我国中小企业财务管理存在的问题及对策

浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策邓玺西南大学经济管理学院，重庆400715摘要：中小企业在我国的发展，最早可追溯到上世纪八十年代，细细算来，至今已有三十多年的历史。在不断成长和沉淀的过程中，慢慢积累了深厚的底蕴和管理经验。如今，伴随着国家对中小企业发展的不断重视，以及制度的扶持，中小企业在国民经济中起到了越发不可忽略的关键性作用。可以说，中小企业在今天的社会发展过程中，不光为国家创造了大量的税收，同时，还解决了众多就业问题。正是因为中小企业的革新和变化，让大型国企感受到了竞争所带来的压力。然而，虽然中小企业的发展呈现出一片红红火火之势，但是由于各方面的原因，中小企业的财务发展和管理受到了历史和体制的束缚，这与其当下盛极一时的状况极为不匹配，甚至严重拖了后腿，这也严重制约了中小企业向前发展的脚步。本文通过一系列的调查和分析，试图对这一顽疾做出合理的解释和阐述，从而为中小企业的发展，略尽绵薄之力。关键词：中小企业；财务管理；问题；对策Abstract:Thedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesinourcountrycanbetracedbacktotheeightiesofthelastcentury,whichhasbeenmorethan30years.Intheprocessofcontinuousgrowthandprecipitation,andgraduallyaccumulatedaprofoundheritageandmanagementexperience.Nowadays,withtheconstantattentiontothedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesandthesupportofthesystem,smallandmedium-sizedenterprisesplayamoreandmoreimportantroleinthenationaleconomy.ItcanbesaidthatSMEsintoday'ssocialdevelopmentprocess,notonlyforthecountrytocreatealotoftaxes,butalsotosolveanumberofemploymentproblems.Itisbecauseofsmallandmediumenterpriseinnovationandchange,sothatlargestate-ownedenterprisesfeelthepressurebroughtaboutbycompetition.However,duetovariousreasons,thefinancialdevelopmentandmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesareconstrainedbythehistoricalandinstitutionalconstraints,whichisextremelymismatchedwiththecurrentsituationofthemoment.However,thedevelopmentofsmallandmediumenterprises(SMEs)Andevenseriouslydelayedthehindlegs,whichalsoseriouslyrestrictedthepaceofdevelopmentofSMEs.Thisarticlethroughaseriesofinvestigationandanalysis,tryingtomakeareasonableinterpretationofthisillsandexpounded,soastothedevelopmentofsmallandmediumenterprises,makeamodestcontribution.Keywords:smallandmedium-sizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeasures引言在二十一世纪的发展过程中，诞生了诸多性质和规模不一样的企业，有国家控股的大型国企，有中外合资的企业、有民间私人创立的私企等。这些发展中的企业，为我国的财政创收创造了大量的利润。过往，总是以国企一家独大的局面如今正在被打破，在政企分离的呼声中，国企优势不在，而小企业凭借其勃勃生机，在经济发展中展现除了强大的一面。纵观世界，知名大企业并不是一蹴而就的，他们也是在日复一日的积累和质变中，才有了今天这来自不易的规模。在美国，苹果、耐克都经历了从小到大的发展历程；在日本丰田、三菱都经历了从无到有的积累；在德国，奔驰和宝马同样经历了从默默无闻到全球知名的历练；咋们中国的企业也不遑多让，格力、恒大这些知名企业不都是经过长时间的隐忍，才由小企业茁壮成长为今天的行业巨头的吗？企业的发展，不是单方面的，而是联合发展的结果。譬如在今天的大学，就制定了校企合作的计划，学校为企业培养人才，企业为国家解决就业岗位的问题，而国家则为学校提供学生，这种三者相互关联、相互运转的发展机制，在世界发达国家其实都是存在的。我们都知道，在欧美发达国家，知名企业是多不胜数的，而企业繁荣的背后，是因为有强有力的人才作为支撑的。这些人才来自哪里呢？毋庸置疑，学校。在美国，有我们熟知的哈佛和耶鲁大学；在英国，有人所共知的牛津和剑桥大学；在日本，同样也有东京大学和早稻田大学这样的世界佼楚。在中国，二十多年改革所沐浴出来的成果是喜人的，在这股潮流当中，中小企业以灵活多变的适应能力，创造了一波又一波的神话。小米、华为、淘宝，这些企业直至今日，在发展的浪潮中，不但履行了相应的社会责任，还为互联网的创新、国家经济的增长立下了汗马功劳。更令人惊叹的是，这些企业，正逐渐改变着我们两千多年以来所形成的生活方式。中小企业的发展态势固然喜人，然而我们也应清楚的认识到，这些成功的小企业的背后，是无数失败企业中难得出来的佼佼者。也就是说，在众多中小企业中，能够取得成功，走向市场的通常只有一少部门，而大多数的中小企业，在尚未为人们所知时，实际上就已经夭折了。导致这些企业失败的原因有很多，但概括起来，大致包括以下几个主要方面：1，资金链断裂，与大型国企或合资企业相比，中小企业的资金相对薄弱，一旦出现预算偏差，企业很难有新的资金进行补仓；2，投资方向错误，由于受到政策、资历、能力、以及对市场把控等各方面因素的影响，一旦市场行情出现偏转，企业的投资便无法把控了；3，家族企业任人唯亲，中小企业有一个共同特点，就是在重要部门重要岗位，安插的都是亲戚或者熟人，任人唯亲，无法做到唯才是举，不利于企业的长远发展；4，缺乏研发和创新技术；由于中小企业本身规模较小，在市场竞争中，缺乏产品创新能力，一味的山寨货复制，很难在市场长远的发展过程中站稳脚跟；5，缺乏人才培养机制；大型企业都建有完善的行政职能部门，每年都能吸收经验丰富、学历高的人才加盟，而中小企业在这方面缺少竞争力。通过一系列的总结，是为了能够为中小企业将来的发展提供些许经验。无论何种企业，其本质终究离不开发展，在发展的过程中，切忌不要为了追逐短期的眼前利益，而放弃厚重的长远利益。1中小企业财务管理概述1.1我国中小企业界定标准根据国家相关单位统计所指定的标准，属于以下几种情况的被定义为中小企业。1，公司职工人数不超过二千，或者年营业额不超过30000万元，亦或是企业注册资金、固定资产不超过40000万元的，均属于中小型企业。