第4章 商业银行贷款业务

第四章商业银行贷款业务『本章要点』商业银行贷款类型企业贷款的管理消费者贷款的管理商业银行贷款风险分类贷款风险的处理

第一节贷款业务概述一、贷款业务的意义发放贷款，即为消费活动和企业、个人以及政府部门的投资活动提供资金支持，是商业银行最主要的经济功能。对商业银行而言，贷款业务也是其经营风险的重要所在。

二、贷款种类（一）按贷款期限分类，可以分为活期贷款与定期贷款活期贷款又称为通知贷款，即银行发放贷款时不预先确定期限，可以随时由银行发出通知收回，客户也可以随时偿还的贷款。定期贷款是银行按固定偿还期限发放的贷款。（二）按贷款的保障条件分类，可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现信用贷款是商业银行仅凭借款人的信誉而无须借款人提供担保发放的贷款。担保贷款是指以某些特定的财产或信用作为还款保证的贷款。又分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。票据贴现是商业银行贷款的一种特殊方式，它是指银行应持票人(客户)的要求，以现款买进持票人持有但尚未到期的商业票据的方式而发放的贷款。（三）按照贷款规模分类，可以分为批发贷款与零售贷款（四）按贷款的偿还方式分类，可以分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款（五）按照贷款对象所属的经济部门分类，可以分为工商企业贷款、建筑业贷款、农业贷款、交通运输业贷款、科技贷款和消费贷款等第二节企业贷款管理一、企业贷款操作规程（一）信息不对称对银行信贷管理的影响信息不对称决定了信贷配给制信息不对称决定了贷款操作的基本规程(二)企业贷款操作的一般程序借款申请贷前调查贷款审批签订借贷合同发放贷款贷后检查贷款收回二、企业信用评级（一）信用评级原则“六C”原则品德(Character)能力(Capacity)资本(Capital)担保品(Collateral)经营状况((ConditionofBusiness)发展前景((Continuity)“五W”原则

借款人是谁(Who)借款人为什么借款(Why)借款人用什么作抵押物(What)借款期限(When)借款人用什么还款(How)“五P”原则个人因素（person）偿债因素（payment）目的因素（purpose）保障因素（protection）展望因素（prospect）

（二）企业资信评级的内容领导者素质经济实力资金结构经营效益信誉状况发展前景（三）企业资信评级综合评分与评级

目前国内一般采用三等九级制度。90-100分为AAA级80-89分为AA级70-79分为A级60-69分为BBB级50-59分为BB级40-49分为B级30-39分为CCC级20-29分为CC级20分以下为C级三、企业财务分析

企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内容，对企业进行财务分析有助于准确把握企业的偿债能力和企业的发展前景，对银行提高贷款决策的准确性，降低贷款风险有非常大的意义。一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、财务报表结构分析、财务比率分析。（一）财务报表重点项目分析

资产负债表重要资产项目分析现金应收账款存货固定资产长期投资无形资产资产负债表负债和资本重要项目分析短期负债长期负债资本损益表重要项目分析主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用所得税（二）财务报表的结构分析

结构分析是以财务报表中的某一总体指标为100％，计算其各组成部分占总体指标的百分比，然后比较若干连续时期的各项构成指标的增减变动趋势或进行企业间横向比较。在损益表结构分析中就是以产品销售收入净额为100％，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标各占产品销售收入的百分比，计算出各指标所占百分比的增减变动，对借款人利润总额的影响。资产负债表的结构计算是以总资产为100%计算各项资产，如流动资产、固定资产、无形资产等在全部资产中的比重，以了解每项资产占用资金情况。现金流量表的结构分析重点在企业现金流量的构成状况，银行希望企业的现金流量主要来自于经营活动的现金流量。（三）财务比率分析财务比率分析法是将财务报表中的不同项目或不同类别联系起来，用比率来反映它们之间的相互关系，以判断企业的经营状况、债务负担和盈利能力，从而依此评价企业的偿债能力。偿债能力比率偿债能力是指企业在债务到期时偿还借款和支付利息的能力。短期偿债能力比率流动比率速动比率现金比率长期偿债能力比率(杠杆比率)资产负债率产权比率有形净资产债务率利息保障倍数财务比率分析（续）盈利能力比率盈利能力是指利用各种经济资源创造利润的能力。净资产利润率销售利润率资产利润率成本费用利润率营运能力比率营运能力指通过资产周转速度有关指标反映出来的借款人资产利用效率和管理、运用资产的能力。总资产周转率流动资产周转率固定资产周转率应收账款周转率存货周转率（四）现金流量分析

