技能认证财政税收中级考试(习题卷5)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.《中华人民共和国行政处罚法》开始实施的时间是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[单选题]2.()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A)主管税务人员B)税务所长C)省财政局局长D)县以上税务局(分局)局长答案:D解析:本题考查纳税检查的范围。县以上税务局(分局)局长批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。选项ABC均为干扰混淆选项，不符合题意。[单选题]3.我国自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申报。A)流转税，所得税B)所得税，财产税C)财产税，行为税D)流转税、行为税答案:C解析:本题考查纳税申报。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定，自2021年6月1日起，全面推行财产和行为税合并申报，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用?财产和行为税纳税申报表?。自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。[单选题]4.当前，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的基尼系数来显示公平分配的程度。一般认为,基尼系数的合理区间为()。A)0.1～0.2B)0.3～0.4C)0.5～0.6D)0.7～0.8答案:B解析:本题考查财政收入分配职能。当前，各国几乎公认采取由洛伦茨曲线计算的基尼系数来显示公平分配的程度。一般认为,基尼系数处于0.3~0.4之间为合理区间。[单选题]5.关于我国财政政策的说法，错误的是（）。A)在2015年宏观经济减速增长的特殊时期，国家提出了供给侧改革的重要思路B)去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板是我国2016年的五大任务C)2017年，我国实施的是积极的财政政策和积极的货币政策D)为应对东南亚金融危机的影响．我国实行的是积极的财政政策和适度宽松的货币政策答案:C解析:本题考查我国财政政策的实践。选项C错误，2017年，我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。[单选题]6.一般来说，造成通货膨胀的重要原因是()。A)连年的财政赤字B)累积的财政结余C)持续的财政紧缩D)阶段性的货币紧缩答案:A解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来说，连年的政府财政赤字通常是造成通货膨胀的重要原因。[单选题]7.我国第一部个人所得税条例颁布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年答案:A解析:[单选题]8.在发达国家中，（）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收答案:B解析:本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。[单选题]9.下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A)基金会B)有限合伙企业C)非企业单位D)社会团体答案:B解析:企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此B选项有限合伙企业不属于企业所得税纳税人。[单选题]10.全国财税大检查属于A)专项检查B)集中性检查C)重点检查D)日常检查答案:B解析:[单选题]11.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。（6）税金及附加28．03万元。（7）上年广告费超支20万元。企业本年可扣除财务费用（）万元。A)50B)40C)30D)20答案:B解析:本题考查企业所得税的税前扣除。资本化的利息通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）。[单选题]12.（）它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。A)无条件转移支付B)有条件转移支付C)横向转移支付D)纵向转移支付答案:B解析:本题考查政府间转移支付的种类。有条件转移支付是指一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条件的政府间转移支付形式，它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。[单选题]13.在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为（）。A)平价政策B)负荷定价法C)平均成本定价法D)二部定价法答案:B解析:本题考查公共定价法的类型。在公共定价法中，电力、燃气、电话等行业按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法为负荷定价法，故B项正确。平价政策不属于公共定价法，属于?公共劳务?收费法，故A项错误；平均成本定价法是指在保持提供公共物品的企业和事业单位对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的竞价方式，故C项错误；二部定价法是指定价体系由两种要素组成：与使用量无关的按月或按年支付的?基本费?；按使用量支付的?从量费：，故D项错误。[单选题]14.企业发生的公益性捐献支出，不超过()的部分，当期准予扣除。A)年度营业收入12%B)年度会计利润总额12%C)年度利润净额15%D)年度销售收入15%答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。企业发生的公益性捐献支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]15.我国国有资本经营预算的目标是()。A)国有资产的盈利B)国有资产的宏观运营C)国有资产的微观运营D)国有资产的经营效率答案:B解析:本题考查国有资本经营预算。我国国有资本经营预算以国有资产的宏观运营为目标，反映国家作为资产所有者代表与国有企业之间的收益分配和再投资关系。[单选题]16.某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额是（）万元。A)305B)275C)200D)245答案:D解析:本题考查企业所得税的税前扣除。基本社会保险费准予扣除，即150万元可以扣除。补充养老保险、补充医疗保险分别在不超过职工工资总额5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50（万元），即可以扣除的补充养老保险为50万元，可以扣除的补充医疗保险为45万元。商业保险费禁止税前扣除，即30万元不可扣除。故准予扣除数额=150＋50＋45＝245（万元）[单选题]17.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。A国分支机构在我国应补缴企业所得税（）万元。A)0B)5C)70D)75答案:B解析:本题考查企业所得税的源泉扣缴。在A国的分支机构在境外实际缴纳税额=200×20％+100×30％=70（万元）。境外所得的税收抵免限额=300×25％=75（万元）。75>70，因此，只能抵免70万元。设在A国的分支机构的所得在我国应补缴企业所得税额=75-70=5（万元）。[单选题]18.分税制的核心问题是A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:[单选题]19.公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是（）。A)按期分次支付法B)到期一次支付法C)抽签支付法D)调换支付法答案:B解析:本题考查公债的付息方式。到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。[单选题]20.财政收入实际增长是指()。A)财政收入增长率高于物价上涨率B)财政收入增长率低于物价上涨率C)财政收入增长率等于物价上涨率D)财政收入增长率高于GDP增长率答案:A解析:[单选题]21.