技能认证财政税收高级考试(习题卷15)

试卷科目：技能认证财政税收高级考试技能认证财政税收高级考试(习题卷15)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收高级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.财政投融资是一种（）的融资。A)无偿拨款B)商业性C)政策性D)消费性答案:C解析:财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为?政策性金融?。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。[单选题]2.对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年（）元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。A)8000B)4000C)5000D)6000答案:B解析:本题考查若干具体免税规定。对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年4000元依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠，B项正确。ACDE与题干无关，为干扰项。[单选题]3.某卷烟厂外购500万元（不含税）的烟丝，2013年3月领用其中的80％用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30％，卷烟消费税的税率为56％，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额()万元。A)441.5B)456.65C)497.85D)498.65答案:A解析:本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。卷烟实行复合计税，连续生产卷烟的部分不纳税。故该企业当月应纳消费税额＝1000×56％＋100×0.015－500×30％×80％=441.50（万元）[单选题]4.刘某2012年7月取得的下列收入中，免征个人所得税的有（）。A)转让房产所得500000B)国债利息收入C)稿酬所得2000元D)房屋租赁所得2500元答案:B解析:本题考查个人所得税的免征。（一）下列各项个人所得，免纳个人所得税1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4．福利费、抚恤金、救济金；5．保险赔款；6．军人的转业费、复员费、退役金；7．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8．按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；9．中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；10．经国务院财政部门批准免税的所得。因此B选项国债利息收入免税。[单选题]5.公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（）。A)直接发行方式B)承购包销方式C)公募招标方式D)连续发行方式答案:C解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种：直接发行方式、承购包销方式、公募招标方式、连续发行方式。其中，公募招标方式通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。[单选题]6.税法规定征税的目的物是A)计税依据B)课税对象C)税目D)税源答案:B解析:[单选题]7.在我国，由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产的机构是各级（）。A)统计局B)税务局C)发改委D)国资委答案:D解析:2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。[单选题]8.车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是()。A)电车B)载货汽车C)三轮汽车D)船舶答案:D解析:本题考查车船税的计税依据和应纳税额的计算。车船税的计税依据中，电车采用辆为计税依据，A项错误。车船税的计税依据中，载货汽车采用整备质量为计税依据，B项错误。车船税的计税依据中，三轮汽车采用整备质量为计税依据，C项错误。车船税的计税依据中，采用以净吨位为计税标准主要是船舶。D项正确。[单选题]9.王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(2017年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对2017年的车船税由谁缴纳未予明确。车船税的纳税人应为()A)王某B)李某C)王某代李某缴纳D)税务机关指定王某和李某中的一人答案:B解析:[单选题]10.国债的最基本的功是()A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节货币流通D)调节国民经济的发展答案:A解析:[单选题]11.出口货物退税的必要条件不包括（）。A)必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票B)有出口收汇凭证C)必须报关离境D)在财务上做出口销售答案:B解析:具备货物出口条件，给予退税的货物，一般应当具备三个条件：①必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，并取得增值税专用发票（抵扣联），属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行（国库）签章的?出口货物消费税专用缴款书?；②必须报关离境；③在财务上做出口销售。[单选题]12.个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为（）。A)3%B)12%C)30%D)全额扣除答案:D解析:本题考查免征个人所得税的项目。个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。D项正确。ABC项与题干无关，为干扰项。[单选题]13.由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助称为A)社会保险支出B)社会救济支出C)社会优抚支出D)社会福利支出答案:A解析:[单选题]14.韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。A)500B)1000C)1200D)150答案:C解析:本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入[单选题]15.