企业风险管控操控规范

**企业风险管理内部控制制度第一条为加强**企业(如下简称“企业”)风险管理的内部控制，规范风(一)识别也许对企业导致潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风(二)为企业董事会和经营管理者实现企业经营目的提供合理的保证。包括第四条企业目的的制定和分类应有助于使企业董事会和经营(一)战略目的。战略目的与企业的经营目的和预期相联络并支持企业的经(二)经营目的。经营业绩目的和盈利能力目的应与企业组织构造和经营管(三)汇报目的。有效的汇报应包括企业内部的汇报和外部的汇报，同步包(四)合法性目的。企业业务要符合国家有关的法律和法规规定。对市场变化趋势以及竞争对手进行深入研究，预测也许发生的变化。企业有关方案设计要具有前瞻性和灵活性，适应变化的需求。特定条件下可以争取将竞争对手转化为合作伙伴或采用合适措施减少环境风险。五、各业务模块内部控制的关键风险控制点第十八条企业风险管理应在其他内部控制制度的基础上开展，严格执行各业务模块内部控制制度，贯彻各风险控制点的实行。各业务模块的重要风险和关键控制点见附表。第十九条企业应严格执行《企业会计准则》和《企业重要会计政策》,尤其要遵照《企业会计准则——或有事项》对各风险事项及时进行有关记录，保证企业资产的安全完整，对的反应企业的财务状况。第三章附本制度由企业**部负责解释。内部控制审计制度企业筹(融)资与投资内部控制审计制度第一条为了加强企业(如下简称“企业”)对筹(融)资、投资的内部控制审计，规范筹(融)资与投资行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计第二条本制度所称的筹(融)资重要包括筹(融)资包括股权筹(融)资和债权筹(融)资。本制度所称的投资重要包括理财型投资、股权型投资及固定资产投资。第三条本措施合用于我司筹(融)资与投资内部控制审计工作。第二章项目管理内部控制审计第四条审查项目管理与否建立了对应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度与否健全、完整和有效。第五条审查项目管理岗位与否职责分工明确，不相容岗位与否分离。第六条审查决策审批程序与否符合有关规定。第七条组织保证条件方面：(一)与否有健全的筹(融)资与投资项目管理体制和组织机构，并配置了(二)与否建立了项目责任制和岗位责任制，管理人员的职责分工与否明确，岗位设置和职责分工与否体现了控制和制约的原则。(三)与否建立了完善的监督检查制度，管理部门与否认期理解项目的进展状况，分析经济效果，实行及时的组织协调工作。(一)与否提出项目的申请汇报。(二)与否有项目的可行性研究汇报。(三)与否对有关状况进行了调查。(四)项目与否符合国家的有关规定，与否严格按规定的程序办理了审批手第九条计划预算控制方面：(一)重大项目与否纳入预算进行管理。(二)重大项目预算编制的程序与否完善，编制的根据与否充足。(三)重大项目的预算与否按规定程序通过同意。(四)协议(协议)的签订与否有严格的会签与审批程序。第十条项目经费控制方面：(一)项目所需资金与否属于项目预算范围。(二)项目资金与否按预算和协议拨付，与否通过有关部门及领导的审批。(三)项目资金与否做到专款专用。(一)与否已建立多种项目的账务核算配置系统，实行项目的总分类核算和(二)与否对项目有关的账目定期进行清查查对。(三)对项目会计核算的程序、措施与否完善合规、数量与否对的。(一)债券、股票及投资资产的保管与否能有效的保证财产的安全与完整。(二)投资的资产与否及时到位，有无被临时挪用的漏洞。(三)与否对有关资产及单据定期盘点并与会计记录查对。(一)债券利息支付、股票股利发放等审批手续与否齐全，程序与否完整，(二)筹(融)集资金的使用与否合理有效。(三)与否对投资的效果进行了分析和总结。(四)处置投资资产时与否通过了严格的审批手续，与否通过了合理的财务(五)处置程序与否得当，处置资产所得款项与否及时回收。企业固定资产管理内部控制审计制度第一条为了加强企业(如下简称“企业”)对固定资产管理的内部控制审计，规范固定资产管理行为，根据《中华人民共和国审计第二条本制度所称的固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，且使用寿命超过一种会计年度的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工第三条本措施合用于我司及所属分企业、控股子企业的固定资产管理内部第二章固定资产管理内部控制审计第四条审查固定资产管理与否建立了对应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度与否健全、完整和有效。