现金流量的概念现金流量中的现金包括两部分：现金及短期证券投资。其中现金包括库存现金、非限制性银行存款和其他货币性资金。现金流量即现金的流量。现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量。现金净流量为现金流入量与现金流出量之差。现金流量分析的原因企业需要用现金来偿还银行贷款，但权责发生制导致了损益与现金收入(支出)的差别，因此银行无法从企业的损益表直接看到贷款到期后企业的贷款偿还能力如何。为了准确反映企业在贷款到期后有无充足的现金用来偿还贷款，分析、预测企业的现金流量十分重要。现金流量模型

现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量每一类的现金净流量都等于现金流入-现金流出经营活动的现金流量经营活动的现金流入包括：销货现金收人、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收人。经营活动的现金流出包括：购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税、其他业务现金支出。投资活动的现金流量投资活动的现金流入包括：出售证券、出售固定资产、收回对外投资本金。投资活动的现金流出包括：购买有价证券、购置固定资产。融资活动的现金流量融资活动的现金流入包括：取得短期与长期贷款、发行股票或债券。融资活动的现金流出包括：偿还借款本金的现金、分配现金股利。如何计算现金流量在计算现金流量时，投资活动与融资活动比较简单，较为复杂的是经营活动现金流量的计算。经营活动的现金流量有两种计算方法：直接法和间接法。直接法，也称为“自上而下”法。即从销售收人出发，将损益表中的项目与资产负债表有关科目逐一对应，逐项调整为现金基础的项目。间接法，也称为“自下而上”法。即以损益表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流入的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。现金流量的预测

现金流量的预测就是在研究有关历史数据的基础上，结合新获取的信息，从而得出未来现金流量。预测现金流量的步骤如下：根据历史数据，得出影响借款人以前现金流量的因素及其作用。采用定性分析与定量分析相结合的方法，分析影响借款人以前现金流量的因素，进一步调查、研究、确定影响借款人未来现金流量的因素。确定各因素对借款人未来现金流量的作用方向和程度。第三节消费信贷管理一、消费信贷的种类

（一）消费信贷的一般类型消费贷款是指那些发放给消费者个人或家庭，用来购买耐用消费品或支付其他个人或家庭消费的贷款。银行在贷款分类时不外乎三种方式：一是按贷款的用途来划分，二是按贷的偿还方式来划分，三是将上述两种方式结合对贷款进行分类。按照比较常用的划分标，消费贷款可以分为以下几种：居民住宅抵押贷款指发放给个人或家庭用于买房或者改进私人住宅的贷款。非住宅贷款是银行发放给个人或家庭用于住宅之外的其他消费的贷款。信用卡贷款和其他周转贷款信用卡贷款是一种典型的周转性贷款，银行向客户出售信用卡之后，同时就授予客户(持卡人)一个循环信贷额度，客户无论什么时候产生现金需求，都可以使用这一额度，并在一个账单期内一次或分次付清费用。除了信用卡贷款外，银行还发放其他各种周转性的贷款。这些贷款通常期限比较短，用以满足个人或家庭的临时性周转需要。（二）我国消费信贷的主要品种住房类贷款汽车消费贷款教育类贷款其他类消费贷款二、消费贷款的特征