下列关于划转部分国有资本充实社保基金的说不正确的是（）。A)将中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构纳入划转范围B)中央和地方集团已完成公司制改革的，直接划转企业集团股权C)首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的15%D)划转的国有股权是基本养老保险基金的重要组成部分答案:C解析:本题考查划转部分国有资本充实社保基金。C选项错误，首先以弥补企业职工基本养老保险制度转轨时期因企业职工享受视同缴费年限政策形成的企业职工基本养老保险基金缺口为基本目标，划转比例统一为企业国有股权的10%。[单选题]16.我国自2021年6月1日起，全面推行()和()合并申报。A)流转税，所得税B)所得税，财产税C)财产税，行为税D)流转税、行为税答案:C解析:本题考查纳税申报。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)规定，自2021年6月1日起，全面推行财产和行为税合并申报，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用?财产和行为税纳税申报表?。自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点。[单选题]17.（）是国际避税产生的内在动机。A)税收管辖权的重叠B)跨国纳税人对利润的追求C)各国税收制度的差别D)税法的缺陷答案:B解析:本题考查国际避税与反避税。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。[单选题]18.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A)总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B)二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税C)企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D)总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴答案:A解析:本题考查企业所得税的征收管理。选项A正确，总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税选项B错误，总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。选项C错误，企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。选项D错误，应该是15日内。[单选题]19.纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的A)5日内B)10日内C)15日内D)30日内答案:D解析:[单选题]20.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得适用20%比例税率。由题意，张先生应纳税额＝应纳税所得额×（1－20%）×20%＝10000×80%×20%＝1600（元）。[单选题]21.要求政府的所有财政收支都要反映在预算算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的财政收支，这是()原则对预算的要求。A)公开性B)可靠性C)完整性D)统一性答案:C解析:[单选题]22.在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数，这种预算编制模式是()。A)基数预算B)零基预算C)绩效预算D)经常预算答案:B解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。[单选题]23.关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C)税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施D)税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案:D解析:A项，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。B项，轿车不属于个人及其家属维持生活必需的住房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的范围之内。C项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人不在税收强制执行的适用范围内。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳同时强制执行。[单选题]24.财政固有的功能是A)计划职能B)组织职能C)控制职能D)分配职能答案:D解析:[单选题]25.国有企业取得的下列收入中，不属于国有资产收益的是（）。A)各项税收B)利润C)租金D)红利答案:A解析:国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。国有资产收益管理能够充分体现国家的所有者地位，有利于实现国有资产的价值管理。国有资产收益收缴的形式有：利润、租金、股息、红利，以及上缴资产占用费等方式。[单选题]26.下列指标中，在质的方面对经济增长进行衡量的是()。A)人口指标B)人均占有国民收入C)可持续发展D)国民收入答案:C解析:本题考查财政政策的目标。除增长速度外，对经济是否增长的评价还包括质和量两个方面。在质的方面，对现代国家的经济增长应从可持续发展的经济角度来衡量。在量的方面，为衡量社会经济增长状况，一般采用国民收入指标、人口指标、人均占有国民收入指标等一系列宏观经济指标来反映。[单选题]27.收费的核心是A)收费项目B)收费标准C)收费资金分配D)收费性质答案:B解析:[单选题]28.美国主要实行的分税方法是（）。A)按照税源实行分率分征B)完全按照税种划分C)完全形式税种划分D)不完全形式税种划分答案:A解析:按照税源实行分率分征，即对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。美国将所得税作为联邦的主体税种，因为所得税是美国税制中的主体税种，联邦通过较高的税率将所得税的大部分税源集中为联邦支配，州和地方只能以较低税率征收所得税，这样就可以防止各州和地方政府为争夺投资和人才而竞相降低税率。[单选题]29.关于税收本质的说法，错误的是()。