小额贷款乱象背后的内部控制缺陷探析

PAGE目录TOC\o"1-2"\h\u19929摘要 I14267Abstract II17174一、小额贷款公司性质的界定以及发展现状 113293（一）小额贷款公司的概念及性质的界定 17906（二）小额贷款公司的发展现状 1776二、小额贷款存在的问题 13891（一）资金来源匮乏，渠道单一，成本高昂 12506（二）监管体系混乱 28687（三）风险预警机制匮乏 221044（四）地区间发展不平衡，差异悬殊 226105三、内部控制的缺陷分析 320702（一）内部控制失败导致多头监管或监管真空 38643（二）风险评估能力差，风险意识薄弱 411715（三）控制活动缺乏效益 413162（四）信息系统失真，未接入央行社会征信体系，内外沟通障碍 429807（五）内部监督制度形同虚设 53743四、完善内部控制改善乱象 528356（一）建立健全的内部控制制度，完善内控环境 512010（二）增强公司风险评估能力并做出对应控制活动与措施 618087（三）建立完备的信用体系，进行有效的内外信息沟通，缩减区域发展差异 618706（四）提升内部监督的效力，促进行业规范 611862（五）完善内部监督制度形同虚设 77340参考文献 83130致谢 9PAGEI摘要金融行业作为风险盈利性行业近年来面临着越来越多的风险，由于大量的贷款企业信用等级较低导致其出现违约的可能性非常巨大，就目前来看中国的金融机构的不良贷款率已经超过3%的警戒线，甚至已经追平美国在次贷危机中的不良贷款率。由此我们可以发现建立完善的信用体系对于金融行业降低风险的重要性。小额贷款公司作为金融行业中非常重要的组成单位，承担着为中小企业进行贷款的重要任务，而这种贷款模式的风险相对更高，想要更好的促进小额贷款公司的发展就加强对于小额贷款的研究。本文着重分析了当前小额贷款公司发展的现状及问题，希望能够通过研究促进小额贷款公司的发展。关键词：小额贷款公司；风险控制；内部控制PAGEIIAbstractAstheriskofthefinancialindustryprofitabilityindustryfacedwiththeriskofmoreandmoreinrecentyears,duetoalargenumberofloanenterprisecreditratinglowleadtoitsdefaultpossibilityisverylarge,sofarChina'snon-performingloansoffinancialinstitutionshasbeenmorethan3%ofthecordon,evenhastiedthenon-performingloanratiointhesubprimemortgagecrisis.Thus,wecanfindtheimportanceofestablishingaperfectcreditsystemtoreducerisksinthefinancialindustry.Smallloancompanyasaveryimportantcomponentinthefinancialindustryunit,undertakingtheimportanttaskforloanstosmallandmedium-sizedenterprises,andtheriskoftheloansarerelativelyhigher,wanttobetterpromotethedevelopmentofsmallloancompanieswillenhancethestudyforsmallloans.Thispaperfocusesonthecurrentsituationandproblemsofthedevelopmentofmicrofinancecompanies,andhopestopromotethedevelopmentofmicrofinancecompaniesthroughresearch.

