国企委托审计管理办法

XX（集团）公司委托审计管理方法第一条为规范XX（集团）公司（以下简称“XX集团”）委托审计业务的管理，确保委托审计工作质量，防范审计风险，依据«中华人民共和国审计法»、«中华人民共和国审计法实施条例»等法律法规和«XX（集团）公司审计章程»制定本方法。第二条本方法所称委托审计是指XX集团依据工作需要委托中介机构或聘请外部专业人员参加XX集团内部审计工作的行为。第三条本方法所称中介机构，是指经国家关于部门批准设立的，具有独立执业资格/资质的审计、工程造价咨询和其他相关的中介机构。第四条本方法所称外部专业人员，是指XX集团从中介机构或市国资委、市审计局聘请的人员。第五条本方法适用于XX集团审计室归口管理，并委托中介机构实施的以下审计业务：（一）对所属企业负责人进行离任、任中或专项经济责任审计；（二）工程造价及竣工决算审计；（三）对XX集团或所属企业内部监控的有效性进行审计评价；（四）依据关于专项工作需要或者企业特定经济行为，需要委托审计的项目。（五）其他需要委托审计的项目。第六条委托审计应坚持内部审计的基本形式，由XX集团发出审计通知书、审计结果报告、审计确定等。第七条XX集团审计室在委托审计工作中履行以下职责：（一）负责选聘中介机构的工作；（二）组织开好审计见面会、沟通协调会，对中介机构的审计筹备、审计实施、审计终结各阶段实施审计质量监督；督促中介机构全面履行委托审计协议，独立、客观、公正地开展审计工作，及时履行受托审计业务；（三）审计室向集团各部门收集被审计企业相关状况，提出针对性的审计建议或意见和审计任务清单，明确审计的要求和重点，并作为业务商定书的主要内容。审计室负责审核中介机构出具的审计报告征求建议或意见稿，并向中介机构下达出具正式审计报告的指令；（四）审计报告报XX集团领导批示后发出，并按领导批示下达审计确定，必要时进行将来审计；针对XX集团二级企业领导人员的经济责任审计，XX集团审计室要出具经济责任的审计结果报告，报集团主要领导和相关部门负责人，并下发至被审计单位和被审计人。（五）负责委托审计项目相关文稿的起草和资料文件资料文件资料的归档工作。第八条委托审计的批准。XX集团审计室依据XX集团主要负责人下达的审计指令或XX集团审计工作方案支配，提出委托审计项目建议，属于XX集团本部范畴的项目，经董事会秘书审核同意后，报XX集团董事长批准实施；属于子企业范畴的项目，报分管副总经理审核同意后，报XX集团董事长批准后实施。第九条遵循公平、公正、公开原则，采纳邀请招标、比选推举或其他公正的方式选聘中介机构。“邀请招标”：（一）由XX集团审计室依据委托审计项目的实际状况，拟定邀标书，并邀请五家及以上中介机构投标；（二）由XX集团审计室拟定评标方法；（三）XX集团审计室按议定的评标方法开标、评标，确定中标中介机构，由董事长批准后选定。“比选推举”：对于审计目的不宜实行招标的，由XX集团审计室在审查中介机构或外部专业人员资格/资质资质，比水平、比信誉、比价格、比服务的基础上，比选推举两个中介机构或外部专业人员，报董事长批准。第十条XX集团审计室可依据工作需要，报经XX集团董事长批准后，聘请外部专业人员参加内部审计项目实施。第十一条拟委托的中介机构或外部专业人员有下列状况之一的，应当事先告知并回避：（一）委托审计的项目是中介机构或外部专业人员曾承办、参加编制预决算的项目；（二）委托审计的被审计单位是中介机构或外部专业人员代理睬计工作、担任会计审计咨询顾问的单位；（三）中介机构或外部专业人员与被审计单位或者审计事项有利害关系；（四）所属企业负责人离任、任中经济责任审计，中介机构3年内或被审计人任职期内承担过该企业年度财务决算审计业务的；（五）有其它应当回避状况。第十二条中介机构一经选定，XX集团与受托方签订«审计业务商定书»，明确各方的权利义务，并严格遵循。第十三条费用。委托中介机构审计的审计费用及外聘专业人员发生的费用纳入XX集团预算管理，由XX集团支付。第十四条受托中介机构有下列状况之一、致使严峻后果的，XX集团应当实行停止其承担的工作、拒付委托审计费、追究违约责任等措施；涉嫌犯罪的，移送司法机关追究责任：（一）与被审计单位串通舞弊的；（二）发觉被审计单位内部监控制度重大缺陷或者重大违法违纪问题不报告的；（三）违反审计纪律