第十章国库集中收付制度案例

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fund第十章

国库集中收付制度第一节我国财政资金收付制度的改革第二节国库单一账户体系第三节国库集中收付制度第四节政府收入集中收缴制要内容第五节

我国财政集中收付制度改革的实质开设在人行的财政部预算收入账户开设在人行的财政部预算支出账户支出部委开设在商业银行的账户支出部委开设在商业银行的账户对供货商付款①①支出单位开设在商业银行的账户②②支出单位开设在商业银行的账户第一节

我国财政资金收付制度的改革一、传统的分散支付制度缺陷：①延压、挤战和挪用财政资金；②资金到位率低，使用效益低；③多头开户，滋生腐败；④使用和支付过程脱离监督；⑤大量资金分散沉淀在开户行；⑥对国库管理工作缺乏足够的重视。1、内容收入直接缴入国库或财政专户集中账户管理：单一账户体系支出资金直接支付给供货商通过付费给商业银行提供报酬财政内设国库监管和执行相互分离的机构二、国库集中收付制度改革2、财政资金集中支付的标准支付流程构成功能国库单一账户零余额账户非税收入财政专户特设专户第二节

国库单一账户体系案例10-1：砍掉引诱“钓鱼执法”的指挥棒“孙中界事件”始末----2009年10月14日发生在上海浦东的涉嫌非法营运交通行政执法一事，因当事人孙中界自断手指以示清白而再度引起了各界关注和争议。17日，上海市政府首度正式就此回应称，要求迅速查明事实，及时公布于众。20日浦东新区城市管理行政执法局公布“调查报告”，称“孙中界涉嫌非法营运行为情况属实”，“并不存在所谓的‘倒钩’执法问题”。同一天，浦东新区政府决定成立包括人大代表、政协委员、律师、媒体代表、社区和企业代表在内的12人联合调查组；24日调查报告认为有关部门在执法过程中使用了不正当取证手段；26日中午，浦东新区区长姜樑说：“政府不能够保证不做错事情，但政府一定要保证是诚实的。off-budget

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fund最近围绕上海“钓鱼执法”的新闻很密集，先有两起事涉“钓鱼执法”的行政诉讼在进行，接着有媒体调查该市闵行区用钓鱼执法查非法营运的利益链条，相关调查披露:闵行区交通行政执法大队两年内罚没款达5千余万。(高永峰，中国青年报.《砍掉引诱“钓鱼执法”的指挥棒》2009.10.20)第三节

国库集中支付制度一、用款计划的管理1、用款计划的申报与审批程序；2、预算指标管理；P2483、用款计划编报的原则。P249二、财政集中支付方式1、财政直接支付方式2、财政授权支付方式3、公务卡结算制度三、以财政直接支付为主、授权支付为辅用款计划申报批复流程一级预算单位二级预算单位分支机构中国人民银行③审核汇总报送④按季分月审批国库司④下达⑧审核额度盖章⑨审核计划下达额度代理银行总行⑩下达额度三级预算单位财政授权支付额度代理银行到账通知书⑦审核用款⑤报送计划申请用款国库司国库支付局⑨财政授权支付汇总清算额度②审核汇总⑤上报批复①上报⑥批复财政资金支付方式（一）财政直接支付

1、范围：工资支出;购买支出;零星支出;转移支出。

2、流程：（二）财政授权支付

1、范围：未实行直接支付的购买支出和零星支出。

2、流程：财政直接支付流程财政部预算单位部门地方财政国库单一账户清算系统收款人开户银行及账户财政部支付机构代理银行⑴申请预算⑵批复预算及用款计划⑶预算(及13)用)用报告款计划⑷支付申请⑸拒绝支付⑽报告⑿报告⑾报告⑹支付令⑺支付令(7a)支付令(8a)清算⑻清算⑼支付通知财政授权支付流程财政部预算单位部门地方财政国库单一账户清算系统收款人开户银行及账户财政部支付机构⑴申请预算⑵批复预算及用款计划⑶预算(及13)用)用报告款计划⑷支付申⑸请调整⑽报告⑿报告⑾报告代理银行⑹月度限额⑺支付令(7a)支付令(8a)清算⑻清算⑼支付通知(6

b)支付令（三）公务卡结算方式1、行政事业单位中原使用转账结算方式、单笔金额在规定金额以下的小额商品服务采购支出：设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租赁费、邮电费、水费、电费、维修费等；2、行政事业单位中原使用现金结算方式的零星商品服务支出：差旅费、招待费、培训费、手续费等。第四节

政府收入的集中收缴制度一、传统缴库方式按程序分：就地缴库、集中缴库、自收汇缴。二、现行缴库方式

1、直接缴库2、集中汇缴非税收入直接缴库的程序图行政事业单位国库单一帐户缴款义务人财政委托代理银行财政部门⑴下达缴款通知（2）缴款⑶资金清算（４）报告财政专户预算外资金税收收入的直接缴库图征收机关国库单一帐户缴款义务人财政委托代理银行财政部门⑶转交税票⑷资金清算（5）报告（5）报告⑴纳税申⑵报开具税票集中汇缴程序缴款人或纳税人国库单一帐户或预算外资金财政专户征收机关财政汇缴专户财政部门⑵汇总缴库⑶报告纳税人开户行⑶报告⑵资金清算划转银行转账⑴缴款转账回执报告⑴通知银行划转⑴现金缴款⑴现金缴款⑴现金缴款⑵划转