全面预算管理制度

全面预算治理制度第一章 总则算治理制度。体绩效和治理水平的重要途径。其主要任务是：〔一〕实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有全都的认同，充分调动各部门、各级员工的乐观性和主动性；〔二结合；〔三表达在全面预算治理之中；〔四营活动的结果进展考评。第三条 公司承受“三级主体、两级考核、一级治理”的预算治理体制三级主体是指工程处分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算两级考核是指公司对分公司进展全面预算考核分公司对工程处进展全面预算考核一级治理是指预算治理权限在公司工程工程小组编制和执行工程预算工程处对工程工程小组实行工程考核。第四条 公司实行年度预算制度全面预算每年编制一次预算年度与会计年度一样。工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的治理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润安排状况。其次章组织机构作组都是格外设机构，依据需要召开会议。业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。第八条预算治理委员会是公司实施全面预算治理的最高权力机构，归公司董事会领导。第九条预算治理委员会由董事长担当主任，总经理担当副主2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简洁多数投票通过。第十条预算治理委员会履行以下职责：〔一〕审查和批准公司与本制度有关的全面预算治理实施方法，其中包括与全面预算治理有关的考核与奖惩方法；〔二〕批准和下达公司的年度全面预算方案；〔三准预算调整方案；〔四行过程中部门间所消灭的冲突；〔五〕批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案；〔六〕本制度所规定的其它权限。会人员。预算治理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩方法等，由委员会主任签发、下达执行。会确定的公司年度经营目标和本制度规定，确定下年度的预算政策；九条所规定的例外事项时，需召开会议，修改年度预算。工作规章由预算委员会指定专人制定，报董事会批准后执行。公司总经理领导。第十五条预算工作组由总经理担当主任，财务总监担当副主任，成员包括公司总部各职能部门经理和分公司经理。；协商不成的，提交预算治理委员会仲裁。享平台，以利于全面预算的编制、分析和考核等。公司预算的编制与考核等工作所需要的根底资料。批准后实施，执行预算分析职能，为相关部门供给与预算考核、奖惩等工作有关的资料。其次十条分公司预算工作小组是分公司实施全面预算治理的协调机构，归分公司总经理领导。副主任，成员包括分公司各职能部门经理和工程处经理。部门冲突。协商不成的，提交总经理仲裁。立信息共享平台，以利于分公司全面预算的编制、分析和考核等。公司预算的编制与考核等工作所需要的根底资料。其次十五条 财务治理处负责起草分公司的全面预算治理制度实施细则汇总和加工会计核算处所供给的根底资料依据公司实际状况编制公司预算方案报分公司经理批准后上报公司财务部依据公司下达的预算及考核方案进展分公司预算的编制并报分公司总经理办公会批准后实施执行预算分析职能为相关部门供给与预算考核、奖惩等工作有关的资料。费用，市场部既编制收入预算，又编制费用预算。分公司和分公司所属工程处是人为利润中心，编制全面预算的动身点是可控利润。外部环境的变化，责任中心的划分也可能随之变化。第三章全面预算的内容及编制依据其次十八条 本公司全面预算以利润为目标，依据先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体担当不同的预算指标。其次十九条 生产经营预算反映预算期内公司的生产经营活动，主要包括收入预算、工程本钱预算、期间费用预算。〔一收入预算是预算期内公司和各分公司可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据年度利润目标、公司的软硬件条件、各通信运营商的进展状况和其它通信建设企业的进展状况等状况由公司总部和分公司分别编制。〔二工程本钱预算是预算期内各分公司为了完成工程收入所必需发生的与工程建设直接相关的本钱支出安排。主要依据收入预算、公司制定的工程本钱定额，由分公司依据人工费，材料费，折旧费，设备、工具、器具、车辆使用费，赔补费等分工程编制。〔三必需发生的治理费用、销售费用、财务费用的支出安排。由公司总部第三十条 资本预算是公司在预算期内与资本性投资有关的业务安排，主要包括固定资产投资、权益性投资和债券性投资。固定资产投资预算依据分公司所报状况由公司财务部编制权益投资和债券投资预算由公司财务部依据公司董事会制定的投资打算编制。部编制。金流量表。〔一预算资产负债表是依据资产负债表的内容和格式编制的反产经营预算、投资预算和筹资预算等有关资料由公司财务部编制。