沙盘ERP模拟实训教案-下集

企业经营沙盘模拟实训及经典案例分析主讲教师：黄德红企业背景介绍本钱/单位低自动化高自动化时间数量市场区域本地国内亚洲国际企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守角色介绍公司的几个角色：总裁CEO－战略决策财务总监CFO－资金运作营销总监CMO－市场、销售生产总监COO－采购、生产研发总监－ISO、产品企划部－情报分析课程开展中的本卷须知：1、角色互换2、团队协作3、亲自操作，亲身感受4、诚信经营，盘面信息真实管理团队座位安排财务总监研发总监生产总监销售总监CEO企划主管财务区研发区生产区销售区费用计提资产负债表历年利润的累积来源于损益表资产年初数流动资产：

现金__应收帐款__原材料__产成品__在制品__流动资产合计__固定资产：

土地建筑净值__机器设备净值__在建工程__固定资产合计__资产总计__负债及所有者权益年初数负债：

短期负债__应付帐款__应交税金__长期负债__

负债合计__所有者权益：

股东资本__以前年度利润__当年净利润__所有者权益合计__负债及权益总计__高利贷属于短期负债与上一年度相同总资产=负债+权益来源于损益表损益表利息、贴现等费用项目去年一、销售收入减：成本二、毛利减：综合费用__折旧__财务净损益__三、营业利润__加：营业外净收益__四、利润总额__减：所得税__五、净利润__包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备保养、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等变卖设备、原材料、产品等的收入赢利时，按当年利润的33%计算，下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和))×33%起始年状态现金、应收款与设备价值现金24M应收款(现金)14M在制品(筹码+现金)：6M生产线4：生产线3：生产线2：生产线1：成品：(筹码+现金)Beryl:6M(3个)原材料(筹码)：M1:2M(2个)原料订单(筹码)：2个拥有新华厂区(筹码)，价值40M机器和设备现有价值(现金)12M短期贷款(筹码)：3Q,4Q各10M2Q,3Q各7M4Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q4Q起始年状态生产线折旧生产线原值已使用年数已提折旧净值生产线15332生产线25223生产线35223生产线410364起始年的财务状态项目去年一、销售收入40减：成本17二、毛利23减：综合费用8折旧4财务净损益1三、营业利润10加：营业外净收益0四、利润总额10减：所得税3五、净利润7资产年初数流动资产：

