采购审计-供应商管理审计

采购审计——供应商管理审计一、供应商纳入1.关注此次审计的供应商的来源，通过分析以后，调出重点供应商的档案，供应商来源无非是前负责采购人员开发，现负责采购人员开发，现负责采购人员从以前东家引入这几种情况，如果出现后两种情况的供应商你就要多加小心了，采购人员自己开发的供应商往往自己比较容易左右，容易出现问题，如果是从采购员以前东家引入的，那就更危险，二者非常容易达成某种程度上的默契，不防多投入点时间在此供应商的产品、价格、质量上加以审计。2.供应商的纳入（1）一般我审计首先会看相关的流程和制度，所以供应商纳入一样不例外（以后每篇一会强调相关制度和流程），也需要取得相关的制度和流程，如果流程和制度存在问题，那采购管理一定会出问题，供应商纳入的相关制度、流程主要有：供应商自（推）荐流程、供应商现场考察制度，供应商纳入审批流程等；（2）重点关注供应商纳入档案是不是完整，常见供应商档案包括：供应商的基本资料（比如三证、地址、联系人等）、供应商的自评报告，供应商的初评报告，供应商现场考查资料（包括采购、品质、研发或工艺及财务组成的考评小组），供应商的纳入审批流程表。看了（1）和（2）相信你对此次审计的供应商会有一个初步的判断，哪些供应商引入是正常的，哪些可能会存在一些问题；（3）是不是所有供应商都需要考察，部分未考察纳入的供应入理由是否充分，审批是否完整？（4）供应商的现场考察评分评分标准是否全面，按道理应该包括供应商的技术水平、质量水平、生产能力、厂房人员、设备以及供应商的财务经营数据等，每部分的占比分布是否合理，现场考察的评分是不是客观，可以把需方人员的评价和供方的自评结合审计，关注差异较大的情况。（5）对于现场考察评分不合格的供应商，如果公司仍需要引入，通过什么样的流程，是不是合理，后期有没有相应的整改措施，结果如何？（6）供应商纳入审核审批流程是否合理，是否分类分权审核？（7）生产制造类的供应商引入，制造企业可能还需要样品测试，小批量试用等环节，这些环节中也可能会存在不合规的问题，也应当关注。二、供应商日常管理1.供应商的考核制度和流程是否健全，执行情况如何？2.供应商的考核主要内容是否全面，一般来说都应该包括价格、质量、交期、配合度、售后服务等，各部分内容占比是否符合公司实际需要（每个公司行业与阶段不同，对供应商管理的侧重占也应不同），即比例的合理性；3.供应商价格考核标准如何设定的，合理性与否，评分是否客观（是相关负责人员自己主观印象打分，还是有一定的客观依据，下同）？4.质量考核标准如何设定的，合理性与否5.交期考核标准如何设定，合理性与否6.服务考核标准如何设定，合理性与否？.....7.以上这些打分是分布的不同部门，还是采购自己评分，正确的做法是每个部门负责自己的打分内容，比如采购打价格分，质量打质量分。最终，由指定一个部门范总，综合得出供应商的此次考核周期的a、b、c、d...等。8.重点供应商考评结果如何实施，即如何把考核落地，奖惩，针对评为优秀的供应商，是通过付款周期，还是通过提高订单分配比例，还是其他办法？针对较差的供应商如何处罚？关注考评结果是否真正实施？9.对于考评业绩较差的供应商如何反馈，如何跟踪整改以及整改结果如何？三、供应商关系管理有的朋友可能不是很明白什么是供应商关系管理，供应商关系管理（英文简称：SRM）其实就是一种关系管理，公司与客户、供应商、合作方、股东等都是一种关系往来，就像我们和每个朋友一样，供应商管理，就像我们和朋友的关系维护一样，通过这种关系或者情感的维系，以达到双方互相认知、信任，减少沟通障碍，降低合作中的多余成本，以达到最大限度的互利、共赢。1.供应商关系分类。供应商关系像我们朋友一样，有亲有疏。一般都可分为：战略供应商、优先供应商、一般供应商、淘汰供应商等。审计的时候你就可以看看公司的是怎么分类的，分类的标准是不是合理？是否有划分不当现象，或者划分的标准本身就比较模糊，导致供应商关系分类比较混乱。2.战略供应商。针对战略供应商公司每年会有什么的动作，以加强双方的更深层次的合作或信任，比如可以有制度年度高层互访，信息的及时共享机制、研发供应商早期参与等方面，通过这些把关键供应商（对企业业绩会带来一定影响的）捆绑到一条船上。否则，会有较大的经营风险。这种风险既是我们审计人员应该及时发现的，也是内控管理必须重点关注的，当然也是企业责任部门重要的任务，通过这样的审计，把风险管理与责任部门的重点工作结合起来，既容易引起整个公司的关注，通过也能取得一定的业绩。3.重要供应商。重要供应商是地位仅次于战略供应商的，这些供应商如果合作好的话可升级为战略供应商，如果不好的话，也可能成为一般供应商，所以这类供应商的管理也不容忽视，在审计的时候我也应该关注采购部的管理策略。4.供应商的反馈渠道。供应商也较为了解公司，某种程度上说，有时候我们在管理上会产生不识庐山真面目的现象，旁观者清的供应商倒是可以提一些比较中肯的建议，供应商也希望客户能发展壮大，从而自己的订单也能相应的扩大。所以，针对供应商比较中肯的建议渠道有没有？也是我们审计重点关注的对象，有没有一定有制度保障，有没有档案记录可寻？甚至包括供应商的合理投诉更是一个不容小觑的问题。5.供应商年度大会管理。稍微大一点的公司，一般在年底都会招开一年一度的供应商大会，做为传达公司明年战略，让供应商领会意图，双方合作交流的一次机会，真对供应商年度大会这样一个机会，也是一个资源的利用如何确保成功？招开此次大会意图有哪些，是否达到？6.年度供应商满意度调查。作为供应商管理的课题之一，供应商满意调查是必做的功课。问卷调查内容设计是否符合公司目前的实际需要，是不是尽是一些无关痛痒的问题，还是十分有针对性？如何确保供应商能尽量客观的回复，而且确保试卷的收回比率，这都是采购部必须的工作，也是我们审计应该关注的。四、供应商退出机制1.供应商的退出机制是否合理？主要是什么样的