技能认证财政税收初级考试(习题卷9)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷9)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共66题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.以下不属于税收原则中的?横向公平?的要求的是()。A)自然人和法人均需纳税B)公私经济均等征税C)给予特权阶层一定的税收优惠D)对本国人和外国人在征税上一视同仁答案:C解析:本题考查现代税收原则。税收公平原则中的横向公平，又称?水平公平?，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平具有以下四个方面的要求：(1)排除特权阶层免税；(2)自然人和法人均需纳税；(3)公私经济均等征税；(4)对本国人和外国人在征税上一视同仁。不过，现行国家对公共法人和公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。[单选题]2.财政收入大于财政支出称为A)财政平衡B)财政赤字C)财政盈余D)通货膨胀答案:C解析:[单选题]3.完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。A)较高的缴费率B)较低的缴费率C)固定的缴费率D)变动的缴费率答案:A解析:本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。[单选题]4.根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。A)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B)收入的金额能够可靠地计量C)相关的经济利益很可能流入企业D)已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算答案:C解析:本题考查企业所得税收入的确认。企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：(1)货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；(2)企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算。[单选题]5.个人所得税居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的，其办理纳税申报的时间是()。A)取得所得的次年3月1日至6月30日内B)取得所得的次年6月30日内C)取得所得的当年12月31日内D)取得所得的次月15日内答案:A解析:本题考查个人所得税的征收管理。个人所得税居民个人取得综合所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报。[单选题]6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)销售收入15%B)本年利润15%C)净利润20%D)应纳税所得额20%答案:A解析:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]7.下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。A)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B)社会公共需要提供的公共物品，其效用具有?可分割性?C)为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D)社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用答案:B解析:本题考查财政分配的目的。财政分配的目的在于满足国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。因此A选项正确。（1）提供的公共物品，其效用具有?不可分割性?；因此B选项错误。（2）为满足社会公共需要所提供的公共物品不具有排他性；对应C选项。（3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需付出少量的费用；对应D选项。（4）满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。[单选题]8.分税制的核心问题是A)分权B)分税C)分征D)分管答案:B解析:[单选题]9.下列不属于资源税的纳税人的是（）。A)开采天然气的民营企业B)生产盐的股份制企业C)开采有色金属矿的国有企业D)消费盐的居民答案:D解析:本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的纳税人。[单选题]10.我国全面实行分税制是在A)1978年B)1994年C)1998年D)2001年答案:B解析:[单选题]11.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产纳税人是()。A)李某B)王某C)刘某D)王某和刘某答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。题中，产权所有人王某不在房屋所在地北京，由房产的使用人刘某缴纳。[单选题]12.关于我国健全预算管理制度的说法，错误的是()。A)各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系B)创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性C)建立专家咨询机制，建立专门的预算绩效管理机构，严格内部监督管理，限制第三方机构参与预算绩效管理D)绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩答案:C解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。选项C，建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。[单选题]13.从动态的角度来看，财政收入是（）。A)政府筹集财政资金的过程B)用货币表现的一定量的社会产品价值C)征税的过程D)一定量的社会产品答案:A解析:本题考查财政收入的含义。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值[单选题]14.张某今年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税()元。A)1040元B)920.40元C)912.40元D)914.40元答案:A解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。特许权使用费以个人每次取得的收入计算预扣预缴应纳税所得额；每次收入不足4000元的，减除费用800元，余额为应纳税所得额；每次收入为4000元以上的，准予扣除20%的费用，余额为应纳税所得额。