现金24应收帐款14原材料2产成品6在制品6流动资产合计52固定资产：

土地建筑净值40机器设备净值12在建工程0固定资产合计52资产总计104负债及所有者权益年初数负债：

短期负债20应付帐款0应交税金3长期负债0

负债合计23所有者权益：

股东资本70以前年度利润4当年净利润7所有者权益合计81负债及权益总计104损益表单位：百万资产负债表单位：百万起始年的订单市场：本地产品：Beryl帐期：1Q交货期：Q3单价：6订单数量：6订单销售额：36订单本钱：12毛利：24Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3运营规那么介绍广告投入单订单第一年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire本地区域亚洲国际ISO9000Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交货:Q1√运营规那么介绍订单争取规那么市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单国内第一年国内年度市场类别BerylCrystalRubySapphire合计本地区域亚洲国际ISO9000Crystal运营规那么介绍订单争取规那么市场排行规那么：第一年按照广告投入排名第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单再按照广告投入排名当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名当两组本年市场投入相同，进行竞价投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组24第一年小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组31第二年第一组：15M第二组：25M小组BerylCrystalRubySapphire合计本地第一组第二组第三年32第一组：10M＋10M第二组：15M第一组：15M第二组：9M33第一组：9M第二组：9M3233竞价运营规那么介绍订单交货规那么普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期Beryl(Y4,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2Beryl(Y1,本地)加急!!!4×4.3M=17M帐期:现金交货:Q1运营规那么介绍贷款规那么贷款总额(长期贷款＋短期贷款)<=上一年所有者权益×2短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q，可小于4Q贷款长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表：举例：拿4Q的6个贴现，1个要交给银行，5个转为现金应收帐期1Q2Q3Q4Q贴现比率1/121/101/81/6运营规那么介绍市场开拓规那么市场开拓费用开拓时间区域1M1年国内2M2年亚洲3M3年国际4M4年运营规那么介绍产品研发、ISO开发规那么产品CrystalRubySapphire研发时间4Q6Q8Q研发投资4M12M16M质量认证ISO9000ISO14000认证时间1年2年所需投资1M2MISO认证规那么第4年开始有ISO认证要求运营规那么介绍产品结构运营规那么介绍产品计件加工费用规那么产品手工线半自动线全自动线柔性线Beryl1M1M1M1MCrystal2M1M1M1MRuby3M2M1M1MSapphire4M3M2M1MRuby手工线运营规那么介绍原材料采购规那么采购提前期：M1:1Q,M2:1Q，M3:2Q,M4:2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料原料采购账期<=4M现金5-8M1Q9-12M2Q13-16M3Q>=17M4Q运营规那么介绍生产线安装、改造等规那么生产线购买价格安装周期搬迁周期加工周期改造周期改造费用维护费用手工线5M1Q无3Q无无1M/年半自动10M2Q无2Q1Q2M1M/年全自动15M3Q1Q1Q2Q6M2M/年柔性线25M4Q1Q1Q无无2M/年全自动生产线折旧：按原值5年平均折旧刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧生产线上有在制品不允许改造，变卖生产线变卖，按季度考虑维护费公司之间可租借生产线生产线可搬迁出售：按折旧后的净值Ruby全自动Sapphire改造运营规那么介绍厂房购置/租用规那么厂房购价租金售价(帐期)容量新华40M6M/年40M（2Q）4条生产线上中30M4M/年30M（1Q）3条生产线法华15M2M/年15M1条生产线1.厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，年底交利息厂房价值30M上中运营规那么介绍研发技术交易规那么产品研发技术允许转让，转让金额>=研发费用订单交易规那么订单允许转让，转让价格由双方协商产品交易规那么允许相互买卖产品，价格由双方协商外协加工交易规那么可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商企业并购规那么：一企业破产后，其他企业可并购合并：注入金额>=该企业一年内到期的负债额，同时弥补该企业当年所有者权益，集团企业运营初始年引导注意：1．生产线不能闲置。2．第一季度下4个M1的订单。3．第二季度下2个M1的订单。4．第三季度短贷20M。5．第四季度下4个M1的订单。6．年末长贷20M。起始年订单Beryl(Y0,本地)6×6M=36M帐期:1Q交货:Q3第一年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________产品与市场战略的正确定位产品－市场矩阵市场增加市场份额扩大市场开发新产品多样化现有的新的产品现有的新的提高效益和减少本钱成为重点，扩展市场份额。运作效率和生产部门非常重要。典型：Dell强调新产品开发，产品开发部门非常重要。典型：Sony开拓新市场，新客户，营销部门非常重要。典型：联想，华为冒险闯入一个未知的领域。必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。典型：Intel(1984)市场营销组合〔MarketingMix〕的4PMarketingmixProductPlacePricePromotionTargetMarket根本产品预期产品扩展产品潜在产品产品渠道价格市场推广公开报价〔国内/国外〕折扣/战略折扣促销价付款方式和周期直销分销〔代理、联盟、合作伙伴〕网上行销行销〔井田制〕传销邮购地域覆盖广告媒体宣传活动〔研讨会、巡展、展览、促销、用户大会〕公共关系营销组合目标市场年度战略讨论第一季度：________________________________________________第二季度：________________________________________________第三季度：________________________________________________第四季度：________________________________________________公司在第二年度的战略要点：现金流量表考虑预算季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现归还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款+++++=++++++++++++==1季度2季度3季度4季度预算功能第二年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________用简单的手段实行控制－MRPII

