企业会计制度设计(第三版)全书习题答案

职业能力训练一、单项选择题1.A2.A3.D4.C5.B6.D7.B8.B9.C10.D11.A12.C13.B14.D15.A16.A17.D18.B19.C20.A21.C22.A23.D24.A25.D26.A27.D28.B29.A30.B二、多项选择题1.BC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABD6.ACD7.ACD8.ACD9.ABC（D是适应性，不是适当性）10.ABC11.ABD12.C(该题为单选题，可以）（可以改成ABD13.BCD14.ABCD15.BCD16.CD17.BCD18.BCD19.ABD20.ABC21.CD22.ABCD23.ABD24.ABCD25.ABCD26.ABCD27.ABCD28.AB29.BCD三、判断题：1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.×11.√12.√13.√14.×15.√16.√17.√18.√19.×20.√21.×22.√23.×24.√25.√26.×27.√28.√29.√30.√31.×32.×33.√34.√35.×36.×37.×38.×39.×40.×四、案例分析案例1_会计组织机构设计[基本案情]A公司成立于………。[问题]根据我国有关法律、法规的规定回答下列问题：为什么（2）张某让黄某某担任出纳工作的做法是否合法？为什么？（3）李某就工作交接所提出的主张是否合法？为什么？（4）公司委派陈某监督交接的做法是否合法？为什么？[参考答案]（1）李某的主张是正确的，因为税法规定，当纳税人自己的会计处理办法行。（2）不合法。会计法要求实行内部牵制制度，其中，出纳人员不得兼管稽档案保管工作，又兼管出纳工作。（3）不合法。会计人员调动或因故离职，必须与接管人员办清交接手续，没有办清交接手续的不得调动或离职。责监督。案例2——会计组织机构设计[基本案情]某某市石油机械工程公司为国有企业业………。（1）该机械工程公司对王某的任用是否合法？为什么？会计工作3年以上，而这两点袁某都不具备。计主管人员的直系亲属不能担任本单位的出纳人员。五、不定项选择题1.[基本案情]以提供查阅或复制原件。（2）不能销毁的会计档案（ABCD）（3）会计档案借阅的规定有（ACD）（4）以下正确的是（ABC）（5）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。（ABC）职业能力训练一、单项选择题：1.A2.B3.D4.A5.C6.D7.A8.C9.C10.A11.B12.A13.D14.D15.C16.D17.D18.B19.C20.Ａ21.Ａ22.B23.C24.A25.C26.C27.D28.A29.C30.C31.B32.A33.B34.A35.B36.D37.D38.B39.D40.B二、多项选择题1.BCD2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB11.ABC12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABC16.ＡＢＣ17.ACD18.BC19.AD20.ACD21.ABC22.AC23.BC24.ACD25.ABC26.AB27.ABC28.ABC29.ACD30.ABCD31.AC32.ABCD33.ABCD34.AB35.ABCD36.ABC37.ABD38.AB39.AB40.CD三、判断题：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√11.√12.×13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.×20.√21.×22.√23.√24.×25.×26.√27.×28.×29.√30.√31.√32.√33.×34.×35.√36.√37.×38.√39.×40.√41.√42.×43.√44.√案例1——会计核算制度设计[基本案情]《椒江区国有资产经营有限公司差旅费报销制度》中规定的相关内容如下：…………….[问题]根据我国有关法律、法规的规定和公司相关规定回答下列问题：（1）公司借款业务是在设计会计科目时需了解的哪方面业务内容？（2）出差借款时应设计什么原始凭证？需要反映的内容有哪些？（3）如何设计该公司的出差借款原始凭证？[参考答案]（1）公司借款业务是在设计会计科目是需了解的企业的生产经营活动。（2）出差借款时应设计“出差借款单”。需要反映的内容有借款日期、借款事由、借款金额、借款人签字、审批人员签字。