新时期企业财务风险管理及控制策略探讨

随着时代的发展，国际金融形势更加变化多端，市场经济环境也更加复杂难以预测。行业内的各个企业开始进行激烈的竞争，占据更多市场份额，维持自身发展。而企业在现代化发展经营的过程中，会受到各种不可控因素和未知因素的影响，发生财务风险，而财务风险本身就具备一定的客观性、普遍性和不确定性，因此一旦发生财务风险则会对企业的经济效益产生巨大影响。如今企业的生存环境日益复杂，面临的财务风险问题也越来越多，这就需要针对风险问题进行分析，并进行科学的管理和控制，这样才可以为企业在新时期下的发展和进步保驾护航。一、企业财务风险基本特征（一）客观性无论任何企业都会客观存在财务风险，这种风险问题不会因为人的意志转移而发生转移，企业在经营发展过程中无法完全回避或者彻底消除财务风险问题，只能够通过科学合理的管理模式、完善的管控制度和有效的管控手段，尽可能降低财务风险的发生概率，减少财务风险发生后带来的不利影响。（二）普遍性在新时期下，企业的财务管理活动范围十分广泛，涵盖了多项业务活动，并且渗透到了企业经营管理的各个方面。因此财务风险也具有极为明显的普遍性，在生产经营管理的各个环节和过程中都有可能发生。（三）不确定性不确定性主要指的是无论是诱发企业财务风险发生的原因还是企业财务风险发生后所引起的后果，都具有极强的不确定性。即便处于相同的内外部发展环境、同一企业、同一产品，在不同的发展阶段导致财务风险发生的原因以及风险所造成后果都具有较大的差异性，因此在实际管理和控制过程中不容易被财务管理人员精确判定，管控难度较大。二、新时期下企业财务风险类型及成因（一）筹资风险新时期下，企业在经营过程中需要资金时，主要依靠两个途径来筹集资金，一个是债务融资，另一个则是股票融资。这两种融资方式都具有一定的风险，而相对于股票融资，债务融资的风险发生概率较高。随着经营条件的改变，债务的利率会发生变化，可能会大于资产收益率，也可能小于资产收益率。如果企业没有及时还本付息，那么将会出现更大的债务风险，甚至如果企业身上背负多个债务，这些债务将会如同滚雪球一般，不断压迫企业，甚至导致企业出现破产[1]。（二）投资风险如果企业在投资项目中存在风险，企业的利润也会发生一定范围之内的变化，甚至会带来巨大的损失，而这就是投资风险。新时期下市场经济环境变化莫测，不确定性因素有很多，因此企业的投资风险发生概率也大大增加。如果内部决策不科学、不合理，也会导致投资风险问题的发生。企业管理者在投资时应该拥有敏锐的眼光和强大的运营规划能力，懂得在市场中占据先机，才可以有效规避投资风险[2]。（三）资本运作风险资本运作风险指的是企业在经营发展过程中因为资金不足等所造成风险问题，资本运作风险包括经营结果风险、资金周转风险以及资金占用风险等等。在经营发展过程中，企业并不是将所有的资金都用于经营生产以及项目活动中，比如无形资产和固定资产等这些长期资产属于不可变动的资产。但随着资产的积压和流失，企业在短时间内无法获得经济效益，则会导致流动资金的周转出现一定的滞后性。除此之外，企业在采购原材料以及销售产品的过程中，如果错误估计市场实际情况，出现了原材料采购过多或者产品供应不足等问题，也会增加企业坏账发生的概率。当企业的坏账达到了一定数额，则会出现资本运作风险[3]。（四）收益分配风险企业在开展财务管理工作中，可以将股权分配环节看作是新的筹资活动。但和前文提到的融资风险相比，这种收益分配风险主要来自内部的融资。通过收益分配可以为企业留存更多的利润空间，当企业的发展规模不断扩大，那么其资本总量也在扩大，分配后的收益用于维持企业的正常经营发展。但如此情况下用于分配的利润则会减少，企业需要拥有足够的利润率，才能够为企业的经营发展提供保障。而收益分配风险指的则是企业的实际利润低于利润率，影响到股票的价值，从而产生财务风险问题[4]。三、新时期下企业财务风险管理及控制策略（一）完善监控与激励制度首先，企业需要进一步完善财务监控制度，明确监控工作的职责义务。很多企业尤其是大型企业都会设有监事会和董事会等重要部门，这就需要企业充分发挥这些部门的监控作用，对公司的实际经营管理情况和分公司的运营情况进行科学监督与管理。而一些中小型企业则会打造独立的内审机构，配置专业的人才，对筹资、投资以及资产管理等工作进行详细监控，从而有效避免因为管理细节不到位而出现财务风险问题。同时企业还应该打造细化的监控制度内容，针对实物资产、工资、货币资金以及其他等方面的内容进行科学监控，并实现制度内容的细化。例如实物资产监控制度就可以细化成固定资产控制、产品成品控制、原材料控制和半成品产品控制等等。财务风险的监控制度实施过程中需要全员参与，并进一步加大财务风险的宣传教育力度，从而使企业内部能够形成良好的风险管控氛围。