Keywords:smallloancompany;Riskcontrol;TheinternalcontrolPAGEPAGE2小额贷款乱象背后的内部控制缺陷探析一、小额贷款公司性质的界定以及发展现状（一）小额贷款公司的概念及性质的界定小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。与银行相比，小额贷款公司更为便捷，适合中小企业、个体工商户的资金需求；与民间借贷相比，小额贷款更加规范、贷款利息可双方协商。小额贷款公司的出现成功的让更多的民间资金有合法的身份和机会进入到资本市场，一方成功的解决了一直以来民间资本无法有效的开展投资的情况，另一方面也解决了当前背景下很多民营企业没有资金开展业务的情况。（二）小额贷款公司的发展现状小额贷款公司是国家批准经营的合法企业因此小额贷款公司需要按照相关法律法规的要求开展业务，这就要求小额贷款公司在设定利率时超过中国人民银行公布的贷款基准利率的4倍，不低于贷款基准利率的0.9倍。这就使得小额贷款公司通常情况下有着充足的利润空间。而且小额贷款公司还可以针对不同用户实行不同的利率标准。这种强大的利率灵活性使得小额贷款公司在一时间成为整个金融市场的新宠，大量的小额贷款公司开展出现。由于整个贷款利率的灵活性和贷款方式的多样性，也使得资本市场上对于小额贷款公司的需求也非常多。目前在整个市场上资金的需求方可以通过信用贷款、抵押贷款等多种方式进行贷款，而且在贷款的发放的过程中小额贷款公司通过“小额、分散”的特点成功的让市场迅速活跃起来。而且小额贷款公司的主要用户往往是农户、个体以及中小企业，这部分的市场需求是非常巨大的，因此当前小额贷款公司迅速发展也就成为必然了。二、小额贷款存在的问题（一）资金来源匮乏，渠道单一，成本高昂资金的源头控制。因为在金融领域的非营利性小额信贷没有合法身份，因此无法获得企业融资的商业银行，更不能吸收存款。资金不足这一问题严重限制了企业发展其规模和相关信贷机构的可持续发展及扩张，如果只是单纯靠捐助资金，那么小额信贷机构的发展就会受到各个方面条件的限制，大大减慢其发展的速度。因为它是由国际捐助方成无尽不可能的小额信贷，以及许多其他业务需要钱用于捐赠。因此，如何扩大和利用各种渠道为非营利性小额信贷必须面对不断发展的过程中存在的问题。（二）监管体系混乱首先，公益性小额信贷资金的访问控制。公益性小额信贷机构在中国，如果没有金融监管机构的批准，小额信贷没有相关的明确的约束法律。2006年虽然中国银行业监督管理委员会公布的“调整和放松管制为建立农村金融机构的若干意见银行业访问计划更好地支持社会主义新农村建设”，实行“宽准入和严格监管”的政策三种新型农村金融机构获准进入农村市场。但是我们必须清楚的意识到该政策仅仅适用于营利性组织，公益性小额信贷机构属于非营利性组织并不适用于新的政策，所以只需要通过公开说明自己是公益性小额信贷。那么相关的法律法规就无法很好的制约，因此改善对于公益性的小额信贷资金的监管的力度才能真正的促进金融机构开展相关的业务，保证小额贷款业务的真正可持续发展。（三）风险预警机制匮乏小额信贷操作风险远远高于一般的商业贷款，因此如果能够小额信贷机构风险控制在较低水平就可以加快小额信贷业务的推行。目前，由于风险控制不完善小额信贷机构已经出现不得不依靠政府的补贴和捐赠来弥补坏账的现象，这将会使得小额贷款机构对于补贴和捐赠过分依赖，这一行为严重的限制了小额信贷业务的发展，甚至可能出现整个模式的毁灭。就目前来看我国的小额信贷的风险管理存在的最大问题就是没有一个科学的完善的风险管理工具和风险监管体系，我们参照国外小额信贷业务相关的成功经验表明，一套科学有效的风险管理工具可以从根本上改善小额信贷机构风险控制的能力。因此，建立一套适合中国国情的具有中国特色的同时能够真正面对金融市场的风险评估体系就显得尤为重要。（四）地区间发展不平衡，差异悬殊小额贷款行业中也存在着歧视，通过调查我们不难发现当前整个小额贷款行业中大公司占据着72%的市场份额，这就使得整个市场的优质项目和整体利润几乎被瓜分殆尽，这对于小规模的小额贷款公司来说是非常不利的，而且这就是得整个行业出现了行业门槛，使得大规模的小额贷款公司出现了垄断，这对于整个行业的是非常不利的。小额贷款公司本身就属于风险投资机构，其行为往往就会面临亏损，而得不到优质项目的小额贷款的风险必然更大，这对于小额贷款公司的发展是非常不利的。而且很多企业往往在选择贷款公司时也会进行双向选择，选择规模较大的小额贷款公司，这就使得大型的小额贷款公司的风险越来越低，利润越来越高，而小型的小额贷款公司则陷入了恶性循环。而从借款公司的角度来看，他们往往愿意选择大型的小额贷款公司哪怕需要付出更多的利润也希望能够选择一家稳健的公司以达到稳定的目的。而小额贷款行业内部也存在资金的再借贷行为，这些行为的风险更低，但是通常小额贷款公司只会和规模较大的同行开展业务，从而使得大型的小额贷款公司协同发展，侵占了小型的小额贷款发展的空间，这种歧视性行为实际上是市场行为，最终也使得小型的小额贷款公司难以再业内立足，最终无法得到长远的发展。三、内部控制的缺陷分析（一）内部控制失败导致多头监管或监管真空监管机制不健全，“多头监管”导致监管缺位。