在零售业中，对中小型企业又有如下定义：2，公司职工人数不超过五百人，或者年营业额不超过15000万元的，为中小型企业。除了以上两种规定外，相关标准还对建筑业、服装业、制造业、金融业也做了相关的阐述和标准的制定。综上所述，行业不同，中小企业的划分标准也是不同的。时下，在我们对于中小企业的划分标准，更多的是借鉴了欧美发达国家的标准。由于制度的制约，国情的特殊，这种划分标准难免出现水土不服的现象，进而产生误差。因此，应尽快制定出一套适合我国中小企业发展的标准制度来。1.2中小企业财务管理特质1.2.1中小企业财务管理的目标是利润最大化由于历史的原因，我国的中小企业发展史是极度短暂的，这也造成了它在发展过程中的诸多不利局面。例如现如今，我国的中小企业是像国企那样进入资本市场的，也因此无法进入股票市场公开集资，无法获得市场上的融资，就不利于其进一步扩大发展规模。通常上市企业拥有着中企业无法比拟的东西——价值指示器。中小企业只有在被收购时才能将其价值用货币表现出来，但这种方式在普通的财务程序中无法观察，因此财务管理目标如果定位“企业价值最大化”对日常财务管理工作没有实质性作用。中小企业如若想实现企业的“利润最大化”就得制定多元化的发展目标。中小企业制定多元化的发展目标是有其实际意义的：一是具有选择性，在风险增大时，可以通过适当的调控，以减少企业不必要的损失；二是具有长远性，多元化的发展，既符合中的自身发展规律，也是欧美大多数企业所成果的一种方式。1.2.2管理资源短缺是中小企业财务管理的基本特征中小企业是时代发展的产物，在今天的发展过程中，它受到多方面的制约，在组织成本上，它缺乏系统的规划，无法及时的做到上传下达，从而在市场竞争中失去了有利的先机；在经营规模上，往往几个人、或者十多人合伙就挂牌成立了，在规模上，难以形成气候；在人力资源方面，多数中小企业家都是白手起家的农民或者实干家，缺乏大局观，缺乏追逐长远利益的计划，其人脉往往受到地域的限制。没有董事会的总览大局，没有监察部门的监督指导，没有CEO的出谋划，没有有迹可循的教训，这就导致中小企业在做出某种重大决定时，往往是个人的主观意识占据决定性。缺乏组织系统的有序疏导，缺乏人才的统一规划，于是中小企业在发展过程中可谓乱象丛生，机构臃肿、职责不明，员工缺乏责任感和归属感，管理层却还在为发展的效率低下而烦恼不已。综上所述，中小企业之所以遇到发展的瓶颈，产生这一桎梏的原因主要有以下几点：1，缺乏管理型的人才和技术型的人才；2，受地缘限制，导致企业资源占有率不足，发展规模不大；3，缺乏创新产品，思维方式过于传统；4，企业内部权力交叉不明，存在推诿扯皮现象。一个企业的发展，是财务管理、行政管理、市场管理三者之间共同作用的结果。三者缺一不可。1.2.3中小企业财务风险大于大型企业企业在发展过称中，并非是一帆风顺的，它会面临各种各样的问题，如风险就是对企业的兴亡有着重大的关联。大小企业，外资也好，国资也好，都不能完全规避风险所带来的损害。中小企业的风险，主要是来自金融方面的，而它们的融资首选，通常是银行，因此，企业的经营好坏，直接关系着银行能给你贷多少款，二者的关系，真可谓错综复杂。所以说来，在盈利这方面，小型和中型企业的比大型企业承担着相对更大的风险。首先，就融资成本而言，小型企业的贷款必须用到成本管理、市场管理、企业管理的各方面；其次，在选择投资项目时，大公司往往选择帮助小项目，小项目不仅可以测试市场的风险，而且降低了风险，这就决定了中小企业在于大型企业方面应对风险能力的差距。1.3中小企业财务管理的内容1.3.1资本结构组成控制中小企业的控制权是由企业的资本结构组成决定的。因此，企业在日常的经营过程中，必须权衡资本结构组成给企业带来的利弊。在加强控制时过程时，充分将其弊端转化优势，形成资源的最大化利用。1.3.2经营资金管理企业的经营资金管理是由固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理三者组成的。