张某两次特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税＝(2000－800)×20%＋5000×(1－20%)×20%＝1040(元)。[单选题]15.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是（）。A)公募法B)承受法C)出卖法D)支付发行法答案:C解析:本题考查公债的发行。政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是出卖法。[单选题]16.关于消费税，下列说法错误的是()。A)白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税B)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价C)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价D)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币，纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后三年内不得变更答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。选项D错误，纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。[单选题]17.关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是()。A)增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字B)对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字C)向中央银行透支对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法D)以发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。选项A错误，对于财政部门主动减收增支所形成的赤字，增收减支法显然是不能用的。[单选题]18.充分重视并发挥社团在公共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口，这是()对政府预算的研究结果。A)社会学B)政治学C)管理学D)经济学答案:A解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。社会学视角下的政府预算：充分重视并发挥社团在公共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口。[单选题]19.财政一手付出了资金，另一手相应地获得了货物和劳务，这是()的特点。A)购买性支出B)转移性支出C)预计性支出D)可控制性支出答案:A解析:本题考查财政支出的分类。购买性支出直接表现为政府购买货物或劳务的活动，这类支出的共同点是财政一手付出了资金，另一手相应地获得了货物和劳务。[单选题]20.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。A)与价格的关系不同B)对象不同C)主体不同D)目的不同答案:A解析:本题考查财政补贴支出的性质与内容。财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直接联系。选项BCD为干扰选项，不是主要差别体现。[单选题]21.竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。A)完全竞争市场B)垄断竞争市场C)寡头垄断市场D)完全垄断市场答案:A解析:本题考查市场效率。完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。[单选题]22.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照"稿酬收入"征收个人所得税的是（）A)作品出版或发表B)中彩票所得C)任职公司董事D)讲课收入答案:A解析:稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。[单选题]23.以下不属于社会公平的实施范围的是()。A)在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平B)完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境C)在个人偏好方面进行适当的干预D)对低收入者不征税，对高收入者多征税答案:D解析:本题考查财政收入分配职能。社会公平的实施范围包括三个方面：一是在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；二是完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；三是在个人偏好方面进行适当的干预。[单选题]24.下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A)位于城市的房产B)位于县城的房产C)位于农村的房产D)位于建制镇的房产答案:C解析:本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，但不包括农村。因此选项ABD选项均为房产税的征收范围；C选项农村房产不在房产税征税范围内。[单选题]25.从世界范围看，国库体制的类型不包括（）。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。[单选题]26.关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是()。A)实行从价定率的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1－消费税比例税率)B)实行复合计税的，组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－消费税比例税率)C)加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金D)加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用答案:C解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。选项C错误，?加工费?是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本，不包括增值税税金)。[单选题]27.国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为指的是()。