中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》模拟试题试题及答案一、单选题(每小题1分，计20分)1、税收是作为获得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。A、财产权力B、政治权力C、生产资料全部权D、财政权力与政治权力2、税收的首要基本职能是（A）。A、财政职能B、经济职能C、调节职能D、资源配备职能3、一种税区别另一税的重要区别是（B）。A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、在我国，负责全方面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。A、国家税务总局B、国务院C、教育部D、商务部5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。A、工业制造业B、金融保险业C、商业批发和零售行业D、工业性加工业7、下列属于直接税的有（C）。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税8、下列项目中应征增值税的是（D）。A、邮电局销售报刊、杂志B、农业生产者出售初级产品C、公司出售商标收入D、公司将自产的钢材用于扩建自住房9、所谓增值额，是指公司或个人在生产经营过程中新发明的那部分价值，即（D）。A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。A、移交使用的当天B、移交使用的次天C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天11、公司所得税的计税根据是公司的（C）。A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、复合关税13、王专家一次稿酬收入5000元，该专家此笔稿酬的应纳税额为（A）。A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其它非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。A、盐资源B、财产税C、耕地占用税D、土地使用税16、根据车船使用税法的规定，多个载货汽车的计税根据为（B）。A、辆B、净吨位C、载重吨位D、行驶里程17、就其性质来说，房产税属于（B）。A、资源税B、财产税C、行为税D、流转税18、契税是在转移土地，房屋权属订立契约时，由谁缴纳的一种税（A）。A、承受人B、转让人和承受人C、转让人D、出让人19、下列不属于行为税的有（C）。A、印花税B、都市维护建设税C、车船税D、社会保险税20、我国车辆的购置税实施的税率是（B）。A、定额税率B、统一比例税率C、累进税率D、超额累进税率全国7月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单选题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一种是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。l.我国公布《契税暂行条例》、开征契税的年份为（）年 年年 年2.有助于公司提高产品质量的税率是（）A.比例税率 B.定额税率C.累进税率 D.累退税率3.最能够体现公平税负的税率是（）A.比例税率 B.累进税率C.定额税率 D.累退税率4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，转嫁给消费者，称为（）A.消转 B.后转C.中转 D.前转5.我国现在税法体系的重要构成部分是（）A.税收法律 B.税收法规C.税收规章 D.税收制度6.税收的本质是（）A.财政收入的组织手段 B.国家的管理手段C.一种特殊的分派关系 D.一种组织关系7.我国个人所得税法中所称“临时离境”是指（）A.在一种纳税年度中临时离境不超出60日B.在一种纳税年度中临时离境不超出90日C.在一种纳税年度中临时离境一次不超出30日或累计不超出6次D.在一种纳税年度中临时离境一次不超出30日或多次累计不超出90日8.外商投资公司的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生经营期限在（）年以上的项目 年以上的项目年以上的项目 年以上的项目9.公司所得税的纳税地点是指纳税人的（）A.生产经营场合所在地 B.生产经营所得来源地C.公司登记注册地 D.公司实际经营管理地10.我国公司所得税税法规定，不得在公司所得税前扣除的税金是（）A.土地增值税 B.增值税C.营业税 D.消费税11.进口货品的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）天内缴纳税款 天内缴纳税款天内缴纳税款 天内缴纳税款12.下列各选项中，要缴纳消费税的应税商品是（）A.加工生产金银首饰B.销售进口的香烟C.将委托加工的应税消费品收回后直接销售D.将自产的应税消费品直接用于销售13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠予给某医院使用，其应纳增值税的销售额应等于（）A.制造成本×(1+成本利润率)B.制造成本×(1+成本利润率)+消费税税额C.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+消费税税额)D.制造成本×(1+成本利润率)÷(1+增值税税额)14.我国增值税实施的计税办法是（）A.加法 B.减法C.扣税法 D.扣额法15.耕地占用税的征收机关是（）A.税务机关 B.财政机关C.政府土地管理部门 D.国有资产管理部门16.下列有关军队系统用地的选项中，不征收城乡土地使用税的有（）A.军队公司用地 B.军队出租房屋所占用的土地C.军队营房用地 D.对外营业的军队服务社用地17.某单位因都市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市政府，此项行为合用的土地增值税政策是（）A.按税法规定征收土地增值税B.减半征收土地增值税C.增值额未超出扣除项目金额20%的，免征土地增值税D.