在风险控制过程中，企业通常通过加强对限制单次投入资金的比例的控制，来规避风险，使其的危害达到最小化。为了弱化资金管理带来的风险，企业制定了一系列的措施加以防范：如资金分散管理，分散投资等。在管理模式方面，也制定了金字塔式的管理模式，这种管理和等比例型资金管理模式相似，具有目标明确、组织得当的特点，避免了企业以“现金为王”的经营理念。伴随着企业的发展，在今后的发展过程中，决定中小企业生死存亡的关键，将不再是现金的处理模式，而是企业财务管理系统能否跟上不断变化的市场节奏。二者综合，对于企业进行风险的管控，资金的处理，都有大大的裨益。1.3.3资金运用或对外投资控制资金的管理及运用是中小企业财务管理的核心内容之一，可以说，财务的管理好坏、经营是否合理，直接关系到企业的发展前途。因而，在对资金进行支出时，一定要进行详细的可行性进行分析，对其可能带来的风险做综合评估，从而做出合理的应对措施。通过建立这种完善的财务机制，以提高资金运用与对外投资的效果。2我国中小企业财务管理现状及问题2.1现状二零零三年，国家审计局，国家统计局、国家财政局连同国家经贸委，制定并出台了关系中小企业发展命运的《中小企业划分标准》。该标准规定，年销售额低于五千万，或者和利润额小于5000万元的，划分为中型企业。这一计划的实施，为中小企业的发展，带来了福音，它不光因材施教地符合了中小企业生经营模式灵活和快捷的特点，还大大提高了中小企业的经营效率，为中小企业的盈利提供了政策性的保证。在国民经济发展体系中，中小企业的规模越来越大、数量越来多，成了民生保障的有力途径之一。在我国，由中小企业的数量，占我国全部企业总数的百分之九十八以上，这是国家近些年大力提倡的结果，也是国民经营思想转变的结果。这些数量庞大的中小企业，除了为国家解决就业岗位、创造大量税收外，对于社会的和谐发展也起到了促进和推动性的作用。不得不说，中小企业在我国社会经济中的地位，越发牢固了。然而，尽管中小企业的发展呈现出一片喜人之势，但在财务管理方面，依然存在着许多不足之处，这主要表现在以下两个方面；一方面是源于外部环境，由于受到市场经济和政策体制的影响，中小企业的融资可谓困难重重。中小企业的融资大多来源于银行贷款，贷款就得有抵押物，银行往往要求中小企业用固定资产做抵押进行贷款，而不接受企业用流动资产做抵押，这无形中给了中小企业莫大的压力，因为，一般情况下，中小企业的固定资产占总资产的比例较小，而所占比例较大的流动资产又不为银行所接受，这样一来，中小企业的融资就出现了问题。例如，时下的中小企业虽然有某项专利或特别的技术，市场发展前景广泛，但这些对于银行来说，属于预估价值，不属于他们的业务范围，这种制度上的限制，使得中小企业远远没法法和大企业去进行公平的竞争。另一方面是源于内部环境，随着科技的发展，创新已成了一个企业必不可少的核心力量，然而，现阶段中小企业使用的是传统的管理模式，这种传统的经营管理方式早已互联网时代下经济快速发展的步伐了，这种落后的管理手段的弊端是全方位的，产品方面，产品设计落后，销售管理滞后、不能满足消费者的需求。行政方面，权力交叉，容易导致权责不明，出现互相推诿的现象。财务管理方面，员工业务素质不高、专业知识不强、账目混乱，财务工作无法顺利展开。这种落后的管理模式，不但降低了企业的抗风险能力，也在一定程度上海阻碍了企业的可持续发展。2.2我国中小企业财务管理中存在的问题2.2.1财务管理观念落后，财务管理基础薄弱中小企业由于投入少、规模小、受地域限制等因素影响的原因，在发展中，通常习惯把大部分人力、物力、财力都投入到企业产品的销售中去，这种追逐短期利益的做法，堪称小企业难成大气候的根源。人力、物力、财力都投入到产品的销售中去，规划得当，市场分析的到位，或许还能有一定的收益率，但是，一旦市场行情出现波动，企业抗风险的能力就会大大下降，甚至出现倒闭或被兼并的现象。