会计从业资格考试笔-记会计基础会计电算化

-1-一、初级电算化*对应常用工具栏里：剪切Ctrl+X,复制Ctrl+C,粘贴Ctrl+V。*在键盘按键中F1可单击完成特定功能。*我国会计电算化是从20世纪80年代开始起步的。*在查找文件名时可以使用通配符号*和？号。*Ctrl表示控制键、Alt表示替换键（交替换挡键）、Shift表示转换键。*不能被单独使用的控制键有Ctrl、Alt，Del和Etnter可以单独使用。*文件名的长度可长达255个字符。*需要用另一个用户身份登录电脑，只要“注销”即可。*Excel工作窗口主要包括：标题栏、菜单栏、工具栏、编辑栏、工作簿窗口栏、状态栏。--多选*在Windows中若系统长时间不响应用户的要求，为了结束该任务应使用的组合键是Alt+Ctrl+Del。*综合业务数字网的英文简称是“ISDN”*国标GB2312-80中收集的一级汉字是根据拼音字母顺序排列的，二级汉字是按部首排列的。*鼠标操作中，“指向”通常会激活该对象或者显示该对象的有关提示信息。*常用的鼠标点击操作包括：单击、双击、拖放、指向*状态栏在窗口的底部，用于提供当前窗口的操作状态或者提供信息。*如果用户打开了窗口式应用程序，可以在“文件”菜单中选择“退出”命令关闭窗口。*回收站是硬盘上的一个文件夹；删除的文件不是都先放入回收站的，有的是永久删除；回收站的大小可以调整；回收站中的文件可以还原。*在自动银行对账中：必须方向相同、金额相同，对账截止日期可以输入也可以不输。*在选定文件或者文件夹之后，可以删除文件或者文件夹的操作是：1在键盘上按DEL键2在“文件”菜单中选择删除命令3用鼠标右键单击选中对象点删除4在工具栏上选择“删除”按钮。*Windows提供的多种启动应用程序的方法有：从“开始”菜单启动，从桌面上的快捷方式启动，直接打开应用程序的文档启动。*报表公式定义包括：计算公式、审核公式、舍位平衡公式。*会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可卸硬磁盘等存储介质的强制备份功能。*会计核算软件的功能模块包括：账务处理、应收/应付款、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。（无报表分析）--选择*在报表“格式”设计状态下，进行有关格式设计的操作如：表尺寸、行高列宽、单元属性和风格、组合单元、关键字，以便定义报表的单元公式、审核公式等。*在EXCEL中，可利用函数进行求和，和运算进行求和，常用工具栏中的自动求和按钮进行求和操作。编辑菜单中无求和公式。*会计电算化是由专业人员编制会计软件，由会计人员及有关的操作人员操作会计数据，指挥计算机替代人员来完成会计工作的活动。--判断*外存储器又称辅助存储器，用来永久的存放大量的程序和数据。（对）*将存放成批处理文件的命令成为批处理文件，其拓展名为“.bat”。不是“.bak”(判断题)*目前在汉字输入方式中，除了常用的键盘输入方式之外，还有语音输入方式、手写输入方式、扫描识别方式--这句话正确。*段落格式的内容：段落对齐、段落缩进、行间距、段落间距、段落的修饰等，不包括段落标记哦*用友报表系统中公式QM（“101”，月）的含义是取101科目的本月期末余额。账务函数的基本格式为：函数名（“科目编码”，会计期间，[“方向”]，[帐套号]，[会计年度]，[编码1]，[编码2]）。*固定资产管理中的资产变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值率调整等等。不含资产编号变动--多选*往来业务核销包括：手工核销、自动核销两种。*电算化系统中备份功能很重要，进行这一工作时应注明备份时间、备份软盘应多备份。*第一代计算机主要特征是逻辑部件采用电子管，称为电子管计算机时代。*一个报表的不同表页的计算公式完全相同。*用友系统中用户可以根据自己的需要设置关键字。（对）*建立会计岗位责任制主要是为了加强内部牵制。（对）*报表系统的数据根据其来源分为：1从账务处理或其他模块取数据2经计算得到的数据3人工输入的外部数据。*属于工资核算模块初始化设置的有：部门设置、客户设置、工资计算公式定义。无工资项目设置。*各功能模块间的相互作用、相互依赖关系主要表现在控制联系、数据联系。*实现会计电算化后，结账凭证上的会计科目用“阿拉伯数字”表示。*实现电算化后，可以把广大会计人员从繁琐的记账、算账、报账中解脱出来。*在widows开始菜单中，与文档管理有关的项目有：我的文档、我的音乐、图片收藏、我最近的文档。*日期1990年1月20日在EXCEl系统内部存储的是“20”，答：在EXCEl系统内部，日期存储的数值是1990年1月1日起至该日期的天数。*设置文件的“只读”属性后，意味着文件不能被更改或者删除。*在用友报表管理系统中可以用“关键字”来唯一标志一个表页。*黑客常用手段有：1拒绝访问2扫描器3嗅觉器4网上欺骗5特洛伊木马6后门7进攻拨号程序8逻辑炸弹9缓存溢出10解密高手*报表的勾稽关系是指报表项目之间的逻辑核对关系。*选择当前光标所在的段落可用鼠标在段落左侧不可见的选定栏双击。三击可以选中整篇文档。*有关存储器读写速度的顺序：Cache>RAM>硬盘>软盘。*在EXCEl中利用填充功能可以方便的实现等差数列、等比数列等的填充。*使用银行对账功能时，对账单在核对中出现多对多、多对一、一对多时，不能使用自动核销功能来核销未达账项。*电算化管理体制：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。*系统软件的核心是操作系统，不是数据系统。*应收/应付账款的核算一般也可以称为往来管理核算模块。*编译程序是语言处理软件，它不是一种应用软件。*会计人员在查找会计分录借方漏记的错账时可以使用“差数法”。*基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等。*电算化会计岗位：电算主管（负责计算机输出帐表凭证数据的正确性及时性检查工作；完善管理制度）软件操作、审核记账（审核、记账、结账）、电算维护（定期检查软件硬件运行情况；升级、故障排除、定期检查运行）、电算审查（发现问题或隐患向主管反映，提出意见；防范舞弊；可以是稽核兼任）、数据分析（提供决策信息）、会计档案保管。*在进行会计信息系统建设过程中，根据会计法规定，从职业道德建设和财务工作制度两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。*凭证在录入时，如果遇到需要输入红字金额可以用“-”负数形式录入。*固定资产管理中，计提折旧工作完成后，固定资产模块可以进行折旧分配生成“折旧分配表”，利用这个表的数字自动生成转账凭证。*系统管理员可以：建立帐套、输出帐套、引入帐套，不能修改帐套。*系统管理员有权在系统中建立账套，而不是帐套主管。*会计核算软件：1按照硬件结构划分：单用户会计核算软件、多用户会计核算软件；2按服务层次和提供信息深度划分：核算型会计软件、管理型会计软件、决策性会计软件。*IP的四组十进制数，每组不能大于255，它是二进制数的话有32位。*计算机系统软件的文件资料也属于会计电算化档案。上机操作记录不属于。*用友报表系统中”单击Fx”、”双击某公式单元“的操作功能可以打开”定义公式对话框“。*可拓展商业报告语言XBRL是一种基于互联网、跨平台操作、专门应用于财务报告编制披露和使用的计算机语言。*对会计软件提供的数据查询功能没有统一的格式和内容要求。*企业资源计划（ERP）软件中的财务管理模块分为会计核算、财务管理两大块。