内部审计程序管理制度：免修版模板范本

内部审计程序管理制度1.引言内部审计程序管理制度是为了确保组织的内部审计工作能够规范、高效地开展而制定的管理制度。本文档旨在明确内部审计程序的各项要求和流程，以便组织中的员工能够遵循相关规定，并以此为基础进行内部审计工作。2.内部审计程序的目标和原则2.1目标内部审计程序的主要目标是评估和改进组织的内部控制体系，发现潜在的风险和问题，并提供管理层决策和监督的依据。2.2原则内部审计程序应遵循原则：独立性原则：内部审计工作应独立于被审计的部门或个人，以保证审计结果的客观和公正。审计全面性原则：内部审计应覆盖组织的各个方面，包括财务、运营、风险管理等。风险导向原则：内部审计应重点关注组织面临的潜在风险，并提出相关风险管理建议。合规性原则：内部审计应确保组织遵守法律法规和内部规章制度。持续改进原则：内部审计应提出改进建议，并追踪改进措施的执行情况。3.内部审计程序的组织与管理3.1内部审计部门组织应成立内部审计部门，负责规划、组织和执行内部审计工作。内部审计部门的职责包括但不限于：制定内部审计计划，并与管理层协商和确认。执行内部审计工作，包括风险评估、程序测试、数据分析、文件审查等。提出内部审计报告和建议，并向管理层和董事会汇报审计结果。3.2内部审计委员会组织应成立内部审计委员会，负责监督和指导内部审计工作。内部审计委员会的职责包括但不限于：审查和批准内部审计计划。监督内部审计的执行情况，并确保审计工作的独立性和全面性。审查和批准内部审计报告，并督促管理层采取相应改进措施。3.3内部审计程序的角色与责任内部审计程序的角色包括内部审计部门、管理层和被审计部门。各方的责任如下：内部审计部门负责规划、组织和执行内部审计工作，保证审计工作的独立性和全面性。管理层应积极支持和配合内部审计工作，及时采纳审计建议并改进不足之处。被审计部门应配合内部审计工作，提供必要的数据和文件，并积极改进发现的问题和不合规情况。4.内部审计程序的执行流程4.1审计计划制定内部审计部门根据组织的风险特点和管理需要制定年度审计计划，并与管理层协商和确认。4.2审计准备内部审计部门在开始实施具体审计项目前，应进行审计准备工作，包括但不限于：确定审计目标和范围。收集和分析相关数据和文件。制定审计程序和检查表。4.3审计执行内部审计部门根据审计计划和准备工作开始实施具体审计项目，包括但不限于：运用内部控制评价技术进行现场调查和程序测试。进行数据分析，发现异常情况及潜在风险。对关键业务流程进行文件审查和系统检查。4.4审计报告编制和提交内部审计部门在审计结束后，应编制审计报告，并将报告提交给管理层和董事会。审计报告应包括审计结果、问题和不合规情况、改进建议等内容。4.5审计跟踪和改进措施内部审计部门应追踪和评估管理层对审计报告的反馈和改进措施的执行情况，确保问题得到解决和改进措施得到落实。5.内部审计程序的监督与评估内部审计部门应建立内部审计质量控制制度，确保内部审计工作的质量和效果。组织应定期对内部审计工作进行监督和评估，包括但不限于：对内部审计部门的独立性和专业性进行评估。对内部审计工作的全面性和准确性进行评估。对内部审计报告的及时性和有效性进行评估。6.遵守与修订本