无纸化考试强化练习

PAGEPAGE2无纸化考试强化练习一、银行存款余额调节表例1：意信企业6月31日银行存款日记账余额为107800元，与银行对单余额不一致,经核对账目，存在下列未达账项：银行于6月15日代付电费1800元，该企业尚未收到银行付款结算单在6月28日收到外单位交来开票日期为6月1日的转账支票一张4200元，当日送存银行,企业做收款入账..企业于6月30日签发一张转账支票购材料，金额4000元，已作付款入账,持票人未到银行办理转账6月216月21日,银行收取本季企业贷款利息1000,企业尚未收到扣款结算单,6、6月18日,银行收到客户转来货款20000,企业尚未收到通知的根据以上资料编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额(1)107800银行对账单余额(5)125320加:银行已收，企业未收(2)20520加:企业已收，银行未收(6)4200减:银行已付，企业未付(3)2800减:企业已付，银行未付(7)4000调节后存款余额(4)125520调节后存款余额(8)125520例2：某工厂2010年12月企业银行存款日记帐帐面余额是银行出具的12月对帐单余额的2倍,对帐后钩对的情况如下：企业银行日记账账面记录月日摘要借方发生额贷方发生额121转支1246号付料款30,000.00125存入销货款43,546.091213转支1248号上交上月税金76,566.431218取现20,000.001219转支1249号付料款64,500.001220存入销货款40,000.001222转支1250号付职工养老保险金29,100.001225存入销货款64,000.001231转支1251号付汽车修理费4,500.00银行对帐单记录月日摘要借方发生额贷方发生额121转支1246号付出30,000.00124收入存款43,546.091213转支1248号付出76,566.431218付出20,000.001222转支1250号付职工养老保险金29,100.001222代交电费12,200.001222收存货款43,000.001225转支1253号付出29,100.001226代付电话费5,100.00根

根据以上资料编制银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额(1)76800银行对账单余额(5)38400加:银行已收，企业未收(2)43000加:企业已收，银行未收(6)104000减:银行已付，企业未付(3)46400减:企业已付，银行未付(7)69000调节后存款余额(4)73400调节后存款余额(8)73400例3、华为公司2010年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华为公司银行存款日记账的记录日期摘要金额12月29日因销售商品收到48#转账支票一张3500012月29日开出65#现金支票一张120012月30日收到甲公司交来的372#转账支票一张460012月30日开出112#转账支票以支付货款3150012月31日开出106#转账支票支付明年杂志订阅费500月末余额166000（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日期摘要金额12月29日支付65#现金支票120012月30日收到48#转账支票3500012月30日收到托收的货款2500012月30日支付112#转账支票3510012月31日结转银行结算手续费100月末余额183200要求：代华为公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华为公司2010年12月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记余额（1）162400银行对帐单余额（2）183200加：银行已收企业未收（3）25000加：企业已收银行未收（4）4600减：银行已付企业未付（5）100减：企业已付银行未付（6）500调节后余额（7）187300调节后余额（8）187300二、总账与明细账的平行登记例1、广州明亮公司2010年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）

要求：登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。

①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100000元，款项已存入银行。

②3月15日，向A公司购买甲材料1200千克，单价50元。向B公司购买乙材料600千克，单价30元。货物已验收入库，款项尚未支付。

③3月20日，生产产品领用甲材料1000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。

④3月21日，销售产品一批，获得销售收入300000元，已存入银行。⑤3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500000元。

总分类账户会计科目：原材料2010年凭证号数摘要对方科目借方贷方借或货余额月日31月初余额借2800015略（1）78000借（2）10600020（3）65000借41000331本月合计7800065000借（4）41000原材料明细分类账明细科目：甲材料单位：千克2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31

月初余额500502500015略（5）12005060000170050（6）8500020100050500007005035000331本月合计1200600001000（7）5000070035000原材料明细分类账明细科目：乙材料单位：千克2010年凭证号数摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31月初余额10030300015略60030（8）1800070030210002050030（9）15000（10）200306000331本月合计60018000500150002006000三、试算平衡表例1、广州宏发公司编制的2010年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。试算平衡表2010年5月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金

银行存款

应收账款

原材料

固定资产

无形资产

短期借款

应付账款

预收账款

长期借款

实收资本

盈余公积10000

（2）20000080000

35000

750000

35000

210000

30000260000

60000500000

5000015000

350000

（3）350000

250000

（5）320000

20000

（9）50000

60000

（11）1500000（1）5000

50000

400000

（4）32000

20000

6000

23000

（10）379000

200000020000

500000

30000

253000

（6）1050000

（7）29000

（8）1900003000

579000

560000

500000

50000

合计

（12）1110000

（13）1110000

（14）2915000

（15）2915000

1882000

（16）1882000例2、广州远大公司2010年7月31日结帐前的试算平衡表如表1，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表2中的序号后。表1结帐前发生额试算平衡表2010年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款5000应收账款3000原材料13000库存商品10000固定资产10000无形资产2000应付账款13700短期借款4300长期借款5000实收资本7000盈余公积2000主营业务收入51000主营业务成本40000合计8300083000（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元。（不考虑增值税，下同）（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元。（3）7月21日，赊购办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账。表2结帐后发生额试算平衡表2010年7月31日会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）5000应收账款（2）2000原材料（3）3000库存商品（4）9500固定资产（5）20000无形资产2000应付账款（6）13700短期借款4300长期借款5000实收资本7000盈余公积2000主营业务收入（7）50000主营业务成本（8）40500合计（9）82000（10）82000四、利润表例1：某甲公司有如下利润表利润表单位名称：某甲公司2010年5月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入6500000减：营业成本4700000营业税金及附加100000销售费用600000管理费用400000财务费用（收益以"-"号填列）100000资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“-”号填列）800000二、营业利润（亏损以“-”号填列）1400000加：营业外收入500000减：营业外支出200000四、利润总额（亏损总额以"-"号填列）1700000减：所得税费用425000五、净利润（净亏总损"-"号填列）1275000查帐时发现如下错误，请更正错误后填写利润表的下列项目（1）在结转主营业务收入时多结转50000元

