2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案2

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

第一部分单选题（200题）

1、（）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】：B

2、纳税人转让房产，在计算土地增值税时，不允许扣除的项目是

（??）O

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用税所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C

3、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一

步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D

4、关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自

己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】：D

5、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）。

A.调整财政直接投资

B.税收

C.财政补贴

D.调整资产存量结构

【答案】：D

6、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】：C

7、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A

8、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我

国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输

公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税

税率9%,增值税税率13%。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】：D

9、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

【答案】：C

10、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】：A

11、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】：D

12、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设

每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年

租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用

作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,±

地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】：D

13、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳

印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D

14、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

【答案】：C

15、我国的政府预算产生于（）o

A.明代

B.唐代

C.宋代

D.清代

【答案】：D

16、车船税的征税对象是（）。

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】：D

17、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】：B

18、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】：B

19、城建税的税率是纳税人应缴纳的城建税税额与（）的比率。

A.纳税人实际缴纳的“两税”税额

B.纳税人销售额

C.纳税人当期营业净利润

D.纳税人当期资产净额

【答案】：A

20、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于

其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规

定的契税税率为3%o

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】：A

21、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】：A

22、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

【答案】：B

23、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：B

24、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为()。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%。

D.0.5%。

【答案】：C

25、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由

政府财政提供。

A.公共产品的特征

B.公共产品的取得方式

C.公共产品效用的不可分割性

D.公共产品提供目的的非盈利性

【答案】：A

26、()会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而

债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B

27、按照固定资产的价值标准，行政事业单位使用的一般设备单位价

值应在（）元以上。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：A

28、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

【答案】：D

29、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断

地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】：B

30、下列各项中，征收资源税的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B,开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

I）.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】：C

31、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分

标准的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】：A

32、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防需要

B.外交需要

C.司法需要

D.高等教育

【答案】：D

33、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。

A.1979年税制改革

B.1983年第一步利改税

C.1984年第二步利改税

D.1994年税制改革

【答案】：D

34、公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。

A.发行主体不同

B.债务人范围不同

C.收益不同

D.担保物不同

【答案】：D

35、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在

（）环节。

A.提货

B.使用

C.生产

D.销售

【答案】：D

36、政府发行公债的担保物是（）。

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】：D

37、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度

企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.90天

B.4个月

C.5个月

D.180天

【答案】：C

38、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】：A

39、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）o

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使

用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】：B

40、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取

得的收入情况如下：

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】：A

41、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策

目标的手段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

【答案】：D

42、烟叶税实行比例税率，税率统一为（)O

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B

43、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税

率为（）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B

44、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%

征收率计算增值税的是（）

A.典当业销售死当物品

B.用动物毒素制成的生物制品

C.以水泥为原料生产的水泥混凝土

I）.县级以下小型水力发电站生产的电力

【答案】：A

45、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入

当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至

2020年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C

46、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员工居住，适用（）的

房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】：C

47、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8

000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办

公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M

企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K

企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100

万元。

A.0

B.8.4

C.12

D.24

【答案】：A

48、《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的

政策规定是（）。

A.依率计征房产税

B.延期缴纳房产税

C.免予征收房产税

D.减半征收房产税

【答案】：C

49、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国

（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）o

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】：C

50、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税2.4万元

D.缴纳契税3.6万元

【答案】：C

51、下列税种中，属于中央税的是（）。

A.消费税

B,城镇土地使用税

C.契税

D.企业所得税

【答案】：A

52、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪

金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万

元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充

医疗保险支付30万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

【答案】：A

53、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实

现的是（）□

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：B

54、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用

的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】：B

55、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

【答案】：A

56、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，

采用的税款征收方式是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】：B

57、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%

征收增值税的是（）。

A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料

C.一般纳税人的典当行销售死当物品

D.小规模纳税人销售自产的农机产品

【答案】：A

58、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A

59、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A

60、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

61、公债负担率是指（）o

A.公债余额/GDP

B.公债发行额/财政支出额

C.公债还本付息额/GDP

D.公债还本付息额/财政收入

【答案】：A

62、我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】：D

63、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

c.老年服务机构自用的房产

1）.军队自用的房产

【答案】：A

64、非税收入的“三权”属性是指（）。

A.所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B.所有权属国家，使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家，使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政，使用权归单位，管理权在部门

