2021年初级审计师初级审计理论与实务真题及答案

内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除内容为网上收集整理，如有侵权请联系删除2021年初级审计师初级审计理论与实务真题及答案单项选择题第1题、以下审计证据中，属于环境证据的是:A.函证的往来信件B.询问情形记录C.存货盘点记录D.内部掌握状况参考答案：D第2题、以下各项中，不属于国家审计特点的是:A.法定性B.强制性C.有偿性D.独立性参考答案：C第3题、以下有关审计种类的表述，正确选项:A.与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是挑选部分项日进行的审计C.全部审计就是具体审计，可以查出被审计单位存在的全部差错D.授权审计即托付审计，双方当事人都必需足审计机关，并且存在业务领导系参考答案：A第4题、以下有关我国国家审计的表述，错误选项:A.县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范畴由国家审计署确定C.地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范畴内设立派出机构参考答案：B第5题、以下各项中，不属于内部审计机构职责的是:A.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B.对本单位及所属单位财务收支情形进行审计C.对本单位及所属单位内部掌握情形进行评审D.对本单位及所属单位经济治理和效益情形进行审计参考答案：A第6题、以下有关审计准就的表述，错误选项;A.审计准就是衡量审计质量的尺度B.审计准就是评判被审计单位的标准C.审计准就是确定和解脱审计责任的依据D.审计准就是审计组织与社会进行沟通的媒介参考答案：B第7题、我国内部审计人员参与国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准就是:A.国家审计准就B.国际审计准就C.内部审计准崩D.注册会计师审计准就参考答案：A第8题、以下有关审计质量掌握的表述，错误选项:A.审计质量掌握涉及审计全过程B.审计质量学握中不包括对审计人员素养的掌担C.审计工作底稿复核是申计质量掌握措施之一D.审计质量掌探的主体是审计组织和审计人员参考答案：B第9题、以下有关审计目标的表述。错误选项:A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的才能与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部申计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评判参考答案：C第10题、以下各项中，属于国家审计方案阶段的主要工作是:A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.依据审计实施方案猎取审计证据参考答案：C第11题、我国最早用“审计”一词命名申计机构的朝代是:A.西周B.汉朝C.唐朝D.宋朝参考答案：D第12题、以下各项中，通常可以作为审计标准的是:A.国家申计准就B.审计工作方案C.审计工作方案D.国家有关方针政策参考答案：D第13题、以下有关审计分析的表述。错误选项:A.常用的审计分析方法有比较分析法，比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审方案、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析讨论的是财务数据之间可能存在合理关系。不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的反常波动和差异参考答案：C第14题、以下各项中。属于会计信息掌程的是:A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产方案的过程D.固定资产的定期盘点制度参考答案：B第15题、社会审计人员财务报表审计中对内部掌握进行初评后，认为应当测试内部掌程有效性的情形是：A.内部掌握风险较低B.内部掌握风险很高C.内部掌握的设置极不健全D.难以对内部掌握的健全性作出评判参考答案：A第16题、以下各项中，可以用来调查明白内部掌握的方法是:A.运算B.监盘C.观看D.函证参考答案：C第17题、依据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是:A.内部申计报告和外部申计报告B.审计看法书和审计打算书C.申计结果报告和申计工作报告D.审计组的审计报告和申计机关的审计报告参考答案：D第18题、效益审计中，审计人员依据既定标准和合理的掌握模式对治理程序进行检查和分析的方法是:A.内容分析法B.程序分析法C.案例讨论法D.规律模型法参考答案：B第19题、以下各项中，不属于信息系统审计内容的是:A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部掌握C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期参考答案：A第20题、以下各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是:A.掌握风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险参考答案：C第21题、以下各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是:A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单参考答案：C第22题、以下情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是:A.