项对电子制造分部进行审计的委派她最近刚刚加入内部审计部，但她曾是对该分部进行外部审计的高级审计师，而且在过去的两年中审计过许多电子公司

B.乔治被指派从现在起对某仓储部门进行六个月的审计，他没有这一领域的专门知识，但仍接受了这一任务，他报名参加了有关仓储业的职业后续教育课程，这一课程将会在他的任务开始之前结束

C.简很满意她作为一名内部审计师的职业，并逐渐把它看做是一项简单而有规律的工作她在过去的三年中一直没有参加职业后续教育或其他提高她自身素质的活动，但她觉得她的工作质量没有下降

D.约翰发现当年存在内部财务舞弊行为，账簿已经被调整从而掩饰与该舞弊相关的损失当外部审计师审查详细记述该事件的工作底稿时，他与外部审计师讨论了该舞弊行为

90.根据《标准》，内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项文件中加以界定？

A.审计委员会章程

B.内部审计章程

C.审计业务通知书

D.在适当的业务报告中对目标陈述

91.以下哪项是对审计目标的恰当陈述？

A.观察存货实地盘点

B.确定存货是否满足计划销售量

C.通过计算存货周转率来确定是否存在过时存货

D.在业务最终报告中包括存货短缺信息

92.内部审计师应定期评价控制。以下哪项是由其认可的对控制概念的最佳描述？

A.管理层定期解聘没有达到预期目标的员工

B.管理层采取行动以增强实现既定目标和目的的可能性

C.由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序

D.控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节

93.某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计执行官应该怎么办？

A.在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动

B.由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任

C.只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险

D.向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

94.在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势？()

A.抽样结果要求非数量性的表达

B.提供抽样风险的数量性测量

C.将非抽样风险降低到最小

D.降低可容忍误差水平

95.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：()

A.在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿

B.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计官的批准

C.不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动

D.在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准

96.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：()

A.财务报表披露的适当性

B.存在具体的错误或遗漏

C.报表内容的总体合理性

D.截止日的错误采用

97.以下哪些《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)的要素适用于所有类型的内部审计机构？Ⅰ.《职业道德规范》。Ⅱ.《属性标准》。Ⅲ，《工作标准》。Ⅳ，《实施标准》。()

A.只有Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

98.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？()

A.检查用于进行库存实物盘点的指令

B.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

C.给入库和出库程序绘制一份流程图

D.实地观察存货仓库

99.为了降低存货总成本，一制造商建立了一个配送数据库系统，以便每家工厂都保存所有的存货记录。每家工厂都可以从其他厂获得存货。但是管理当局认为，向多家工厂需求存货的原材料申请没有准确地输入数据库，即存货已经运走但数量没有更改。调查这种情况的最佳方法是：()

A.嵌入审计模块

B.审计钩

C.抽点打印法

D.系统控制审计复核文件

100.支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。在《标准》中这一目标属于以下哪些基本目标？Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性。Ⅱ、遵循法律、法规和合同。Ⅲ、运营的效益和效率。Ⅳ、资产的安全。

A.Ⅰ和Ⅱ

B.Ⅰ和Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

101.程序要求事先对现金收据编号，并将收据复写联送交出纳和会计，这属于以下哪类控制？

A.预防型控制

B.纠正型控制

C.检查型控制

D.指导型控制

102.内部审计小组制定了一份初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答：(1)也许不是问题；(2)有可能是问题：(3)很有可能是问题。以下哪项可作为调查问卷的一个例子：()

A.趋势分析

B.比率分析

C.不引人注目的评定或观察

D.评级尺度

103.企业风险管理程序可分为四个步骤，依次是：Ⅰ.风险识别。Ⅱ.确定风险评级和应对计划。Ⅲ.主要风险评估。Ⅳ.风险监控。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

104.为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？

A.在内部审计业务完成之后所进行的

B.主要关注经营目标和行为的

C.与内部审计活动进行协调的

D.行为遵守IIA《职业道德规范》的

105.在为某公司开展一项正式的咨询业务时，除了独立性、客观性和应有的职业审慎性考虑之外，应该做到以下哪一方面？()

A.以书面协议或计划的形式记录正式咨询业务的一般条件、共识、意见或其他关键因素

B.评价咨询业务是否与内部审计活动的总体业务计划一致

C.举办适当的会议并收集必要的信息，以评估所需提供服务的性质和范围

D.以上全部

106.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？()

A.对恰当处理在产品库存采取文件备案

B.要求对所有采购活动规定原材料规格

C.及时跟踪所有不利使用差异

D.在生产过程结束时确定损坏金额

107.根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？

A.内部质量评估报告

B.审计业务工作日程表

C.内部审计章程

D.内部审计部门的战略规划

108.以专题讨论会进行的控制自我评估的关键要素包括：Ⅰ、将参与员工视为过程的拥有者。Ⅱ、员工接受有关风险和控制的调研。Ⅲ、在本领域对员工进行单独地面谈。

A.仅有Ⅰ

B.仅有Ⅱ

C.Ⅱ和Ⅲ

D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

109.在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是：()

A.流程图法

B.调查问卷法

C.矩阵法

D.详细描述法

110.根据《标准》，以下哪项内容应该在内部审计章程中得到界定？Ⅰ.内部审计部门在整个企业中的地位。Ⅱ.即将在下一年开展的审计业务。Ⅲ，内部审计业务活动的范围。Ⅳ.管理层和董事会就内部审计部门的作用和职责达成一致意见的情况。()

A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的

B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的

C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

111.能够仔细区分审计中影响独立性的范围限制和其他限制对CIA来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于影响独立性的范围限制？

A.被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统审计不得不推迟到下一年

B.审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了CAE认为很有必要实施的审计项目

C.被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰

D.以上三项都不正确

112.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？()

A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告

B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化

C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动

D.以上都是

113.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：()

A.在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

B.在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

C.除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

D.在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

114.以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。Ⅱ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。Ⅲ，经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。Ⅳ.管理部门没