【答案】：A

65、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人

的年应征增值税销售额应是（）o

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】：A

66、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】：C

67、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】：B

68、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】：D

69、每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（）。

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.外贸补贴

D.房租补贴

【答案】：A

70、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是（）0

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

【答案】：B

71、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C

72、社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】：A

73、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.购买性支出

【答案】：C

74、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】：C

75、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是

（）O

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】：C

76、按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。

A.收入

B.分配

C.调节

D.监督

【答案】：B

77、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元,

会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税

前扣除该研发设备的折旧额为（??）O

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】：C

78、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C

79、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】：C

80、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定

外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三

档税率

D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

【答案】：A

81、下列选项中，不属于财政的职能的是（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.保证公民财产安全

【答案】：D

82、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能

实现的。

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.监督管理

【答案】：B

83、财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。

A,利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【答案】：D

84、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的,

以（）为课税数量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】：B

85、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】：D

86、完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。

A.市场效率

B.经济效率

C.生产效率

D.供给效率

【答案】：A

87、居民企业适用的企业所得税法定税率为（)o

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D

88、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D,按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税

额

【答案】：D

89、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济

总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国

内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：D

90、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】：B

91、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发

票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知

该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C

92、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附

加

【答案】：D

93、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A

94、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待

所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包

费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣

除的费用为（）元。

A.72000

B.80000

C.60000

D.30000

【答案】：B

95、我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出

B.非生产性支出

C.转移性支出

D.生产性支出

【答案】：B

96、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的

房产，应由（）缴纳房产税。

A.单位

B.个人

C.使用人

D.产权所有人

【答案】：C

97、实行从量定额征收消费税的产品是（）。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】：A

98、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

【答案】：C

99、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】：C

100、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是

（）O

A.公募法

B.出卖法

C.支付发行法

D.承受法

【答案】：B

101、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】：D

102、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】：A

103、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一

定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

【答案】：A

104、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源

和正常发挥作用的现象称为（）。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】：B

105、下列不属于非税收入的是（）。

A.住房公积金

B.收费收入

C.政府性基金

D.国有资产收益收入

【答案】：A

106、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】：D

107、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按

同一比例征税，这种形式的税率称为（）°

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.递减税率

【答案】：A

108、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】：B

109、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值

80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两

事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额

500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订

了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢

板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止;

订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B

110、事业单位支出管理的重点是()。

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】：A

111,某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.1344

B.2240

C.0

D.1792

【答案】：A

112、要求国家信誉好且市场利率与公债利率一致的公债发行方式是

()O

A.平价发行

B.折价发行

C.溢价发行

D.折扣发行

【答案】：A

H3、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自

行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定

缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按

国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万

元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行

同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.2495

B.2710

C.2540.4

D.3435

【答案】：C

114、下列不属于资源税纳税人的是（）。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】：A

115、进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税

率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）o

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【答案】：C

116、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】：B

117、确定文教科学卫生事业单位的定员首先要考虑的是（）o

A.国家规定的定员比例

B.机构的等级

C.事业单位的业务规模

D.财政部门的供给能力

【答案】：C

118、（）是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

【答案】：C

119、政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方

式称为（）o

A.强制摊派法

B.支付发行法

C.承受法

D.出卖法

【答案】：B

120、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在

职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D1.95万元

【答案】：A

121、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是

()O

A.经济发展水平

B.收入分配政策

C.收入分配制度

D.市场价格变动

【答案】：A

122、事业基金中的一般基金主要用于()。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】：C

123、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳

税人同类应税消费品的(??)O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】：A

124、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

【答案】：D

125、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】：C

126、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输赛用占货价的比例为2%。关税税率60%,消费

税税率9%,增值税税率13沆

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

127、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在

职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B

128、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】：D

129、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为

30000元，适用税率为3%,则该企业5月份应纳税额为（）元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】：C