（3）设计该公司的出差借款原始凭证如下：参考格式案例2——会计核算制度设计[基本案情]《椒江区国有资产经营有限公司差旅费报销制度》中规定的相关内容如下：（1）差旅费开支标准如下：…………………[问题]根据我国有关法律、法规的规定和公司相关规定回答下列问题：（1）公司开支差旅费业务是在设计会计科目时需了解的哪方面内容？（2）出差人员报销时应设计什么原始凭证？需要反映的内容有哪些？（3）如何设计公司出差核销的原始凭证？[参考答案]（1）公司报销差旅费业务是在设计会计科目是需了解的企业的生产经营活动。（2）出差借款时应设计“差旅费报销单”。需要反映的内容有预借金额、签字。（3）该公司出差报销的原始凭证设计如下：参考格式见表案例3——会计核算制度设计[基本案情]科大公司一车间生产A、B两种产品，各自使用不同的原材。………………[问题]根据我国有关法律、法规的规定和公司相关规定回答下列问题：（1）按上述六种业务和事项，应如何设计出核算A、B产品生产过程所涉及的成本类总分类会计科目和必要的明细分类科目？使用说明？[参考答案]“生产成本”科目三、生产成本的主要账务处理。产成本），贷记“原材料”“库存现金”“银行存款”“应付职工薪酬”等科目。贷记“制造费用”科目。辅助生产车间为基本生产车间、企业管理部门和其他部门提供的劳务和产目，贷记本科目（辅助生产成本）。企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于期（月）末，借记“库存商品”等科目，贷记本科目（基本生产成本）。酬”、“生产性生物资产累计折旧”等科目。的农产品成本。“制造费用”科目间接费用。费用”科目核算。二、本科目可按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算。三、制造费用的主要账务处理。薪酬”“银行存款”等科目。产成本、辅助生产成本）”“劳务成本”等科目，贷记本科目。小于分配额的差额做相反的会计分录。四、除季节性的生产性企业外，本科目期末应无余额。案例4——会计核算制度设计4[基本案情]某制造企业生产A、B两种产品，……[问题]请为该企业设计一张工资费用分配表[参考答案]XX企业工资费用分配表年 月 单位：元借记科目成本或费用项目直接计入分配计入工资费用合计生产工时分配金额基本生产成本AB小计制造费用辅助生产成本管理费用营业费用在建工程应付福利费合 计制表人 审核人案例5——会计核算制度设计5[基本案情]某公司采用下列程序，如图：收款凭证付款凭证转帐凭证收款凭证付款凭证转帐凭证记账证库存现金日记账银行存款日记特种日记账原始证会计报表总分原始证会计报表总分账明细类账原始证汇总表②⑤⑥①⑦④⑥[问题]请根据我国相关法律的规定回答下列问题：（1）请指出下列图示是哪一种账务处理程序？（2）用文字说明其程序内容。[参考答案]（1）属于记账凭证账务处理程序（2）①根据原始凭证编制汇总原始凭证。为了简化会计核算工作，对于经济业凭证编制记账凭证。②根据原始凭证或汇总原始凭证，编制各种记账凭证(包括收款凭证、付款凭证和转账凭证)。③根据收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金(银行存款)日记账。④根据原始凭证或汇总原始凭证、记账凭证，登记各种明细分类账。⑤根据记账凭证，逐笔登记总分类账。中的相关账户的余额相核对。⑦月末，根据审核无误的总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。案例6——会计核算制度设计[基本案情]门需要为管理部门编制货币资金变动情况表[问题]（1）请说明货币变动资金表的作用；（2）请说明货币变动资金表的主要内容；（3）设计货币变动资金表的格式。[参考答案]⑴作用：反映企业银行存款及现金每日变动情况及其结余情况的报表。⑵主要内容：一是今日实际资金余额，通过昨日账面余额、本日增加金额和本日减少金额计算得出；二是本日增加金额的来源渠道和本日资金的运用情况；三是资金的存放地点和账户。（3）货币资金变动情况表货币资金变动情况表年月日 单位：万元项目银行存款账号现金凭证起讫号合计备注昨日账面金额本日增加金额营业收入融资收入账款回收投资收回其他收进本日减少金额营业支出归还贷款归还账款投资支出其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额出纳 制表五、不定项选择题1、[基本案情]爱华制造有限公司是一家专门生产电缆终端……………..。[问题回答]请根据上述案情回答下列问题：（1）设计会计科目前，要了解企业生产经营的内容包括（ABCD）。（2）在设计会计科目时，基本方法有（ABC）。