2022税务师《税法一》备考试题及答案

2022税务师《税法一》备考试题及答案

一、单选题

1、根据出口退免税的有关规定，下列业务享受出口免税又退税

政策的是（）。

A.来料加工复出口的货物

B.国家计划外出口的原油

C.出口稀土金属矿

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

参考答案：D

2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税

率为17%,退税率为11%,2017年5月出口设备40台，出口收入折

合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国

内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票

通过认证;上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份的免抵税额

为（）万元。

A.0

B.11

C.22

D.68

参考答案：B

3、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付，不征收增值税

B.存款利息，不征收增值税

C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分

实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位

的，其中涉及的货物转让应征收增值税

D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

参考答案：C

4、下列关于税分类的陈述，正确的是（）。

A.按征税性质，分为进口关税、出口关税、过境关税

B.按征税标准，可将关税分为从量税和优惠关税

C.按征税对象，可将关税分为普通关税和优惠关税

D.按保护形式，可分为关税壁垒和反倾销关税

参考答案：B

5、某酒厂2013年3月生产销售散装啤洒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种

白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%,

该厂当月应纳消费税（）元。

A.90125.00

B.86166.60

C.2566.67

D.88000.00

参考答案：A

6、某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开

采成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当

理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为

10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税

率5%）

A.2

B.20

C.22

D.23.16

参考答案：D

7、根据税法规定，下列说法不正确的是（）0

A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税

B.凡是征收增值税的货物都征收消费税

C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D.增值税属于价外税，消费税属于价内税

参考答案：B

8、下列关于环境保护税征收管理的表述，不正确的是（）0

A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当

0

B.纳税人不能按固定期限计算缴纳环境保护税的，可以按次申报

缴纳

C.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起10日内，

向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向

税务机关办理纳税申报并缴纳税款

参考答案：C

9、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）o

A.作为纳税主体的一方只能是征税机关

B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C.权利义务关系具有对等性

D.具有财产所有权单向转移的性质

参考答案：D

10、某药店（一般纳税人）2015年6月向患者销售药品及医疗器

械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品（非免税药品），增

值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品

和其他用具取得含税收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾

客提供医疗咨询服务,取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药

品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（）

兀O

A.5239.75

B.6227.78

C.4397.01

D.6692.74

参考答案：D

11、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是

()o

A分期收款销售方式，纳税义务发生时间为收到货款的当天

B自产自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天

D预收货款销售方式，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

参考答案：A

12、下列各项中，不属于增值税征收范围的是()o

A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B纳税人接受委托开发的委托方拥有著作权的软件取得的所得

C将自产货物用于偿还债务

D纳税人提供修理修配劳务

参考答案：B

13、下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是

()。

A卷烟批发企业之间销售的卷烟应按11%的税率计算缴纳消费税

B卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区

的，由总机构申报缴纳

C卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税

D卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征

收消费税

参考答案：A

14、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的一项是()o

A进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金

B进口人向中介机构支付的经纪费

C在境内为复制进口货物而支付的费用

D货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

参考答案：B

15、某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取

得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元;本月开展

与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提

供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为

()。

A6.86

B4.46

C4.1

D5.36

参考答案：C

16、某酒厂2015年7月研发生产一种新型粮食白酒1000公斤，成本

为17万元，作为礼品赠送，没有同类产品售价。已知粮食白酒的成

本利润率10%,则该批粮食白酒应纳消费税为()万元。

A.4.6

B.4.8

C.7.91

D.8.20

参考答案：B

17、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的

是（）。

A.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无

论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

B.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价

格确定计税依据征收消费税

C.纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不

含增值税的全部价款确定计税依据

D.纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价

作为计税依据

参考答案：D

18、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法,

而只能沿用旧法。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.程序优于实体原则

参考答案：A

19、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法是

（）。

A.分期收款销售方式，纳税义务发生时间为收到货款的当天

B.自产自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.代扣代缴资源税，纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天