小额贷款公司监管涉及金融办、人民银行、银监、工商、税务等多部门，由于各部门间缺乏协调，容易出现监管真空地带。同时，监管部门对小额贷款公司的管理多偏重于审批注册、发布管理办法，“只管生，不管养”，很难对小额贷款公司存在的风险做出及时准确的判断。由于小额信贷公司大多出现在经济发展较快，有一定工业或者农业的基础的地区。由于周边环境的影响导致这些小额信贷公司的活跃度非常高，不断进行融资，逐渐由公司转型成为P2P公司，即一端放贷、一端吸储，将两个客户需求进行拆分、重组达到债权重组的目的。这就使得整个小额信贷市场的发展呈现出几何爆炸的形式进行发展。但是这种发展形式显然和经济发展的速度不相同，也可以说小额信贷迅速的增多造成了市场的混乱，许多公司进入市场以后并没有按照正常的操作流程进行工作，反而做出大量违规操作，甚至很多小额信贷公司暗中吸储，然后将这些资金转移到个人账户潜逃。很多所谓的P2P公司完全就是非法集资，并没有真正的将这部分资金进行贷款。同时，许多小额信贷公司在市场需求扩大，许多公司资金吃紧的时候，签订霸王条款，将利率设定过高，甚至高达商业贷款的数倍，这些利率一旦超出法律的许可便通过其他合同的形式体现，为了竞争客户可以说小额信贷公司无所不用，这种行为大大扰乱了小额信贷公司的正常发展。可以说我国小额信贷公司当前的发展虽然是一种快速发展的状态，但是其中是隐含着大量问题的。这种漏洞频出，事故频出的状态将导致整个金融业的混乱，甚至可能危及整个省份的经济发展。可以说监察体系的不完善是导致我国小额信贷财务管理漏洞频出的最主要的因素。（二）风险评估能力差，风险意识薄弱征信滞后，借贷双方信息不对称。与正规金融机构相比，小额贷款公司争取的多是一些信用等级较低、风险评估较难的客户。由于目前大部分小额贷款公司信用信息尚未接入征信系统，客户在小额贷款公司的信用活动情况未被采集到信用数据库，增加了小额贷款公司风险控制的难度。可以说金融危机的频繁发生，是因为社会的资金需求不断增大，各种形式的贷款也逐渐增多，这就导致了整个金融体系存在大量风险，无论是信用风险、还是货币的会计风险、交易风险等等。无论从哪个角度来说，当前财务管理的重点都应该是将财务的风险进行掌控，但是由于黑龙江省对于财务管理仍然不到位，致使大量风险出现，最终导致小额信贷的风险被扩大，很多小额信贷公司发生财务危机，最终的结果就是破产甚至影响到整个产业链。（三）控制活动缺乏效益同时小额信贷公司的资产当中有一部分是借款人的质押物，这些质押物可以说是导致当前小额信贷市场发展混乱的一大因素。首先，个人住宅是不得进行抵押的，即使抵押在借款人无能力进行偿还时也不得将其收回，那么这部分以个人住宅为抵押物的贷款是否就成了坏账？其次，小额信贷公司对抵押物的处理也存在争议，很多小额信贷公司用这些抵押物进行质押，然后这些抵押物作为债权，在债权重组之后进行融资，可以说这种行为当前是法律中的空白区，这种行为是否合法值得考究，这种行为如何规范也必须有关部门进行说明。最后，可以说经济的发展速度很快，很多质押物的价值也是随之波动的，那么如何保障资金的安全，如何能让质押物的价值得到保证，都是当前小额信贷公司资产管理的问题。（四）信息系统失真，未接入央行社会征信体系，内外沟通障碍小额贷款公司虽然在贷款之前会御前审核用户的相关资产情况，但是我们应该充分的认识到由于整个经济市场是不断的进行发展的，因此每一个主体在市场中都必然会随着市场的变化而定期的出现资产的波动，甚至可能由于一些主观或者客观的原因出现破产的情况。但是小额贷款公司并没有及时的客户进行持续的关注，这其中很大一部分原因就是由于客户不希望自己的财务状况被小额贷款公司知道，这就使得小额贷款公司和借款人之间不断进行博弈，但是显然这种关系中小额贷款公司是处于信息的不对称的地位的。正是由于这种贷款放出后后续资金管理难度过大导致一旦借款人的财务状况出现变动无法偿还贷款而小额贷款公司却无法得知最终的结果必然是小额贷款公司面临着巨大的财务风险。（五）内部监督制度形同虚设中小企业往往通过抵押贷款的模式从小额贷款公司处进行贷款，抵押物通常是车辆、房产、以及设备等等。这些抵押物的价值是不断的随着市场的变化而变化的，但是小额贷款公司是很难对这些资产进行定期估值的，那么一旦这些资产的价值发生变动那么小额贷款公司所面临的风险必然巨大。因此贷款放出后小额贷款公司所面临的风险实际上更加巨大。目前，有70%的中小企业的内部控制制度不够全面，整个监督体系形同虚设根本无法发挥出价值。三、完善内部控制改善乱象（一）建立健全的内部控制制度，完善内控环境说当前小额信贷公司财务管理中风险控制是非常重要的一个环节，同时也是给予小额信贷公司在财务上安全性体现的最大保证。