（3）确定公司明细分类科目的方法有（ABC）。（4）为正确计算生产成本，应设计的会计科目包括（AB）。（5）在设计会计凭证时，应遵循的原则有（ABCD）。2、[基本案情]A公司会计人员王某在办理报销工作中，…………。[问题回答]请根据上述案情回答下列问题：（1）登记账簿的直接依据是（B）。（2）销货发票证明了经济业务的发生和完成情况属于（A）。）。（4）原始凭证的内容中不得更正的是（D）。（5）在设计会计凭证时，应遵循的原则不包括（A）。3、[基本案情]某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，…。[问题回答]请根据上述案情回答下列问题：（1）原始凭证必须包括的基本要素是（ABCD）。（2）为反映主营业务和非主营业务的收入应设计的会计科目包括（AB）。（3）企业必须设置的账簿有（ABC）。（4）为反映企业各项收入应设计的会计科目包括（ABCD）。（5）企业原材料明细账应设计的格式是（C）。4、不定项选择1、[基本案情]长生股份有限公司2009年度的账户期末余额如下表：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金500坏账准备23400银行存款3958701累计折旧668110其他货币资金110000短期借款100000交易性金融资产10000应付票据425338应收票据168580应付账款105947应收账款468000其他应付款16700预付账款138233应付职工薪酬30100其他应收款1200应交税费7370在途物资150000长期借款1303800原材料362000股本10000000周转材料20000资本公积235700库存商品5075860盈余公积211686长期股权投资402532利润分配380584固定资产2145647工程物资92500在建工程202348无形资产112000长期待摊费用906634合计13508735合计13508735[问题回答]请根据上述资料回答下列问题：（1）在填列报表时属于需要计算填列的是（ABCD）A.货币资金 B.存货 C.固定资产 D.应收帐款（2）在填列报表时属于根据总账、明细帐月分析填列的是（BCD）A.货币资金 B.预收账款C.预付账款D.应收帐款（3）货币资金的填列数为(A)A.4069201 B.3959201 C.4068701 D.110500）A.636580 B.613180 C.659980 D.191980）A.5607860 B.5599860 C.5457860 D.54558605、[基本案情]万。[问题回答]（1）天安机电设备有限公司可能适用的会计核算形式有（AB）A.日记总账账务处理程序 B.记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程序 D.汇总记账凭证账务处理程序（2）下列属于日记总账账务处理程序优点的是（A）A.简便易行 B.便于查对账目C.减轻了登记总分类账的工作量 D.便于了解账户之间的对应关系（3）下列属于日记总账账务处理程序缺点的是（B）A.不能反映账户的对应关系 记账和查阅C.不利于会计核算的日常分工 D.登总账的工作量大（4）下列属于记账凭证账务处理程序优点的是（AB）A.简单明了 B.便于查对账目C.减轻了登记总分类账的工作量 D.便于了解账户之间的对应（5）下列属于记账凭证账务处理程序缺点的是（D）A.不能反映账户的对应关系 记账和查阅C.不利于会计核算的日常分工D.登总账的工作量大6、[基本案情]1000万元，其中国有股800万元，母公司对子公司控股55%，生产系统设有3个基本生产2个辅助生产分厂，即机修分厂和配电分厂，各分厂均采用公司内部独立核算。[问题回答]（1）光华机床有限公司可能适用的会计核算形式有（CD）A.日记总账账务处理程序 B.记账凭证账务处理程序C.科目汇总表账务处理程序 D.汇总记账凭证账务处理程序（2）在科目汇总表核算形式下根据科目汇总表登记（A）A.总账 B.日记账C.明细账 D.三者都登（3）在汇总记账凭证核算形式下根据汇总记账凭证登记（A）A.总账 B.日记账C.明细账 D.三者都登（4）下列属于科目汇总表账务处理程序特点的是（ABCD）A.不能反映账户的对应关系 B.适用于经济业务多的企业C.根据记账凭证定期编制科目汇总表 D.减轻登总账的工作量（5）下列属于汇总记账凭证账务处理程序特点的是（ABCD）A.便于反映账户的对应关系 B.适用于经济业务多的企业C.根据每一贷方科目编制汇总转账凭证 D.