*不安装系统软件和应用软件的称为裸机或者硬件计算机。*2010年10月财政部发布了《XBRL技术规范系列国家标准》、《企业会计分类准则通用标准》，为构建科学完善、国际通行的会计信息化标准体系奠定了坚实的基础。*在1.44MB软盘的所有磁道中，最外圈的是0道，它是软盘中最重要的磁道。*专用会计软件的部分特点：受使用范围和时间限制、系统只适合个别单位。它软件开发水平高错的，不可以很快投入使用，维护升级缺乏保障。*商业化会计软件：见效快、成本低、安全可靠、维护有保障、通用性强、软件开发水平高、程序维护业务量小、专业性强、开发者决定系统的扩充与修改，不能全部满足企业核算与管理要求。*COUNTIF函数表示统计某一区域中符合条件的单元，它不是表示执行逻辑判断。*在会计核算软件操作中，所有操作员一旦被引用就不能被修改和删除。*凭证类别：借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制。*会计核算软件：凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、和输出功能模块的软件，如账务处理、工资核算软件、固定资产核算等。*会计信息系统的输出应实现：1能随机输出期初和期末余额2能随机输出任意会计科目发生的所有业务3能随机输出企业内部管理的报表和资料以及能随机输出会计报表的功能。（多选）*RAM中的信息既能读出也能写入，在断电时可能全部丢失，ROM不会丢失，但是他们同样都是内存的。*系统初始化工作有：1建立帐套2设置操作员及权限3设置辅助核算项目4设置外币币种及汇率5设置会计科目6录入科目初始数据7其他初始设置。*应收账款系统初始化工作有：建立往来单位档案、付款条件定义、初始数据录入等。*账务处理系统初始化工作有：帐套设置、建立会计科目、初始数据录入、凭证类别设置等。*文件的属性类型包括：隐藏、只读、系统、存档四种，不包括独占。*文件的特点有：文件表标识具有唯一性、文件具有可修改性、具有可移动性、文件类型具有多样性。*数据录入员、系统管理员、程序设计员不能兼任两种或两种以上的岗位。*作废的凭证可以恢复为有效凭证。*与软件操作岗位不相容的岗位有：审核记账、电 算维护、电算审查岗位。*账页格式一般有：金额式、外金额式、数量金额式、数量外币式。*在自动银行对账中，必选的银行对账条件是方向相同、金额相同，对账截止日期可以输入也可以不输入。*报表系统中报表初始设置的内容包括报表格式和报表公式。*一个帐套可以设置多个帐套主管。*在账务处理系统中，本月有未记账的凭证则不结账。上月未记账或者未结账，本月都不能记账不能结账，但是本月可以录入记账凭证。作废的凭证不能被审核。*edu是教育机构或设施，net是网络组织机构，gov非军事性的政府机构。*操作系统是对计算机资源进行管理的计算机软件。*按照《会计法》规定，财政部先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计基础工作规范》等一系列相关的国家统一的会计制度。*财政部于2006年2月15日以财会字3号文的形式发布了新《企业会计准则》。*实现会计电算化后，可以把会计人员从繁琐的记账、算账、报账中解放出来。会计核算软件与手工核算的区别有：核算工具、信息载体、记账规则不完全相同、账务处理流程类型存在差别、内部控制方式不同。数据处理大体一致。*属于电算化专门的法规有：《会计电算化管理办法》《会计核算软件基本功能规范》《会计电算化工作规范》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等一系列会计制度。*1989年财政部颁布《会计核算软件管理的几项规定（试行）》。*会计核算软件进行初始化设置时，必须明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员的姓名、操作权限、操作密码等。*固定资产管理系统中的资产变动包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值率调整等多种情形。没有变更资产编号。*固定资产管理系统的日常处理业务有：固定资产变动资料输入、计提折旧和帐表输出等。原始卡片录入是初始设置的工作。*计算机制作报表时，公式取数可以来源于账簿也可以来源于其他报表。*微型计算机不具有扩充性，有体积小、功耗低、价格便宜易于使用的特点。*WWW是环球信息网的缩写，也称为万维网。*新建用户时可以指定其所属的用户组，也可以不指定。*一般情况下由系统分类按月自动编制凭证编号，即每类凭证每月都是从1号开始。*汇编语言源程序经汇编程序汇编得到机器指令形式的目标代码。*远程登录是网络环境下实现资源共享的有效手段，而不是文件传输。*终端包括：个人电脑、网络电视、可上网手机、个人数字助理PDA等。系统管理操作题：设置林小雨具有某些总账和财务报表模块的操作权限。设置林小雨具有“701帐套”“工资管理、固定资产”模块的操作权限。（作答时先选林小雨，后选701，再选模块，不能对701帐套主管打钩）增加操作员：编号B13，姓名：王大，所属部门：采购部建立帐套：帐套信息（帐套号、帐套名称、启用会计期）、单位信息（单位名称、单位简称）、核算类型（行业性质、帐套主管）、基础信息（客户分类）、编码方案（科目编码级次）、系统启用（启用核算子系统的启用日期）。报表操作题：调用报表模板，如调用行业（一般企业2007年新会计准则）报表类型为“资产负债表”的模板，并将其以“资产负债表-2007新准则.rep”的名称保存到考生文件夹里。新建一张空报表，表名为“应收账款明细表.rep”，保存到考生文件夹下。打开考生文件夹中的“资产负债表24.rep”，判断并设置B5、B6、D4单元格的计算公式，并以原文件名进行保存。打开考生文件夹中的“资产负债表24.rep”，输入关键字（这里作答时不用点左下角的“数据”“要点击上方的一个输入关键字的图标即可）2010年1月31日”并生成报表数据（也不用）。打开考生文件夹中的“利润表”，（这里作答时必须在左下角“数据”状态下才行）设置表尺寸为15行3列，在A1单元格输入“利润表简表”，在A2单元格输入“编制单位”。打开考试文件夹中的“利润表”，判断并设置C6、C7单元格的计算公式。打开考试文件夹中的“货币资金表2.rep”，将A1：E1单元格合并（这里作答要在左下角“数据”状态下，选中-右击-组合单元-整体组合），并在合并的单元格内输入“货币资金表简表”。打开考试文件夹中的“货币资金表2.rep”，在A2单元格设置“年月日”关键字（作答时在左下角数据状态下一个一个设置关键字），并设置他们的偏移量分别为-1501120190（也是在数据状态下）。.打开考试文件夹中的“货币资金表2.rep”，1追加一张表页（作答时点击编辑-追加-表页），2在新表页中输入关键字“2010年3月”（点击上面的数据-关键字-录入），3生成报表数据。总账操作题：在科目范围内查询销售费用6601明细账，明细账应能查看到对方科目。查询2010年1月转0002号记账凭证并显示。修改记账凭证：将“收0001”凭证的附件数改为1，摘要改为“收到货款”。填制付款凭证：1月31日，海泰公司将当日超过备用金限额的30000元现金存入基本账户。填制并保存付款凭证。摘要：存入备用金借：银行存款-工行存款（100201）30000贷：库存现金（1001）30000设置供应商档案、职员档案：供应商的编码、名称、简称、地址设置会计科目：科目编码：100205科目名称：招商银行外币：加元核算输入下列科目的期初余额：在途物资：6000查询负债类总账科目的科目余额表。