A)税收是一种工具，其被使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要B)税收由国家征收，行使征收权的主体是国家C)税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系D)对于税收的产生、存在和发展，国家的存在和对资金的需求是内在的、根本的决定因素答案:D解析:本题考查税收的本质。选项D错误，对于税收的产生、存在和发展，社会经济是内在的、根本的决定因素，国家的存在和对资金的需求则是一个必要的前提条件。[单选题]30.关于消费税，下列说法错误的是()。A)白酒生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金要缴纳消费税B)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价C)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当月1日的人民币汇率中间价D)纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的应折算成人民币，纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后三年内不得变更答案:D解析:本题考查消费税的计税依据。选项D错误，纳税人销售的应税消费品，以人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，纳税人应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。[单选题]31.某企业专门从事符合条件的节能节水项目，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（）万元。A)0B)12.5C)20D)25答案:B解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2015年应纳企业所得税额＝100×25%×50%＝12.5（万元）。[单选题]32.当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。A)国债依存度B)财政偿债率C)居民应债率D)公债负担率答案:B解析:本题考查公债相对规模的衡量指标。A选项，公债依存度=当年公债发行总额÷当年财政支出总额×100%B选项，财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政收入总额×100%D选项，公债负担率=公债余额÷国内生产总值×100%[单选题]33.下列各项不属于创造性支出的是（）。A)国防支出B)社会福利支出C)基本建设投资支出D)文教支出答案:A解析:创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。创造性支出包括基本建设投资、文教、卫生和社会福利等项支出。A项属于预防性支出。[单选题]34.我国现行的养老保险运行模式是（）。A)全部为社会统筹B)社会统筹，企业分管C)全部为个人账户D)社会统筹与个人账户相结合答案:D解析:养老保险是公民在就业期间，个人及所服务的单位或企业履行缴纳保险费的义务，待年老退休以后，按照法律规定有权享受国家给予的一定数额的收入帮助。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。[单选题]35.下列各种行为应该征收土地增值税的是()。A)房屋的出租B)因家收回出让的土地C)房屋评估增值D)房屋交换答案:D解析:[单选题]36.在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的财政政策工具是()。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。由此可见，政府公债的发行，一方面能够增加财政收入，对财政收支带来影响，属于财政政策的范畴，另一方面公债又能对包括货币市场和资本市场在内的金融市场的扩张和紧缩起到重要作用，从而通过影响货币的供求，来调节社会总需求水平。[单选题]37.关于税法立法解释的说法，正确的是（）。A)税法立法解释不具有法律效力B)税法司法解释的主体是国家税务总局C)税法行政解释的主体是最高人民法院D)税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据答案:D解析:本题考查税法的解释。税收立法解释与被解释的税法同等具有法律效力，A选项错误。税法司法解释的主体是最高人民法院和最高人民检察院，B选项错误。税收行政解释的主体是国家税务行政执法机关，C选项错误。税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据，D选项正确。[单选题]38.狭义的公债券流通指的是（）。A)公债券的发行B)公债券在流通市场上的转让C)公债券的偿还D)公债券的持有答案:B解析:本题考查公债流通。广义的公债券流通包括公债券发行、转让和偿还的全过程，AC项错误。狭义的公债券流通仅指公债券在流通市场上的转让，B项正确，D项错误。[单选题]39.根据马斯格雷夫和罗斯托的?经济发展阶段论?，在经济发展的早期阶段，公共支出主要是（）。A)政府投资支出B)政策性支出C)社会福利支出D)政府干预支出答案:A解析:本题考查经济发展阶段论。?经济发展阶段论?：在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。这一时期，公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。选项BCD为干扰混淆选项，不符合题意。[单选题]40.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税答案:B解析:本题考查现代税收原则。横向公平，又称?水平公平?，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平有时也用课税的普遍性来解释，即在一个国家的税收管辖权范围之内，要使税收普遍课征于一切应纳税的自然人和法人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。横向公平具有以下四个方面的要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均须纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。[单选题]41.法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金()倍以上的，被视为具有纳税担保能力。A)1B)2C)3D)5答案:B解析:本题考查纳税担保。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，被视为具有纳税担保能力。[单选题]42.在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于()。