可以说，绝大多数的中小企业，都有着捞一把就撤的心态。正是这样的心态，使企业缺乏长远战略计划的制定，也形成不了核心的企业文化。通常情况下，中小企业的目的就是唯利是图，对于行政管理、财务管理的则没有投入太多的力量，由于中小企业在信息收集、分析市场方面与大型企业无法比拟，因而极易被动。中小企业多为私人经营，管理模式通常是简单的扁平型模式，也就是说，企业的投资者不光是决策者，也是经营者和计划实施者，这种权力高度集中的管理模式，给企业财务管理带来的负面影响是巨大的。因为，企业领导者对财务管理的专业性毕竟不如会计、出纳这般专业，再加上缺乏对财务知识的研究，因而在涉及一些财务决策时，很容易给企业的发展带来无法想象的灾难。2.2.2融资渠道单一，资金严重不足中小企业的融资渠道一般分为外部融资渠道和内部融资渠道。外部融资渠道包括银行借款、民间借贷抵押等；内部融资包括技术转让、技术抵押等。目前为止，尽管已经初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但由于发展体系不完整的因素等，融资中小企业发展过程中所要面对的最大难题。上文提及，由于发展历史的原因、制度等因素的制约等，银行很难给中小企业提供充足的融资空间，因此，中小企业还是应该发扬独立自主、自力更生的特性，从内部挖潜，如发行企业债券、招商引资。发行企业债券，可以通过市场的力量来解决融资难的问题，进行招商引资，则可以加强与其他企业的合作。这对以中小企业而言，是一条切实可行的发展之路。截至2013年底，我国的存款准备金率已累计达14.5%。在这种背景下，商业银行对中小企业申贷条件更为严格，资本市场经过前几年的快速发展后，近两年来资金紧、融资难已成为制约中小企业发展的主要“瓶颈”之一。为了解决中小企业融资难的问题，近年来，国家对于中小企业的发展采取了一系列的扶持政策，如收紧信贷，加大银行的贷款力度；实行营改增，降低企业的纳税压力，一系列的扶持政策，也确实在一定上缓和了企业融资难的现象。目前为止，为了解决中小企业的融资问题，银行将长期低迷的存款准备金做了调整，比例达到了近几年的新高。在国家宏观调控下，商业银行放宽了对中小企业申贷的条件，同时，资本市场经过前几年的发展和积累后，前几年前出现的融资难问题，正在缓和，并将得到合理有序的解决。2.2.3内部控制不完善造成中小企业营运资金营运效率不高因素，除了上述问题外，应该说也与薄弱的内部管理制度有很大关系，主要表现在：1、内部管理机制不完善。公司成立以来，陆续出台了一系列内部管理制度与办法，以适应现代企业制度的要求，但是在实践中也暴露出不少问题，直接制约了资金的使用效益。2、资金管理混乱。由于未能建立有效的资金管理制度，使得公司的资金运行常常处于无序状态，进而大大弱化了资金的使用效效率。2.2.4商业信用促销过度，应收账款过多企业为了自身利益着想，通常以扩大产品的销售量为手段，来衡量企业发展的好坏。于是，通过制作各种制度，来取得更好的销售业绩。例如，为了使产品能够吸引来吸引顾客，甚至不惜采用赊账的销售手段。应该说，赊账销售也算是思想上的一次大胆创新，赊销不光可以扩大销售量，同时还能吸收广泛的群众加强对产品的了解。但赊账的弊端同样也很明显，因为对客户信誉掌握程度不够，时常容易出现一些坏账，这样一来，反而打断了企业的资金链。这种杀鸡取卵的营销方式，也让众多企业加剧了倒闭的可能性。2.2.5往来账款管理问题中小企业的往来款主要是公司员工个人借款产生的往来款项和母子公司之间的往来款项。往来款的管理问题主要表现为以下这两个方面:员工的公事费用多产生于项目差旅费。一般的中小企业规定，员工出差之前，可以先向公司预支一部分，出差归来后，凭相关票据，这可以报销剩余的部分。一个员工出差还好，管理起来相对来说还是比较简单的，但在如今这个社会，出差通常都是群众性、集体性的，通过往来明细账进行审核的方式就显得非常落后了。