（作答时选总账-账簿查询-余额表）。查询短期借款（2001）总账。（作答时总账-账簿查询-总账-选择科目）。查询应收账款账龄分析表，并要求查看详细信息。（作答时往来-账簿-往来管理-客户往来账龄分析-选应收账款-点击详细）。查询“应付账款2202”的供应商科目余额表.(作答时往来-账簿-供应商往来余额表-供应商科目余额表）按科目范围查询应收账款1122明细账，明细账应能查看到对方科目。（作答时总账-账簿查询-明细表）查询“管理费用6602”的部门科目总账。（作答时总账-辅助账簿查询-部门总账-部门科目总账）查询所有总账科目的科目余额表。（总账-账簿查询-余额表-科目选择从资产的库存现金开始-损益的最后一个）查询“实收资本4001”月份综合明细账，然后联查1月31日的凭证信息，还有一种是联查总账。（查询完明细账，在右上角点击“凭证”或者“总账”就行）对“付0002”凭证进行审核签字，审核通过审核人王玲。（作答时总账-凭证-审核凭证）。将所有已审核的收付款凭证记账。（作答时选总账-凭证-记账）设置外币及汇率：币符THB，币名泰铢，1月份记账汇率为4.9.（基础设置-外币设置-确定-再填汇率）工资操作题：1、在“正式人员2”工资类别下（这里作答时一定要先点击选择工资类别），建立人员档案。人员编码、人员姓名、部门名称、人员类别、银行名称、银行账号。2、在“正式人员2”工资类别下，设置“养老保险”工资项目计算公式，或者其他公式：养老保险=基本工资*0.053、在“正式人员2”工资类别下，进行工资费用分配（即分摊），选择计提类型、核算部门，并生成记账凭证。4、设置工资类别：增加类别名称为：退休人员2包括采购部和销售部5、在“正式人员2”工资类别下，录入工资变动数据、录入工资原始数据：姓名李小方事假天数5.。（作答时选择工资类别之后，工资-业务处理-工资变动）。6、在“正式人员2”工资类别下，计算本月工资数据。（作答时在工资变动里面选“计算”即可）。7、在“正式人员2”工资类别下，定义工资转账关系：计提类型名称是应付工资1，计提比例是100%，部门名称是采购部，人员类别是管理人员，项目是应发合计，借方科目是6602，贷方科目是2211.（作答时选了工资类别之后，工资-业务处理-工资分摊-工资分摊设置-增加）8、在“正式人员2”工资类别下，查询所有部门工资汇总表。（作答时在选择工资类别之后，工资-统计分析-帐表-我的帐表-工资表-部门工资汇总表要注意退出的方式）固定资产操作题：查询固定资产使用状况分析表、固定资产统计表。设置固定资产类别（类别编码、名称、净残值率、折旧方法）。（作答时固定资产-设置-资产类别-增加）资产增加：固定资产编号010，资产类别01，资产名称东风货车，所在部门采购部，增加方式直接购入，使用状况在用，开始使用日期2010-1-1，使用年限5，原值50000。资产变动：财政部的传真机转移到综合部，变动原因：内部资源调整。应收应付操作题：对销售发票进行账龄分析。核销付款单与采购发票：将供应商为“卓普科技有限公司”、金额为14040元的付款单与相同金额的采购发票进行核销。（销售-客户往来-收款结算-选择客户-点击核销-填本次结算金额-保存退出）输入期初采购专用发票。2009年12月22日采购部收到神州数码科技公司开具的专用发票一张，发票号为A007，商品为摄像头，数量100台每套无税单价100元，增值税率17%，货物在途。（作答时采购-采购发票-一定要选择专用发票）。输入收款单、收款单单据：2010年1月12日，销售部收到合肥复方公司银行汇票一张，为销售计算机等级考试模拟光盘货款，数量100张，每台无税单价30元，税价合计3510元。（作答时销售-客户往来-收款结算）输入付款单：2010年1月12日，向别的公司开出银行汇票一张。（作答时采购-供应商往来-付款结算）6、查询全部客户的客户对账单。（作答时销售-客户往来对账表-客户对账单）7、查询全部供应商的往来余额表。（作答时采购-供应商往来帐表-供应商往来余额表）而不是在往来里面找。8、设置付款条件：5/15,4/30,2/45,n/60.(作答时基础设置-收付结算-付款条件，分母是优惠天数分子是优惠率)二、会计基础*永久保管档案：会计档案保管、销毁清册；年度财务报告（报表）；财政总预算；行政单位、事业单位决算；税收年报（决算）。*25年档案：现金、银行存款日记账；税收日记账（总账）；税收票证分类出纳帐。*15年档案：所有会计凭证类；总账、明细账、日记账、辅助账簿（不含现金、银行存款日记账）；会计移交清册；各种完税凭证盒缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其他会计凭证；农牧业税结算凭证。*10年档案：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关报送的报表；财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本假设拨贷款年报；税收会计报表（包括票证报表）。*5年档案：固定资产卡片在固定资产报废后5年；银行余额调节表；银行对账单；财政总预算会计月、季度报告；行政单位和事业单位会计月、季度报表。*3年档案：企业月、季度财务报表；财政总预算会计旬报。*财务会计与管理会计分化、以及将电子计算机应用于会计领域是现代会计形成的重要标志。*会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。*会计凭证按照填制程序和用途的不同分为原始凭证和记账凭证。*我国企业资产负债表采用账户式结构。左边是资产，右边是负债和所有者权益*账务处理程序是指会计报表、会计账簿、会计凭证的结合方式。*经济业务内容摘要属于记账凭证的内容，不属于会计分录。--选择题*领料单是自制原始凭证、一次凭证、执行凭证。*固定资产、债权、债务等明细账要逐日逐笔的登记。库存商品、原材料、收入、费用明细账可以逐笔登记也可以定期汇总登记。*会计对象就是会计主体的资金运动：资金投入、运用和退出。--多选题*合理选择账务处理程序的意义：1有利于会计工作程序的规范化2有利于会计工作分工协调3有利于提高会计信息的真实性和可靠性4有利于减少不必要的会计信息核算环节5有利于发挥会计监督职能。*财务会计报告的编制要求：1真实可靠2全面完整3编报及时4便于理解。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、和会计报表附注、和其他应当纰漏的相关信息。*多步式利润表可以反映企业的营业利润、利润总额、净利润、每股收益等利润要素。无主营业务收入。*付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证，用转账支票支付前欠货款，是银行存款的付款业务需要编制付款凭证。*局部清查时间：现金每日点一次；银行存款每月和银行核对一次；债权债务至少每年核对一至两次；各项存货应有计划和重点的抽查；贵重物品每月点一次。*局部清查的特点：范围小、内容少、时间段、参与人员少、工作量相对较小。*费用类账户期末要转到本年利润账户里面去。*会计要素：资产、负债、所有者权益反映财务状况；费用、收入、利润反映经营成果。*记账凭证的构成要素：记账凭证名称、日期、金额、记账标记、所附原始凭证张数、所涉及的会计科目及记账方向、摘要、记账凭证编号；制单、审核、记账、出纳、会计主管等有关人员签章。（选择题）*记账凭证的审核内容：内容是否真实、项目是否齐全、科目是否正确、金额是否正确、书写是否正确。