A)积极财政政策B)赤字财政政策C)盈余财政政策D)中性财政政策答案:C解析:本题考查财政政策的类型与效应。在一定意义上说，紧缩性财政政策等同于盈余财政政策。[单选题]43.通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）。A)紧缩性财政政策B)扩张性财政政策C)中性财政政策D)综合财政政策答案:B解析:按照在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策。扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；紧缩性财政政策，是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；中性财政政策，是指财政的分配活动对社会总供求的影响保持中性。[单选题]44.刘某从公司分得股息20000元，则刘某的所得应按（）项目征税。A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)个体工商户生产经营所得D)股息、利息、红利所得答案:D解析:本题考查个人所得税计税依据。从公司分得股息应按股息、红利、利息项目征税。[单选题]45.下列手段中属于?松?的财政货币政策措施是（）。A)减少政府投资B)提高法定存款准备金率C)增加政府公共投资D)压缩信贷支出答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的政策措施：减税，增加政府支出，降低准备金率与利息率，扩大信贷支出，增加货币供应量。紧的政策措施：增税，减少财政支出，提高准备金率，压缩信贷支出，减少货币供应量。ABD选项是紧的财政政策，C选项是松的财政政策。[单选题]46.对军人退休后实行的社会保障是（）。A)社会保险B)社会救助C)社会优抚D)社会福利答案:C解析:社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括：①对退役军人的安置；②对现役军人及其家属的优抚；③对烈属和残疾军人的抚恤；④对军人退休后的保障等内容。[单选题]47.目前，我国资源性国有资产管理实行（）与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。A)各个单位所有B)国有资产专司机构综合管理C)政府占有、使用D)人力资源部门管理答案:B解析:国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。目前，我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结合的方式。[单选题]48.环境保护税的征税范围不包括（）。A)大气污染物B)水污染物C)动物排泄物D)噪声答案:C解析:环境保护税的征税范围为应税污染物，即?环境保护税税目税额表??应税污染物和当量值表?规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。动物排泄物不是环境保护税规定的应税污染物。[单选题]49.以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是()。A)非正常损失的购进交通运输服务B)非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产C)非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务D)非正常损失的不动产答案:B解析:本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。[单选题]50.某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。A)AB)BC)CD)D答案:C解析:企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，要视同销售货物计算增值税销项税额，其纳税义务及开具增值税专用发票的时间为货物移送当天。会计分录为：[单选题]51.政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（）。A)BOO模式B)TOT模式C)BOT模式D)BBO模式答案:C解析:按照广义概念，BOT投资模式（建设-经营-转让投资模式）也是PPP模式（政府和社会资本合作模式）。它是指政府公共部门在与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品的一种形式。[单选题]52.关于政府预算政治决策程序的强制性，下列说法错误的是（）。A)预算标准的强制性B)偏好表达的强制性C)投票规则的强制性D)政策意志的强制性答案:A解析:政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。政府预算的政治决策程序具有强制性，主要表现在以下几个方面：①偏好表达的强制性；②投票规则的强制性；③政策意志的强制性；④决策结果的强制性。[单选题]53.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()A)基本建设支出B)文教科学卫生支出C)行政管理支出D)国防支出答案:C解析:[单选题]54.实行地区差别比例税率的税种是A)营业税B)增值税C)消费税D)城市维护建设税答案:D解析:[单选题]55.税收的纵向公平是指（）。A)排除特权阶层免税B)自然人和法人均需纳税C)公私经济均等征税D)对不同境遇的人课征不同的税收答案:D解析:现代社会的公平原则主要指平等原则。该原则具体体现在两个方面：①横向公平，②纵向公平。其中，纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。排除特权阶层免税、自然人和法人均需纳税、公私经济均等纳税体现的是横向公平。[单选题]56.关于税负转嫁，下列说法错误的是（）。A)只有商品经济存在着税负转嫁问题B)消转是一种特殊的税负转嫁形式C)税负转嫁一般通过价格变动实现D)供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比答案:D解析:供求弹性与税负转嫁之间的关系可以概括为以下三种：①商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比，与税负向后转嫁的程度呈正比。②商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度呈正比，与税负向后转嫁的程度呈反比。③当商品的需求弹性大于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例小于由供给方负担的比例；当商品的需求弹性小于供给弹性时，则税负由需求方负担的比例大于由供给方负担的比例。A项，随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节、多层次的流通交换过程为税负的转嫁提供了可能。