其次，企业需要打造科学合理的财务经理制度，明确财务风险管理和控制工作的重要价值和意义。在建立财务激励制度的基础上，通过间接激励、直接激励、正向激励和负向激励等多种方式为财务管理工作注入新的活力，调动财务工作人员的主观能动性。企业可以结合业务项目的活动特点，设置灵活的激励性报酬，从而激发员工的工作积极性，顺利实现财务管理目标。同时企业还应该充分利用股权激励手段，适当调整现有的资本结构，将一些债务资金融入财务激励体系中，这样可以有效激发财务管理人员的财务风险管控动力，减少财务风险问题的发生[5]。（二）健全风险管控体系要想健全风险管控体系，企业需要从以下几个方面入手：一方面企业应该建立更加完善的治理结构，打造分工合理且责任明确的管理组织架构。同时还需要企业科学分配财务风险管理的决策、执行和监督等权限，让董事会、监事会、经理层和股东大会等等能够在财务风险管理和控制工作中科学使用自己的权限，提高风险管控效果。另一方面则需要企业制定更加详细且合理的风险管控流程，并制定科学规范的管理计划。从重大经济活动和财务事项入手，有效实现财务风险的防范。除此之外，企业还应该打破传统的管理思维限制，积极融合先进的信息技术和大数据技术等等，打造完善的财务管理信息化系统。这样可以让财务管理人员运用先进的监测技术和模拟技术等等及时发现业务活动中可能发生的财务风险，制定针对性的解决策略，减少风险问题的发生[6]。（三）构建合理资本结构合理的资本结构可以大大降低企业发展运营的成本，提高企业的经济效益，并减少企业财务风险问题的发生，为企业的可持续发展提供有力保障。目前很多企业在发展时并没有优化和调整资本结构，需要企业积极创新发展理念。首先，企业应该科学控制负债的规模，避免出现盲目扩充经营规模的行为。根据企业自身实际经营情况和偿债能力，让负债金额保持在可接受的范围内。其次，企业应该掌握好借款的时机以及具体借款的数额。企业既需要充分利用借款来实现短时间内的快速发展，还需要考虑到这些借款对未来发展的负面影响，确保借款金额合理，符合自身的偿债能力范围。最后，企业还应该综合分析债务内容，科学把握不同时期的不同债务，按照制定的偿债计划有序偿还。在不得已要增加新的债务时，需要慎重考虑，避免新增的债务和原有债务之间发生矛盾或者冲突，也不要对当前企业的偿债能力造成不利影响[7]。（四）加大筹资投资风险控制力度投资筹资是企业的主要业务活动，也是财务风险问题的多发领域。首先，需要企业在投资方面进行风险控制，避免出现投资失误。如果出现投资失误的话，则会使企业的资金链断裂、资不抵债，甚至出现破产现象。企业在投资之前应该针对投资行为的可行性进行慎重分析，并充分考虑到自身实际财务状况，严格制定项目投资计划，切忌盲目跟风投资。而且企业还要加大研发投入在投资中的比例，通过新产品来抢占更多的市场份额，扩大现有的利润空间。其次，企业需要合理规划筹资方式，拓展筹资避免出现投资方式单一化的现象。在投资之前，企业应该制定科学的筹资计划，明确筹资需求和筹资目标，从而制定符合公司实际情况的筹资方案。在选择筹资方式时，不要将银行贷款作为唯一的渠道。随着时代的发展以及市场经济制度的调整，如今企业可以选择的筹资方式越来越多，除了银行贷款之外，企业还可以选择融资租赁、发行股票、债券或者商业信用等等。企业应该结合本次投资的金额以及具体的要求合理选择筹资方式，这样才能够实现对投资风险的有效控制[8]。（五）顺应宏观环境改变新时期的到来，让企业的经营发展环境发生了巨大改变，尤其是宏观经济环境的变化，对企业的未来发展造成了巨大影响。为了避免宏观环境的改变对企业造成损失，需要企业在发展中顺应宏观环境，有计划、有目标地扩充现有的经营规模，利用一切可以利用的有利因素，抓住发展机遇，提升自身整体经济效益。良好的宏观环境虽然能够促进企业发展，但依然会导致企业出现财务风险问题，需要企业结合实际经营情况，灵活进行投资和筹资来防止财务风险问题的发生。如果宏观经济环境不景气，企业应该适当缩小当前的生产经营规模，即使让出一部分利润空间，也要避免受到不良外部环境的影响[9]。（六）发挥其他主体责任除了企业本身要加强财务风险管理和控制之外，还需要政府、金融机构以及社会媒体等等外界主体参与企业财务风险防控工作，肩负起相应的责任，这样才能够为企业的经营和发展创造更加自由，更加安全的外部环境。政府应该从政策方面帮助企业，比如推出更加优惠的财政税收政策，拓宽企业的融资渠道，这样能够让中小型企业的财务风险发生概率明显降低，而且还可以实现社会经济的快速发展。金融机构则应该加大对企业有效信贷的投入力度，帮助企业减少经营发展中面临的财务风险问题。社会媒体也应该在新媒体技术的帮助下，充分发挥自己的监督职能，对企业的财务管理机制进行监督。这样可以减少企业管理机制不健全或者监督成效低等现象的发生，避免出现财务风险问题[10]。四、结束语综上所