原始凭证审核真实性、合理性、合法性、完整性、正确性、及时性。*本月计提的折旧费等，按照权责发生制金额是有的，按照收付实现制金额则是0，因为是计提，并没有从银行账款中扣除。*原始凭证按来源分：外来原始凭证、自制原始凭证。按填制方法：一次凭证（购货发票、销货发票、收据、领料单、借款单、银行结算凭证）、累计凭证（限额领料单）、汇总原始凭证（发出材料汇总表、工资结算汇总表、销售日报、差旅费报销单）。按格式不同分：通用凭证、专用凭证（单位自行印制的如领料单、差旅费报销单、折旧计算表、工资费用分配表）。*累计凭证是指：在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证。*一次凭证是指一次填制完成，只记录一项经济业务的原始凭证。（收据、发货票、收料单、领料单、工资结算单、借款单、银行结算凭证等），工资汇总表是汇总凭证多选*会计账簿的更换：新的会计年度开始，要更换总账、日记账和多数明细账。明细账中固定资产、原材料、明细账可以跨年度使用。备查账簿可以连续使用。*税收分类：1征税对象：流转税（增值税、消费税、营业税、关税等）、所得税（企业所得税、个人所得税）、资源税类（资源税）、财产税（房产税、契税）、行为税类（城市维护建设税、印花税、车辆购置税、车船税）。2按管理和使用权限不同分：中央税（关税、消费税）、地方税（土地使用税、契税、营业税）、中央地方共享税（增值税、资源税）*汇总记账凭证不能登记明细账，可以登记总账。*会计对象是指会计核算和会计监督的内容。不是实物流转和财务活动*会计按其报告对象不同分为财务会计、管理会计，按单位性质不同分企业会计、预算会计。*会计账簿是以经过审核的会计凭证为依据全面、系统、连续的记录各项经济业务的簿籍。不是指记账凭证。*会计账簿的扉页填列：账簿启用登记表：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，加盖个人姓名章和单位公章。会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章。无账户名称*交易性金融资产科目核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。*期间费用是销售费用、财务费用、管理费用。*成本类账户明细账、收入类账户明细账、费用类账户明细一般采用多栏式格式的账簿。*会计计量属性的应用：重置成本多用于盘盈固定资产计量，可变现净值常用于存货资产减值情况的后续计量，现值常用于固定资产、无形资产等可收回金额的确定，公允价值常用于交易性金融资产、可供出售金融资产的计量。历史成本。**会计科目是账户的名称，也是设置账户的依据，账户是会计科目的具体应用；会计科目是账户对会计对象经济内容分类的方法、分类的用途和分类的结果是完全相同的；没有账户就无法发挥会计科目的作用。*原始凭证有错误时，正确的处理方法是：由出具单位重开或者更正，并在更正处加盖出具原始凭证单位的印章。原始凭证的金额错误必须重开。对的*实存账存对比表可以是原始凭证；盘存单、银行余额调节表、往来账款对账单不能是原始凭证。*账证核对是指账簿记录与原始凭证的记账凭证时间、凭证字号、内容、金额、方向是否一致。*企业设置会计科目时应遵循：合法性、相关性、实用性原则。*财务会计报告编制基本要求：真实可靠、全面完整、编报及时、便于理解。*账务处理程序是通过凭证、账簿和报表组织体系，并按一定的步骤或者程序将三者有机结合起来，以实现最终产生并提供有用会计信息的目的。*现金流量表中的现金不仅包括货币资金还包括现金等价物等。*根据规定，企业的“预付账款”在没有转入“其他应收款”前，不得计提坏账准备。*会计计量属性应用：重置成本--盘盈固定资产的计量；可变现净值--存货资产减值情况下的后续计量（指在正常生产经营过程中，以预计售价--进一步加工成本--预计销售税费--销售所必须的费用后的净值）；历史成本--交易性金融资产、可供出售金融资产的计量，它是指各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，物价变动时不得调整其账面价值；现值。*资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量的会计计量属性是重置成本。*对会计要素进行计量，一般采用历史成本。-单选*无形资产包括：专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。*企业对外提供的财务会计报告应注明：企业名称、报表所属年度或月份、企业统一代码、企业负责人签名。*备用金的管理方式有：非定额管理、定额管理。*企业新建的固定资产按历史成本计价；盘盈、盘亏、毁损的固定资产按净值计价。*发生额试算平衡的理论依据是借贷记账规则：有借必有贷，借贷必相等；余额试算平衡理论依据是：资产=负债+所有者权益。*处于更新前改造过程的固定资产，应停止计提折旧，并且账面价值转入在建工程。*在计划成本法下，企业已支付货款，但尚在运输中或尚未验收入库的材料应通过“材料采购”科目核算，而不是“在途物资”。*资产备抵账户：累计折旧、坏账准备。企业计提坏账准备时，借记资产减值损失，贷记坏账准备。*预收账款可以在应收账款里核算。*发现以前年度记账凭证有错误的，不必用红字冲销，直接用篮子填制一张更正的记账凭证。（但是当年内发现的不行）*属于加速折旧法的有：双倍余额递减法、年数总和法。*“应付账款”是根据“应付账款”和“预付账款”的贷方余额合计数填的。“应收账款”根据“应收账款”“预收账款”借方填。*利润表的主要编制依据是：损益类各账户的本期发生额，而不是余额。*存货的采购成本：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费、入库前发生的挑选整理费、以及其他可直接归属于存货采购的费用。（不包括仓储费和非正常消耗）*一般纳税人，买材料或者其他东西中的增值税进项税额可以不计入材料的成本里面去。但是书本上写个人物品如汽车、游艇等等的东西增值税要记入此物品的成本里去。*账证核对--对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，方向是否一致。*原始凭证上的年月日是按照填制原始凭证时的日期而不是指经济业务发生的日期。*明细分类账一般采用活页式账簿，也可能采用卡片式账簿。*企业的利得和损失包括两方面：1直接计入当期损益的利得和损失2直接计入所有者权益的利得和损失。*由于会计分期，从而形成了权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法。*会计分期假设是为了便于正确计算企业收入、费用和损益的前提。*会计信息质量的要求：1可比性2可理解性3可靠性4相关性5谨慎性6实质重于形式7真实性。比你靠近，真观重实质。*谨慎性原则是指企业在进行会计核算时，不得多计资产或收益、少计负债或费用，也不得计提秘密准备。只是在有两种或两种以上方法或金额可供选择时（前提），应选择资产计价时从低、负债计价时从高。*将本年全额计提坏账准备记入当期损益，当下一年收回应收账款时作为收益，违背了会计信息质量的谨慎性，此行为属于设置秘密准备。还有对固定资产采用年总数和法计提折旧或者加速折旧法、对本期销售的商品计提产品质量保修费用、对应收账款计提坏账准备、对无形资产计提减值准备、存货期末计价采用成本与可变现净值熟低法都是体现谨慎性。