B项，消转是指纳税人对其税收负担既不向前转嫁也不向后转嫁，而是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。严格地说，消转并未将税收负担转嫁给他人。C项，税负转嫁一般是通过价格的变动实现的，或是提高销售商品的售价，或是压低购入生产要素的购价，或是以税收的资本化改变商品的价格，而这些都要求市场价格具有可变性和各市场主体具有自由定价权。[单选题]57.从政府预算对总需求的影响而言，()代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门。A)预算支出B)预算收入C)预算D)决算答案:B解析:本题考查财政政策的工具。从对总需求的影响而言，预算收入代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门，对总需求产生收缩效果；预算支出代表政府拥有的货币购买力转化为现实的消费支出或投资支出，对总需求产生扩张效果。[单选题]58.公共物品和服务理论的代表人物欧茨的代表作（）。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系：理论与实践》答案:B解析:本题考查公共物品和服务理论。公共物品和服务理论的代表人物：欧茨和提布特。欧茨的代表作《财政联邦主义》，欧茨的基本结论是：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通常要比中央政府对所有辖区提供统一的产出水平更加符合帕累托效率。故A正确。A项是亚当·斯密的代表作；C项是查尔斯·提布特的代表作；D项是罗宾·鲍德威的代表作，故ACD错误。[单选题]59.企业发生的公益性捐献支出，不超过()的部分，当期准予扣除。A)年度营业收入12%B)年度会计利润总额12%C)年度利润净额15%D)年度销售收入15%答案:B解析:本题考查企业所得税的检查。企业发生的公益性捐献支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]60.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A)乘用车以辆为计税单位B)船舶以净吨位每吨为计税单位C)摩托车以辆为计税单位D)电车以自重吨位为计税单位答案:D解析:ACD三项，采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力车、畜力车等。B项，采用以净吨位为计税标准的主要是船舶。[单选题]61.下列措施中，不属于税款征收措施的是（）。A)限额征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收答案:A解析:税款征收的方式。按照应纳税额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式。最常见的是按应纳税额的计算方法分类，包括：①查账征收；②查定征收；③查验征收；④定期定额征收。[单选题]62.根据《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》，个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，其契税税率为()。A)1%B)2%C)2.5%D)5%答案:A解析:本题考查契税的减免。《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》规定，个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，按1%的税率计征契税。[单选题]63.我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A)国家机关B)事业单位C)社会团体D)国有企业答案:D解析:本题考查政府采购的含义。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。第2部分：多项选择题，共22题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.财政政策传导机制的媒介体有()。A)收入分配B)货币供给C)价格D)信贷答案:ABC解析:[多选题]65.关于财政收入规模表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形答案:AD解析:[多选题]66.下列支出中，属于特殊利益支出的有()。A)国防支出B)教育支出C)司法支出D)医疗卫生支出E)行政支出答案:BD解析:[多选题]67.关于印花税征收管理的说法，正确的有()。A)纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人B)证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息C)印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日D)印花税按季、按年或者按次计征E)实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款答案:ABCD解析:本题考查印花税。印花税实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起15日内申报缴纳税款。[多选题]68.免征车船使用税的车辆有A)消防车B)警车C)救护车D)垃圾车E)囚车答案:ABCDE解析:[多选题]69.改革前我国社会保障制度存在的问题有A)保障程度低B)非社会化C)覆盖面狭窄D)缺乏强制性E)非法制化答案:BCE解析:[多选题]70.下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）。A)非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B)扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费C)纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D)扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款E)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税答案:AD解析:本题考查个人所得税的扣缴申报。非居民个人取得工资薪金所得，由扣缴义务人申报，不办理汇算清缴，故A项错误；扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，故B项正确；纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款，故C项正确；纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款，故D项错误；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税，故E项正确。