第五条审查固定资产核算与管理的有关部门岗位设置与否齐全，职责分工与否明确，不相容岗位与否分离。第六条审查固定资产预算、获得及处置与否符合内控流程，履行审批手续。第七条审查固定资产的验收、内部转移、调拨使用、报废清理等变动记录、流程与否符合有关规定。第八条审查对大型固定资产的维修保养状况否符合有关规定。规定对生产经营用的机器、汽车等易磨损、需定期保养的固定资产，按固定资产项目，逐一建立固定资产定期维修、保养记录，从而保证固定资产的正常运行，有效延长固定资产的使用寿命。第九条审查固定资产的平常盘点与否符合有关规定。规定对固定资产定期进行清查盘点，并对清查盘点中发生的盘盈、盘亏、毁损等状况及时查明原因，分清责任，进行对应的会计处理。第十条审查固定资产的会计核算与否符合有关规定。规定及时计帐，对的计提固定资产折旧，保证帐实相符。第十一条本规范由企业审计法律部负责解释。第一条为了加强企业(如下简称“企业”)对会计业务内部控制的审计工(一)与否设置独立的机构对企业经济业务进行会计核算和财务管理。(二)与否配置适量的，符合岗位业务规定的人员。(三)与否设置齐全的会计业务岗位，职责分工与否明确，不相容岗位与否(一)与否及时精确全面核算经济业务，保证财务资料的真实完整。(二)与否通过实行财务预算、财务决算、财务控制和财务分析等手段，加(三)与否在考虑货币的时间价值和投资的风险价值的基础上，通过对应的税务筹(融)划、严格的成本(费用)开支控制、对的的融资决策、前瞻性的投(四)与否监督指导分子企业会计核算和财务管理工作，提高企业规范运作(一)管钱和管账的人员与否分离，与否可以互相制约。(二)银行账户的设置、使用及核算与否合规、合法。(三)现金、支票、发票、有价证券、结算票据、印章的管理与否符合制度(四)货币资金的收支有无审核、审批制度，记账与否及时、合规、精确，(六)资金的筹(融)集、调度、计划、分派和支出与否统一建帐、归口管(一)会计人员与否具有应有的职业道德和业务技能。(二)会计人员与否以国家财经政策、《会计法》等法规和我司有关规章制(三)会计人员工作调动或其他原因离职，与否有交接、监交制度，并有效(一)财务室与否具有防火、防盗等安全防护的硬件措施。(二)财务专用电脑与否具有加密、防病毒等安全防护功能，并由专人使用(三)财务电子数据与否认期备份并妥善保管。(一)与否有专人负责会计档案管理。(二)与否按规定规定整顿、归档、保管、运用、销毁会计档案资料。企业信息管理内部控制审计制度第一条为了加强企业(如下简称“企业”)对信息系统管理内部控制审计，规范信息管理行为，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署有关内部审计工第二条本制度所称的信息系统管理重要包括企业信息系统开发、程序修改、硬件设备、数据库、中间件及各类磁性介质的上线实行、运维等工作。第三条本制度制定的目的是为防止企业信息系统被非授权地访问、使用、泄露、分解、修改和毁坏，从而保证信息的保密性、完整性、可用性、可追责性，保障信息系统能对的实行、安全运行。第四条本制度合用于我司及所属分企业、控股子企业的信息系统管理内部第二章信息系统管理内部控制审计第五条审查信息系统管理与否建立了对应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度与否健全、完整和有效。第六条审查信息系统管理机构的设置、管理人员的配置，与否符合有关规定，为信息系统管理提供合理、必要的保证。第七条审查信息系统管理机构与否设置了符合管理需求的岗位，职责分工与否明确，不相容职务与否分离。第八条审查信息系统使用部门管理职责分工与否明确，不相容职务与否分第九条审查信息系统管理项目的开发和修改与否符合企业的有关规定，记录与否真实、完整、清晰。第十条审查信息系统管理针对应用系统访问设置的各项受控措施与否符合企业的有关规定，与否有效制止非法使用者侵入系统。第十一条审查信息系统管理针对肩负不一样职责的合法使用者详细实行的数据控制与否符合企业的有关规定，不相容职务互相分离。第十二条审查信息系统管理针对不一样网络之间互访而设置的受限访问措施与否符合企业的有关规定，与否能保证企业的网络安全需要。第十三条审查信息系统管理软件的使用、保管、维护与否符合企业的有关第十四条审查信息管理有关系统文献和文档的保管、使用、修改与否符合企业的有关规定，不相容职务与否分离。第十五条审查设备管理、环境管理、数据资料备份事项与否符合国家、行业管理的强制性规定及企业的有关规定，以保证信息资料的安全、