A)政府效率低下B)寻租行为C)政府的缺位D)政府提供信息不及时甚至失真答案:B解析:本题考查政府干预与政府干预失效。在市场经济体制下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是国家公职人员以权谋私，进行权钱交易、化公为私、受贿索贿等行为。[单选题]28.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了（）。A)替代效应B)财政效应C)收入效应D)均衡效应答案:C解析:本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。[单选题]29.我国社会保险基金预算按()设立预算。A)统筹层次B)社会保险项目C)项目重要性D)项目与经济发展关系答案:A解析:本题考查社会保险基金预算。社会保险基金预算按统筹层次设立预算。除基本医疗保险基金与生育保险基金预算合并编制外，其他社会保险基金预算按照社会保险项目分别编制。[单选题]30.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）日内缴纳税款。A)5B)10C)15D)30答案:C解析:本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。[单选题]31.下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A)教育费附加是以纳税人实际缴纳的?两税?税额为计税依据B)现行教育费附加征收率为3%C)对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D)对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加答案:D解析:本题考查教育费附加的减免。教育费附加的减免包括两种情况：（1）对海关出口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。（2）对由于减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。因此D选项说法错误。[单选题]32.某油气田属于低丰度油气田，本期开采的天然气销售收入100万元，则该油气田本期应缴纳的资源税为()万元。(天然气资源税税率为6%)A)0B)4.2C)4.8D)6答案:C解析:本题考查资源税的减免。从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。则应缴纳资源税＝100×6％×(1－20％)＝4.8(万元)。[单选题]33.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。A)委托方B)受托方C)完税凭证上的纳税人D)以上都可以答案:C解析:本题考查增值税的纳税人。鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。[单选题]34.下列各项，（）是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则；D选项是项目支出预算的编制原则。[单选题]35.反映征税深度的税收要素是A)纳税人B)课税对象C)税目D)税率答案:D解析:[单选题]36.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过财政列支D)举借新债答案:B解析:[单选题]37.下列不属于混合销售行为的是（）。A)销售货物销售单位负责运输并收取运费B)销售电器负责安装并收取安装费C)建安单位向建设单位提供资产建筑材料D)销售自产活动板房并提供安装服务答案:D解析:本题考查混合销售行为。一项销售行为如果既涉及货物有涉及服务，为混合销售。自2007年5月1日起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。因此D选项不属于混合销售。[单选题]38.个人所得税诞生于A)日本B)英国C)法国D)美国答案:D解析:[单选题]39.政府非税收入票据存根的保存期限一般为（）。A)3年B)5年C)7年D)10年答案:B解析:本题考查政府非税收入的票据管理。政府非税收入票据存根的保存期限一般为5年。[单选题]40.关于充分就业的说法，错误的是（）。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做B)这里的?就业?即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动C)在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴D)就业人口全部都就业了答案:D解析:本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一社会认可的比率，比如95%、97%等。[单选题]41.下列不是财政职能的是()。A)收入分配职能B)资源配置职能C)经济稳定职能D)经济发展职能答案:D解析:本题考查财政职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。D选项经济发展职能说法错误，应该是经济稳定职能。故此题正确答案为D。[单选题]42.根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。A)坐落在市区的商场用地B)坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C)坐落于市区的游乐场用地D)为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地答案:D解析:本题考查城镇土地使用税的减免。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。[单选题]43.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起（）内申报纳税。A)7日B)10日C)15日D)20日答案:C解析:本题考查增值税纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期限的，自期满之日起15日内申报纳税。[单选题]44.下列预算支出拨款原则中，错误的是（）。A)按预算计划拨款B)按部门要求拨款C)按核定支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:B解析:预算支出的拨款原则：按预算计划拨款，按事业进度拨款，按核定的支出用途拨款，按预算级次拨款。[单选题]45.财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于（）。A)伤残保险B)社会救助C)社会福利D)社会优抚答案:C解析:本题考查社会保障支出。社会保障主要有以下几个方面的内容：（1）社会保险：养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险、工伤保险（2）社会救助：①对无依无靠的绝对贫困者（农村的?