贷款额度小，缺乏规模效应贷款风险较大单位贷款管理成本较高消费贷款受经济周期的影响明显三、消费贷款的评估

（一）消费贷款准则贷款准则包括可接受贷款申请和不可接受贷款申请，银行可以根据客户贷款申请表中所列的基本的资料，用可接受贷款准则和不可接受贷款准则，对贷款申请进行初步的筛选。凡是符合银行可接受贷款申请的，银行可以组织力量对其进行进一步的信用分析，而对符合不可接受贷款准则的贷款申请，银行就可以免去信用分析过程，直接拒绝贷款申请。（二）消费者信用分析性格和目的收入水平和收入的稳定性存款情况就业与居住情况承担债务的情况抚养人数（三）消费贷款的信用评分系统采用信用评分系统进行贷款决策，可以消除贷款过程中的个人判断，有助于那些经验不足的信贷人员克服自身的弱点，而且，这一系统的使用，也有利于提高银行贷款决策的效率。这一系统也不可避免地会拒绝一部分优质客户。住宅抵押贷款的种类及其发展

1．住宅抵押贷款的种类从贷款利率来看，可以分为固定利率和浮动利率贷款两大类；从贷款期限来看可以分为短期、中期和长期贷款三种；从资金金额来看，可以分为普通贷款和大额贷款两类；从贷款用途来看，可以分为新购房贷款、维修贷款和建房贷款等。1.个人住房贷款的基本要求（1）有合法的身份；（2）有稳定的经济收入，信用良好，有偿还贷款本息的能力；（3）有合法有效的购买、大修住房的合同、协议以及贷款行要求提供的其他证明文件；（4）有所购（大修）住房全部价款20%以上的自筹资金，并保证用于支付所购（大修）住房的首付款；（5）有贷款银行认可的资产进行抵押或质押，或（和）有足够代偿能力的法人、其他经济组织或自然人作为保证人。2．个人住房贷款结构为了控制借款人的道德风险，住房贷款通常要求一定比例的首付金额，我国规定这一比例为30%。住房贷款属于长期贷款，利率高低通常与期限长短成正相关关系期限．常见的还款方式有：（1）贷款期限在1年以内（含1年）的，通常是到期本息一次性清偿。（2）贷款期限在1年以上的，可采用等额本息还款法和等额本金还款法。（3）但借款人可以根据自身经济能力申请提前还贷。3．住房抵押贷款的业务流程住房贷款的业务流程如下所示：借款人提出申请→银行受理→抵押物评估→签订贷款合同→银行审批→办理并完成住房抵押登记→发放贷款→客户偿还→注销住房抵押登记。还款方法等额本息还款法：每月以相同的额度偿还贷款本息，其中利息逐月递减，本金逐月增加等额本金还款法：每月以相同的额度偿还本金，由于本金减少，每月的利息也逐月减少，每月的还款额度也相应减少。计算公式等额本息计算公式：〔贷款本金×月利率×（1＋月利率）＾还款月数〕÷〔（1＋月利率）＾还款月数－1〕等额本金计算公式：（贷款本金/还款月数）+（本金—已归还本金累计额）×每月利率其中＾符号表示乘方。住房抵押贷款证券化指的是把缺乏流动性但具有未来现金流的住房抵押贷款汇集在一起，通过结构重组和信用增级，将其转变为可以在金融市场上出售和流动的证券来融通资金的过程。汽车贷款汽车贷款供给方式汽车贷款供给方式主要分为“间客模式”和“直客模式”两大类。“间客模式”是指银行通过汽车经销商向客户开展业务活动并形成借贷关系，汽车信贷业务的大部分环节是由经销商来完成的。“直客模式”是指银行直接面对客户开展汽车信贷业务。汽车贷款结构

汽车贷款期限一般为一至三年，最长不超过五年。汽车贷款的偿还方式分为两种，即按月偿还等额本金或等额本息。较新的汽车贷款模式首付50%，一年后再付剩余的50%，无利息。首付30%，剩下的40%在3年内还清，三年后到期时再一次性归还最后的30%余款；也可选择将这30%余款在数年内还清。汽车贷款的业务流程

“间接模式”下：客户向经销商咨询→客户决定购买→经销商初审→与银行交换意见→银行准予贷款→交首付款以相关费用→签订购车合同书→经销商代理公证、保险→客户提车→借款人按期还本付息。“直接模式”下：客户向银行咨询→如有贷款购车意向，递交相关材料→银行开具《贷款核准通知书》→客户到经销商处选购汽车→交首付款以相关费用→签订购车合同书→银行代理公证、保险事宜→客户提车→借款人按期还本付息。第四节贷后检查与贷款风险分类一、贷后检查