经济学家马斯格雷夫和罗斯托在解释财政支出增长的原因时，提出的理论是（）。A)政府活动扩张法则B)经济发展阶段论C)公共收入增长导致论D)非均衡增长模型答案:B解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托提出的是?经济发展阶段论?。[单选题]22.财政资源配置的主体是（）。A)政府B)市场C)国有企业D)计划答案:A解析:本题考查财政的资源配置职能。财政资源配置的主体是政府，所以也称为政府资源配置。[单选题]23.关于政府预算政策的说法，错误的是（）A)亚当斯密主张力求保持年度预算收支的平衡B)勒纳提出的是功能财政预算政策C)巴斯坦布尔主张将财政支出、税收等作为调节经济的重要工具D)阿尔文汉森主张周期平衡预算政策答案:C解析:本题考查政府预算的政策。选项C错误：巴斯坦布尔提倡健全财政政策，主张尽量节减政府支出，力求保持年度预算收支的平衡，并以此作为衡量财政是否健全的标志。[单选题]24.下列说法正确的是()。A)物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标B)充分就业是实现百分之百的就业C)应通过税收及建立社会保障制度来实现共同富裕的目标D)为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动答案:A解析:本题考查财政政策的目标。A选项：物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标，正确。B选项：这里的?充分?就业，并不意味着就业人口的100%的就业，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，错误。C选项：应通过税收及建立社会保障制度来实现收入合理分配的目标，错误。D选项：在市场经济条件下，政府应通过财政政策和货币政策来避免通货膨胀，错误。[单选题]25.关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是()。A)增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字B)对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字C)向中央银行透支对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法D)以发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。选项A错误，对于财政部门主动减收增支所形成的赤字，增收减支法显然是不能用的。[单选题]26.主张国家干预经济活动的新古典学派经济学家是A)凯恩斯B)萨伊C)弗里德曼D)皮古答案:D解析:[单选题]27.?公共劳务?收费法和?成本一效益?分析法以及最低费用选择法的区别在于（）。A)?公共劳务?收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对?公共劳务?有效地、节约地使用B)?公共劳务?收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大C)?公共劳务?收费法是对财政支出备选方案的选择D)?公共劳务?收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。?公共劳务?收费法和?成本一效益?分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对?公共劳务?有效地、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。[单选题]28.征税成本居各种税之首的是A)增值税B)所得税C)消费税D)关税答案:B解析:[单选题]29.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A)经常预算B)资本预算C)投入预算D)绩效预算答案:D解析:本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，?绩效预算是这样一种预算，它提交所需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情况的定量数据?。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也就是更加重视公众利益和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。[单选题]30.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行（）。A)收大于支的结余政策B)支大于收的赤字政策C)收支相等的平衡政策D)全面扩张政策答案:A解析:当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。一般而言在市场经济条件下由于受各种复杂因素的影响，市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。[单选题]31.将政府全部财政收支编入一个总预算中，形成一个收支项目安排对照表的预算是（）。A)零基预算B)绩效预算C)单式预算D)复式预算答案:C解析:本题考查政府预算编制模式。单式预算是将政府全部财政收入和支出汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表，而不区分各项收支性质的预算组织形式。[单选题]32.国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过()。A)5年B)10年C)15年D)20年答案:B解析:本题考查企业所得税的计税依据。国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。[单选题]33.应纳增值税的企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A)承租人或承包人B)企业C)出租人D)机关团体答案:A解析:本题考查增值税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税纳税人。[单选题]34.税收制度的构成要素中；()是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。A)纳税人B)税率C)征税对象D)纳税环节答案:B解析:本题考查税制要素。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故B项正确；ACD项与本题无关，为干扰项；[单选题]35.根据个人所得税相关法律法规的规定，无须办理2021年度汇算的情形不包括下列()。A)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D)纳税人从两处以上取得综合所得且所得超过12万元的答案:D解析:本题考查个人所得税的征收管理。无须办理2021年度汇算的情形：(1)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的。(2)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。(3)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。[单选题]36.关于购买性支出的说法，正确的是（）。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)购买性支出直接影响就业C)购买性支出间接影响生产D)购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的答案:B解析:本题考查财政支出的经济影响。购买性支出直接影响社会的生产和就业，对国民收入分配的影响是间接的。购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。[单选题]37.我国的财政补贴始于A)1951年B)1952年C)1953年D)1954年答案:C解析:[单选题]38.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。A)财政支出在社会再生产中的地位B)财政支出的经济性质C)财政支出的目的性D)财政支出的受益范围答案:C解析:本题考查财政支出的分类。