减轻登总账的工作量7、[基本案情]长城公司主管银行借款的会计人员每月末根据公司的短期借款和长期借款账簿记录设计并填制银行借款报告单，具体格式如下：银行借款报告单年月日 单位：元项目短期借款长期借款合 计备注一、上月欠款总额其中：逾期未还额二、本月借款总额三、本月还款总额四、月末欠款总额其中：逾期未还额[问题回答]（1）银行借款报告单属于（B）A.对外报送报表 B.对内报送报表C.对内对外都须报送 D.不用报送，会计人员自己留用（2）银行借款报告单属于（A）A.日常管理用报表 B.资金报表C.经营业绩报表 D.成本费用报表（3）内部报表的特点（ABCD）A.针对性B.多样性C.灵活性 D.种类的不固定性（4）内部报表设计的格式包括（ABCD）A.文本格式 B.图表格式C.数字格式 D.综合格式（5）下列属于日常管理用的报表包括（ABCD）A.货币资金增减变动情况表 B.银行借款报告单C.采购日报表 D.销货日报表项目三 主要经济事项会计制度设计习题一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.D6.B7.A8.B9.C10.D11.B12.D(与第10题重复13.A14.C15.D16.D17.D18.C19.C20.A21.A22.D23.D24.D25.B26.D27.D28.A29.B30.Ｃ31.B32.D33.B34.D35.B36.D37.D38.D39.D40.B41.A42.A43.B44.D45.B46.C47.C48.B49.A50.A51.D52.A53.D54.C55.D56.D57.C58.B59.A60.D二、多项选择题1.ACD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABD9.ABCD10.ABCD11.ABCD12.ABCD13.ABCD14.ABCD15.ABD16.ABCD17.ABCD18.ABCD19.ABCD20.AD21.ABCD22.ABCD23.ABD24.ABC25.ABC26.ABCD27.ABCD28.AB29.ADE30.ACD31.ABCD32.ABCDE33.ABCDE34.ABC35.ABCD36.BD37.AC38.AB39.ACD40.ABCD41.ABD42.ABCD43.AB44.BCD45.BCD46.ABCD47.ABD48.ABC49.ABD50.ABCD51.ABCD52.ABCDE53.ABE54.ABCD55.ABCD56.CD57.AC58.ABD59.ABCD60.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.√19.×20.×21.√22.√23.√24.√25.√26.√27.√28.√29.√30.√31.√32.√33.√34.√35.×36.√37.√38.×39.×40.√41.√42.×43.√44.×45.×46.×47.√48.×49.√50.×51.√52.√53.√54.√55.×56.×57.√58.×59.√案例1——币资金业务会计制度设计[基本案情]2008年，宁夏某大药房(国有企业)出纳刘某利用职务便利，………[问题]1.从内部控制的角度说明该公司哪些方面存在漏洞？2.企业应该如何加强企业货币资金的管理？[参考答案]1、上述案例是由于企业在会计工作中没有遵循不相容职务分离制度导致的。归纳其案发的原因，主要有以下几个方面：（1）凭证、银行印鉴管理不严。根据会计法规的相关规定，企业的印鉴和结算单据应由专人负责保管，经过一定的程序和恰当授权，相关人员才能使用。留下隐患。条件。度可以起到对企业资金管理工作进行监督和检查的作用。可以有效的防范贪污、人员的舞弊行为创造了条件。（4）内控制度执行不力，财务检查不细致。该单位每月会计与出纳进行对致了出纳周某长期贪污而未被发现的后果。几个方面着手：（1）加强与货币资金有关的票据、印章鉴的管理。企业的印鉴和结算单据应由专人负责保管，经过一定的程序和恰当授权，相关人员才能使用。（2）建立不相容职务分离制度，并定期进行岗位轮换。单位内部涉及会计约、相互监督。要特别强调的是，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收人、（3）健全监督机制，加强内部监督。要确保内部会计制度的切实执行，就必须施以有效的监督。这就要求各单位通过建立完整的监督机制来加强内部监督，由内部审计部门会同财务管理部门具体执行内部检查工作。守、依法办事、不谋私利，作一个德才兼备的理财者和管理者。案例2——货币资金业务会计制度设计[基本案情]1986年M调任某局局长，1988年…………………..[问题]1.该案中属于什么性质，有哪些危害？原因是什么？2.该单位应该如何改进货币资金的内部控制制度？