（2）计算主营业成本将98000误写成9800元（3）管理费用多结转8000元（4）财务费用有200元利息没有结转营业收入（6450000）元营业成本（4788200）元营业利润（1269600）元利润总额（1569600）元所得税费用（392400）元净利润（1177200）元例2、华表公司所得税税率25%，该公司2010年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入720000其他业务收入34000营业外收入5300投资收益16500主营业务成本460000其他业务成本28000营业税金及附加8900销售费用18000管理费用23000财务费用4100资产减值损失3700营业外支出4000请代为计算华天公司2008年度的利润表中下列项目的金额营业收入（754000）元营业成本（488000）元营业利润（191800）元利润总额（193100）元所得税费用（48275）元净利润（144825）元五、资产负债表例1、广东环球公司2010年5月份部分账户期初余额如下所示，同时5月份发生以下经济业务。

要求：根据所给资料填列环球公司2010年5月31日的资产负债表。

环球公司2010年5月初部分账户的期初余额单位：元账户名称借方金额贷方金额现金3000银行存款50000其他货币资金23000应收账款390000预付账款7000原材料67000库存商品3300000生产成本290000长期应收款65000固定资产990000无形资产100000短期借款530000应付账款815000长期借款760000应付债券1560000实收资本1000000盈余公积620000①用银行存款偿付前欠货款30000元。

②购买固定资产一台，价款210000元，款项尚未支付。（不考虑增值税）

③结转本月份完工产品成本200000元。

④收回A公司所欠本公司货款300000元，已存银行。资产负债表编制单位：广东环球公司2010年5月31日单位：元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略

贷币资金（1）

346000

短期借款530000

应收账款（2）90000

应付账款（7）

995000

预付账款7000

流动负债合计（8）

1525000

存货（3）

3657000

非流动负债：

流动资产合计（4）

4100000

长期借款760000非流动资产：应付债券1560000

长期应收款65000

非流动负债合计（9）

2320000

固定资产1200000

负债合计（10）

3845000无形资产100000所有者权益：

非流动资产合计（5）

1365000

实收资本1000000

盈余公积620000

所有者权益合计（11）

1620000

资产总计（6）

5465000

负债和所有者权益总计（12）

5465000例2、创业公司2010年9月末部分账户的余额资料如下：单位：元账户名称借或贷总账金额明细账金额账户名称借或贷总账

金额明细账金额现金银行存款其他货币资金应收账款——甲公司——乙公司预付账款——丙公司——丁公司原材料生产成本库存商品在途物资借借借借借贷借借贷借借借借21001795003000076000400001450002200008600020000780002000450005000应付账款——A单位——B单位预收账款——C单位——D单位贷贷借贷贷借100000

50000

113000

13000

530003000要求：计算填列资产负债表中如下几个项目：（1）货币资金（211600）（2）应收账款（81000）

（3）预付账款（58000）（4）应付账款（118000）

（5）预收账款（55000）（6）存货（471000）例3：华星公司2010年末资产总额是年末流动资产的4倍，年末流动资产比年初流动资产多8000元，年末流动负债比年初流动负债多50000元。资产负债表编制单位：华星公司2010年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：略流动负债：略贷币资金400000379000短期借款100000交易性金融资产

100000（5）

150000交易性金融负债310000（13）

50800应收票据346000应付票据150000

应收账款

510000148000

应付账款（8）

11590090000

应收股利（1）

15575

应付职工薪酬

15000

21000其他应收款1500其他应付款200000179100

存货

140000

825075

流动负债合计（9）

640900（14）

590900

流动资产合计（2）

1511575

1503575

非流动负债：非流动资产：长期借款650000可供出售金融资产3900000应付债券持有至到期投资30000长期应付款

长期股权投资

120000

非流动负债合计

（15）

650000固定资产1438000负债合计（10）

6409001240900

无形资产

600000（6）

9400

所有者权益：

长期待摊费用（3）

4725

实收资本（11）

4959550

1600000

非流动资产合计

4534725（7）

1567400

资本公积

107300

120000

未分配利润338550（16）

110075

所有者权益合计（12）

5405400（17）

1830075

资产总计（4）

6046300

3070975

负债和所有者权益总计

6046300（18）

3070975例4、天誉公司2010年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2010年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金5120银行存款183600其他货币资金1250应收账款46000坏账准备680原材料34800库存商品68520材料成本差异2300固定资产362400累计折旧16200固定资产清理7000长期待摊费用23200应付账款46200预收账款5800长期借款124000实收资本420000盈余公积4200利润分配9800本年利润88710合计724890724890补充资料：长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额4000元长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为63000元应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款—A公司贷方余额7000应收账款—B公司借方余额53000应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款—C公司贷方余额54500应付账款—D公司借方余额8300预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账