试想，员工出差归来后，马不停蹄，又得赶往下一个项目出差，而且时间还比较长，如此一来，先前的费用，岂不都得员工自身垫付？而且随着时间的推移，也很容易出现一些糊涂账。这说明，在报销制度方面，中小企业的管理是很不规范的。一般情况下，公司的账目管理往往会涉及到应收账款和预收款项的处理。企业的应收账款是企业能否实现利益回笼的关键，预收款项则是企业能否扩大规模的根本，因此，账目管理有应收国外客户款和国内客户款之分。国外客户由于学历高、教育好，通常具有良好的信用，企业在和国外客户合作的过程中，通常很少出现呆账和坏账现象。国内客户则恰恰相反，由于受到环境的影响，国内客户往往存在着赖账、欠账的现象，这就需要制定相关联的制度加以约束，不能任其无序发展。企业与国外客户时，以体育项目居多，因为体育事业在国外发展历史悠久，具有广泛的群众基础，因此在国外谈合作项目时，常以足球、篮球、网球、排球项目居多，而对于公司管理者来说，这类项目也很少出现呆账、坏账的现象。3中小企业完善财务管理的对策3.1转变企业财务管理观念首先，中小企业的管理者和企业法人，很多都是农民或者个体经营者组成，这批六七十年代打平出来的人，虽然有着很强的实践性和经验教训，但由于没有接受高等教育的缘故，客观的环境造成了这些民企企业家思维观念上的落后，为了在日益激烈的竞争中站稳脚跟，除了利用业余时间去提升自身专业知识水平外，最主要的是，要摒弃掉那些陈旧落后的的管理理念，这是时代发展对个人素质的需求，也是企业家管理企业的必须要求。管理者的综合素质上去了，员工做事就会产生相应的认同感，所谓将心比心，这样的企业文化，是以人为本的体现，也是公司经营理念的体现。首先，在建立权责统一的财务管理模式过程中，企业应运用激励制，充分发挥员工和管理者的主观能动性，各司其职，各尽其能，既是企业对员工的要求，也是员工对企业的愿景。其次，在建立权责统一的财务管理模式过程中，企业要对这种固有的管理模式进行创新，去粗取精、去伪存真，为建立一套科学，权责分明的管理模式而努力。最后，建立权责统一的财务管理模式，是为了加强对中小企业要加强风险管理。在市场经济中，中小企业由于地缘的限制、以及市场信息化的滞后，通常不能获得第一手资料，这就加剧了奉献的不确定性，所以，中小企业要树立风险管理意识，加强防范措施，制定详细的财务计划，建立系统的财务监控体系。3.2加强金融支持，拓宽中小企业融资渠道随着市场紧急竞争的不断加剧，中小企业应尽快建立一套系统的融资渠道。建立合理有序的金融体系，不但有利于市场化程度的提高，也能从根本上改变企业的融资选择和资本结构的管理。建立系统的融资渠道，是企业自身发展的需要，也是政府管理的责任。在拓宽中小企业的融资渠道过程中，政府应该鼓励银行、信托等金融机构加强对中小企业融资的支持。金融机构也应响应国家的号召，充分发挥自身作用，加快观念的转变，要突破传统思维方式和制度的束缚，加快进行信贷体制改革的步伐，加强对相关金融产品的创新，并推出适合小企业发展的金融产品，为中小企业的发展出一份力，也为社会的和谐发展尽到该进的责任。3.3加强内部控制制度如今，中小企业的成本管理基本已经形成了一定的基础。在日益激烈的市场竞争过程中，业为了不在激烈的形式下被淘汰，就得制定相应的概预算。准确的概预算，是一个企业能否实现盈利的关键。因此，企业在战略规划时，应设置专门的财务预算部门，并聘用专业的理财师、预算员、精算师对企业的成本管理制定精确的概预算。一份精确的概预算，不但能提高企业的经营管理效率，也能对可能出现的风险做到全方位的防控。加强内部控制制度的建设，其好处是多种多样的，他不但能在市场各种信息做到提前预支，还能防控可能出现的风险，减少企业可能出现的损失。我们这里所说的内部控制，通常指的是通过制定预算已达到对财务管理的控制。合理精准的预算，不光能协调企业各部门之间的工作，还能避免部门权责不明现象的发生，从而提高内部协作的效率。