2023CCFA零售业风险管理最佳实践案例

目

录案例

1：财务风险管理体系............................................................................................................1案例

2：采购价格成本监督管理办法............................................................................................3案例

3：化被动为主动，积极配合公司“降本增效”

....................................................................5案例

4：揭开租仓舞弊关系的层层面纱........................................................................................7案例

5：零售企业账款风险内控....................................................................................................9案例

6：通过供应商测评制度优化管理软件供应商..................................................................11案例

7：物联网风控中台化..........................................................................................................16案例

8：用大数据助力公司识别财务多付货款..........................................................................17案例

9：智慧商超数字化风控综合挽损管理系统......................................................................18案例

1：财务风险管理体系第一部分：案例简述财务风险管理是美宜佳在万店零售经营过程中存在的各种风险识别、分析和应对与监控。公司交易频繁、经营形式多样化以及经营场所分散，在经营过程中存在着经营财务风险，财务风险管理体系充分体现了公司合规、保证资金回收、降低经营风险。主要成效：（一）规避合规风险1、根据业务发生支持销售发票自动化开具，规避税务风险。2、业务发生由合同签署完毕触发财务资金流，规避舞弊风险。（二）降低经营风险1、进销业务单据自动生成对账，通过多重单据校对机制，规避对账遗漏风险。2、建立门店信用额体系，降低存货资金回收风险。3、通过

BI数据分析能力，创建各类财务风险监控指标，降低经营坏账率。第二部分：案例详述（一）项目背景介绍美宜佳门店遍布全国各地，已实现万店经营模式。为支撑公司业务的快速发展，如何做到准确对账，货款资金及时回笼，提高商品库存周转率，提升公司盈利能力是财务至关重要的工作。正所谓有收无收在于水,收多收少在于肥。充裕的资金才能为业务保驾护航。（二）实施思路及主要解决方案；1、探讨期：深入了解财务需求，与业务线相结合，研究出操作流程化、自动化的信息化体系，同时结合数据分析能力建立各种财务风险指标监控。12、试验期：挑选广东为试点，对账环节自动生成客户、供应商对账单，进销项票据支持自动化。通过资金回笼率、门店拖欠率、应收款划扣及时率等一些列指标进行过程监控，最终实现财务风险控制。3、磨合期：根据成果评估，过程中不断细化各类操作、风险控制流程、做到指标数据能精准配合业务流程相互相成，进一步加深控制力度，规避风险。4、成熟期：在满足了广东业务的基础上，对全国各省公司推广使用，结合个性化问题，制定了考虑符合各省需要的监控指标，风险控制体系方案适应全国业务发展。（三）主要创新点；1、门店对账自动化、具有多重校对机制；秉承着对账及时、无遗漏的准则，保证精准对账，不多收不少收，打造美宜佳财务结算能力，更好支持美宜佳业务发展。2、票据自动化、无纸化门店线上对账数据、在线下载票据，实现全自动化对账功能。3、建立信用额体系根据门店信用额控制门店商品出货，降低门店坏账风险。4、资金回收风险控制通过风险控制指标监控，做到红色预警机制，早发现早预防。通过系统自动扣划，客户主动补扣多种收款机制降低门店拖欠率，目前门店拖欠率不到0.2%。2案例