130、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适

用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A

131、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）

A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

【答案】：C

132、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这

体现了政府采购的（）原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】：B

133、下列关于个人所得税的叙述，错误的是（）。

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】：A

134、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济

管理提供信息，并对纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这

体现了税收的（）。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】：D

135、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D

136、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】：D

137、下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】：D

138、财政收入的取得，凭借的是国家的（)O

A.公共权力

B.所有者权力

C.公共权力和所有者权力

D.管理权力

【答案】：C

139、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费

税税率9悦增值税税率13%。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A

140、公债发行的担保物是（）。

A.国家财产

B.政府信誉

C.国家收益

D.财政收入占GDP的比重

【答案】：B

141、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%~5%

C.5%"8%

D.8%"11%

【答案】：B

142、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取

得的收入情况如下：

A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

B.所领取的教育储蓄存款利息

C.从保险公司领取的保险赔偿

D.所获季度奖

【答案】：C

143、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】：D

144、城建税征收税率为7%的地区是（）。

A.纳税人在市区

B.纳税人在县城

C.纳税人在乡镇

D.纳税人在农村

【答案】：A

145、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月

发生下列涉税业务：

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

【答案】：B

146、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起

（）日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】：D

147、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编

制预算测算方法是（）。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

【答案】：C

148、国家对孤儿院、敬老院提供的物质帮助属于（）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会优抚

D.社会救助

【答案】：B

149、下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】：C

150、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【答案】：C

151、一种税区别于另一种税的最主要标志是（）o

A.征税对象

B.计税依据

C.税目

D.税率

【答案】：A

152、关于税收保全措施的说法，正确的是（）。

A.税收保全措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

B.税收保全措施包括拍卖财产

C.税务机关采取税收保全措施时，经过税务所所长批准即可

D.税务机关采取税收保全措施时，需要经过县以上税务局（分局）局长

批准

【答案】：D

153、下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】：C

154、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】：C

155、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义

务的发生时间为（）0

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

【答案】：B

156、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年

度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）。

A.10

B.180

C.300

D.190

【答案】：A

157、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】：A

158、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实

行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.李

【答案】：A

159、财政收入中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，

是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】：A

160、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售

收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】：B

161、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】：D

162、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产

经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区

提供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权

纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该

省规定允许按原值一次扣除30%o

A.3.024

B.3.696

C.5.04

D.5.712

【答案】：A

163、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格

优惠的是（）。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】：B

164、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现

（）O

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：C

165、企业所得税中，可以计算摊销费用扣除的无形资产是()。

A.外购商誉的支出

B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

C.自创商誉

D.与经营活动无关的无形资产

【答案】：A

166、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100

万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600

万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支

出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款

项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】：A

167、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为

()年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】：C

168、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行()的方法。

A.集中采购

B.分散采购

C.集中采购与分散采购相结合

D.灵活多样

【答案】：C

169、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是

()

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B

170、公债负担是指(??)o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额X100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X100%

【答案】：C

171、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假

设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为

()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】：c

172、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市

价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B,货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】：C

173、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购

入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

【答案】：C

174、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

【答案】：C

175、禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款

B.耨金、耨款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金

【答案】：D

176、公共产品的特征不包括（）。

A.效用的不可分割性

B,提供目的的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】：B

177、关于耕地占用税的设法，正确的是（）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用

税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的征收耕地占用税

D.耕地占用税由土地管理部门征收

【答案】：A

178、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为

20000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节

应缴消费税为（）元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】：D

179、下列不属于中央税种的有（）。

A.房产税

B.关税

C.消费税

D.海关代征的增值税

【答案】：A

180、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

【答案】：C

181、公共物品的（）可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】：C

182、下列关于政府非税收入的表述，正确的是（）。

A.非税收入的所有权归国家

B.非税收入是执收单位的自有资金

C.非税收入包括住房公积金

D.非税收入是强制无偿征收的

【答案】：A

183、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗赛的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】：A

184、()的含义是“成本加运费”的价格术语简称。

A.CIF

B.FOB

C.CFR

D.CIR

【答案】：C

185、带有强制性色彩发行公债的方法是()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：D

186、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是()。

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

【答案】：C

187、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最

低年限的表述中，错误的是（）。

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D.林木类生产性生物资产，为5年

【答案】：D

188、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消

费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。

该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为10000元，成本利润

率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用。则该企业自用产品应

缴纳的增值税税额是（）元。

A.1200

B.1700

C.1836

D.2040

【答案】：D

189、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】：C

190、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

【答案】：A

191、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（）。

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C

192、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。

A,建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增

值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增

值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税

【答案】：D

193、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主

要指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

【答案】：B

194、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是

（）0

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】：A

195、房产税的税率形式是（）。

A.定额税率

B.平均税率

C.比例税率

D.累进税率

【答案】：C

196、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】：B

197、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额又适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数

