集团财务部架构设计方案

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集团财务架构设计方案2021/5/91目录1,财务部组织架构图2,资金部的设立3,综合财务部的设立4,融资部5,内部调拨2021/5/92集团财务部组织架构1.1,下属企业财务部门的设立全部由集团财务部统一决定.1.2,集团所有财务人员由集团财务部派驻、管理、垂直管理.1.3,财务方面的制度由集团财务部统一制定、执行.1.4,资金由集团财务部统一管理.下属企业的款项支付都是通过集团结算网络统一支付,下属企业的主要销售款项也集中存放在集团资金中心.1.5,各分公司及办事处独立核算,自负盈亏.通过资金部办理内部结算.2021/5/931.6,集团财务部组织架构图财务总监财务经理资金部综合财务部投融部企业管理部财务主管集团总帐帐户管理货币资金收讫货币资金支付管理员会计财务财务财务财务财务财务财务基地2021/5/94资金部的设立为加强集团公司资金管理,提高资金的使用收益和效率,集团财务资金部负责整个集团公司资金管理,负责资金计划、使用调度和对资金的安全负责.资金部负责组织、协调作用,并成为企业和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心.集团财务资金部将集团公司及下属公司的资金进行集中管理,统一调剂、融通运用.通过吸纳企业下属各单位闲散资金,调剂余缺,减少资金占用,活化与加速资金周转速度,提高资金使用效率、效益的一种管理模式.2021/5/95资金部的设立资金部的一般模式:集中统一管理集团成员单位的资金,统一对外融资和纳税;集团成员单位有偿使用流动资金,通过资金部办理内部结算业务.资金部的主要工作:(一)集中管理各分公司及办事处的现金收入.(二)统一拨付各分公司及办事处摁业务所需要的货币资金,监控货币资金的使用方向.(三)统一对外筹资,确保整个集团和企业的资金需要.(四)办理各公司之间的往来结算.(五)实施财务控制.2021/5/96资金部的设立2.1集团及下属公司"资金收支计划"建立:为了便于集团财务资金部掌握资金收支盈余情况,集团公司及下属企业财务部门组织公司各部门按周、月、季、年编制"资金收支计划"表,"资金收支计划"经公司总经理或分管副总裁审批后,交集团资金部.集团资金部汇总集团及下属单位"资金收支计划"表,根据汇总资金计划,确定月、季、年资金融资方案,对月份、季度、年度融资方案交财务总监及集团总裁审批.2.2资金的管理办法:(1)现金和银行存款日记帐:是记录资金收付状况的法定账册,财务部依据<企业会计制度>的要求建立电子的现金日记账和银行存款日记帐.(2)资金计划和调配:由财务部负责组织各部门编制资资金使用计划,该表由财务部汇总后呈报总经理或下属企业负责人,由总经理和下属企业负责人组织有关部门进行资金计划的评审工作.在资金评审决定后,财务部按照评审指标进行资金的收支活动(在使用资金时,原则上不得超出其评审范围和标准).(3)资金支付授权:公司仅对总经理及下属企业负责人赋予资金批付的权利.总经理和下属企业负责人在授权代理人资金支付权时,应有明确的授权书或做明确的公告.2021/5/97资金部的设立2.3资金的管理过程:是指资金在收取环节和在支付环节的控制.2.3.1资金在收取环节的管理:(一)收取前的管理:职责:(1)资本金的筹集:由董事会负责.(2)销售货款的收回:由下属企业销售部负责.(3)借入或贷款的收取:由财务部负责.(4)其他应收款项的催缴:由财务部责令相关部门或人员收取.(二)收取后的管理:职责:(1)达帐资金的确认由财务部负责.(2)收取的资金送达银行或自行保管由财务部负责.(3)资金收取后告知相关方面(总经理/下属企业负责人/资金主管/财务经理/财务总监)由财务部负责.2021/5/98资金部的设立2.3.2资金在支付环节的控制:(一)支付前的管理:(1)资金部门及其资金支付的范围的确定:(第一季先试编,以后会出相关<资金计划管理制度>.(2)资金支付中使用的单据:(若使用OA,资金支付单按OA)(二)支付中的授权与管理:(1)授权A,固定资产:1万元以下由下属公司总经理审批;1(含)-5万以下由集团总经理审批;超过5万(含)由执行董事或董事长审批.B,采购及费用类:1万元以下由下属公司副总审批;1(含)-5万元以下由下属公司总经理审批;5(含)-10万元以下由集团总经理审批;10万(含)元以上由执行董事或董事长审批.报销流程图2021/5/99