2：采购价格成本监督管理办法一、项目背景广东省嘉荣超市有限公司成立于

1992

年，主营连锁大卖场，兼营社区生活超市、购物中心、专业百货店等，现已发展成为跨区域、多业态现代化零售企业，连续多年蝉联“中国连锁百强”，旗下拥有门店一百余家。供应链采购工作作为嘉荣零售产业的核心业务，为有效降低采购成本，实现整体经营目标达成，嘉荣风控团队针对采购成本控制方面建立《价格成本监督管理办法》，具体内容如下：二、项目管理为构建嘉荣超市采购业务成本/价格管理与监督体系，降低商品、耗材、原料、自用品等采购成本，增强企业竞争力，风控管理部负责对《成本/价格监督管理实施办法》统筹与制定，对采购业务价格成本合理性，价格市调监督考核机制执行监督与复盘，以达到采购价格得到合理保证的目标。三、风险管理举措1、采购业务环节1.1供应商档案管理：完善供应商资质审核程序与标准，建立供应商管理考核与退出机制，制定供应商服务能力方面衡量指标与评级规则，定期动态评价与考核运用，并纳入合同条款。针对采购交易过程建立信息化流程。1.2价格保障条款：完善采购合同条款价格保障机制落实与实施，签订补充协议明确供应商供货价格高于市场水平我方质证的依据与标准，完成质证后供货价的调整与违约责任的追究。1.3采购流程信息化：采购交易场景过程建立信息化流程，交易凭证形成信息化记录（采购业务渠道、询价比价、交易内容与支付凭证等）。1.4供应商报价管理：公司搭建报价平台，要求供应商通过统一平台发送报价信3息，需注明报价有效期并盖章确认，采购定期分析市场价格，市调人员对询比价结果真实、合理性进行复核、监督。1.5、品质验收标准：建立完善《商品收货标准卡》，遵循商品收货标准为原则，采购及品控纳入工作考核管理。2、物价市调监督环节2.1市调人员职责和目标：定期市调，提供基准参数，并和采购比价，通过比价处理强化成本和助力门店竞争。2.2市调线上流程建立：从制定市调计划－下发市调任务－市调信息记录－市调商品入库－提报市调结果，通过在线管理对市调人员的工作形成追踪闭环。2.3市调结果应用：建立市调结果处理流程，针对合同供应商当前进价高于市调进价的系统设置自动调整补差，价格策略组按周期推送价格分析报告运用于采购履职及供应商履约考核评估。2.4价格管控激励机制：供应链公司制定价格指数和成本贡献的管理维度指标，建立市调人员轮岗机制，对采购岗位和市调岗位形成奖优罚劣机制。3、风控监督环节3.1常规监审：风控人员对采购/市调工作记录、考核机制执行每月抽查，评估业务开展能否达到预期。3.2专项调查：对采购业务开展过程的异常问题（如价格、品质、业务连续性等）采购成本价格开展专项调查、问责。3.3总结复盘：采购环节、市调监督环节存在风险问题持续优化，升级风险管控措施，对各链条价格成本管理水平进行评价。四、项目价值通过《采购价格/成本管理监督办法》实施具体细则宣贯、培训、推进，构建有效的采购业务风险监督机制，降低采购价格/成本，创造更高的收益。4案例

3：化被动为主动，积极配合公司“降本增效”一、案例创新的背景及实施过程背景信息：陈某。系红星集团下属某商场商管部经理，入职红星已超过十年，曾在多个商场任职。2022

年

5

月，该商场所属营发中心在日常工作中发现，陈某存在克扣下属奖金的行为。于是营发中心自行进行了调查。调查发现，陈某虽然存在违规收取下属奖金的现象，但金额不高，且大部分用于部门活动，故营发中心酌情对其处以降职降薪的处罚。谁知，陈某不但不反省自己的错误，还拒不在处罚文件上签字。即使营发中心将其停职，要求其每日签到学习，陈某也拒不悔改，甚至在商场商户中传播虚假信息，影响了商场的稳定经营。在此期间，营发中心也接到了集团的降本增效任务，于是陈某被列入考虑降本增效的名单。但陈某不配合的态度让相关工作很难开展。陈某甚至扬言，要求红星给予她巨额赔偿。且经咨询律师，按照当时的证据材料，的确难以辞退陈某。如强行辞退，可能面临重大劳动风险。在此情况下，营发中心向集团监察部求助。监察部接案后，首先对陈某的工作情况和个人情况进行了调查，并走访了陈某的周边同事和相关商户。在掌握其平日不严于律己，经常与商户大吃大喝等情况后，监察部决定约谈陈某。第一步，监察部给陈某正式下发了协助调查通知，并加盖了部门章。要求其在指定的时间前往集团进行调查。这份通知直接打击了陈某的嚣张气焰，给接下来调查工作的开展打下了好的基5础。在陈某到集团接受调查后，调查人员先复盘了她克扣下属奖金的事情，再次指出了她的错误，要求她深刻反省，再度巩固了调查人员心理上的优势。接下来，调查人员抛出了前期调查中掌握的陈某与商户大吃大喝的问题，并准确指出了涉及哪几家商户。陈某对调查人员能掌握这么细节的信息很惊讶，心里防线逐渐崩溃。在打好良好的基础后，调查人员突然发问：春节期间有没有接受过商户的礼金。心理防线崩溃的陈某立即承认，曾经收受一家商户的春节红包。调查人员趁热打铁，立即查看了陈某的交易记录。在查看交易记录的过程中，调查人员一人稳住陈某，一人联系营发中心熟悉情况的人员，怀疑有问题的信息实时排查。终于发现了陈某经常和多家商户打牌赌博。至此，陈某的心理防线已全面崩溃。调查人员又进行了引导。终于陈某主动写了离职申请，并退回了相应款项。通过努力，重大的劳动法律风险被成功化解。二、案例创新成果/价值1、体现出在公司内部树立监察部门权威的重要性。在关键案件中，监察部门对于员工的威慑力远超业务部门或人资部门。很可能是打破僵局的“钥匙”。2、在“堵漏增效”大环境下，为相关企业提供了解决问题的思路。对于平时作风不端，不配合公司政策的员工，可以尝试由监察部门介入，可能取得出人意料的成果。3、在调查过程中，对不同的对象，要采用不同的心理攻势。此案中，调查人员逐步给到的压力，造成陈某心理防线的逐渐崩溃，是调查成功的关键所在。6案例

