《财政与税收》1轮复习

《经济生活》1轮复习执教者：张尖兵8.财政与税收一、考点展示1、生产决定分配；2、按劳分配及其作用；3、我国多种分配方式并存。

二、考点解析

考点1、按劳分配为主体，多种分配方式并存1、按劳分配为主体（1）什么是按劳分配？

按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则，它是指在公有制经济中，在对社会总产品作了各项必要扣除之后，以劳动者向社会提供的劳动（包括劳动数量和质量）为尺度分配个人消费品，多劳多得，少劳少得。

注意：实行按劳分配的前提是在公有制经济中。①国家机关、公有制事业单位、公有制企业、公有制控股的股份制企业中职工的工资、奖金、津贴；②农村家庭联产承包责任制下农民的收入，都属于按劳分配。[教材探究解读]1．教材P64“探究问题”提示：(1)由于地铁建设的投入巨大，而且成本回收周期长，个人财力无法承受，所以地铁不可能仅仅依靠个人出资修建。(2)需要由国家出资修建。(3)例如大型水利工程、航天工程、基础设施建设等。2．教材P65“探究问题1”提示：国家财政支出向民生倾斜，大幅增加教育、医疗卫生以及社会保障的支出，有利于促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。3．教材P65“探究问题2”提示：从材料可以看出，国家财政政策的运用，主要是通过增加或减少财政支出实现的。即通过财政支出的调整，平衡社会总需求和总供给的关系。4．教材P66“探究问题”提示：根据计算，2007年我国税收收入占财政收入的比例为96%。这一比例说明了税收是我国财政收入的主要来源，在国家财政收入中占主导地位。5．教材P67“探究问题”提示：通过图表可以看出国家财政支出的方向和重点，说明了政府的政策和活动方向，更好地发挥了财政的作用。(1)了解财政收入与支出、国家预算和决算的关系。(2)联系国家财政政策的运用，理解财政的作用。(3)分析财政收支平衡，把握财政赤字与通货膨胀的关系。

知识目标

培养学生辩证地、全面地、联系地认识问题的能力。明确财政是国家宏观调控的重要手段，增强国家观念，关心支持国家财政的政策。

能力目标

情感、态度与价值观目标

[识记·探究]探究一财政及其作用收入

支出

社会分配

国家预算

国家决算

2．财政在社会经济生活中发挥着巨大作用(1)国家财政是促进

、改善

的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小

差距，促进

，建立

体系与

制度，保障和提高人民的

，推动建设社会主义

社会。(2)国家财政具有促进资源

的作用。社会公平人民生活收入分配教育公平社会保障基本医疗卫生生活水平和谐配置(3)国家财政具有促进国民经济

的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取

财政政策，通过

经济建设支出、

税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取

财政政策，通过

财政支出、

税收，抵制总需求，

物价，给经济“降温”。平稳运行扩张性增加减少紧缩性减少增加稳定图示：财政对经济调控的过程随着嫦娥二号的成功发射，中国探月工程二期拉开了序幕。据悉，国家为嫦娥二号投资约9亿元人民币。探月工程为什么由国家投资？提示：国家财政具有促进资源合理配置的作用。探月工程需要大量的资金投入，投资风险大，离不开国家财政的大力支持。1．财政的作用[理解·应用]作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会社会保险、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置增加对西部的投入；加强基础设施建设；加大科研投入具有促进国民经济平稳运行的作用通过对财政支出数量的控制，可以保持社会总供给和总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策2.扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较表扩张性财政政策紧缩性财政政策实施条件在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时措施增加经济建设支出和减少税收减少财政支出、增加税收目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”联系国家通过财政收入和支出控制经济运行名师点拨：如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(

)。“十一五”时期我国居民消费价格指数(CPI)涨跌幅度A．在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B．从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C．从C点到D点，减少财政支出，降低存款准备金率D．在E点时，适宜增发国债，增加货币供给思路点拨本题比较全面地对物价、财政政策、金融政策等经济学知识进行了综合考查。在A点时，CPI处于较低水平，但物价已呈现上升趋势，因此，此时不适宜采取扩张性的财政政策，选项A不正确。从B点到C点，CPI高位运行，经济形势呈现通货膨胀的态势。此时，应该采取紧缩性财政政策，减少财政支出，降低货币的流通速度，以控制物价，选项B正确。从C点到D点，CPI持续下降，由高位运行转为负增长，在这一阶段的后期，应该采取促进经济增长的措施，如增大财政支出，降低存款准备金率等。在E点时，CPI高于国际通用的警戒线，控制物价仍是此时的重要任务。因此，选项D中的增发国债、增加货币供给等会引发物价上涨，故D项错误。1．财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是

。(2)渠道：

、利润收入、

以及其他收入。其中

是国家组织财政收入

的形式，是财政收入最重要的来源。探究二财政收入与支出[识记·探究]财政收入税收收入债务收入税收最普遍(3)影响财政收入的主要因素：

和

。①经济发展水平对财政收入的影响是

的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。②国家应当制定合理的

，既保证国家财政收入

，又促进企业的

和人民生活水平的

。经济发展水平分配政策基础性分配政策稳步增长持续发展不断提高2．财政支出(1)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和