[参考答案]源主要是截留预算外收入、虚设经费支出套现等。开展“小金库”专项治理工作。管理要求的内部会计控制制度，并组织实施。以达到提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度贯彻执行的目的。2、应该积极建立和完善货币资金的内部控制制度，坚决杜绝私设小金库现施有效的监督，加强稽核，杜绝非法收入，防止资金的转移和流失。案例3采购与付款业务会计制度设[基本案情]某生物医药股份有限公司，…………[问题]从内部控制的角度，该公司上述制度规定有哪些不当之处？请说明理由。资料来源：[参考答案]1.第二十一条中，采购与付款业务的全过程均由采购部门负责不当。理由：不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。2.第二十一条中，采购部门进行会计核算，并在每月15日统一交给财务部门不当。凭证的方式容易造成业务入账的滞后。案例4 采购与付款业务会计制度设计案例2[基本资料]B股份有限公司采购与付款内部控制的基本情况如下：1、B公司的材料采购…………..[参考答案]1、验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议B公司对验收单进行连续编号。2、付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否B公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。3、会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账和B案例5 采购与付款业务会计制度设计案例3[基本资料]2007年3月初，宝山检察院接到举报：某工程公司供销科科长张某…………。[问题]案件的再次发生？[参考答案]至少应当从以下几个方面入手，加强相关内部控制。1，材料采购业务的职务分离。工程承建企业在接到项目以后，即要着手进效地防止该类损失的再度发生。2，工程分包、材料采购业务实行招投标方式。如果采用招投标方式，可以串通一气，以损害企业利益为代价，行贿受贿。3，对材料采购业务审批者的授权和复核。材料请购的提出、审批、执行和规定，一次性采购款超过30万元的应由上级领导审批，但只要“把好尺度”不成损失。案例6 采购与付款业务会计制度设计案例[基本资料]某公司材料采购业务内部控制制度可表述如下：…………。[问题]针对该公司材料采购业务的内部控制制度进行评审，指出控制的缺点，并提出改进意见。[参考答案]1、控制弱点：（1）仓库只填一张“请购单”，无法核对供销科所订立的材料是否为本公司所需，也不宜发现供销科未经公司领导批准前，自行定货现象。（2）虽然要求材料采购按计划执行，但对无相应的检查措施，加上对采购业务的批准与执行均由一个部门来负责，因而缺乏必需的控制。适当的采购时间。2、提出改进意见：（1）仓库填制的“请购单”该为“一式三联”。（3）“请购单”的处理程序：A．仓库填写“请购单”后，交生产计划科审批。B．生产计划科审批后，一联留存，一联退回仓库备查，一联交供销科办理定货和采购手续。审查批准。相核对。变动。案例7 生产制造业务会计制度设计[基本案情]山东大众服装厂根据客户要……………。[问题]如何为该服装生产企业设计出一套完整的成本核算制度。[参考答案]生产批别组织生产，因而该企业在进行成本计算时，采用分批法计算产品成本。成本核算制度如下：（1）编制有关成本核算的原始记录制度。企业中反映材料耗费情况的原资结算表、工资费用分配表等；辅助费用的分配的原始单据：辅助费用分配表，录的传递程序，以加强企业的内部控制。案例8销售与收款业务会计制度设计案例[基本资料]和平企业集团董事会决定，……………….。[问题]1．从内部控制的角度，分析、评价上述事项是否存在缺陷？并简要说明理由。2．从有关方面在内部控制中的职责的角度，分析、判断丙公司规定的在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法是否恰当，并简要说明理由。[参考答案]缺陷。的全过程。接收取货款，违背了不相容职务应当相互分离的控制要求。理层并对其进行监督；清晰了解管理层实施有效的风险管理和内部控制的范围；当地予以应对。董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。部控制的日常运行。内部控制风险的职责，在销售中出现问题完全由专管业务员负责是不恰当的。[基本资料]

