企业发票管理制度

XXXXX股份财务部XX财字〔XXXX〕第XXX号 签发:XXXXX第一章总则第一条 司发票治理的责任部门负责拟定和设计发票的治理制度及工作标准。财务部专设税务会计岗位对发票治理工作进展具体组织和指导。其次条 口办理公司各类发票的申购、使用、缴销及纳税申报等事务，负责税务机关业务连接和关系协调，保证发票运用的合法性。第三条 指的发票包括增值税发票、一般发票和机动车销售统一发票。企业的财务收据治理适用本方法。其次章销售发票的治理第四条 法规定销售发票使用应依据不同经济业务及其经济对象确定适用范围。一般状况下，公司主要使用以下三类发票。增值税发票：具有一般纳税人资格并能够供给完整税务资料的企业单位；税额抵扣的消费行为；机动车销售统一发票：XXXX车的直接消费者。第五条税务会计或出纳依据需要提动身票〔收据〕购置申请，经财务部长核准IC3001001、实行发票〔收据〕的管、用分别掌握，内勤会计负责空白发票〔或收据〕的保管，税务会计〔或出纳〕负责发票的出具和传递。2、税务会计将发票〔收据〕购入后交内勤会计登记、保存备用。增值税发票应放入保险柜保管。3、税务会计制作发票时需用多少，领用多少。原则上，未使用的空白发票应于当日退还内勤会计。4、出纳领用收据应履行登记手续，每次领用原则上不得超过50销。第六条 销售发票的出具必需以真实的销售行为为前提具有完整牢靠的原始凭据。1、现款现货销售以出库单及销售会计确认收款的签章为依据。月末因时间紧迫，件进展替换。2、包销车依据出库单和包销协议开具发票。34、铺底货物出库时，暂不开具发票。销售实现以办事处的销售清单和收款证明开票〔见附表三。5、发票〔收据〕制作必需要素完整、准确，全部联次一次填写，单位名称必需使用全称。7、销售发票应按挨次使用，不得漏开、重开或误开发票。第七条 后签章，税务会计方可进展传递。1、税务会计将销售发票按各办事处管辖的区域分类，以特快专递方式邮寄至各办事处会计。2保商家实现当月进项抵扣。必需在次日内邮寄给商家。4、为保证发票在传递过程中的安全，发票的邮寄和取件必需由财务人员亲自办理，不得托付他人代办。第八条为促进会计核算的准时性和准确性，销售发票应准时入帐。税务会计将作废或红票〕后，将有效发票交销售会计制作会计记帐凭证。当周开出的发票必需保证销售会计当周入帐。3区分发票类型和状况分别处理：1、增值税发票：抵扣联和发票联齐全，税务会计应开具一样内容的红字专用发票，将红字专发票联后面，并注明原发票记帐联和红字专用发票记帐联的凭证号。退票或者要求重开增值税发票。作废”章，参照作废发票处理2、一般发票税的凭证。3、收据发生收据作废或退回应检查联次齐全，注明作废后粘贴于存根联。第三章进项税票治理第十条 物承受运输等劳务效劳收到的增值税进项税票实行分级负责制，保障抵扣税额的完整性。1、工厂原材料选购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由生产财务分部负责收集。2、商品选购取得的进项发票及其相应的运输发票抵扣联由销售财务分部负责收3、各财务分部对进项抵扣发票整理并填制清单于当月26日前交财务部税务会计。4、税务会计应将全部的进项税票抵扣额汇总，与“应交税金”各子科目核对准确后制作“进项税抵扣联报表”，并据以填制“纳税申报表”。第四章纳税申报表4帐、票全都，帐、表全都。152第十二条 联和废票、红票按月伴同纳税申报表向主管税务机关缴销。1、存根联原则上以100张为单位装订，要求号码连续，封面应注明起止号码、作废号码、发票使用期间、总张数。同时填制发票清单。第十三条 纳税申报表应于年末后十日内按挨次装订成册交内勤会计归档。第五章客户资料治理第十四条 资料是发票开具的前提办事处会计有责任保证其资料的准确性，发生变动应准时通报税务会计。按规定填写客户增〔变更〕资料表〔见附表一，通知财务部税务会计。2、客户资料发生变更的处理与本条第一款处理程序一样。装订交内勤会计存档。第十五条办事处会计应妥当保存收集的客户档案并连续记录客户档案内容变更的状况，年末将档案装订成册交回财务部存档。第六章考核第十六条 票〔收据〕治理工作的落实，对发票〔收据〕治理相关责任岗位实行工作质量考核。质量考核实行扣分制。2/5/份。2、用原件替换出库单件时，因疏漏而造成错换、漏换3分/份。1/单；出库单工程或签章不全或数量、0.5/5/次。1/2/单。60.5/份。7、造成票据丧失的依据情节和后果进展惩罚。第七章 附 则第十七条本方法从下达之日起执行，此前规定同时废止。第十八条本方法解释权归财务部。XXXXXXXXX财务部XXXXXXX主题词：发票治理方法报 送：XXXXXX XXXXXX发：财务系统各分部数：6份 打印：XXXXX校对：XXXX 2XXX／XX／XX印发附表一：1、客户增〔变更〕资料表〔 〕办事处客户资料年 月 日 编号客户客户变更客户客户名称〔全称〕税号地址开户行帐号变更工程备注说明：①假设是客户，则在客户划√，属于客户变更资料的在变更客户后划√。②客户或变更后的客户名称都填写在“客户名称”栏。成车出库单〔共 成车出库单〔共 成车移库单〔共 份〕成车入库单〔共 零件出库单〔共 份〕零件入库单〔共 份〕2、办事处清单