D.预收货款销售方式，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

参考答案：A

20、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）0

A.某商店为厂家代销化妆品

B.某公司将外购的食品用于个人消费

C.某单位将外购的钢材用于本单位的在建工程

D.某企业将外购的涂料用于会议室装修

参考答案：A

21、根据《税收征管法》规定，以下不属于纳税人权利的是（）。

A.申请退还多缴税款权

B.纳税申报方式选择权

C.按照规定安装、使用税控装置的权利

D.依法要求听证

参考答案：C

22、某企业进口设备一批，应付价格200万元，包含进口后的技

术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元。单列的

由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元，关税税率

20%,则该企业进口设备缴纳关税为（）万元。

A.39.4

B.31

C.32

D.40.40

参考答案：D

23、按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消

费税的是（）。

A.用于广告宣传的样品白酒

B.用于本企业招待所的卷烟

C.委托加工收回后以不高于受托方的计税价格销售的高尔夫球

D.将自产的小汽车用于抵偿债务

参考答案：C

24、根据关税的现行政策，下列关于关税纳税义务人的说法错误

的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人

参考答案：D

25、某矿山企业2月转让一项自然资源使用权，取得转让收A500

万元;另转让一块抵债得来的土地使用权（抵债时作价400万元），取

得转让收A480万元。则该企业上述活动应缴纳营业税（）万元。

A.64

B.24

C.29

D.4

参考答案：C

26、下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是

（）。

A.自报核缴

B.集中征收缴纳

C.代征、代扣、代收

D.查验征收

参考答案：D

27、下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是（）0

A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴

纳

C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主

管税务机关缴纳

D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由

省人民政府决定

参考答案：C

28、下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是（）o

A.原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部

价款和价外费用

B.原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口

到车站.码头等的运输费用

C.洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

D.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选

煤厂到车站.码头等的运输费用

参考答案：D

29、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确

的是（）。

A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期

限

B.以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手

续后一次性缴纳土地增值税

C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签

订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，

应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机

关备案

参考答案：C

30、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年3月收购烟叶7500

公斤，支付收购金额80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%,

关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（）。

A.卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元

B.卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元

C.卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元

D.卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元

参考答案：B

二、多项选择题

1、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，

除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提

交的材料有（）。

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协

议及其复印件

E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及

其复印件

参考答案：BDE

2、关于关税政策的说法，下列正确的有（）o

A.出口货物关税的完税价格包含出口关税

B.进口货物关税的完税价格不包含进口关税

C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税

D“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称

E“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又

称“到岸价格”

参考答案：BCE

3、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）0

A.国家与纳税人之间权利与义务的不对等性.只能存在于税收法

律关系中

B.税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让'

E.税收法律关系主体的一方只能是国家

参考答案：ABCE

4、关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有

（）。

A.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人

B.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不

是营业税纳税人

C.境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其

应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人

D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立

经营机构的，以代理人为扣缴义务人

E.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

参考答案：BCE

5、下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的是（）o

A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地

B.提供建筑业应税劳务，纳税地点为提供单位机构所在地

C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地

D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地

E.内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地

点为单位机构所在地

参考答案：ACDE

6、下列属于营业税的“服务业一一代理业”范围的有()。

A.金融机构受托发放贷款

B.代销货物按销售额结算并收取手续费的业务

C.婚姻介绍服务

D.人才中介服务

E.无船承运业务

参考答案：BCDE

7、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有

()。

A.农机零部件

B.煤矿天然气

C.二甲醛

D.卫生杀虫剂

E.玉米胚芽

参考答案：BCE

8、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（）o

A.具有财产所有权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E调..=整平等主体问的财产关系

参考答案：ABC

9、下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（）0

A个人将购买超过2年的非普通住房对外销售的，全额征收营业

税

B娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮

料收费及其他各项收费

C单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质

的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D纳税人从事装饰劳务的，工程所用原材料无论哪方提供，其价

款均作为营业税计税依据

E保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费

为营业额

参考答案：BCE

10、纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税

的有（）o

A一般纳税人销售使用过的小汽车

B一般纳税人销售2009年之前购入的使用过的固定资产（未抵扣

过进项税额）

C小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产

D一般纳税人销售旧货

E典当业销售死当物品

参考答案：ABD

11、下列关于营业税的有关说法中正确的有（）o

A土地整理储备供应中心转让土地使用权取得的收入按照“转让

无形资产”税目征收营业税

B“金融经纪业务”应按照“服务业一一代理业”征收营业税

C对报社根据作者名气向作者收取的版面费收入，按照“文化业”

征收营业税

D转让自然资源使用权，按“服务业”征收营业税

E水利工程单位向用户收取的水利工程水费，按“服务业”征收

营业税

参考答案：AE

12、按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自

缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行

同期活期存款利息的有（）o

A因海关误征，多纳税款的

B海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情形，经海

关审查认可的

C因纳税人计算错误，多纳税款的

D因残损被免费更换的原进口货物

E已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关

查验属实的

参考答案：ABE

13、我国税法明确规定纳税人的权利有()o

A纳税人申报方式选择权

B申请延期缴纳税款权

C税收监督权

D依法进行账簿、凭证的管理

E依法进行税务登记

参考答案：ABC

14、下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有

()。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专

用发票数量不得超过25份

B.纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最

高开票限额不得超过10万元

D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品，可以开具增值税专

用发票

E小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代

开专用发票

参考答案：ACE

15、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确

的有（）0

A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”

处理

B.增值税留抵税额可申请退税

C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

参考答案：DE

16、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）o

A.税收法律关系的主体一方只能是国家

B.税收法律关系中权利义务关系具有不对等性

C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

E.税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一

般特征

参考答案：ABCE

17、下列各项中，符合关税税率有关规定的有（）。

A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货

物的运输工具申报进境之日实施的税率

B.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应当适用海关接受纳税人再

次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，一律适用海

关发现该行为之日实施的税率

E.保税仓储货物转入国内市场销售的，应当适用海关接受纳税人

再次填写报关单申报办理纳税手续之日实施的税率

参考答案：ABCE

18、外国甲企业在我国拥有一处房产，其在中国境内未设有经营

机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为

3200万元人民币。乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入

股丙企业，拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分

享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的是()。

A.甲企业不缴纳营业税

B.甲企业缴纳营业税160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

C.甲企业缴纳营业税160万元，由乙企业代扣代缴

D.乙企业不缴纳营业税

E.乙企业缴纳营业税175万元

参考答案：CD

19、下列各项符合资源税规定的有()。

A.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分

开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税

B.征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精

矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税

C.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额和洗选煤从洗选煤厂

到车站、码头等的运输费用

D.水资源的计税依据是实际取用水量

E.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含

增值税）计算销售额征收资源税

参考答案：ABDE

20、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前

世界上的税收管辖权可以分为（）。

A.来源地管辖权

B.居住地管辖权

C.居民管辖权

D.公民管辖权

E销售地管辖权

参考答案：ACD

21、下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有