五保户?）提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。（3）社会福利：主要是由国家民政部门提供的对盲聋哑和鳏寡孤独的社会成员给予的各种物质帮助，如社会福利院。（4）社会优抚：是对革命军人及其家属提供的社会保障。[单选题]46.政府收入分类主要反映收入的性质和来源，收入分类体系具体采用了收入的形式和（）两种分类方法。A)来源B)功能C)经济D)特征答案:A解析:本题考查政府财政收支分类的一般方法。政府收入分类是指从不同角度，采用一定的标准，对政府收入进行科学系统的结构和层次划分。主要反映收入的性质和来源。收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法。[单选题]47.下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误的是（）。A)1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段B)1961-1978年是财政补贴的显现阶段C)1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段D)1990年以后是财政补贴的增长阶段答案:D解析:本题考查我国财政补贴制度的实践与改革。新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体经历了五个阶段。1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段，A正确；1961-1978年是财政补贴的显现阶段，B正确；1979-1984年是财政补贴的增长阶段，1985-1990年是财政补贴的膨胀阶段，C正确；1990年以后是财政补贴的调整阶段。因此D选项1990年以后是调整阶段。[单选题]48.关于增值税的计税依据，下列说法中错误的是()。A)纳税人采取折扣方式销售货物，可按折扣后的销售额征收增值税B)采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格C)采取以物易物方式销售的，双方均作购销处理D)纳税人为销售酒类(不包括啤酒、黄酒)以外的其他货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税答案:A解析:本题考查增值税的计税依据。A项是错误的，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。[单选题]49.体现?受益人缴费?原则的政府非税收入是（）A)行政性收费B)事业性收费C)政府性基金D)捐赠性收入答案:B解析:本题考查政府非税收入。A选项，行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律法规的规定，向公民、法人和其他组织收取的费用。B选项，事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了?受益人缴费?的原则，因而不属于利用政府权力取得的收入。C选项，政府性基金是面向社会无偿征收、有专项用途的财政资金，具有无偿性。D选项，捐赠性收入是反映政府社会管理、促进公益事业发展及其他非税收入。[单选题]50.根据现行税法，我国资源税中黏土、砂石的课税对象为（）。A)应税产品产值B)应税产品收入C)应税产品数量D)应税产品重量答案:C解析:本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。[单选题]51.下列指标中，在质的方面对经济增长进行衡量的是()。A)人口指标B)人均占有国民收入C)可持续发展D)国民收入答案:C解析:本题考查财政政策的目标。除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。[单选题]52.属于中央与地方共享收入的是A)关税B)消费税C)增值税D)车船使用税答案:C解析:[单选题]53.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是（）。A)年度平衡预算B)年度平衡决算C)跨年度平衡预算D)跨年度平衡决算答案:C解析:跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。[单选题]54.各国政府偿还公债的基本手段是（）。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查公债的偿还。通过发行新公债的办法为到期债务筹措还本资金，成为各国政府偿还公债的基本手段。[单选题]55.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析:本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税；选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税；选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。[单选题]56.满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程是（）。A)财政收入B)财政支出C)财政预算D)财政决算答案:B解析:本题考查财政支出的范围。财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。[单选题]57.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。A)10万元B)8万元C)2万元D)6万元答案:B解析:非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。[单选题]58.下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A)基数法也称为基数增减法B)它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C)它可以以预计执行数为基础D)只分析影响计划年度预算收支的各种有利因素答案:D解析:本题考查基数法。A选项，基数法也称为基数增减法。说法正确。B选项，基数法可以以报告年度预算收支的执行数为基础。说法正确。C选项，基数法可以以预计执行数为基础。说法正确。D选项，基数法综合分析影响计划年度预算收支的各种有利因素和不利因素，并预测这些因素对预算收支的影响程度。因此D选项错误。[单选题]59.某商业企业当年应纳税所得额20万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，则企业当年适用的企业所得税税率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:本题考查企业所得税的利率。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。该企业为小型微利企业，适用20%的企业所得税税率。[单选题]60.