[多选题]71.政府干预失效的原因和主要表现有()。A)政府决策失误B)不完全竞争C)寻租行为D)经济失衡E)政府提供信息不及时甚至失真答案:ACE解析:本题考查政府干预与政府干预失效。政府干预失效的原因和主要表现有:(1)政府决策失误；(2)寻租行为；(3)政府提供信息不及时甚至失真；(4)政府职能的?越位?和?缺位?。[多选题]72.公债的发行原则主要包括()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)筹措资金最大原则答案:ABCD解析:本题考查公债的发行原则。公债的发行原则主要包括景气发行原则、稳定市场秩序原则、发行成本最小原则、发行有度原则。[多选题]73.现在中央和地方共享收入包括（）。A)增值税B)房产税C)耕地占用税D)个人所得税E)土地增值税答案:AD解析:本题考查中央与地方政府的收入划分。中央和地方共享收入包括①增值税；②资源税：海洋石油资源税归中央，其他资源税归地方。③所得税收入：铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业开发银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业外，其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按统一比例分享。⑤外贸企业出口退税。AD项正确。房产税、耕地占用税、土地增值税是地方税，BCE项错误。[多选题]74.下列不属于部门预算原则的有()。A)合理性原则B)公平性原则C)真实性原则D)完整性原则E)科学性原则答案:AB解析:本题考查部门预算。部门预算的原则包括：①合法性原则；②真实性原则；③完整性原则；④科学性原则；⑤稳妥性原则；⑥重点性原则；⑦透明性原则；⑧绩效性原则。[多选题]75.以下属于准公共物品的有()。A)外交B)医疗C)环境保护D)高等教育E)国防答案:BD解析:本题考查财政的资源配置职能。准公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如高等教育、医疗。[多选题]76.A企业(增值税一般纳税人)发生的下列经济业务中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有()。A)发生非正常损失的购进货物B)销售货物所支付的运费C)购进货物所支付的运费D)外购材料用于在建工程E)外购固定资产答案:BCDE解析:本题考查增值税的进项税。发生非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。[多选题]77.属于完税凭证的有A)税收完税证B)税收缴款书C)印花税票D)专用扣税凭证E)税票调换证答案:ABCDE解析:[多选题]78.关于社会保障制度的说法，正确的有()。A)社会保险是现代社会保障制度的核心内容B)社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款C)社会优抚是指政府对军属、烈属、复员退伍军人、残疾军人予以优待抚恤的制度D)对因自然灾害、意外事故和残疾等原因而无力维持基本生活的灾民、贫民提供救助属于社会救助的内容E)失业救济金的发放属于社会优抚的内容答案:ABCD解析:本题考查社会保障的内容。选项E错误，失业救济金属于社会保险中的失业保险所包括的内容。[多选题]79.符合《企业所得税法》规定的高新技术企业的条件有（）。A)拥有核心自主产权B)近一年高新技术产品（服务）收入占同期总收入的比例不低于50%C)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%D)最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，其近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5%E)企业最近三个会计年度，在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于80%答案:ACD解析:本题考查优惠税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（2）企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5000万元（含）的企业，比例不低于5%；②最近一年销售收入在5000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；③最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。因此E选项错误。（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。因此B选项错误。（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。[多选题]80.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）。A)纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天B)委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务C)固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有?外出经营活动税收管理证明?的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D)固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E)非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税答案:ADE解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天，A项说法正确；委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，故B项说法错误；应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，故C项说法错误；固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税，D项说法正确；非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税，E项说法正确。[多选题]81.下列属于企业的存货项目的有()。