采纳确定式函证B.相关内部掌握有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好参考答案：B第23题、审计人员在审查应收账款的可收回金额时应实行的审计程序是:A.编制应收账款明细表B.运算并分析应收付款周转率C.编制应收账款账龄分析表D.抽取部分销售业务并追查至相关原始凭证参考答案：C第24题、在选购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是:A.订购单B.验收单C.请购单D.付款凭单参考答案：C第25题、在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立。可以防止:A.不合格产品入库B.生产方案不合理C.算改会计记录D.多领材料参考答案：A第26题、以下各项中。属于对产品成本实质性审查的是:.A.审查有关凭证是香经过适当审批B.运用分析方法检查产品成本的总体合理性C.审查生产通知单等原始凭证是否连续编号D.询问成本治理制度的遵循情形参考答案：B第27题、审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情形，并判定有无反常，其目的是:A.检查应对职工获蘭的总体合理性B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证明工资安排的正确性参考答案：A第28题、审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定。有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为T证明实收资本业务的:A.真实性B.合法性C.效率性D.完整性参考答案：B第29题、以下各项中。审计人员认为不应当记作营业外支出的是:A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务款待费参考答案：D第30题、以下各项中，审计人员认为不属于财务报告揭弊行为的是:A.以虚假发票入账B.滥用会计政策C.误报或隐瞒交易D.对记账错误的会计凭证进行红字冲销参考答案：D多项选择题第31题、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括:A.促进企业财务信息的牢靠性B.为宏观政策的制定供应依据C.监督宏观调控政策的贯彻执行D.促进企业合法经营和提高治理水平E.追踪反馈宏观调控政策的执行成效参考答案：BCE第32题、以下各项中，属于我国国家审计机关权熙的有:A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和惩罚C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料D.要求被审计单位依据规定供应社会审计机构出具的审计报告E.履行审计监督职责时。可以提请公安、监察等机关予以帮助参考答案：ACDE第33题、以下各项中。符合内部审计人员职业道德要求的有:A.诚思地为组织服务B.遵守内部审计准就C.保持合理的职业谨慎D.必要时聘请有关5家帮助审计E.与被审计单位协商出具审计看法参考答案：ABCD第34题、我国国家申计的总目标包括:A.真实性B.公允性C.合法性D.完整性E.效益性参考答案：ACE第35题、依据我国国家审计准就的规定，在审计中发觉重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以实行的应对措施有A.向政府和有关部门报告B.依法实行保全措施C.防止让有关单位和人员事先知晓检查的时间。事项。范畴和方式D.扩大检查范畴，使其能够掩盖重大违法行为可能涉及的领域E.终止审计项目，向被审计单位通报线索情形井交由纪检或公安部门处理参考答案：ABCD第36题、以下有关审计证据质量特点的表述，正确选项:A.审计证据的充分性是指审计证据的数量越多越好B.审计证据的相关性是指审计证据真实。可信C.审计证据的适当性是指审计证据在支持审计结论方面具有相关性和牢掌性D.审计证据的牢靠性受其来源和性质影响，并取决于猖取审计证据具体环境E.审计人员在实施审计过程中，应当连续评判审计证据的适当性和充分性参考答案：CDE第37题、以下各项中。属于内部掌程中“掌握活动”要素的有A.人力资源制度B.对交易和事项的独立检查C.对掌握的日常监督D.实物掌握E.治理当局的理念参考答案：BD第38题、我国效益审计是对被审计单位资源治理和使用的有效性进行检查和评判的话动，其中.“有效性”的含义包括:A.经济性B.效率性C.成效性D.合规性E.充分性参考答案：ABCD第39题、下倒有关运算机审计的表述，正确的有:A.平行模拟法是运用于运算机审计的技术方法之一B.检查。观看等传统审计技术方法不适用母运算机审计C.狭文的运算机审计仅指对运算机产生的电子数据进行的审计D.运算机审计的基本过程与传统审计是一样的E.运算机审计每一阶段的具体内容与传统审计是一样的参考答案：AD第40题、以下各项中。属于国家审计机关编制年度审计项目方案时应作为必选项目的有:A.群众举报的项目B.被审计单位要求进行审计的项目C.法律法规规定每年应当审计的项目D.上级审计机关支配或授权的审计项目E.本级政府行政首长要求审计的项目参考答案：CDE第41题、为了核实营业收入的截止期，审计人员可实施的审计程序有:A.对存货进行监盘B.核对主营业务收入总账和明细账C.运算重婴产品的毛利率井与上期比较D.