按照财政支出的目的性来分类，财政支出分为预防性支出和创造性支出。[单选题]39.()明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。A)已交税金B)预交增值税C)未交增值税D)代扣代交增值税答案:C解析:本题考查增值税会计科目的设置。?已交税金?专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额?预交增值税?明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。?未交增值税?明细科目，核算当月交纳以前期间未交的增值税额。?代扣代交增值税?明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。[单选题]40.某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（）A)该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣B)该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额C)该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额D)该批货物视同计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案:A解析:[单选题]41.下列关于纳税信用级别的规定，表述不正确的是()。A)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级B)B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的C)D级纳税信用为年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定D)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，本评价年度直接判为D级答案:C解析:本题考查纳税信用管理。D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。[单选题]42.衡量一个国家财政实力的重要指标是A)财政支出规模B)财政支出结构C)财政收入规模D)财政收入结构答案:C解析:[单选题]43.本年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，本年该居民应缴纳房产税()万元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92答案:B解析:本题考查房产税。根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，本年该居民应缴纳房产税＝(6500＋700)×(1－20％)×1.2％＝69.12(万元)。[单选题]44.资本一劳动力最大化标准强调政府应投资的项目类型是（）。A)劳动密集型项目B)就业创造最大化项目C)资本密集型项目D)知识密集型项目答案:C解析:【知识点】政府财政投资的决策标准。资本一劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。[单选题]45.以下不属于零基预算优点的是()。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点答案:C解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。[单选题]46.（）的成立标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。A)银监会B)国资委C)财政部D)证监会答案:B解析:本题考查国有资产管理体制。国家国有资产监督管理委员会（国资委）的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。[单选题]47.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。A)自动稳定的财政政策B)相机抉择的财政政策C)内在稳定的财政政策D)健全财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]48.2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳房产税（）万元。（适用税率为0.4%）A)0B)0.675C)0.896D)1.28答案:C解析:本题考查个人住房房产税改革。上海从2011年1月28日起实施个人住房征收房产税改革。上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房应征收房产税，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳。所以应纳税额=320×70%×0.4%=0.896（万元）。[单选题]49.下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是()。A)因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的B)抗税C)偷税、骗税D)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的答案:D解析:本题考查税款追征与退还。D选项，因税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A选项，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。BC选项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。[单选题]50.纳税人的下列各项行为中，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票的是()。A)扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的B)纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的C)纳税人不办理税务登记D)纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的答案:B解析:本题考查税务登记的法律责任。纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。[单选题]51.单式预算和复式预算的划分标志为()A)预算的分级管理B)预算的组成环节C)预算的形式D)预算内容的分和关系答案:C解析:[单选题]52.关于政府预算决策程序的说法，错误的是（）。A)政府预算决策程序具有法定性B)政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择C)国家偏好能否与公共偏好一致与国家政体无关D)政府预算的政治决策程序具有强制性答案:C解析:本题考查政府预算的决策程序。选项C错误，公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。[单选题]53.（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。A)地方政府均衡B)中央政府与地方政府均衡C)纵向均衡D)横向均衡答案:C解析:本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。[单选题]54.经济学中的?充分就业?是指()。A)全体社会成员都有工作B)全体社会成员都有固定的工作C)有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D)在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平答案:C解析:本题考查充分就业的含义。经济学中的?充分就业?是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作，故C项正确。ABD项与题目不符，为干扰项。[单选题]55.我国颁布实施《国家赔偿法》的时间是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[单选题]56.