完善风险控制就必须做到从几个方面入手：第一是对资产的安全进行掌控，这就要求对债权人进行实时跟踪，将债务人的资信情况、债务情况，公司经营情况等等进行实时的跟踪，一旦发现债务人的资产有变动的适合迅速地做出反应。同时要对抵押物进行妥善的管理，防止出现各种事故导致抵押物的价值发生变动。从而造成经济利益的损失。第二是对经济的宏观走向进行分析，当经济发展良好时，可以适当扩大资本，加大对外资金的出借，适当条件下放宽贷款门槛；当经济发展压力加大，整体经济下行时，应提高门槛，减少资金出借量。以确保出借资本不会受到影响。第三是加强互联网模式在小额信贷公司的引用，将云数据等等相关技术进行于小额信贷公司的财务管理，让小额信贷公司的财务管理工作效率得到提升的同时还能保证小额信贷公司的财务管理的整体性发展。在互联网模式的帮助下，形成企业联盟，构建完善的小额信贷征信体系，以保证在贷款人方面的数据的准备性以及他们的信用等级的评价，以此来决定贷款的利率。通过这样的方式也能极大程度上降低贷款的风险，提升整体公司的风险控制能力，降低公司的财务方面的危险系数。（二）增强公司风险评估能力并做出对应控制活动与措施信用体系的完善能够综合的体现出一个客户在生活以及其他活动中所存在信用的问题，从而使得不同客户可以拥有不同的信用等级，这就给小额贷款公司以良好的机会来开展差异理论等级制度。由于央行规定只要小额贷款公司的利率在法定期间即可，这就使得整个小额贷款公司可以根据客户的不同自行拟定理论，因此当信用体系得到完善以后，小额贷款公司可以对信用等级低的客户实行高利率附加抵押物的贷款模式，而对于客户信用较高的客户则可以在保证利润的前提下实行低利率，对于经常贷款的客户可以部分降低利率，通过这种利率的差异化降低风险同时也能更好的得到市场的认可，从而促进行业的发展。（三）建立完备的信用体系，进行有效的内外信息沟通，缩减区域发展差异对于小额贷款公司来说，想要完善整个信用体系首先就是要建立客户群体的数据库，通过多渠道收集客户的相关资料，从而对客户的投资偏好，资产配置，日常生活情况进行调查，并通过将这些指标赋予相应的权责，从而得出一个有关客户的数据模型。然后当客户需求贷款时，将客户的数据进行提取，然后通过模型计算出客户可能危险违约的可能性，从而降低小额贷款公司的风险。在进建立客户档案时，要充分的对客户的日常行为情况进行了解，通过信用卡的刷卡记录，手机消费情况，资产情况以及行业的发展情况都要进行综合的衡量，由此我们不难看出想要建立完善的客户档案制度是一个多方面共同努力的工程，显然单凭小额贷款公司是难以达到这一要求的，因此小额贷款公司应该加强和其他公司的合作，通过数据共享的方式建立信用体系，从而有效的降低风险。。（四）提升内部监督的效力，促进行业规范完善内部控制系统才能保证企业真正的将财务管理落实到实处，才能保证小额信贷公司的小额信贷的财务风险降到最低，最大限度的让企业发挥其应有的实力。完善内部控制系统就必须从两方面入手：第一点是建立不相容职务岗位分离制度。不相容职务岗位分离制度要求公司按照不相容职务相分离的原则，合理配置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制约机制。第二点是在管理层的授信下建立授权批准控制制度。授权批准控制制度要求公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，公司内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。（五）完善内部监督制度形同虚设可以说只有真正的完善企业的内部控制系统，才能保证内幕交易的减少。很多公司在财务信息透明度低的情况下，不是集中力量提升服务态度，完善相关制度。而是通过与相关公司进行内幕交易，甚至与有关部门勾结起来，予以返利或者持股的形式，达到抢占市场的目的。实施现场检查与非现场监测制度,密切跟踪小额贷款公司的经营风险。小额贷款公司主管部门应通过现场检查与非现场监测相结合的方式,密切监督各项业务运行,及时纠正其偏离服务宗旨、超业务范围经营、超比例发放大额贷款、向关联方提供贷款等行为偏差,督促其完善法人治理,健全内控制度。要制定统一的小额贷款公司财务管理制度,规范业务用纸和财务报表格式。此外,应建立小额贷款公司行业协会,引导和规范小额贷款公司经营管理,防范和化解金融风险。同时对于相关资产等问题来说，必须做到将公司的质押物进行妥善管理，对于客户的质押物必须明确概念，在贷款人没有违约的前提下，不得对其资