（一）贷后检查的含义贷后检查是指贷款发放后应当对借款人执行借款情况以及借款人的经营情况进行追踪调查和检查。

（二）贷后检查的主要内容

监督借贷人的贷款使用情况监督企业财务状况及清偿能力担保的检查对借款人的检查借款企业的经营预测分析二、贷款风险分类（一）贷款风险分类的核心定义贷款风险等级分类法是20世纪80年代发展起来的新的贷款质量评价方法，以借款人按期归还贷款的不确定性(风险)为分类内容和分类标准，综合分析判断确定贷款质量分类。与贷款质量期限分类法的期限标准相比，贷款风险等级分类法综合分析了借款人所有财务和非财务信息，以贷款期内的时点为基准分析、预测贷款到期还款的可能性。使用该方法对贷款偿还的可能性进行全程监控，可以及时发现风险隐患，了解贷款风险状况，对信贷风险的识别、量化、管理以及适时采取对策具有积极意义。同时，贷款风险等级分类法也可以为判断呆帐准备金是否充足提供依据，有利于银行的稳健经营。正常贷款借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还；关注贷款尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素；次级贷款借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失；可疑贷款借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失；损失贷款在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。（二）贷款风险分类的程序

基本信贷情况分析

分析人员要了解的基本情况包括：贷款目的与用途是否与约定的有出入；约定的还款来源与现实的有否出入；贷款资产转换周期分析；了解贷款的期限是否合理；查明还款记录，判断借款人的既往信用记录。评估借款人的还款可能性借款人的还款可能性分析包括借款人还款能力分析、贷款担保状况分析、非财务因素分析。确定分类结果通过上述各种因素的分析，对借款人的偿还能力与偿还意愿有了一定的判断，在此基础上，按照贷款分类的核心定义及各类贷款的特征，对贷款做出最终的分类。（三）贷款风险分类标准

对信贷资产进行风险分类除了可以根据核心定义以外，更一般的是参照具体的分类标准进行风险分类。正常借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。关注借款人有能力履行承诺，但存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款偿还。出现下列情况的，应该归为关注类贷款。净现金流量减少销售收入下降、经营利润下降、净值减少或出现流动性不足的征兆关键性的财务指标低于行业水平或有较大的下降经营管理存在较大的问题，未按规定的用途使用贷款还款意愿差，不与银行积极合作抵押品、质押品的价值下降银行对抵押失去控制；银行对贷款缺乏有效的监督次级出现下列情况的，应该归为次级类贷款。支付出现困难，且难以从市场上获得新的资金不能偿还对其他债务人的债务内部管理问题未解决，妨碍债务的及时清偿采用隐瞒事实等不正当的手段套取贷款借款人经营亏损，净现金流量为负值可疑出现下列情况的，应该归为可疑类贷款。处于半停产、停产状态固定资产贷款项目处于停缓状态资不抵债银行已诉诸法律回收贷款贷款经过重组后仍然逾期或仍然不能正常归还本息，还款状况未得到明显改善损失出现下列情况的，应该归为损失类贷款。借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款借款人死亡，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款借款人已经彻底停止经营活动固定资产项目停止时间很长，复工无望等三、贷款风险的处理一般来讲，商业银行可以采取下列措施对贷款风险进行处理：分析原因、采取对应措施借贷双方签订贷款处理协议，对贷款进行重组清偿抵押品或诉诸法律足额计提贷款损失准备金，增强银行抗风险能力本章小结商业银行的贷款可以从不同的角度分类：按期限分为活期贷款与定期贷款；按保障程度分为：信用贷款、担保贷款、票据贴现；按贷款规模分为批发贷款与零售贷款；按贷款的偿还方式分为一次性偿还贷款和分期偿还贷款；按贷款对象所属的经济部门可以分为工商企业贷款、建筑业贷款、农业贷款、交通运输业贷款、科技贷款和消费贷款等。企业贷款的操作程序包括贷款申请、贷前调查、贷款审批、签订贷款合同、贷款发放、贷后检查、贷款回收等环节。企业信用评级主要遵循6C