分公司及办事处业务经办人资金部的设立

分公司及办事处部门负责人分公司及办事处会计审核分公司及办事处副总(额度授权)10000元以下分公司及办事处总经理(额度授权)1(含)-5万以下集团财务总监(额度授权)000-000集团总经理(额度授权)5(含)-10万以下执行董事或董事长(额度授权)10万(含)以上资金部主管或经理出纳付款2021/5/910资金部的设立流程图说明:(2)经办人提出申请:既是经办人也是当事人.(3)部门负责人为审核责任人:确保该业务的真实性(无欺骗行为)、合法性(无经济违法行为)、合规性(票款及业务的一致性和对应性)以及认同业务已经完成且符合要求.(4)会计初审:A,对于符合资金预算且该项资金所对应的款项已收回或此笔资金在预算和计划内的予以确认,对于不符合资金预算或资金调配未完成的资金支出予以退回给经办人.B,审核票据情况.(B-1)发票类(包括:发票及财政收据):审核业务行为与发票内容是否一致;发票金额与财务账款是否有关联;对于审核通过的予以签字.未通过的予以退回.(B-2)收据类(包括:收据及白条等):报销类业务的原始凭据,原则上不得使用收据类票据作为报账的原始依据.但是对于公司行政部门发生的零星支出(如配钥匙/修理物品等)单票在50元且月累计200元之内(含)可以使用收据类票据作为原始单据.财务部门在对是收据类的报销业务一律计入"营业外支出".2021/5/911资金部的设立C,财务初审责任:按照<会计法>、<支付结算法律制度>、<会计基础规范条例>和公司的要求,对资金支付中的绝对事项予以复核,对疑点作出提示或责令补齐手续及资料.(5)总经理或地方负责人决批:A,总经理或分公司总经理决批的内容:最终决定此笔款项的支出与否,决定支出的资金签字确认即可放款.B,批决的责任:总经理及分公司总经理是资金批付的决定人,将承担因管理失控、判定失误等原因而形成的资金损失.(三)支付后的管理:(1)财务部原则上不对公司以外的单位和个人办理支款业务,所有支款业务均由本公司的相关部门到财务部办理.(2)财务部已经出票的"现金/支票/汇票",送达给供应商/外协单位/提供服务的单位或个人的,由支款部门负责.(3)对于汇兑结算方式的付款工作应由相关部门提出后,再由财务部门负责到银行办理.2021/5/912资金部的设立2.3.3资金支付相关单据的使用:(一)资金在使用中分为:借款、报(销)帐、付款.1,借款:是指需求者在为公司采购、出差、办事前先向公司借取款项的行为.如:出差前预借、办事前预借、备用金借款.2,报(销)帐:指为公司采购后、出差后、办事后持发票或相关票据请求公司冲帐结算或个人垫付款项报销的行为.如:出差后报销差旅、采购后结算、办事后报销相关费用等.(二)需要提交的单据:1,借款时应附的单据:<资金付款单>+<合同或协议>、出差申请、事项说明.2,报销时应附的单据:A,采购行为的:<资金付款单>+<发票>及入库单或签收单.B,出差行为的:<资金付款单>+<差旅报销单>.C,办事行为的:<资金付款单>+<发票>、<合同或协议>、事项说明.3,付款时应附的单据:<资金申请单>+原<合同或协议>复印件、对帐说明.2021/5/913资金部的设立2.3.4资金的稽核:(一)原则上资金要日清月结.(二)每月财务结帐后由出纳和会计盘点现金,并出具<现金盘点表>,由资金主管复核.(三)出纳每月向银行获取银行对账单并与企业银行日记帐核对后,编制"银行余额调节表",并交于资金主管复核.复核人对于超过3个月的未达帐项必须查明原因并拿出处理意见.2021/5/914资金部的设立2.3.5银行帐户的管理:(一)严格银行账户开立程序.所有银行账户的开设应符合经营发展需要,不得随意开设,不得违反规定开立和使用银行账户.