4：揭开租仓舞弊关系的层层面纱一、案例创新的背景及实施过程前置仓是生鲜电商企业实现最后一公里送达的关键节点，前置仓在不同城市实现地理布局，数量多，分散广，租赁价格差异较大，涉及的水、电、物业管理等收费标准也不尽相同。由于总计支出金额重大，链路冗长，是企业成本管理的重点。同时，由于地区分散、租赁市场信息不对称，缺少抓手，偶有零星投诉，在调查取证上困难重重，难以查实。选址与租赁成为舞弊调查中的盲区，存在着层层障碍。通观行业间，在此方面的相关案件也非常少，没有历史案件可借鉴。为锁定有效信息，调查人员在初期投入大量人力与时间，在公司内整合所有纸质及线上的前置仓租赁合同，包括当前合同与历史合同，对于合同信息内容进行全面匹配。通过对内部人员的关联关系与租赁合同涉及的所有相对人进行关系匹配；通过对实际租赁场所、位置、单价、水电费、租金、面积进行有效分析；通过对市场上各中介机构的数据参考，与线下走访调研，整合对比市场定价区间。在以上多个数据的基础上，建立多维度的关系图谱，通过图谱识别风险点位，对风险点位涉及的风险人员进行重点排模。在对数据与关系的抽丝剥茧，最终发现租赁环节的多人多地多场景舞弊行为，包括但不仅限于以下：7⚫

利用部门信息不对称的机会，与同事、前同事、朋友、家属、同村人员等人员“合作”，提前低价租赁目标选址，再利用职务之便，以二房东的身份，高价转租，获取不当利益。⚫

利用职务之便，与房东洽谈时，借抬高租金之名，从房东处收取差价，获取不当利益。⚫

利用职务之便，与房东洽谈时，以长期合同或高押金等条件为由，直接索取一定比例或一定金额的“好处费”，收受不当利益。经过调查人员最终调查，公司每年因此而发生的直接损失金额上千万，间接损失更高不可计数。经过深入调查，4名主要人员因涉嫌职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪被警方依法移送检察机关，多人因违规或管理失职被解除劳动合同，该部门内

70%以上员工及管理层被汰换。二、案例创新成果/价值1.4名主要人员因涉嫌职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪被警方依法移送检察机关；多人因违规或管理失职被解除劳动合同，该部门内

70%以上员工及管理层被汰换。2.

公司展开内部的深度复盘，进一步完善内部控制机制，创建内控部门，搭建租赁管理系统，实现流程线上化，数据线上化，以解决信息不对称、流程缺失、监管缺失的问题。3.

该案件有力的打击了内部人员的舞弊行为，在公司内树立了警示，将舞弊与风险防范意识渗透到了公司文化中，并在行业间提供了可借鉴可参考的首例案件。8案例

5：零售企业账款风险内控一、案例创新的背景及实施过程后疫情时代，消费格局经历深刻调整，企业创新步伐加快，新商业模式崛起，给企业内控带来了新的挑战。我部在常态化风险监督的同时，加强对重点业务

O2O、供应商账款结算等管理薄弱环节的监督力度，形成更为有效的审计全覆盖。2022年度，我部通过创新审计工具，根据应收账款结算漏收的特征，将问题的表征转化为特定的数据特征，构建了审计分析模型以及偏离的合理值。对卜蜂莲花与供应商合作账款数据链进行梳理，明确应收账款的计算逻辑，形成风控数据模型。通过数据模型比较分析法：将目标供应商账款结算应收数据与既定标准系统数据导入预设的数据模型，得到偏离值，以获取审计结果。二、案例创新成果/价值1.

在供应商账款结算审计模型构建、且验算成功后，我部将该风控数据模型放置内审监控系统做固定频次风险监督，推动了审计业务与信息化技术融合，利用大数据审计，完成项目的数据分析工作，提升审计效能。实现审计成果综合利用，实现普标性、苗头性问题分析研究。2.

运用以上创新审计工具，发现并挽回卜蜂莲花业务账款漏收金额

137.9万元。其中

D&A供应商收款涉及金额

60.9万元，O2O平台收款涉及金额

77万元。3.