〔二预算利润表是依据利润表的内容和格式编制的反映公司预算等有关资料由公司财务部编制。〔三预算现金流量表是依据现金流量表的内容和格式编制的反务部编制。其计入公司总利润和总现金流量。第四章内部转移价格第三十四条为了标准公司的预算关系，便于全面预算的编制、制度。第三十五条 为了制定内部转移价格的便利由公司从各分公司抽调局部工程财务治理人员和施工技术人员，组成公司的定额工作组由公司工程治理部经理担当组长负责按类别制定工程本钱定额。〔一虑定额的稳定性。〔二格与公司承揽工程的价格无直接关系。第三十六条公司承揽的工程，由公司财务治理处和公司工程治理部抽调专人，组成工程本钱小组，依据工程量、工程地形、气候条打算。分公司，招标价应当以工程定额本钱为根底。工程治理部抽调专人，组本钱钱小组，依据工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补状况等因素，套用工程定额，计算工程定额本钱。值在分公司的预算工作组会议上争论打算。。〔一时，应当赐予适当的优待，上浮比例适当提高，具体数值在分公司预算工作小组会议上争论打算。〔二〕各分公司应当依据实际状况，制定相应的规章制度，具体的内部转移价格。责。使用。金。〔一〕工程处有权到外部单位租赁设备，如分公司设备有闲置，则工程处在同等条件下，必需租用分公司设备。〔二的设备折旧不能弥补的差额由分公司担当，不纳入对工程处的考核。第五章 全面预算的编制程序与方法第四十五条 本公司全面预算的编制从每年10月1日开头，到12月31日完毕，依据“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进展。第四十六条在每年的101日之前，公司董事会依据公司的素的初步推测，通过财务决策，提出下一年度的公司经营目标。〔一的初步目标和预算编制政策。〔二〕全面预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、本钱费用目标、现金流量目标。〔三〕本公司全面预算的编制遵循以下原则：以公司的进展战略为依据；在综合、平衡各部门预算的根底上编制；必需结合公司现实资源、以客观实际为根底，既要乐观，又要稳妥；预算指标必需纳入公司综合考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现。第四十七条公司财务治理处依据预算委员会确定的预算政策，在10月15日之前将预算委员会提出的全面预算的初步目标进展量化、将核心指标按分级归口原则进展层层分解，形成预算方案，下达各分公司和各职能部门征求意见。〔一〕将收入和本钱费用指标分解为公司总部和分公司两局部，分别下达给公司有关职能部门和各分公司。公司总部收入是公司承揽的工程工程在下达给各分公司时，件等因素划分给各分公司。；其余本钱费用指标分解到各分公司。；一局部是和业务收入直接相关的变动本钱费用，承受弹性预算的方法，依据收入预算分解下到达各分公司。〔二分公司上报预算时上报固定资产投资现金流量。〔三战略进展的需要，作适当的政策倾斜，处于成熟期的分公司，可以适分公司，可以适当降低预算指标值，全部指标要做好综合平衡。〔四对外投资预算和筹资预算。固定资产投资预算由各分公司在上报预算时提出本公司的初预算外固定资产选购，分公司必需报公司批准。对外投资预算和对外筹资预算由公司财务治理处依据各分公根底上，依据公司董事会和股东大会的有关决议编制。第四十八条公司总部的办公室、财务部、审计部、工程部、设备部、技术部、人力资源部、市场部等职能部门依据财务部下达的费用预算目标，考虑本部门实际状况，以作业分析为根底，用零基预算送财务治理处。〔一需要发生哪些费用。〔二目的，以及需要开支的数额；〔三将其所费与所得进展比照，用来对各个费用开支方案进展评价；〔四成假设干层次，排出开支的先后挨次；〔五下达的费用预算，汇总得出本部门费用预算。11月10日之前上报公司财务治理处。〔一求意见。将收入指标分解为市场部收入和工程处收入两局部，分别下分给各工程处。将分公司的本钱费用预算进一步划分，分解到各职能部门和各工程处。在划分本钱费用预算时，可以比照公司总部的做法，将本钱程处。固定资产投资预算由各工程处依据预算期收入、目前的设备上报公司。〔二分公司各工程处和各职能部门在接到财务治理处下达的初步预算方案后，依据本单位状况进展争论，并提出修改意见。工程处要充分争论本处的市场、人员、技术等条件，推测在的本钱费用，要调开工程经理参与对预算方案的争论，必要时，可以本处预算的修改意见。市场部要在具体调查各通信运营商的进展状况、打算建设规模、本公司的市场占有率、工程质量和价格的竞争力水平、其它通信各职能部门，包括市场部，比照公司总部职能部门的方法，对本部门的预算进展争论，并提出修改意见。〔三后，由分公司财务治理处进展初步汇总，将各部门的分歧集中反映，上报预算工作小组会议。〔四〕分公司财务治理处编制完预算草案，汇总部门分歧之后，制中的分歧和冲突。财务治理处依据会议结果修改并完善预算，经分公司总经理办公会批准后，向公司财务治理处上报。司总经理。第五十条 各分公司和各职能部门对预算的修改意见反响到公司财务治理处后，由公司财务治理处进展综合平衡，并修改原预算，在11月20日之前完成预算修改工作以报公司马上召开的预算工作组会议。