明确规定银行账户开户条件、开户申请审批及办理程序,所有银行账户开立应由财务部门办理,填写银行开户申请,并经过公司高层审批(一般应由董事长或总经理审批),审批程序应留下书面痕迹并存档.(二)财务部门应对已开设未使用或长期不使用的账户及时作出销户处理.银行账户销户按规定操作,经过适当授权并正确反映在会计记录中.销户的银行存款应转入正在使用的银行账户中,并对存销户凭证及时编制会计记录入账.2021/5/915资金部的设立对已销户的银行账户,应在办理销户后一个月再由经办人员以外的财务人员向银行核实销户情况,确保销户已得到执行.(三)做好银行账户开户/销户情况记录.对开立银行账户进行的关键在于把好审批关,有些单位在多家银行开设账户,多达十多个甚至十个,长期不对账不清理,不但资金不能充分利用造成资金的闲置和浪费,也使资金管理存在重大的漏洞.根据利益相关原则,银行账户开立的批准不应授予单独某一人,应采取集体决策的方式,由单位财务等部门提出申请,领导集体研究审批,开户根据企业业务规模大小和繁简,在娄量上从紧控制.2021/5/916资金部的设立(四)银行存款账户核对的控制.为了及时准确掌握银行存款的实际金额,防止银行存款账目发生差错和舞弊行为,在根据不相容职务相分离原则下,设置岗位职责和人员分工的前提下,单位应定期核对账目.主要包括:1,账证核对.2,账账核对.3,账单核对.4,加强企业内审与稽核.2021/5/917资金部的设立2.3.6筹资理财.由于资金的集中管理,提升了整个集团公司的经济实力和财务指标.集团公司可以根据公司生产经营实际情况及项目计划审核各下属公司融资需求,避免盲目融资,占用公司授信额度,减少不必要的浪费.对公司闲置资金过多的情况下,在严格保证本金100%安全不亏损的同时,保持最充足的流动性能迅速变现,制定不同的理财方案.2.3.7资金报告制度.每月对上月资金收支执行情况进行分析,将相关分析交于分管领导.2021/5/918资金部的设立主要分析如下:1,根据审批的资金收支计划,对实际执行情况进行分析;2,对资金使用效率和效益进行分析;3,对本月融资计划与实际融资情况(包括融资成本)进行分析;4,对下月资金利用方面的及融资方面的主要安排.备注:<资金需求表>、<收入计划表>、<用款计划表>、<资金计划执行表>等,参考集团财务管理制度表格样版.2021/5/919综合财务部的设立综合财务部是除资金管理外,涉及总帐会计、税务会计、成本会计、预算会计及应收应付会计等进行帐务处理的工作的部门.3.1综合财务部根据目前实际财务工作情况分为两部分.3.1.1第一部分为企业管理部的财务管理,由王文辉主导,管理鼎丰隆、中恒汇科、鼎丰新众及大名生产基地的财务人员工作安排、帐务处理、督促预算编制、报表出具等事宜.3.1.2第二部分为集团帐、资产管理部、华南/华东办事处处帐务处理报表出具等暂时集团总帐会计处理.3.1.3综合财务部的帐务处理要符合<会计法>、<会计基础规范条例>、<票据法律制度>、<税收票证管理>和公司的要求.2021/5/920综合财务部的设立3.2综合财务部应按月编制会计报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以、附注及财务情况说明书,并按规定对外报送.财务报表要求做到:及时性、规范性、完整性、准确性.3.2.1分公司及各办事处在编制报表之前应准备以下资料.(一)向集团公司提供的财务报表.(二)采用的与集团公司不一致的会计政策及其影响金额.(三)与集团公司不一致的会计期间的说明.(四)与集团公司及其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料.(五)所有者权益变动的有关资料.2021/5/921综合财务部的设立3.2.2财务报表提供的具体事宜.(一)集团下属各公司需在每月9号17:30前将当月需提供财务报表发送到指定邮箱.(二)集团公司财务部负责收集、审核下属公司会计报表,并将部门负责人进行审核过的报表于每月15日前整理完毕,交由集团公司领导审阅.(三)下属公司报送集团公司的会计报表需经由下属公司财务部会计审核,