物料需求方案MRP能力方案CRP要用什么需要多少有什么有多少卖什么市场需求买什么买多少何时要做什么做多少何时做主生产方案和粗能力方案主生产方案的重要性需求供应承上启下：将宏观方案转换为微观方案沟通内外：集成市场信息与内部信息微观计划宏观计划主生产方案简单的主生产方案〔MPS〕报表物料名称：Crystal提前期：1Q现有库存量：8批量:3时段当期12345预测量55555合同量128229毛需求128559预计库存量820121净需求46547计划产出量66669计划投入量66669执行粗能力方案：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS第一步：编制资源清单第二步：计算MPS的需求资源第三步：评价MPS如果需求>能力，那么：改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零……改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工……粗能力方案物料需求方案物料清单BOMCrystalBerylM2M11Q1Q1Q组装加工采购物料需求方案时段当期12345计划产出量611计划投入量611Crystal提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345计划产出量611计划投入量611Beryl提前期：1批量：1现有量：0时段当期12345毛需求611库存量5598净需求12订单下达1010M1提前期：1批量：10现有量：5生产计划采购计划简化的MRP运算产能预估BerylBerylCrystalCrystal11111111合计：Bery:Q2:2个，Q4:1个Crystal:Q1:1个,Q2:2个，Q3:1个，Q4:2个1生产方案、物料需求方案、采购方案Beryl(Y1,本地)4×4.3M=17MISO9000帐期:1Q交货:Q2库存：Bery1个要求：第二季度产出3个Beryl生产线2：产品Beryl实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年:M1(Q2:1个，Q3:1个)Bery手工线半自动第三年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________资金断链的困境科龙电器：2004年盈利2亿，2005年3季度亏损6000万，海信收购南京熊猫：2003年亏损2196万，2004亏8.5亿，强制判给南京维特南方高科：2005年涉及欠多家银行13亿多，拖欠经销商货款2亿多讨论：如何解决资金链困境应收款贴现厂房出售、抵押短期高利贷充分利用应付款资产结构的考虑A公司资产20M80M100M80M20M100M负债高股权/资产比率股东权益回报率低股东权益回报率高低股权/资产比率股东权益股东权益负债本钱收入利息本钱收入利息B公司资产资产结构不合理的危机案例:华源集团：2004年审计结果：华源集团在银行共负债259亿，短贷209亿，长贷50亿2005年9月16日，上海银行，浦东开展银行分别发起债务起诉，华源欠两家债务10.65亿和1.64亿。2005年11月审计，资产负债率80%国资委出面，诚通集团重组华源集团华源内部高层：华源集团经过多年快速的扩张，依然沿袭了中国大多数企业参与全球竞争的方法，以规模化、低本钱参与市场竞争，在产品品牌、市场营销、快速反响和差异化方面建树甚小明智地投资明确一项投资有否获利能力的原那么：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润得出收回初期投资的全部金额所需要的时间。未考虑利息支付，货币贬值设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年明智地投资(讨论)铁通集团：现状：资产规模490多亿，远远小于中国移动、中国联通上千亿的规模放弃投资回报率低的西部市场的开拓与中国移动、中国联通等差异化策略：进入专网业务运营，如石油、化工、学校、公安、铁路等投资回报指标：每投资1亿元固定资产，要产生3000万的收入，其中利润300万投入建立情报效劳－为竞争战略提供依据市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析〔竞争对手分析〕：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？分析方法：经营者动向〔经验、能力、性格〕营业状况〔客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况〕财务数据〔损益表、资产负债表〕……获取情报：付费，讲师提供建立情报效劳－为竞争战略提供依据总本钱领先战略〔全面本钱领先战略，格兰仕，沃尔玛〕

指企业努力减少生产及分销本钱，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。

差异性战略(可口可乐vs百事可乐)

