2023学年完整公开课版征税与纳税

第八课（二）征税和纳税第三单元收入与分配岳阳县三中:方奇勇西气东输青藏铁路南水北调西电东送四大工程请问这些重大工程是靠政府还是企业和个人投资的？这些资金主要来源于哪里？自主预习效果展示1、税收的定义2、税法在税收中的作用3、税收的三大基本特征及关系4、我国有哪些税种？试举例说明5、增值税和个人所得税的定义及纳税人6、我国税收的性质是什么7、现实生活中违反税法的行为有哪些？抢答开始啦！(一)、税收及其种类1、税收定义（本质）：2、税收作用及其税法的作用：税收的无偿性税收的强制性税收的固定性要求决定统一于税法保障税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。3、税收的基本特征自主探究

活动一：随着住房制度改革不断深化和居民收入水平大幅提高，商品房市场日益活跃，改革和完善房产税制度，对个人所有的住房恢复征收房产税是必要的，不过，考虑到房产税改革情况复杂，上述负责人表示，拟先在部分城市对部分个人拥有的住房进行试点，恢复征收房产税，积累经验后逐步扩大到全国。

思考：国家对个人所有的住房恢复征收房产税是否违背税收的固定性？请说明理由1、李某因偷逃税收受到法律制裁。说明税收具有；A：强制性B：无偿性C：固定性D：返还性2、推行增值税改革，将小规模纳税人的增值税收率统一调底至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。这体现了税收的：A：强制性B：无偿性C：固定性D：变动性AC4、我国税收的种类（P69-70）类别流转税所得税资源税财产税行为税

征税对象商品交换中的交易额和劳务收入额各种所得额开发和利用特定自然资源纳税人拥有或支配的财产纳税人的某些特定行为包括主要税种增值税营业税消费税关税企业所得税个人所得税资源税契税印花税屠宰税自主探究

活动二：

小明的母亲在服装厂工作，她们厂从纺织厂进了一批布料，布料的销售价为8500元，纺织厂已缴增值税为1445元，服装厂把这些布加工成衣服，服装的销售价为15000元，增值税税率为17%，请问服装厂应缴增值税是多少？增值税有什么特点和作用？服装厂和纺织厂谁是纳税人？谁是负税人？应纳增值税额=销售收入×适用税率－购进商品已纳税金

（15000－8500）×17%＝1105元注：应纳增值税税额=销项税额－进项税额销项税额＝15000×17%

进项税额=8500×17%以购进发票上署名的税额为准进行抵扣参考答案纺织厂布料8500服装厂衣服15000增值额6500……棉纱厂棉纱避免对一个经营额重复征税1.防止前一生产经营环节的偷漏税行为2.促进生产的专业化和体现公平竞争3.有利于财政收入的稳定增长4.增值税的特点和作用：自主探究活动三：

假如高一（3)班刘威炜买彩票中了500万，丽外的张涛老师每月工资3500元。他们是否应缴纳个人所得税？各自应缴多少？（如何计算）国家征收个人所得税有什么特点和作用？注：目前个税起征点为2000元，偶然所得税率为20%超额累进税率表个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得个人所得税的作用：国家财政收入的重要来源调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段个人所得税的特点：高收入者多纳税，低收入者少纳税（或不纳税）活动四:小小辩论赛

反方

正方我认为该纳税我认为不该纳税结论（二）依法纳税是公民的基本义务１．依法纳税的必要性1.税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税2.在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益与个人利益具有根本一致性.国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关.违反税法行为表现（含义）手段偷税（逃税）欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报超过纳税期限拖欠税款拖欠用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害拒不缴税威胁、围攻、殴打２．违反税法的行为1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_______行为.2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_______行为.3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是______行为.4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_______行为.偷税欠税骗税抗税请你过把法官瘾做为法官,你认为他们各属于哪种违反税法行为？应给予怎样处罚呢?活动五:课堂练习生活中，你是否买完商品后索要发票，请谈谈不要发票的危害？３．增强“依法纳税”的意识

（1）公民首先要树立“纳税人”，自觉诚信纳税。（2）公民要以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污，浪费国家资源行为进行批评和检举，以维护人