案例9 销售与收款业务会计制度设计案例2B公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：1.销售部门收到顾客的订单后，……..。[问题]指出B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。[参考答案]B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批准的订单编制销售通知单；2.销售单不应由仓库编制，也不能代替装运凭证；3.货物的发货与装运职责不应由同一部门承担；4.会计部门开具销售发票时没有核对装运凭证、销售单和商品价目表；5.负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理；6.没有对销售与收款业务进行独立稽核。[基本案情]

案例10销售与收款业务会计制度设计珠江公司是珠江集团下属的子公司，………….。[问题]（1）指出珠江公司与“发货单”有关的内部控制制度在授权批准、内部核查程序、凭证记录及其预先编号等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；互核对关系。的教育。[参考答案]（1）从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷：门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对第61联和第2性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联”盖章的售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。6联，第1联“存根”由销售部门留2并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进行会计核算，据以登记有关账簿；第456行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。应全面、完整，保安应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制度。[基本资料]

案例11销售与收款业务会计制度设计案例5甲集团公司是上海证券交易所挂牌的上市公司，从2009年7月1日………。[问题]甲集团公司内部控制制度中存在哪些不当之处？请简要说明理由。资 料 来 源 ：[参考答案]1、集团严格禁止轮岗不当。理由：对关键岗位员工的强制休假制度和定期经发生的腐败，发现存在的问题。2、A公司在风险控制中存在不当之处：(1)在经营风险控制中，对客户一律现款交易不得赊销不当。理由：企业应售策略，而不能一律回避赊销。3、B公司在控制措施上存在不当之处：(1)货运司机在提供运输劳务的同时收取运输费不当。理由：不相容职务应款。(2)内部审计部门发现问题不能向审计委员会、董事会报告，而应该向部门业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。[基本资料]

案例12 销售与收款业务会计制度设计案例景兴纸业已经发展成以造纸为龙头、集纸制品加工为一体的现代化企业。…………….。[参考答案]从上面的案例中可以发现，该公司内部控制建设上存在着以下几个问题：机制，在各种业务处理中没有体现内部会计控制的要求。务，显然没有达到内部会计控制的要求。编制的发票金额和其他内容没有主管复核，失去了发现错弊的最后一道关卡。货物进出库记录；财务部门应当根据发货凭证逐笔登记存货明细账，并定期与或月报表核对，厂里发出的货与收到的货款对不拢的问题当时就会暴露出来。违规操作行为创造了可乘之机。6.对应收账款缺少必要的控制。（1）应收账款的记录必须以经销售部门核准的销售发票和发运单等为依据，以至最起码的内部控制功能都不能实施。移资金，把应属于公家的大笔钱款捞进自己腰包。案例13 筹资业务会计制度设计[基本案情]泰山股份是焊材行业的一家上市公司，泰山股份从当初一家拉丝厂起步，…….。[问题]请结合筹资内部控制，对此案例进行分析。[参考答案]1.无筹资业务决策环节的控制制度。按照内部控制要求，必须对筹资预算的集体决策制度。本达不到监控筹资计划是否合乎公司实际的目的。能。的包袱，加剧了泰山股份公司财务的恶化。5．缺少严格的内部会计、审计监督，无法达到对资金的有效监控。泰山集团轻轻松松从上市公司拿走了8个多亿。案例15投资业务会计制度设计[基本案情]A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定…………..。[问题]根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。[