立足财务收支真实合法效益审计这一主责主业，推动财务管理提质增效，充分发挥内部审计的作用。以内部审计推动公司风险整改责任，推动公司各部门规范条线管理，健全风险防范长效机。9内控监控系统-供应商教款单未收报表合作服务平台系统-供应商账款结算10案例

6：通过供应商测评制度优化管理软件供应商一、案例创新的背景及实施过程近年来，新零售作为近年融合线上和线下消费的全新消费模式，已成为当前零售业转型的必然趋势。在疫情的冲击之下，从战略到运营的各个环节，企业急需快速响应市场消费变化。其中，信息化项目建设也同样经受考验。在过去几年里，来酷科技从智慧零售向新零售转型的过程中，IT部门承接的信息化项目需求日益增多，复杂度不断提高，各软件供应商管理的难度增大。本案例以每季度开展的供应商测评为抓手，从

2022年

5月开始，建立供应商储备池，树立供应商考核标准，发布供应商测评问卷，通过多层面的用户反馈，快速识别供应商各项服务状态，从而对供应商达到监控、风险防范、优化提升等目的。图

1-1供应商测评管理制度11图

1-2问卷参与人员图

1-3问卷形式及构成图

1-4问卷评分详情12图

1-5

问卷平均分数图

1-6

供应商状态及储备池更新二、案例创新成果/价值1.快速掌握信息，规范供应商管理：帮助

IT部门快速了解各软件供应商服务状态，让供应商池从储备到优化，使他们更加规范化、标准化；2.尽早识别问题，降低纠偏成本：通过测评问卷发布和收集，排查出表现欠佳的供应商，进而与供应商深入沟通，讨论纠正或优化方案，及时给予干预，降低纠偏成本；3.防范消极风险，提升用户体验：13周期性给予各业务部门人员（各软件用户）评价通道，防范供应商因长时间合作而导致服务懈怠等风险，从而提升供应商服务水平，提升用户体验。示例：通过

22年

8月开展的供应商测评，识别到

JY（代称）供应商低于

80分，处于待整改状态。经过

IT部门负责该系统的接口人与该供应商进行深入沟通，了解问题并讨论整改方向，同时在

IT部门内部供应商池进行供应商储备更新。图

2-122年

8月软件供应商测评结论汇总图

2-222年

8月软件供应商测评汇总邮件14时隔三个月，在再次发起的供应商测评问卷反馈中，该供应商的总体成绩较上一次提高近

10分，可见供应商测评制度建立及实践的作用。图

2-322年软件供应商测评结论汇总15案例

7：物联网风控中台化一、案例创新的背景及实施过程疫情环境下基于门店人员缩编整合，多场景的点位及巡检都需要人工执行，（如巡更打点签到、安全门被开启、重点区域人员入侵，重点部位时段布撤防、人员离岗监测、加工间灶台重点部位高温及明火监测、出入口人员核酸监测）通过平台整合贯通，发挥效率最大化。总部设立风控中台，中台值班人员通过平台监督联网设备状态结合现场监控对于异常状况进行预警跟进，达到人效优化。二、案例创新成果/价值制定巡更计划，云数据上传，一键导出巡检结果，跟进反馈。安全门推门触发监控摄像机录制现场片段通过公众号推送相关指定人员进行预警。加工间灶台等高温高危重点区域通过摄像机监控人员离岗状态（人走炉灭，防止干烧引起火灾）画面静止时长超时且温度侦测达到上限即触发本地报警并同步预警到总部防控中台。16案例

8：用大数据助力公司识别财务多付货款一、案例创新的背景及实施过程2020年至

2021年期间公司高速发展，多个系统进行迭代更新，相关财务人员岗位异动，数据准确性存疑。故，2022年

2月，内控中心主导、科技中心技术支持启动专项调查项目，进行财务风险情景绘制和系统建模，对公司

1500多个供应商往来财务数据进行重新梳理，通过业务过程数字化应用追溯，将未统一的订单、收货、对账、应付、预付、实付等节点给予建模计算，呈现出的异常数据指向到具体的供应商和操作人员，通过面谈不同操作节点的财务人员及对应供应商，成功追回

2020年多付货款

278万余元，并对相关人员及供应商进行相关处理。二、案例创新成果/价值1、通过业务过程数字化应用，杜绝潜在的风险；2、对于高风险业务定期自动发送预警数据监控给相关部门；3、相关数据共享给关联部门，后续类似事件可及时发现、跟进处理4、针对类似案件，将进一步扩大内控不同业务类别数字化应用，形成整体的预警机制，降低公司的运风险17案例

9：智慧商超数字化风控综合挽损管理系统超市商品丢失，一直是困扰超市正常生产经营的重要原因，不断拉升超市的各项成本；为解决这一问题，通常办法是采购