在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。A)税收抵免B)优惠税率C)税收豁免D)纳税扣除答案:C解析:本题考查税收支出的形式。税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。[单选题]57.（）是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。A)事业单位国有资产管理B)行政事业单位国有资产管理C)行政单位国有资产管理D)行政单位国有资产评估答案:B解析:本题考查规范和加强行政事业单位国有资产管理。行政事业单位国有资产管理是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。[单选题]58.国家物资储备支出属于（）。A)补偿性支出B)消费性支出C)积累性支出D)不可控制支出答案:C解析:本题考查财政支出的分类。国家物资储备支出属于积累性支出。[单选题]59.下列社会保障预算的编制模式中，()的缺点是政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算答案:B解析:本题考查社会保险基金预算。政府公共预算的缺点是政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担。[单选题]60.按管理体制划分，国有资产可分为（）。A)中央国有资产、地方国有资产B)固定资产、流动资产、无形资产及其他资产C)经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产D)境内国有资产和境外国有资产答案:A解析:按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为固定资产、流动资产、无形资产及其他资产；按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产；按存在于境内境外分类，国有资产可分为境内国有资产和境外国有资产；按管理体制划分，国有资产可分为中央国有资产和地方国有资产。[单选题]61.我国现行的公债规模管理方法是()。A)公债发行额管理B)公债回购管理C)公债总额管理D)公债余额管理答案:D解析:本题考查公债管理。我国全国人大常委会批准2006年开始实行公债余额管理。[单选题]62.公债偿还的资金来源不包括（）A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)政府资金答案:D解析:本题考查公债的偿还。政府用于偿还国债的资金来源的有（1）通过预算安排，即政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。（2）设置偿债基金。（3）举借新债。[单选题]63.狭义的财政管理体制专门指A)预算管理体制B)投资管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制答案:A解析:第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.国债的发行价格包括()。A)平价发行B)溢价发行C)折价发行D)议价发行答案:ABC解析:[多选题]65.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是()A)在我国注册登记的国有企业B)在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业C)在我国注册登记的个人独资企业D)在美国登记且实际管理机构在韩国的企业答案:AB解析:[多选题]66.关税的强制执行措施包括()A)征收关税滞纳金B)强制扣缴C)变价抵缴D)限制离境答案:ABC解析:[多选题]67.企业税前准予扣除的项目包括()。A)生产成本B)损失C)管理费用D)税金E)灾害事故损失赔偿答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的检查。企业税前准予扣除的项目包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用、损失、税金等，灾害事故损失赔偿不允许扣除。[多选题]68.下列关于深化税制改革的措施正确的是（）。A)完善直接税体系B)健全间接税体系C)简化地方税体系D)积极稳妥推进健全地方税体系改革E)全面落实税收法定原则答案:ABDE解析:本题考查深化税制改革。深化税制改革的内容：①完善直接税体系②健全间接税体系③积极稳妥推进健全地方税体系改革④全面落实税收法定原则。[多选题]69.根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，()由中央管理。A)养老保险B)工伤保险C)生育保险D)国防E)海域和流域管理答案:ADE解析:本题考查我国分税财政管理体制的主要内容。工伤保险、生育保险、失业保险可由地方自行管理。[多选题]70.预算资金供给方的行为特征包括（）。A)有追求预算资金最大化的冲动B)具有双重委托-代理关系C)可以为各方提供充分交换意见的平台D)具有委员会决策机制的特点E)预算分配中有诱发设租寻租收益的可能答案:BE解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。预算资金供给方的主要行为特征：（1）具有双重委托-代理关系；（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能。[多选题]71.税收要素主要有A)纳税人B)课税对象C)税率D)纳税环节E)纳税期限答案:ABCDE解析:[多选题]72.以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，不正确的是()。A)公债发行市场以公债流通市场为前提B)只有在公债发行市场才能创造出新的资产C)公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D)公债流通市场是公债交易的第二阶段E)以上几项都对答案:AE解析:本题考查公债市场的概念及其分类。A选项错误：公债发行市场的存在是公债流通市场存在的前提。B选项正确：只有在公债发行市场才能创造出新的资产C选项正确：公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D选项正确：公债流通市场是公债交易的第二阶段E选项错误，以上几项A选项错误。[多选题]73.存货项目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)发出商品E)递延资产答案:ABCD解析:本题考查会计报表的检查。各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。[多选题]74.公债市场具有调节社会资金的运行、提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。A)公债市场是一国金融市场的重要组成部分B)公债市场拓宽了居民的投资渠道C)公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善D)公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E)公债市场的发展扩大商业银行的贷款规模答案:ABCD解析:本题考查公债市场。公债市场可以有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率，体现在：公债市场是一国金融市场的重要组成部分；公债市场拓宽了居民的投资渠道；公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强；公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道；公债是中央银行在公开市场上最重要的操作工具。[多选题]75.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为()。A)收入来源地管辖权B)第三国管辖权C)地域管辖权D)双重管辖权E)居民管辖权答案:ACE解析:本题考查税收管辖权。对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，其中收入来源地管辖权又称为地域管辖权。[多选题]76.西方国家货币政策的作用过程一般由（）构成。