*对于企业已经确认收入，有发生销售退回的，不论是今年销售的还是以前年度销售的，均应冲减退回当月的销售收入，同时冲减退回当月的销售成本。*会计核算的一般准则：1真实性2有用性3重要性4权责发生制5可比性6配比性7谨慎性8及时性9清晰性10历史（实际）成本11一致性12划分收益性支出与资本性支出。真一有重权，成本比比甚是清晰。简单记法*设置会计科目应遵循：合法性、相关性、实用性原则。*会计核算的基本方法：设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表。无会计确认*会计核算环节包括：确认、计量、记录、计算、报告5环。*会计核算以货币为主要计量单位，以实物量和劳动量为辅助计量单位。*会计核算的三项工作指：记账、算账、报账。无对账*会计监督的依据是：会计核算经济活动的过程及其结果提供的价值指标。*会计不仅仅有核算和监督两项基本职能，还有预测经济前景、参与经济决策、评价经营业绩等职能。*资金的退出包括：偿还各项债务、上交各项税金、向所有者分配利润等，不包括支付职工工资。资金的运用包括：购买原材料、生产工人的工资、收回货款等。*资本的增减核算一般以具有法律效力的文书为依据，具有政策性强的特点，而债权、债务、现金、银行存款和财务增减的核算不具有政策性强的特点。*会计核算是会计监督的基础，会计监督是会计核算的保障。*自然人创办的独资与合伙企业、企业集团不具有法人资格，但都是会计主体。*我国行政单位采用收付实现制；事业单位会计除经营业务可以采用权责发生制外，其他大部分采用收付实现制。*企业发生的所有经济业务都需要进行会计记录与会计核算是错误的。比如签订经济合同等。*单位一般应当设置会计机构，特殊情况可以不设；并不是根据企业规模大小和业务需要来决定设不设置的。*预算会计是以收付实现制原则为基础对各级非盈利性单位所发生的各项财政性资金活动、单位预算资金的运动过程和结果以及有关经营收支情况进行核算和监督的一门专业会计。*多选题-只需要反映金额指标的账户是资本公积总账、应付账款明细账、应收股利总账。原材料明细账不行它要进行数量和金额核算。*多选题-现金日记账是根据：现金收、付款凭证和银行存款付款凭证按经济业务发生的先后顺序进行登记的。*职工薪酬主要包括：职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利以及其他职工薪酬。*购入材料所交的增值税额是进项税额。应付职工薪酬还包括：因解除劳动关系而向职工支付的补偿。*多选题-不通过应交税费核算的有：印花税、耕地占用税等，直接记入当期损益。*营业税金及附加账户核算：营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育附加等。（不包括增值税）*应交税费账户核算：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、房产税、车船税等。没写所得税。*营业税金及附加：包括营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育附加税等。不含增值税、所得税。有的题目里说含增值税？*管理费用账户还可处理：企业行政管理部门发生的公司经费、懂事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、印花税、房产税、土地使用税、排污费、绿化费、技术转让费、不符合资本化条件的研究与开发费、无形资产摊销费、长期待摊费用的摊销费等、“矿产资源补偿费”。*制造费用：企业的分厂和车间为组织和管理生产所发生的各项间接费用。含车间管理人员工资和福利费、折旧费、办公费、水电费、差旅费、劳动保护费、机物料消耗、季节性停工损失等。它属于产品的成本里面（会涉及到计算题）（有的时候会计科目也会单独列一行生产成本一行制造费用，好奇怪）。*销售费用账户核算：企业在销售商品、材料及提供劳务过程中发生的各种销售费用。包括保险费、包装费、广告费、商品维修费、运输费、装卸费等，以及销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。*财务费用账户核算：利息净支出、汇兑差额以及相关手续费、企业发生的现金折扣或者受到的现金折扣等。*其他业务成本：销售的材料成本；*其他业务收入：企业除主营业务以外的其他业务所取得的收入。含销售材料、出租包装物和商品、出租固定资产、出租无形资产等收入。*营业外收入核算的有：非流动资产处置利得、盘盈利得（盘盈的存货冲减管理费用）、罚款利得、捐赠利得等。（无法支付的应付账款、盘盈的固定资产、处置固定资产净收益，现金清查中发现多出来的（从待处理财产损益转出来））。*营业外支出：非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失等、因计量不准造成的产品盘亏、固定资产清理的费用和损失的部分。*其他应收款：职工借钱、租入固定资产应付未付的、应付存入保证金、应收股息和利息等债权。*固定资产清理账户：1、对于不适应或不需要的固定资产出售转让2、对于不断磨损至最终报废或技术落后而提前报废3、遭受自然灾害等非常损失发生的毁损4、投资、捐赠、抵债、交换等原因减少的固定资产。（无盘盈盘亏）*固定资产清理账户：借方登记转入清理的固定资产净损失、结转的清理固定资产净收益（跟贷处理财产损益一样）、发生的清理费用。*企业购入不需要安装的固定资产时，它的入账价值是买价+运输费+装卸费+相关税费。对于增值税，有的不加入入账价值，有的加入（如个人消费品如小汽车、游艇、不动产如房屋）*期末应计提折旧的固定资产有：处于修理过程而停止使用的固定资产，当月减少的固定资产。（应更新改造而停止使用的固定资产转入到了在建工程中，不计提折旧；提前报废的固定资产不计提折旧）选择题*为购入交易性金融资产所支付的相关费用，不计入该资产的成本，借记入“投资收益”。选择题*不计提折旧的固定资产：1已计足折旧仍继续使用的固定资产2以前年度已经估价单独入账的土地3提前报废的固定资产4以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。*盘亏、毁损的存货在报经批准后处理：属于可赔偿的借记其他应收款，属于净损失中非常损失的借记营业外支出，属于一般经营损失（或者是管理不善）的借记管理费用，贷记待处理财产损益科目。*企业原材料或者存货盘盈，批准后应该冲减管理费用。*盘盈的固定资产，如果前期作为差错更正处理，通过“以前年度损益调整”科目核算，不属于营业外收入。注意判断题，它不属于营业外收入*资产与权益的恒等关系：是编制资产负债表的依据；复试记账法的理论依据；余额试算平衡的理论依据。*支出是企业发生的各项开支，以及在生产经营活动以外的开支和损失；费用是企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。*现金流量表是反映企业在一定期间内现金及现金等价物流入和流出情况的报表，并不仅仅是反映经营活动现金流量。含销售商品收到的现金、采购原材料支付的增值税。*存货：含材料采购+原材料+周转材料+委托加工物资+在途物资+发出商品+生产成本-存货跌价准备+-材料成本差异+-商品进销差价。不含工程物资。*公允价值是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方资源进行资产交换或者债务清查的金额。*损益类科目用于核算收入、费用的发生和归集，提供一定期间与损益相关的会计信息的会计科目。