核对比较有关发票，运单、收据的日期E.审查决算日前后的营业收入记录井核对相关销售发票和发运单参考答案：DE第42题、审计人员在核对被审计单位年来的卖方对账单时，发觉有一批货物。供应商已于年末发出并记账。但被审计单位在年来并未入账。被审计单位可能存在的情形有:A.未收到货物B.少计应对账款C.多计生产成本D.多计应收账款E.少计存款参考答案：ABE第43题、下例各项中，属于对生产与存贷业务循环内部掌握测试的有:A.观看存货报关与盘点职责是否分别B.追踪原材料入库业务各项掌握的执行情形C.运算存货周转率井与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范畴，组织方式等E.对存贷实施等参考答案：ABD第44题、下倒情形中。审计人员判定被审计单位存货可能发生减值的有:A.存货长期闲置B.存货实体已经部分被损坏C.存货的市价大幅度下跌D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响参考答案：ABC第45题、在薪酬业务循环中，依据内部掌握要求，应当相互独立的职责包括:A.考勤记录与审批B.工资结算汇总表的编制与审核C.工资单的编制与审核D.人员调配单的端制与审批E.产量记录和工时记录参考答案：ABCD第46题、以下各项中。属于对应对职工薪酬实质性审查的有:A.审查新酬费用账务处理的正确性B.重新运算工资结算汇总表的正确性C.批阅与薪酬业务有关的制度规定D.抽查工资单是否连续编号E.检查薪酬汇总表是否经过授权申批参考答案：AB第47题、审计人员在审查工资总额真实性时，可采纳的实质性审查程序有:A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数B.观看考勤与工资结算职责是否分别C.审查工资总额各组成项目的真实性D.抽查产量工时记录是否经过审批E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情形参考答案：ACE第48题、以下各项中，违反筹资与投资业务循环内部掌握要求的有:A.企业财务部门制定举债政策及内部批准程序B.企业偿仍债务时，直接依据债务协议执行。无需经过正式的授权审批程序C.盈余公积的提取和使用由股东大会或董事会作出打算D.企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性讨论E.增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施参考答案：ABE第49题、以下关于实收资本审查的表述。正确的有:A.实收资奉业务不适合采纳全面具体的审查方法B.对外币出资的要查明采纳的折算汇率是否适当C.对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D.对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E.关注有无抽速注册资本的情形是实收资本合法性审查的重要内容参考答案：BCDE第50题、以下各项中，属于资产负債表审查内容的有:A.会计原就的遵循情形B.报表编制方法的合规性C.所得税会计处理的正确性D.报表所列主要指标的可信性E.营业外支出的合规性参考答案：ABCD案例分析题案例一资料:2021年3月，某审计组对甲公司2021年度财务收支情形进行了审计:有关销售与收款业务循环审计的情形和资料如下:1)审计人员在对销售与收款业务循环内部掌提调查中明白到:销售人员接到客户订货单井调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同:销贷单、销售发票、发运凭证事先按次序编号使用;该公司很少编制与寄发客户进行对账，对逾期一年以上的货款，由销售人员直接到客户所在地现场对账和收款:2)审计人员对应收账款实行了以下审计程序:(1)抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情形;(2)检查按期编制账龄分析表的情形;(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额:(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准:3)审计人员对应收账款及其坏账进行审查时。发量甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员说明说丁公司已经不存在，经进一步审查，审计人员发现丁公司于2021年12月经有关部门批推变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公可的业务往来。4)审计人员在对有关资料进行对比分析时明白到，甲公司账面反映A.产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平，但2021年生产部门统计报表反映A.产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。要求:依据上述资料，为以下问题从各选答案中选出正确答案。第51题、“资料1"中，违反内部掌握要求的有:A.销售部门负责调查与审批除销信用B.销货单、销售发票、发运凭证事党按次序编号C.根少编制与寄发客户对账单进行对账D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款参考答案：ACD第52题、“资料2”中，属于内部掌握测评程序的有:A.抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情形B.