〔一财务治理处汇总各分公司和各职能部门的收入和本钱费用预算，进展综合平衡，修改业务经营总预算。公司财务治理处在汇总预算时，对于个别难以预见的费用，可以编制适当的费用预留，以应付小的例外事项，其开支权归公司总经理。〔二算、本钱费用预算、现金流量预算等预算工程进展综合平衡，编制固定资产投资总预算。〔三额、利率、有关的发行债券批准书和公司董事会、股东大会的相关决议等，编制投资和酬资活动预算。〔四修改稿一起报预算工作组会议争论。〔五〕财务治理处完成上述预算编制工作之后，公司应当在11月下旬召开由公司经理、财务总监、财务经理、各职能部门处长和分各分公司在预算编制中的分歧，进展综合平衡。第五十一条 经预算工作组会议争论后假设各分公司和各职能部门没有分歧，则由财务治理处汇总编制正式预算并上报预算委员会，否则，将分歧上报预算委员会，申请仲裁，财务治理处依据仲裁结果汇总编制正式预算并上报预算委员会。第五十二条 预算委员会接到财务治理处上报的预算之后，在12月初召开会议进展审查。第五十三条 审查没有修改的由预算委员会主任签发下达有修改的，返回公司财务治理处连续征求各分公司和各职能部门的意见，进展修改，将修改结果送交预算委员会各委员会签，直至会签通过，由预算委员会主任签发下达。议，将公司的调整分解下到达各工程处、各职能部门，财务治理处依据会议结果调整预算，并报总经理签发执行。第六章全面预算的执行与调整门和各分公司必需认真组织实施，严格执行。位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。第五十七条 各职能部门和各分公司应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的根本依据，将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算掌握确保年度预算目标的实现。第五十八条公司和分公司财务治理处应当强化现金流量的预于必需的支付预备。〔一〕对于预算内的资金拨付，必需依据授权审批程序执行。〔二〕对于预算外的工程支出，应当经过特别的审批程序，具体证、无手续的工程支出，不予支付。件、政策因素、公司经营方针等预算的编制根底发生重大变化，或消灭调整。〔一算的影响程度，区分状况对待。假设例外事项影响较小，本制度第四十八条第四款所述费用不申请调整预算。假设消灭重大例外事项，由各分公司和各职能部门向公司提及其对预算执行造成的影响和申请调整预算的幅度。〔二公司财务治理处对各分公司和各职能部门的预算调整申请对待。对于各分公司和各只能部门所提出的例外事项，假设对预算总经理批准，动用公司费用预留，不进展调整预算。，由公司财务治理处汇总由各分公司和各职能部门所上报的预算调整申请报告，具体说明状况，拟订预算调整方案，报公司财务总监批准后，提请预算委员会召开会议争论，批准后下发执行。第六十条 在一个预算期内公司一般只进展一次预算调整预算委员会在审查预算调整时，坚持以下原则：〔一年度财务目标的要求；〔二优化；〔三〕责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位自行实行措施加以解决；〔四的重要的、不正常的、不符合常规的关键性差异方面。第七章 全面预算的记录与考核计记录。处。〔一回收无关。〔二〕在公司总部的责任核算中，公司总部的全部工程收入，都收款。〔三〕由分公司承揽的工程，公司在确认分公司的责任收入时，完全依据收付实现制原则。〔四任收入时，局部按工程进度确认，局部按收付实现制原则确认，具体打算。部计入财务治理处。分公司的有关费用比照这一方法进展核算。部预算范围，不再下划到分公司，分公司发生的全部费用，作为分公司可控费用，纳入分公司预算范围。分公司，原则上，工程处的行政性费用开支全部纳入工程处预算，工程本钱中的过江河、桥梁、铁路、大路等设施的大额赔补费，可以由算时，由分公司财务治理处提出，并报预算工作组会议争论打算。的，指挥部所发生的费用，不纳入各工程处预算，作为例外工程，由程指挥部的，指挥部所发生的费用，不纳入各分公司预算，作为例外工程，由公司总经理审批组内一人为工程内勤，负责治理工程备用金、收集工程原始凭证、记录工程原始档案，以便于工程工程的治理和责任本钱的核算。第六十八条 为了加强全面预算的执行与掌握公司建立全面预算报告制度。〔一各分公司会计核算处每月向财务治理处报送公司内部各职能部门、各工程处的全面预算执行状况资料。〔二分公司财务治理处对会计核算处报送的预算执行资料进展处。〔三公司总部会计核算处每月向公司财务治理处报送公司总部各职能部门的预算执行状况资料。〔四预算执行状况报表，上报公司总经理办公会。〔五〕条件成熟时，公司每月召开预算工作组会议，争论预算执行中发生的问题，查找问题形成的缘由，提出改进的措施和建议，预算执行状况报表由公司财务治理处上报给预算工作组会议。第六十九条 公司审计部定期或不定期审计分公司和各职能部门对公司各项制度的执行状况鉴证分公司和各职能部门上报的预算预算执行状况报表的真实性。计报告应当提交给预算委员会。标为核心。〔一会批准。〔二会议争论通过。〔三和方法进展。和进展360度打分的分值，二者的权重由预算工作组会议