A)原材料B)在建工程C)分期收款发出商品D)无形资产E)产成品答案:ACE解析:本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。存货项目包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品。[多选题]82.在市场经济条件下，市场可能会失灵。以下属于市场失灵主要表现的有()。A)信息不充分和不对称B)外部效应C)规模不经济D)收入分配不公E)经济波动与失衡答案:ABDE解析:本题考查市场失灵与公共财政。市场失灵主要表现在以下几方面：信息不充分和不对称；外部效应；市场垄断；收入分配不公；经济波动与失衡。[多选题]83.影响财政支出结构的因素有A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策答案:ABE解析:[多选题]84.关于我国专项转移支付的说法正确的有()。A)属于共担类专项转移支付，应当依据公益性、外部性等因素明确分担标准或者比例，由中央政府和地方政府按各自应分担数额安排资金B)根据各地财政状况，同一专项转移支付对不同地区可以采取有区别的分担比例C)不同专项转移支付对同一地区的分担比例应当逐步统一规范D)属于引导类、救济类、应急类专项转移支付，中央政府严格控制资金规模E)属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，同时地方应安排配套资金答案:ABCD解析:本题考查我国政府间转移支付制度。选项E错误，属于委托类专项转移支付，中央政府足额安排预算，不要求地方安排配套资金。第3部分：判断题，共4题，请判断题目是否正确。[判断题]85.对于尚未核发十地使用证的,其城镇土地使用税的计税依据为纳税人中报的面积。()A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]86.政府采购行为的目的是使盈利最大化。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]87.通常在经济衰退阶段，转移性支出会自动降低。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]88.抵免法和免税法能够消除国际重复征税,但其他方法也能够减轻国际重复征税。()A)正确B)错误答案:对解析:第4部分：问答题，共11题，请在空白处填写正确答案。[问答题]89.西方经济学理论通常把经济部门分为私人部门和公共部门两部分，私人部门提供的物品称为私人物品，公共部门提供的物品称为公共物品。请论述公共物品的特征。答案:公共物品的特征主要包括：（1）效用的不可分割性，公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有；（2）受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量；（3）取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；（4）提供目的的非营利性，提供公共物品不以营利为目的，是追求社会效益和社会福利的最大化。解析:[问答题]90.试述政府预算监督的主要内容。答案:政府预算监督的主要内容包括：（1）立法机关预算监督，主要内容包括对政府预算编制的监督、对预算调整和变更的监督、对政府决算的监督；（2）财政部门预算监督，主要内容包括对预算编制的监督、对预算收支执行的监督、对政府采购的监督、对内部财务收支的监督等；（3）审计部门预算监督，其内容主要包括对预算编制的审计、对预算执行的审计、对决算的审计、对政府性基金的审计等。解析:[问答题]91.试述财政支出效益的内涵和范围。答案:财政支出效率具体表现为财政支出效益，所以衡量财政支出效率也就是分析和评价财政支出效益。财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：（1）财政支出内源性效益。内源性效益是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。直接效益指某些财政项目直接产生的可计量的经济效益。间接效益指某些项目不直接产生经济效益却存在社会效益。（2）财政支出的部门绩效评价。部门绩效是指使用或管理财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。其包含两层含义：一是部门在财政资源配置上是否合理并得以优化，财政资源使用是否得到相应的产出或成果；二是部门自身的工作绩效评价。（3）财政支出的单位绩效评价。财政支出的规模应当适当，结构应当合理，要完善支出制度并加强管理，根本目标就是提高财政支出效益。解析:[问答题]92.试述造成国家财政不平衡的主要原因。答案:国家财政不平衡的主要原因有：（1）财政不平衡具有必然性。财政收支正好相等是偶然的，财政不平衡具有必然性。造成财政不平衡的原因很多，既有经济原因，也有制度原因；既有客观因素，也有人为因素。（2）外部冲击。外部冲击指对一国国民收入有很大影响，但本国不能左右的外部事件。它是来自国际的影响因素，是不可控变量。比如，进出口商品价格的变动、外债成本的变动、国外援助规模的变动等，都会影响本国财政的收支状况。（3）无弹性税制。税收的收入弹性小于1的税制称为无弹性税制。在无弹性税制情况下，随着生产发展，国民收入增加，税收收入占GDP的比率无疑会下降，而财政支出一般不但不会减少反而还要增加。所以，相对减少的税收收入与绝对增加的财政支出不相匹配，最终导致财政不平衡，或继续增加财政赤字规模。（4）国有企业的经营状况。在我国，国有企业的经营状况是影响财政平衡与否的重要因素。这不仅是因为国有企业的生产经营活动在整个国民经济中占重要地位甚至是主导地位，而且来自国有企业的财政收入在财政收入总额中占很高的比重。国有企业生产经营状况的好坏，直接关系到国家财政的平衡状况。（5）意外事件。一旦发生意外事故（比如某地发生强烈地震或闹水荒旱灾），增支减收之事是合情合理的，当年财政甚至以后年度的财政平衡与否都要受到影响。解析:[问答题]93.简述购买性支出对经济的影响答案:一、对流通领域的影响（1）社会总需求由个人与经济组织的消费需求、投资需求以及政府的消费性需求所构成。在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求。（2）政府购买性支出的增减变动直接制约社会总需求的形成，是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的必不可少的条件。二、对生产领域的影响政府购买性支出的增加：直接或间接增加社会总需求--价格上升--企业利润率提高--企业扩大生产--所需生产资料增多--导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。政府购买性支出的减少：往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。三、对分配领域的影响（1）购买性支出的总额不