指企业努力开展差异性大的产品线和营销工程，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。

聚焦战略〔集中化战略，吉列剃须刀〕

指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。

竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。讨论：你了解市场和竞争对手吗SWOT分析Strengths优势Weaknesses劣势Opportunities时机Threats威胁第四年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________一些关键指标销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。销售利润率能大体显示出产品的本钱和售价的水平。资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率该值越高，企业运营所需资本越少。5差10中等15良好25优秀20营业利润销售额销售额营业利润销售额总资产一些关键指标毛利率：显示客户的支付同产品本钱间关系。负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门……10差20中等30良好50优秀40毛利销售额负债股东权益400差300中等200良好1000优秀一些关键指标现金流比率：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？速动比率：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了……，至少>1－20－1002010净利润＋折旧现金速动资产短期负债50差100中等150良好200250优秀现金收入现金支出速动资产短期负债主要指标分析市场份额：销售额理论上的市场总需求资产回报率：在企业周转资金上的获利能力支付利息前利润总资产股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报净利润股东权益5差10中等15良好25优秀5差10中等15良好25优秀2020流动资产——————杜邦模型直接本钱——————-销售额——————存货——————在制品＋成品＋原材料+速动资产——————现金＋应收款综合管理费用+折旧——————-毛利——————固定资产——————+总资产——————利息前利润——————资产回报率％——————净利润——————负债——————股东权益——————股东权益回报率%——————++财务净损益+税－营业外净收益——————利息＋贴现＋所得税－营业外净收益杜邦模型(讨论)提高资产回报率的方法：____________________________________________________________提高股东权益回报率的方法：____________________________________________________________第五年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________本钱核算方法－全本钱核算全本钱核算： 指一家公司的全部本钱要在它出售的产品和效劳之中分摊。直接本钱：与特定的产品和效劳相联系的本钱，如与制造相关的工资，原材料；间接本钱：很难与产品和效劳直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊直接本钱：24M/年，间接本钱48M/年本钱加成=48M/24M=200%BerylCrystal直接本钱4批：816本钱加成＋16＋32生产本钱4批＝24＝48销售额2448生产本钱－24－48年收益＝0＝0获利相同？公司总本钱产品本钱中心间接本钱直接本钱(原材料、工厂工资)(管理费用、销售费用等)本钱核算方法－ABC本钱法ABC本钱法： 基于经营活动的本钱核算。经营活动是产生本钱的根源。 BerylCrystal直接本钱4批：816折旧(当年)33工厂租金(4M/年)21行政管理费用21营销和销售费用65资本本钱(20%)1015ABC本钱4批＝31＝41销售额2448ABC本钱－31－41年收益＝-7＝7获利不同!公司总本钱产品经营活动将厂房租金分摊到产品上将行政管理费用分摊到产品上该产品当年在广告上的投入在制品、存货和应收款的本钱不断评估现有产品的获利能力产品生命周期图产品生命周期不断评估现有产品的获利能力波士顿矩阵市场增长率相对市场份额低高高低讨论：我们的产品获利能力目前产品的分类________________________________________________________________________________________________产品生命周期分析________________________________________________________________________________________________竞争还是竞合？－建立联盟科尼卡vs美能达OraclevsPeopleSoft竞争竞合竞争还是竞合？－企业开展趋势生产营销采购产品研发产品研发生产营销OEM厂商供给商讨论：建立联盟恶性竞争的后果________________________________________________________________________________________________战略联盟的意义________________________________________________________________________________________________第六年回忆体会与收获：_____________________________________________________________________________________________方案：_________________________________________________________________________________________增加公司的价值经济附加值(EVA)：计量一个企业的真实获利能力的一种方法。EVA=公司的净利润－总资本本钱总资本本钱中考虑：股东权益的本钱，包括：股息股东的时机本钱：公司应当支付的报偿至少和时机本钱一样高还考虑了：从事几个跨年度的投资EVA提供了一种洞察力，考察总的资本本钱，并与实际运作所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。增加公司的价值EVA计算方法：步骤1：股东的期望15%步骤2：利率：债务利率10%步骤3：确定资本的平均本钱率股本120M*15%=18M负债80M*10%=8M总计：200M26M本钱率：26/200=13%步骤4：已用资本：包括所使用的资产(200M)，以及其他投资(如营销、产品研发、培训费用共20M),那么：200+20=220M步骤5：资本本钱：13%*220M=29M步骤6：经济附加值：年净利润-资本本钱=38-29=9M讨论：计算经济附加值EVA________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________总评经营7年之后，你的企业的得失？_________________________________________________________________________________________________________________________________________________你对模拟经营一家企业的感受？____________________________________________________________________________________________________________________IT方面的考虑分析你邻近的企业的经营状况：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________结合ERP，给出解决方案：____________________________________________________________________________________________________________________战略层面的考虑专业化多元化什么赚钱做什么……??战略层面的考虑是先做强？还是先做大？……谢谢！市场开拓：区域＝10，国内＝20，亚洲＝25，国际＝20产品研发：Crystal=15,Ruby=25,Sapphire=35负债：短贷=短贷数值*1，长贷=长贷数值*0.5,高利贷数值=高利贷*2所有者权益：所有者权益市场排名：最后一年某个产品某个市场第1名:10ISO认证：ISO9000=5,ISO14000=10固定资产：固定资产净值速动资产：速动资产综合指标我们经营了六年，成果怎么样？当年投资了那么多，如今回报有多少？企业贷款多少是合理的？经营绩效评估流动资产固定资产股东权益短期负债长期负债销售净利润税金利息折旧费用直接成本资产报酬率企业价值ROA权益报酬率股东回报ROEA企业：年盈利10亿B企业：年盈利20亿A企业：资产100亿B企业：资产400亿哪个企业经营得更好？利润不是评价企业的唯一因素经营绩效评估ROA—资产报酬率：又称资产收益率，是企业净利润与总资产的比率，反映了企业全部资产利用的综合效果；ROE－权益报酬率：是企业净利润与权益的比率，反映了企业投资者〔股东〕投资的综合效果：资产负债率：是企业的总负债和总资产的比率，对债权人来说，负债比率反映向企业提供信贷资金的风险程度，也反映了企业聚在经营的能力；企业ABC资产100100100负债05090净利15154资产报酬率15％15％4％投资报酬率15％30％40％资产负债率050％90％经营绩效评估你会买谁的股票？你认为哪一家企业经营的情况较好？请各企业的CEO和财务经理计算一下企业资产报酬率权益报酬率资产负债率评估企业本年度的经营成果经营绩效评估经营绩效评估项目ABCDEFGH资产报酬率％权益报酬率％资产负债率％我们学到了什么？企业经营成败关键—决策决策需要掌握—理论和方法决策需要获取---各种基础数据准确、及时的基础数据—来自企业整体的信息化（ERP）建设信息化解放人类的智力正确的做事做正确的事美国钢铁大王-卡内基世家美国石油大王-洛克非勒家族美国电脑奇才-比尔。盖茨依靠-产业资本100年-百万富翁依靠-资源资本50年-千万富翁依靠-信息资本10几年-亿万富翁我们学到了什么？