，就是财政支出。(2)财政支出的用途：

支出，科学、

、文化、

事业支出，行政管理和

支出，

支出，债务支出。使用经济建设教育卫生国防社会保障3．财政收支关系(1)财政收支的三种情况：

、财政盈余、

。①财政收支平衡：当年的财政收入大于支出

，或支出大于收入

，都属于财政收支平衡。②财政盈余：指当年的财政

大于财政

的部分。③财政赤字：指当年的财政

大于财政

的部分。(2)正确处理财政收支关系：国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进

平衡。财政收支平衡财政赤字略有盈余略有赤字收入支出支出收入社会总供求“十二五”规划与此前的《规划》有着本质差别，过去的规划追求“国强”，“十二五”规划则追求“民富”。“十二五”规划把提高居民收入、缩小贫富差距、富裕人民群众作为全新思路和战略。“国强”固然重要，但是如果国家财政收入过多，最终也会不利于财政收入的增加。谈谈你对这一观点的认识。提示：在社会财富总量一定的前提下，如果国家集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增强，影响了社会的投资和消费，不利于经济的发展，最终会对财政收入的增加产生不利影响。1．

影响财政收入的主要因素因素分类经济发展水平分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系重要影响、直接影响措施只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素2.对财政赤字，不能笼统地说是有利还是有害(1)财政赤字对经济发展的影响在很大程度上取决于财政赤字如何应用和如何弥补以及财政赤字的大小。如果财政赤字数量不过分地超过财政偿还能力而且投入有效的生产，用生产出的效益予以偿还，则不会有危害。如果用发行适量国债弥补赤字就不会引起过量发行货币而导致通货膨胀。而如果用增发人民币的办法来弥补赤字，就会引发通货膨胀，危害经济发展。(2)出现财政赤字并不可怕，关键是赤字的大小及解决的方法是否适当。投资、消费和出口被称为拉动经济增长的“三驾马车”。据统计，2008年发达国家的消费占GDP的66%以上，而中国只有36%左右。因此，刺激消费成为推动中国经济持续发展的有效措施之一。在通货膨胀的压力下，刺激消费增长最恰当的措施是(

)。A．降低银行存贷款利率 B．提高税率C．增加社会保障支出 D．发行国债思路点拨本题具有一定的综合性，在通货膨胀的压力下，刺激消费增长应采取紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策，故A项不符。B项虽属于紧缩性财政政策，但它主要是抑制投资需求，故不符。发行国债不利于解决通货膨胀，故不选D项。增加社会保障支出有利于减轻通胀压力，刺激消费增长，应选C项。1．比较财政政策与货币政策财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调控来影响供求，是与总供求相适应的经济政策，它包括财政收入政策和财政支出政策指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容凡有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国债、国家按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务投资的多少等，都属于财政政策银行有关货币的一系列政策，如利率和汇率的调整区别制定者由国家制定，必须经过全国人大或其常委会讨论通过由中央银行直接制定联系(1)二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式(2)在一般条件下，二者是相互配合、相互作用的，由于财政政策与货币政策对经济生活的作用各不相同，在货币政策收效不明显的情况下，财政政策则显得比较有利，如扩大财政赤字、支持大规模的公共工程建设，本身可吸收一批失业人员，又可以带动相关产业的发展。在抑制经济过热方面则相反，财政政策不具备货币政策的灵活性和及时性【练习1】2011年3月5日，温家宝总理在第十一届全国人民代表大会第四次会议上所作的《政府工作报告》中指出，2011年要继续实施积极的财政政策。这就要(

)。①加大对民生领域和社会事业支持保障力度②支持企业进行结构调整、转变发展方式、提高经济效益③提高国家财政收入比重，增强调控能力④提高银行利率A．①②B．②③④C．①②④D．①③④解析①②符合题意。③中“提高国家财政收入比重”的说法错误。④为货币政策。答案A2．财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字通货膨胀区别含义不同指当年的财政支出大于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象原因不同是由财政支出大于财政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀【练习2】2011年我国政府工作的主要任务之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全国财政赤字预计达9000亿元。这表明本年度我国(

)。A．国债支出大于国债收入B．财政收入大于财政支出C．税收支出大于税收收入D．财政支出大于财政收入解析此题考查识记能力。财政赤字反映财政支出大于财政收入，A、B、C三项均与题意不符。D【新闻播报】2012年，进入“十二五”时期的第二个年头，要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。【深度思考】(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式？(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用？【参考答案】(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。②国家财政具有促进资源合理化配置的作用。把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。要点回顾归纳整合学习本框，希望你能搞清如下问题：•1个含义——财政的含义•2个影响因素——经济发展水平和分配政策•3个作用——财政的作用•3种情形——财政收支3种情形