检查是否按期编制账龄分析表C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准参考答案：ABD第53题、“资料3”中，为查明核销丁公司100万元应收账款的事实，审计人员可以实行的审计程序有:A.审查核销坏账的批准文件B.检查坏账预备计提方法的恰当性C.派人到原丁公司进行实地调查D.向原丁公司所在地工商行政治理部门进行调查参考答案：ACD第54题、“资料3”中，甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是:A.少计应收账款B.多计应对账款C.少计营业成本D.多计营业收入参考答案：A第55题、针对“资料4”，审计人员分析可能存在的情形有:A.产品的单位产品原材料消耗量增加B.产品生产过程中的废品数量增加C.产品原材料价格上升D.产品部分产成品没有入账参考答案：ABD案例二资料:2021年4月，某审计组对乙公司2021年度财务收支情形进行了审计;有关固定资产业务审计的情形和资料如下:1)经调查明白，乙公司与固定资产业务相关的部分内部掌握措施如下:(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置方案，经总经理办公会审核同意后报董事会批准;(2)未列入购置方案的固定资产购置由使用部门提出申请，由选购部门负责审批;(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告;(4)固定资产治理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对;2)针对新购固定资产验收掌握措施，审计人员实施了内部掌握测试;3)2021年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发觉，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元;乙公司为增值税一般纳税人:4)审计人员运用分析方法检查乙公司2021年固定资产折旧额计提的总体合理性;5)通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2021年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发觉以下情形:(1)2021年7月购置的生产用设备当年未计提折旧;(2)一台大型设备因2021年已提足折旧，2021年未计提折旧;(3)2021年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧;(4)单独入账的土地未计提折旧;要求：依据上述资料，为以下问题从备选答案中选出正确的答案;第56题、“资料1"中，违反内部掌握要求的是:A.各使用部门编制下一年度固定资产购置方案，经总经理办公会审核同意后报董事会批准B.未列入购置方案的固定资产购置由使用部门提出申请，由选购部门负责审批C.收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告D.固定资产治理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对参考答案：B第57题、“资料2”中，审计人员可实施的内部掌握测试程序有:A.检查新购固定资产是否均出具验收报告B.观看验收部门是否独立于选购部广]和使用部门C.检查验收报告的内容填写是否全面D.挑选部分新购周定资产实物与验收报告进行核对参考答案：ABCD第58题、“资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是:A.200万元B.202万元C.234万元D.236万元参考答案：B第59题、“资料4”中，审计人员可采纳的分析方法有:A.比较当年与以前年度折旧费用B.检查固定资产折旧计提方法是否符合相关规定C.将2021年计提的折旧额除以固定资产原值，并将该比率与前三年的数值进行比较D.将应计提折旧的固定资产总值乘以2021年的折旧率，并将运算结果与2021年计提的折旧额进行比较参考答案：ACD第60题、“资料5”中，审计人员认为乙公司对以下固定资产折旧计提的处理正确的有:A.2021年7月购置的生产用设备当年末计提折旧B.一台大型设备因2021年已提足折旧，2021年未计提折旧C.2021年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧D.单独入账的土地未计提折旧参考答案：BD案例三资料2021年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2021年度财务收支情形进行了审计:有关货币资金业务审计的情形和资料如下:1)审计人员在对货币资金业务相关内部掌握进行调查时明白到:(1)会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核;(2)出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账;(3)出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调剂表;(4)出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票;2)2021年3月12日营业终了，审计人员对库存现金进行了监盘;监盘确认实际库现金为800元;现金日记账反映，2021年1月1日至2021年3月12日，现金收入总额为158000元，现金支出总额为162000元，审计人员审核后确认无误;3)审计人员对该公司银行存款业务实施了