制定一份精准合理的预算，通常销售部门提供往年的销售数据，还需要现有的市场做一定的了解。如果说企业管理层是一根树的树径，决定着企业的发展方向；企业员工是树的树根，是企业发展的动力，那么预算就是树所需要的阳光、水分和营养。它不光能完整的财务体系，还能提高公司资金的营运效率。3.4建立应收账款和存货控制机制，提高财务信息沟通能力应收账款控制是中小企业财务管理的重要组成部分。一套权责分明的应收账款体系，是保证财务管理能否正常运行的关键，因而企业应加强对应收账款的重视。除了应加强对应收账款的重视外，中小企业还应该加强对存货的控制。存货的多少，也能影响到财务能付正常的支出。存货多，说明企业产品销售量不佳，大量的库存，也占用了大部分活动资金。存货少，则说明企业销售业绩好，现金流出入正常。因此，企业要根据经营情况，实际建立存货系统，实时反映企业的存货状况，以保证企业存货不低于最低界限，不至于出现缺货的状况；合理的存货，是企业正常发展的晴雨表。完善的财务管理指标体系，对企业进行科学的价值评估和合理有序的财务决策有着紧密的联系。从根本上来说，财务管理是企业所有管理活动的重中之重。中小企业建立健全的财务管理制度，是一项长久且漫长的过程，这期间，得对财务管理人员进行专业的培训，还得让其熟悉企业的文化，但付出总是有回报的，财务管理指标体系建成后，既可以提高企业的财务运行能力，还能加强同市场的竞争。目前我国仍处于社会主义初级阶段，在财务管理方面存在着诸多不足之处。提高财务管理能力，可以从以下两个方面入手：第一，强化投资者和投资决策者的财务观念，加强财务知识的学习，使得财务管理信息公开化和透明化；第二，制定企业会计准则，将核算体系和会计信息系统相结合,实行财务信息的共享化，使财务与管理真正的融为一体。3.4加强企业往来账款管理往来账款管理，对于企业管理层来说，是一个巨大且艰巨的任务。往来款项或与企业内部管理有关，或与外部客户、供应商有关。所以，想处理好往来款项的管理，必须协调好企业、客户、供应商三者之间的关系。企业在制定往来账款管理是，对于员工借款的管理可以参照企业现金管理的相关内容，通过建立网上报销系统可以督促员工及时进行报销和归还未使用的款项。同时，对于母子公司之间发生的业务，或者是由母公司承接后再交给子公司去建立的项目，其费用要在母子公司进行合理分配。对于由子公司承担的费用，员工的差旅费由子公司承担，母公司不予承担。同时公司也应该建立员工报销的管理制度，明确报销流程和报销费用种类和金额的规定。对于应由子公司负责的费用或者是由母公司负责的费用，员工在母、子公司财务部要求报销时，财务部门可以予以拒绝。企业在面对应收账款和应付款项，应当制定系统规范的应的信用政策和付款请示批准流程。关于应收账款，虽然很多企业给定的时间为一年以内，但是随着时间的不断推移，项目的逐渐增加，人员的增减，就会产生很多变量。在应收账款和应付款项方面，最好做到利益的最大化。对于这些连续性项目，企业应该对此有一定的信用政策，这不仅有利于未来应收款项的到款，也有利于稳定客户，稳定收入来源。同时，在与客户签订合同时，也要对客户进行分级管理，定期评估。企业可以根据合同金额来进行划分，例如50万以下的合同可以由业务人员自行决定，50万以上200万以下的合同需要经过项目负责人的同意，而200万以上的大额合同则应该向公司董事长征求同意。结论通过文中对小企业财务管理相关问题的研究和总结，我们既看到了中小企业在财务管理方面的不足，也看到了财务管理的发展前途。对每一家企业来说，人、财、市场都是最为关键的因素。越来越多的企业会走向以财务控制为核心的企业管理，而且财务和投资、资本运作、金融等等都有千丝万缕的联系，其职业发展可谓是前途无限。对于企业而言，财务管理可分为生产经营、筹资、投资和利润分配四个部分，财务管理就是要使科学的决策方法运用于理财活动的方方面面，如以最低的成本筹集企业所需资金；选择最佳的投资方案使企业价值达到最大化、合理分担企业的