【答案】：A

198、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A,载货汽车

B.摩托车

C.三轮汽车

D.低速货车

【答案】：B

199、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的,

可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】：B

200、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资

产取得的收入。

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资产有偿使用收入

D.国有资本经营收益

【答案】：C

第二部分多选题（200题）

1、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）。

A.立合同人、立账簿人、立据人

B.各类企、事业单位

C.机关、团体

D.领受人

E.在华经济单位和个人

【答案】：AD

2、公共部门的类型有（）。

A.政府的职能机构

B.国有企业

C.事业单位

D.社会团体

E.国有银行

【答案】：AC

3、政府预算收支的测算的基本方法包括（）。

A.基数法

B.系数法

C.比例法

D,定额法

E.分步法

【答案】：ABCD

4、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经

营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提

供家政服务的房产，房产原值为80万元。另一栋和某单位发生产权纠

纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。该省

规定允许按原值一次扣除30%o

A.由使用人纳税

B.由贸易公司纳税

C.由国有工业企业纳税

D.暂不纳税

【答案】：AB

5、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.耨没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】：BCD

6、累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低

到高的不同税率，包括（）。

A.最高税率

B.最低税率

C.平均税率

D.中间税率

E.零税率

【答案】:ABD

7、下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（）。

A.烟草制造业

B.白酒生产企业

C.住宿和餐饮业

D.批发和零售业

E.租赁和商务服务业

【答案】：ACD

8、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。

A.公共物品

B.外部效应

C.完全竞争

D.收入与财富分配不公

E.经济波动与失衡

【答案】:ABD

9、下列合同、凭证中，免征印花税的有（）。

A.借款合同

B.已缴纳印花税的凭证副本

C.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型、微

型企业签订的借款合同

D.对个人出租、承租住房签订的租赁合同

E.无息、贴息贷款合同

【答案】：BCD

10、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】:ABCD

11、下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.契税

E.车船税

【答案】：BCD

12、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税

消费品的当天

B.纳税人采取托收承付方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费

品并办委托收手续的当天

C.纳税人采取委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为纳税人

提货的当天

D.纳税人采取进口应税消费品的，其纳税义务发生时间为报关进口的

当天

E.纳税人采取自产自用应税消费品的，其纳税义务发生时间为使用完

的当天

【答案】：ABCD

13、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有()。

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

【答案】：BCD

14、《企业所得税法》规定，企业结转销售存货成本的计算方法包括

()O

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.简单平均法

E.个别计价法

【答案】：AC

15、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;

上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人

员数为20人，禽退休人员为10人。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【答案】:ABD

16、下列属于政府支出功能分类科目的有（）。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】：ACD

17、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）。

A.公债依存度一般以不超过30%为宜

B.财政偿债率=当年公债还本付息额+当年财政支出总额

C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%〜8%

E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额+当年国内生产总值

【答案】：CD

18、预算调整的主要形式有（）。

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金

【答案】：AB

19、某商贸企业2015年度有关会计资料如下：

A.坏账准备不得在税前扣除

B.税收滞纳金可以全额在税前扣除

C.赞助支出不得在税前扣除

D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

【答案】：AC

20、财政“内在稳定器"的政策工具有（）。

A.规范的增值税

B.累进的所得税

C.社会保险支出

D.财政补贴支出

E.社会福利支出

【答案】：BCD

21、调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】：ABC

22、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%

扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】：AC

23、公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入

B.公债具有偿还性

C.公债认购具有强制性

D.公债需还本付息

E.公债发行具有固定性

【答案】：ABD

24、公债相对规模的衡量指标包括（）。

A.公债依存度

B.财政偿债率

C.公债负担率

D.国民经济偿债率

E.当年发行公债的总额

【答案】：ABCD

25、收入分配公平包括（）。

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】：AB

26、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是

（）0

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.公有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】:ABD

27、某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200