A)从中央银行至各金融机构和金融市场B)从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费C)从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化D)从产量、物价和就业和变化反馈到中央银行E)从中央银行直接至企业、个人的投资、消费答案:ABC解析:本题考查货币政策的传导机制。西方国家货币政策的作用过程一般由从中央银行至各金融机构和金融市场；从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费；从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化构成。[多选题]77.以下可以在企业所得税前扣除的项目有（）。A)消费税B)罚款C)企业违约金D)印花税E)税收滞纳金答案:ACD解析:本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。税收滞纳金、罚金和罚款不得在税前扣除。[多选题]78.关于公债市场功能的说法，正确的有()。A)公债既是财政政策工具，又是货币政策工具B)公债作为财政政策工具，公债市场具有调节社会资金运行的功能C)公债作为货币政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能D)承销团制度保证了公债发行的平稳进行E)在公债二级市场上公债承销机构和公债认购者及公债持有者从事的直接交易，是社会资金的再分配过程答案:ADE解析:本题考查公债市场。选项BC错误，公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能；公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。[多选题]79.以下属于资源性国有资产特点的有（）。A)天然性B)有用性C)可计量性D)垄断性E)价值单一性答案:ABCD解析:本题考查资源性国有资产管理。资源性国有资产的特点包括天然性、有用性、有限性、可计量性、垄断性、价值多重性。[多选题]80.关于政府投资的说法，正确的有()。A)政府投资可以不盈利B)财政投资即为政府投资C)政府投资包括生产性投资和非生产性投资D)经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E)政府投资可以投资长期项目答案:ABCE解析:本题考查财政投资性支出。一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小，欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大，选项D错误。[多选题]81.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A)农业产品购销合同B)合同的正本C)对个人出租、承租住房签订的租赁合同D)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E)外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同答案:BE解析:本题考查印花税的征税范围。选项BE属于印花税征税范围。选项ACD免征印花税。【注意】只有外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税，而向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同要征收印花税。[多选题]82.作为政府公共财政收支计划，政府预算所具有的含义有（）。A)从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在的B)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件C)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围D)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E)从实质上看，政府预算是国家管理的核心答案:ABCD解析:本题考查政府预算的含义。政府预算有如下含义：（1）从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在；（2）从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；（3）从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围；（4）从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。[多选题]83.关于财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的比较，下列说法中正确的有()。A)微观经济组织在分析其生产经营支出的效益时，只要所得大于所费，可以说其生产经营活动是有效益的B)政府在分析财政支出的效益时，不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益C)微观经济组织在进行效益分析时的标准是单纯的经济效益D)财政支出效益分析应当以经济效益和社会效益为标准E)为提高财政支出效益，政府会选择直接所费最少、所得最多的方案答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的特点。微观经济组织择优的标准很简单，自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方案。而政府财政则不然，财政分配所追求的是整个社会的最大效益。[多选题]84.关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有（）。A)一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B)国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C)一般公共预算以资本所有权为分配依据D)一般公共预算在性质上属于经营性预算E)与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小答案:AE解析:本题考查国有资本经营预算与一般公共预算的区别。选项B错误，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。选项C错误，国有资本经营预算以资产所有权为分配依据。选项D错误，一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有资本经营预算属于经营型预算。[多选题]85.税收的基本职能包括()。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)统筹规划职能E)核算职能答案:ABC解析:本题考查税收的职能。税收的基本职能包括财政职能、经济职能和监督职能。[多选题]86.我国国债的功能包括()A)筹集建设资金B)调节收入分配C)调节国际收支D)弥补财政赤字E)调节国民经济的发展答案:ADE解析:[多选题]87.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。A)最低限价法B)相同货物成交价格估价方法C)类似货物成交价格估价方法D)倒扣价格估价方法E)计算价格估价方法答案:BCDE解析:本题考查关税完税价格。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。[多选题]88.关于个人所得税的说法，正确的有()。A)非居民仅应就其来源于中国境内的所得，依法缴纳个人所得税B)居民取得综合所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理纳税申报C)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应由扣缴义务人进行申报D)扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报E)扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报答案:ABD解析:本题考查个人所得税的征收管理。选项C，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应自行申报个人所得税。选项E，扣缴义务人应当依法办理全员全