*对已经确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了追索权，一旦重新收回，应及时入账。**对于月末仍未付款的收料业务，应暂估入账，下月初做相反的会计分录予以冲回，待发票账单到达后再按实际成本入账。*根据同一张原始凭证编制多张记账凭证的，应在未附原始凭证的记账凭证上注明所附原始凭证的记账凭证的种类和编号。*单位撤销、分立、合并或改变隶属关系需要进行全面清查，但是单位刚成立不需要进行全面清查。*企业核算交易性资产的现金股利时，可能涉及的会计科目有：企业在持有交易性金融资产期间对方宣告现金股利时：借：应收股利贷：投资收益；收到现金股利是：借：银行存款贷：应收股利。*应收账款的期末借方余额，反映期末实有应收账款的原入账价值。而不是反映期末实有应收账款的净值。*记账凭证填制填制完毕加计合计数以后，如有空行，应划线注销。*资产负债表中“存货”反映：库存商品、原材料、发出商品、生产成本。*收入、费用、成本类、利润分配、现金日记账、银行存款日记账明细账一般采用多栏式；库存商品明细账数量金额式；现金日记账、银行存款日记账、本年利润、总分类账、应收、应付、应交税费明细账三栏式账簿。横线登记式明细账有材料采购、应收票据和一次性备用金业务。*会计基础里，凭证上金额的“角后面”要写整或正。如果“元”后没有数字也要向整正。*收款凭证又可以分为现金收款凭证和银行存款收款凭证，如以现金结算的发票联。（错）。*结账时，没有余额的账户，应该在借或贷栏内用“平”字表示。*“应收账款余额”根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计数减去坏账准备后的余额填；“预收账款余额”根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计数填列。（大题）*应付福利费主要用于：职工医药费、职工生活困难补助、生活福利部门人员工资、职工食堂炊事用具的购置和修理费支出。职工集体福利设施支出是法定公益金的用途。职工的退休金属于劳动保险在管理费用中核算。*资金进入企业有两种途径：1投资人投入资本形成企业的所有者权益2向银行及其他非银行金融机构等债权人借入资金，形成企业的负债。*资金占用形态的变化指企业资金在生产经营过程中分布使用和存在形态的变化。一般会引起资产项目之间此增彼减，单总额不变。*企业在采用备抵法核算“坏账损失”时，估计坏账损失的方法：账龄分析法、应收款项百分比余额法、销货百分比法。*“实收资本（股本）”贷方表示增加。*“坏账准备”借方登记经批准转销的坏账，贷方登记计提出增加的坏账准备。*未批准处理前：“待处理财产损益”（资产类）账户贷方登记盈的，借方登记损的；*“资产减值损失”（资产类）贷方时资产增，借方是资产损的；它是为核算企业计提的各项资产减值准备所形成的损失。包括：坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、贷款损失等项目。*“公允价值变动损益”贷方是增，借方是损的。*“利润分配-未分配利润”余额在贷方式盈，借方是负数。*“固定资产清理”借方登记转入固定资产清理的原值-累计折旧的数字。清理费为营业外支出*“交易性金融资产”的借方登记取得交易性金融资产的成本，及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额。*在编制资产负债表时：“交易性金融资产”“短期借款”“应付票据”“”应收票据“应付职工薪酬”“应收股利”“应收利息”“固定资产”“累计折旧”“应付税费”“实收资本”“资本公斤”“盈余公积”等可根据各总账余额直接填列。*长期借款需要根据总账账户余额扣除明细账户中反映的将于一年内到期的长期借款部分填列。*账务处理程序包含两部分内容：第一，建立凭证、账簿和报表组织体系；第二，记账步骤。*为了适应企业管理精细化的要求，每一个总账科目下都应设置明细科目错*按照现值进行会计计量，是指资产按照预计从其持续使用中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。对*年度财务会计报告包括：资产负债表、现金流量表、所有者权益表、利润表、会计报表附注（包括对前表项目的说明，和前表的相关文字描述和明细材料）。*小企业的年度财务会计报告包括：资产负债表、利润表、会计报表附注。*利润表中的“本期数”栏是根据各损益类账户本期发生额填列错，因为“每股收益”项目不是的。*年数总和法计算折旧额：某项固定资产原值是160000，预计使用年限是5年，预计净残值是160000，则按年数总和法计算的第4年的折旧额为19200元。计算：第一年折旧额：=5/15*（160000-16000）=48000第二年折旧额：=4/15*（160000-16000）=38400第三年折旧额：=3/15*（160000-16000）=28800第四年折旧额：=2/15*(160000-16000）=19200（分母代表预计使用寿命逐年数字总和）*属于以货币展现的经济活动是货币运动。单选*不属于利润表项目的是：营业成本。单选*资产负债表编制的依据有：总账、明细账、上年度资产负债表。（无备查登记簿）多选*各单位应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度。错误*对事物财产请查时，既要清查数量又要检验质量。错误*可变现净值既可以用于对存货的计量，也可以用于对可供出售金融资产的计量。错误*结账：是一项账簿记录结算清楚的账务工作。在一定时期结束时（月末、季末或年末）。*结账的内容：1结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润2结清各资产、负债和所有者权益类账户，分别结出本期发生额合计和余额。*结账程序：1将本期发生发生的经济业务事项全部登记入账，并确保其正确性；2根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用；3将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目；4结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。*结账的方法：1不需要按月结计本期发生额的账户，每次记账后随时结出余额，月末结账后时在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，无需再结。2现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账后再结出后发生额和余额摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。3需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，在“本月合计”行下通栏划单红线结出自年初至本月末止的累计发生额，12月末的“本年累计”发生额下通栏划双红线。4总账账户平时只需要结出月末余额。年终结账时在“本年累计”巷行下通栏划双红线。5年度终了结账时，在第四季度的下一行填“本年合计”，在借方、贷方、余额填好，划通栏双红线。结转下年。*一、2012年3月-5月甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月2日以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（2）3月31日改股票在证券交易所的收盘价格为每股7.7元。