委托加工应税消费品如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，其计算公式为()。A)组成计税价格=材料成本+加工费B)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1－消费税税率)C)组成计税价格=材料成本-加工费D)组成计税价格=材料成本/(1＋增值税税率)答案:B解析:本题考查消费税的计税依据。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工)/(1－消费税税率)。[单选题]61.下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。A)征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人B)计税依据是实际占用耕地面积C)按照规定税额每年征收D)属于对特定土地资源占用课税答案:C解析:本题考查耕地占用税的概念。耕地占用税是国家对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，依据实际占用耕地面积，按照规定税额一次性征收的一种税，它属于对特定土地资源占用课税。[单选题]62.某市生产企业为增值税一般纳税人，为居民企业。2018年度发生相关业务如下：（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元.城市维护建设税及教育附加60万元；（2）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元；（3）2016年度、2017年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元；要求：根据所给资料，回答下列问题：2018年境内应纳税所得额为（）万元。A)140B)180C)30D)160答案:C解析:本题考查企业所得税应纳税额的计算。2018年境内应纳税所得额＝8000＋240－30－5100－60－1350－160－1100－400×75%－70－40＝30（万元）。[单选题]63.中央预算草案由财政部汇总编制，报（）审核后，提交（）审査和批准。A)全国人民代表大会，财政部B)全国人民代表大会，国务院C)国务院，财政部D)国务院，全国人民代表大会答案:D解析:本题考查总预算的编制。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，提交全国人民代表大会审査和批准。[单选题]64.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）。A)公募法B)出卖法C)支付发行法D)承受法答案:B解析:本题考查公债发行的方式。公债的发行方式主要有出卖法、公募法、承受法、支付发行法、强制摊派法。A选项，公募法，也称为公募拍卖法或公募投标法，通过在金融市场上公开招标的方式发行公债。B选项，出卖法，政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债。C选项，支付发行法，政府对应支付现金的支出改为债券代付。D选项，承受法，由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。[单选题]65.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付答案:B解析:本题考查政府间转移支付的种类。从广义上讲，共享税或税收分成属于纵向转移支付。[单选题]66.现行制度规定，政府非税收入票据的管理机关是（）。A)财政部门B)人民政府C)事业单位D)国务院答案:A解析:本题考查政府非税收入的票据管理。财政部门是政府非税收入票据的管理机关。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]67.房地产的开发费用包括()。A)土地的征用及拆迁补偿费B)前期工程费C)建筑安装工程费D)公共配套设施费答案:ABCD解析:[多选题]68.某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元／吨，乘人汽车31座以上400元／辆）。当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为0.3‰；借款合同印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：根据不同征税项目，印花税实行的征收方法有（）。A)从价计征B)从量计征C)从率计征D)复合计征答案:AB解析:本题考查印花税的税率。印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。实行从价计征的凭证以所载金额为计税依据；实行从量计征的除记载资金账簿以外的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。印花税税率为0.05‰）。根据上述资料，回答下列问题：[多选题]69.消费税的特征包括()A)普遍征收B)选择性征收C)单环节课征制D)税负转嫁性答案:BCD解析:[多选题]70.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A)上市公司B)事业单位C)有限责任公司D)个人独资企业E)合伙企业答案:ABC解析:本题考查企业所得税的纳税人。在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。[多选题]71.下列属于从价计征印花税的有（）。A)各类经济合同B)产权转移书据C)记载资金的营业账簿D)权利证照E)许可证照答案:ABC解析:本题考查印花税的税率。选项ABC实行从价计征印花税，选项DE实行从量计征印花税。[多选题]72.按支出的部门划分，文教科学卫生支出包括（）。A)文化事业费B)科学事业费C)公共事业费D)卫生事业费E)教育事业费答案:ABDE解析:本题考查文教卫生支出。按支出的部门划分，文教科学卫生支出包括文化事业费，教育事业费，科学事业费，卫生事业费，体育事业费等。[多选题]73.下列财政收入中属于政府以无偿方式取得的收入有（）。A)公债B)流转税C)资源税D)所得税E)国有资产收益答案:BCD解析:本题考查财政收入的具体分类。BCD三项同属于税收，是指国家凭借其政治权力，强制地无偿地征收所取得的财政收入。A选项：公债要求政府未来偿还，具有鲜明的偿还性；E选项：国有资产收益的取得不是凭借国家的政治权力强制征收的，而是凭借国家对国有资产拥有的财产权利取得的。[多选题]74.财政产生的经济条件有（）。A)生产力的发展B)剩余产品的出现C)私有制D)阶级的出现E)国家的出现答案:AB解析:本题考查财政产生的经济条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件。[多选题]75.我国消费税分别采用（）的计征方法。A)从价定率B)从量定额C)从价定额D)从量定额和从价格定率相结合E)从量从率答案:ABD解析:本题考查消费税税率形式。我国消费税分别采用从价定率、从量定额、从量定额和从价定率相结合三种计征方法。