免征土地增值税18.下列各选项中，根据规定不需缴纳契税的是（）A.国家机关承受用于办公的土地、房屋B.国有土地使用权出让C.房屋赠与D.房屋交换19.下列有关合同的选项中，属于印花税免税项目的是（）A.货品购销合同 B.加工承揽合同C.无息贷款合同 D.财产保险合同20.下列有关资源的选项中，属于资源税应税产品的是（）A.加热、修井用原油 B.柴油C.人造石油 D.天然原油二、多选题(本大题共l0小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中最少有两个是符合题目规定的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21.根据税法法规规定，下列税种中，普遍合用于内、外资公司的有（）A.印花税 B.土地增值税C.都市维护建设税 D.城乡土地使用税E.增值税22.根据契税法规规定，下列行为中，应征收契税的有（）A.从别人处换得的等值的有产权的住房一套B.在房屋交易会上购得拥有产权的住房一套C.接受房屋全部人赠与的有产权的住房一套D.以预付集资建房款方式获得的有产权的住房一套E.从开发商处购置的拥有产权的住房一套23.下列单位和个人发生的行为，属于增值税的征收范畴是（）A.进口固定资产设备 B.销售商品房C.零售杂货 D.生产销售电力E.销售无形资产24.根据税法规定，位于县城的某国有煤炭生产公司开采、销售或自用原煤时，需要缴纳（）A.增值税 B.公司所得税C.资源税 D.都市维护建设税E.消费税25.根据我国公司所得税法规定，公司获得下列债券的利息，应计入其应纳税所得额的是（）A.国债 B.公司可转换债券C.公司债券 D.商业银行金融债券E.政策银行金融债券26.我国税法规定，消费税中采用从量征税的应税消费品涉及（）A.酒精 B.啤酒C.柴油 D.汽车轮胎E.白酒27.世界各国通行的普通营业税重要涉及（）A.增值税 B.营业税C.周转税 D.消费税E.普通工商税28.消费税的职能是（）A.调节消费构造 B.引导消费方向C.增加财政收入 D.缩减贫富差距E.稳定物价年我国改革了工商税制，对税制进行合并，重要涉及（）A.商品流通税 B.货品税C.营业税 D.印花税E.产品税30.从形式特性看，税收含有的特性是（）A.强制性 B.有偿性C.免费性 D.固定性E.灵活性三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)31．按照对固定资产解决的不同，增值税能够分为哪几个类型?32．我国现行房产税的计税根据是什么？税率又是多少？33．在我国开征土地增值税的作用有哪些？34．对所得额课税有哪些征收办法？四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)35.某生产公司为增值税普通纳税人，9月发生下列经济业务：(1)销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费1170元。(2)销售给甲使用单位乙产品件，不含税出厂价120元／件，并开具了增值税专用发票。另收到为使用单位代垫的运费2万元，由运输单位向使用单位开具了的运输发票并转交给了该购货方。(3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工。(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，获得的增值税专用发票上注明的价款是120万元。另支付运费l万元，获得正当的货运发票。【规定】计算该公司当月应纳的增值税税额。36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，全年获得的收入状况以下：(1)每月工资1800元；(每人每月原则扣除额800元)(2)与其同事合作出版业务专着一本，稿酬累计8200元，赵某分得4500元；(3)购置某上市公司股票获得股息收入元；(4)将自有私房一套出租，全年获得租金收入26400元(不考虑其它税费)；(5)获得国家建设部颁发的科技成果奖0元。【规定】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得合用）级次全月应纳税所得额税率速算扣除数1不超出500元部分5%02超出500~元部分10%253超出~5000元部分15%1254超出5000~0元部分20%3755超出0~40000元部分25%13756超出40000~60000元部分30%3375············37．6月，甲建筑公司获得一项总承包工程项目，承包总金额500万元，由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线项目，甲公司将该部分工程转包给乙公司，价值120万元。另本月获得工程结算收入700万元。另外，本月还获得建筑施工机械出租收入10万元。甲公司下设的招待所当月获得客房收入30万元，歌厅、舞厅收入共55万元。【规定】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额（本地政府规定娱乐业合用税率20%）38.某运输公司收入状况以下：获得营运收入3800万元；出租固定资产租金收入110万元；外单位欠款获得利息收入5000元，获得国债利息收入30万元，银行存款利息收入7万元。当年发生支出状况以下：各项营运费用支出1500万元(不涉及工资费用)；缴纳营业税120万元，增值税l0万元，都市维护建设税及教育费附加13万元；列支职工工资总额320万元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共56万元；支付财产保险费和运输保险费共万元；购进货运卡车2辆，支付价款共27万元。已知：该公司现有职工260人，计税工资原则人均每月800元。【规定】根据上述资料，计算该公司全年应纳公司所得税额。(所得税税率为33％)39.甲汽车制造厂(增值税普通纳税人)，生产销售小汽车。3月发生以下业务：(1)购进生产用钢材，获得的增值税专用发票上注明价款800万元、增值税款136万元，材料均已验收入库；(2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎320件，加工合同注明甲厂提供的材料成本为