（3）4月30日改股票在证券交易所的收盘价格为每股8.1元（4）5月10日将所持有的改股票全部出售，所得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。会计分录为：借：交易性金融资产-成本800（2）借：公允价值变动损益30投资收益2贷：交易性金融资产--公允价值变动30贷：银行存款802借：交易性金融资产--公允价值变动（8.1-7.7）*100=40（4）借：银行存款：825贷：公允价值变动损益40贷：交易性金融资产-成本800-公允价值变动10-投资收益15借：公允价值变动损益10贷：投资收益10*二、甲公司财产清查中发现：在财产清查过程中，盘盈库存现金20000元，其中12000属于应付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。借：库存现金20000借：待处理财产损益20000贷：待处理财产损益20000贷：其他应付款12000营业外收入：8000（不是管理费用哦）在财产清查中盘亏设备一台，原值80000，已计提折旧50000，经查明，过失人赔偿5000，已批准进行处理。借：待处理财产损益3000借：其他应收款5000累计折旧50000营业外支出25000贷：固定资产80000贷：待处理财产损益30000现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到短款。借：待处理财产损益52借：其他应收款52贷：库存现金52贷：待处理财产损益52发现某产品盘盈200千克，共2000元，。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。借：库存商品2000（不是原材料哦）借：待处理财产损益2000贷：待处理财产损益2000贷：管理费用2000（为什么第一题不能是管理费用？）盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失赔偿合计5000元，剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。借：待处理财产损益10000借：其他应收款5000贷：原材料10000营业外支出3000管理费用2000贷：待处理财产损益10000*三、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示：科目名称结账前余额（元）借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000要求：编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。结转各项收入、利得类科目：（2）结转各项费用、损失类科目：借：主营业务收入6000000借：本年利润6300000其他业务收入700000贷：主营业务成本4000000公允价值变动损益150000其他业务成本400000投资收益600000营业税金及附加80000营业外收入50000销售费用500000贷：本年利润7500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000应交所得税：1200000*25%=300000（5）结转本年利润。借：所得税费用：300000借：本年利润900000贷：应交税费-应交所得税300000贷：利润分配-未分配利润900000借：本年利润300000贷：所得税费用300000*四、固定资产清理和盘盈盘亏处理（1）报废设备一台设备原值5万元，已计提折旧4万元。清理中以银行存款支付清理费200，残值收入3000，款项存入银行。会计分录：借：固定资产清理10000借：银行存款3000借：营业外支出7200累计折旧40000贷：固定资产3000贷：固定资产清理7200贷：固定资产50000（2）盘亏设备一台，原值2万，已计提折旧5千，经查明属于保管人员管理不善导致，应由报关员赔偿500元。会计分录：借：待处理财产损益15000借：其他应收款500借：营业外支出14500累计折旧5000贷：待处理财产损益500贷：待处理财产损益14500贷：固定资产20000*计算应交所得税费用的会计分录：借：所得税费用25000贷：应交税费--应交所得税25000计提所得税的会计分录为：借：应交税费25000贷：所得税费用25000。？计提城市维护建设税会计分录：借：营业税金及附加200贷：应交税费--应交城建费200？*将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）会计分录：借：管理费用3510借：应付职工薪酬--非货币性福利3510贷：应付职工薪酬3510贷：主营业务收入3000应交税费--应交增值税（销项税额）510借：主营业务成本2100贷：库存商品2100*（1）3月2日销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的销售价为800000，增值税税额为136000，商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为600000.首先确认收入借：应收账款936000然后结转成本借：主营业务成本600000贷：主营业务收入800000贷：库存商品60000应交税费-应交增值税（销项）136000（2）3月10日销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明销售价为60000，增值税额为10200，款项已由银行收讫。该批原材料的实际成本为34000.首先确认收入借：银行账款70200然后结转成本借：其他业务成本34000贷：其他业务收入60000贷：原材料34000应交税费-应交增值税（进项）10200（3）3月份，销售部门发生费用340000,。其中销售人员薪酬250000，销售部专用办公设备折旧费90000.借：销售费用340000贷：应付薪酬250000累计折旧90000（4）3月份，行政管理部门发生费用210000,。其中行政人员薪酬100000，行政部门专用办公设备折旧费35000，报销行政人员差旅费25000（假定报销人未预借差旅费），发生业务招待费50000.（以银行存款支付）借：管理费用210000贷：应付职工薪酬100000累计折旧35000银行存款75000（分解成其他应收款25000，应为已经报销了）*只有由企业拥有所有权的财产才能被确认为企业的资产。错（因为根据“实质重于形式”来讲融资租入的固定资产，企业没有所有权，仍被认为是企业的资产）*登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。*资产的特征：1由过去的交易或者事项形成的2资产是由企业拥有或者控制的3资产预期会给企业带来经济利益。（不含资产的成本能够可靠计量）*凭证录入后，必须经过审核后才能汇总。对的*属于账实核对：1账簿记录与实物核对2银行存款日记账与银行对账单核对3库存现金日记账的余额与实际库存现金核对4应收应付款项余额与债权债务方核对*账账核对：会计部门各种财产物资明细账期末余额与财产物资使用、保管部门的有关财产物资明细分类账期末余额进行核对，属于账账核对，不是账证核对。*结账还包括的内容：1将本期发生的经济业务全部登记入账2调整有关账相3将损益类账户转入“本年利润”账户4结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，结转下期。