选项CE本身说法错误，没有此种方式。[多选题]76.根据企业所得税法，符合条件的非营利组织的收入为免税收入，这些收入包括()。A)接受个人捐赠的收入B)税法规定的财政拨款C)向政府提供服务取得的收入D)不征税收入孳生的银行存款利息收入E)按照省级以上民政部、财政部规定收取的会费答案:ADE解析:本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的非营利组织的收入包括：(1)接受其他单位或者个人捐赠的收入；(2)除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，不包括因政府购买服务取得的收入；(3)按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；(4)不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入；(5)财政部、国家税务总局规定的其他收入。[多选题]77.以下不属于税务中所说的?出口货物?一般应当具备条件的有()。A)必须是增值税征税范围货物，取得增值税专用发票B)必须是在工商管理局注册的出口企业出口的货物C)必须报关离境D)援外出口货物E)在财务上作出口销售答案:BD解析:本题考查出口退税管理。?出口货物?具备3个条件：(1)必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票(抵扣联)，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税税专用缴款书》；(2)必须报关离境；(3)在财务上作出口销售。[多选题]78.关于外部效应的说法，正确的有()。A)上游水库可以使下游地区从中受益，是正的外部效应B)造纸厂对河流造成污染，是负的外部效应C)当出现正的外部效应时，生产者的成本小于收益，得不到应有的成本补偿D)当出现负的外部效应时，生产者的成本大于收益，受损者得不到效益补偿E)外部效应典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的答案:ABE解析:本题考查市场失灵的表现。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿,市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。[多选题]79.下列各项中，属于消费税征收范围的有（）。A)卷烟B)服装C)化妆品D)自行车E)小汽车答案:ACE解析:本题考查消费税征税范围。（1）烟（2）酒（3）化妆品（4）贵重首饰及珠宝玉石（）5鞭炮、焰火（6）成品油（7）摩托车（8）小汽车（9）高尔夫球及球具（10）高档手表（11）游艇（12）木质一次性筷子（13）实木地板（14）电池（15）涂料因此BD选项不是消费税征税范围。[多选题]80.下列属于财政职能的有()。A)资源配置职能B)解决私人物品的提供C)杜绝垄断现象D)收入分配职能E)经济稳定职能答案:ADE解析:本题考查财政的职能。财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。[多选题]81.在市场经济条件下，市场可能会失灵。以下属于市场失灵主要表现的有()。A)信息不充分和不对称B)外部效应C)规模不经济D)收入分配不公E)经济波动与失衡答案:ABDE解析:本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：信息不充分和不对称；外部效应；市场垄断；收入分配不公；经济波动与失衡。[多选题]82.下列选项中，属于公共部门的有（）。A)行政部门B)事业单位C)国有企业D)民营企业E)NGO组织答案:AB解析:履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称之为公共部门。公共部门有两种类型：一是政府的职能机构，或称行政部门（单位）；另一类公共部门是事业单位，如学校、医院、科研单位等等。选项CDE不是公共部门是企业和组织。[多选题]83.下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。A)铁路线路占用耕地B)学校占用耕地C)公路线路占用耕地D)军事设施占用耕地E)养老院占用地答案:AC解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。学校、军事设施、养老院占用的耕地免征耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。[多选题]84.消费税中，适用定额税的有（）。A)酒精B)啤酒C)黄酒D)柴油E)小汽车答案:BCD解析:我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税。[多选题]85.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况答案:CDE解析:本题考查纳税检查的对象。纳税检查的对象，是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为，以及履行纳税义务的情况。[多选题]86.关于财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的比较，下列说法中正确的有()。A)微观经济组织在分析其生产经营支出的效益时，只要所得大于所费，可以说其生产经营活动是有效益的B)政府在分析财政支出的效益时，不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得；不仅要分析政府本身在某项支出上的投入及所得到的利益，还需分析社会为该项支出所付出的代价和所获得的利益C)微观经济组织在进行效益分析时的标准是单纯的经济效益D)财政支出效益分析应当以经济效益和社会效益为标准E)为提高财政支出效益，政府会选择直接所费最少、所得最多的方案答案:ABCD解析:本题考查财政支出效益分析的特点。微观经济组织择优的标准很简单，自身直接所费最少、所得最多的支出方案即为最优方案。而政府财政则不然，财政分配所追求的是整个社会的最大效益。[多选题]87.国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。A)占有费B)使用费C)管理费D)托管费E)保护费答案:AB解析:本题考查国有资源有偿使用收入。国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以占用费和使用费等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标、拍卖取得的收入。[多选题]88.公共物品的特征有（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性E)使用的等价交换性答案:ABCD解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征有：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。[多选题]89.财政对调