*记账本位币：单位的会计核算应以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报告应当折算为人民币反映。在境外设立的中国企业向国内报送财务报告，应当折算为人民币。*库存现金日记账是根据：库存现金收款、库存现金付款、银行存款付款凭证按经济业务的发生先后顺序登记的。*收入：是企业日常活动形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。含主营业务收入、其他业务收入。不含“营业外收入”“补贴收入”。*企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减当期的收入。（而不是冲减财务费用）*原始凭证不能作为登记账簿的直接依据，记账凭证可以。*商业折扣一般在交易发生时就已经确定，应收账款的入账金额按扣除商业折扣、但不扣除现金折扣后的金额确定，商业折扣不单独进行会计处理。2/10代表10天内付款可以优惠2%*现金折扣：指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。现金折扣损失的那部分入账金额以后转入“财务费用”。*商业折扣一般用百分比表示，现金折扣一般用“折扣率/折扣期限”表示。商业折扣是在商品原有标价的基础上，给予买房的价格折扣。*在填资产负摘表中：1根据总账账户直接填列的是：应收票据、应收股利、应收利息、固定资产、累计折旧、短期借款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积等。2根据几个总账账户余额计算填列的有：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金；存货=在途物资+原材料+周转材料+生产成本+库存商品+材料成本差异+存货跌价准备等；未分配利润=本年利润+利润分配；对于计提折旧、摊销及计提资产减值准备的资产项目，均应根据该项资产的账面余额减去累计折旧、累计摊销及减值准备账户余额后的净额进行填列。3根据有关明细账户余额分析填列：应收账款=应收账款借方+预收账款借方--计提的坏账准备；预付账款=预付账款借方+应付账款借方--为该预付款计提的坏账准备；应付账款=应付账款贷方+预付账款贷方；预收账款=预收账款贷方+应收账款贷方；4根据总账账户和明细账户余额分析计算填列：持有至到期投资、一年内到期的非流动资产**在会计电算化信息系统的开发与应用中，系统的运行与维护是电算化系统的应用阶段。*账务处理系统主要解决会计数据处理中从原始凭证到账簿的问题。*用友软件中，“银行存款”科目通常会选择日记账、银行账、外币核算辅助核算。*网络文件地址的格式有：<协议>：//<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>。*关闭已打开的应用程序窗口的快捷键是Alt+F4。*计算机网络的功能包括：资源共享、信息传递、分布处理。*实行电算化后的工作岗位分为：基本会计岗位、电算化会计岗位。*辅助存储器又叫外存，磁盘、内置硬盘、光盘、移动硬盘、U盘等。不含随机存储器*我国会计信息经历了探索起步阶段、推广发展阶段、参透融合阶段、集成管理阶段。*会计核算软件的发展可分为：人工管理阶段、文件管理阶段、数据库系统阶段。**电算化会计岗位：电算主管（负责计算机输出帐表凭证数据的正确性及时性检查工作；完善管理制度、软件操作、审核记账（审核、记账、结账）、电算维护（定期检查软件硬件运行情况；升级、故障排除、定期检查运行）、电算审查（发现问题或隐患向主管反映，提出意见；防范舞弊；可以是稽核兼任）、数据分析（提供决策信息）、会计档案保管。*会计科目的辅助核算包括：往来核算、部门核算、项目核算。*帐套号是区别不同帐套的唯一标识正确*计算机病毒具有潜伏性，仅在一些特定条件下才发作。对的*计算机应用最早的领域是科学计算。对的，不是信息处理。*企业实现会计电算化，必须使用一个比较规范的核算软件，这个软件通过主管部门的批准才准使用。对的*会计核算软件的数据输入可以采用：键盘输入、软盘输入、网络传输、光盘输入。*会计核算软件必须提供：原始凭证、会计账簿、记账凭证、会计报表的打印输出功能。*对会计软件店额全套文档资料以及会计软件程序，保管截止日期是该软件停止使用或有重大更改之后5年。*操作系统有：Windows、Linux、Unix*系统操作的规程包括：操作人员上机时进行登记。不能漏了*账务处理系统的初始设置也包括：帐套设置、科目、各种初始数据录入、凭证类别*账务系统中，记账凭证的编号应：由计算机自动编号、如果分类应分类编号、编号必须连续*对输入计算机的数据进行审核，可采用凭证清单、屏幕审核的方式进行审核。*通用报表操作流程一般是：设计报表--定义框架--定义数据--修饰报表--设置打印参数。*用友软件中系统管理的功能包括：帐套管理、年度帐管理、操作员及权限管理。不包括凭证管理。--多选*财务软件中，建立会计科目时输入的基本内容包括：科目编码科目名称、科目类型、账页格式。--多选*帐套信息建立后，不能更改的是：帐套号、启用会计期。--多选*日常业务处理的任务不包括结账。*信息就是数据，数据就是信息。错误*报表系统由用户自己定义报表的格式、数据来源以及计算方式，因此它能生成各种格式不同的报表。--对的*报表中关于公式的题目：1、判断并设置负债表中B3、B4的公式（实际就是点击Fx设置公式而已，可以通过函数向导做，也可以直接输入公式）自总账取数的函数基本格式：函数名（“科目”，会计期间，[方向]，[帐套号]，[年度]，[辅助项]）科目可以是编码也可以是全称，帐套号默认时为通过UFO中[帐套初始]功能设定的帐套。总账函数金额式数量式外币式期初额函数QC（）SQC（）WQC（）期末额函数QM（）SQM（）WQM（）发生额函数FS（），，，，累计发生额函数LFS（），，，，条件发生额函数TFS（），，，，对方科目发生额函数DFS（），，，，净额函数JE（），，，，汇率函数HL（）现金流量函数XJLL本表也取数函数主要有：合计函数（PTOTAL）平均值函数（PAVG）计数函数（PCOUNT）最小值函数（PMIN）最大值函数（PMAX）方差函数（PVAR）偏方差函数（PSTD）*公式中的子目不必区分大小写，凡是涉及到数学符号均要输入英文半角字符。*例子：利润表中本月数=fs（6403，月，“借”，，年）利润表中营业成本本月数=fs（6401，月，“借”，，年）+fs（6402，月，“借”，，年）负债表中期末数=QM（“1122”，月）负债表中固定资产净值期末数=QM（“1601”，月）--QM（“1602”，月）*将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。*1946年由美国世界上第一台电子计算机（ENIAC）在美国宾夕法尼亚大学研制成功。*1994年《会计电算化管理办法》《商品话会计核算软件评审规则》《会计核算软件基本功能规范》1996年《会计电算化工作规范》*会计电算化是会计信息化的初级阶段和基础工作。*会计核算软件的发展过程：人工管理、文件管理系统、数据库系统阶段。*ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。财务会计系统是处理日常的财务作业，并以企业实体为单位对外出具规定格式的各种会计报表；管理会计子系统则以企业内部管理为目的，可以灵活设置