财务预算分析方法

财务预算分析一、财务预算分析概述财务预算分析是指在预算正式拟定、下达之迈进行的对预算指标的分析调节工作，也就是在预算执行前所进行的预算分析工作，这一环节有别于预算差别分析。预算管理的首要任务是预算的编制，如果没有科学的预算编制，就谈不上管理和控制，调节和评价也只但是是数字游戏。公司应从预算编制的流程及办法等方面规范公司的预算管理工作，而预算分析工作正是这一流程当中的一种重要环节，同时也是预算机制作用发挥的核心。公司预算管理作为贯彻公司战略的具体行动方案，是公司对将来整体生产经营活动的规划和安排，其目的应与公司发展的目的一致，而预算管理目的的实现应有助于公司久远战略目的的实现。编制预算就是制订目的和方向，并通过执行使预算管理的目的落到实处，促使公司充足地挖掘与合理运用一切人力、物力和财力，从而获得最大的经济效益。通过周密的预算分析，科学拟定公司预算管理目的对于公司加强全方面预算管理、提高公司经济效益起着先决作用。财务预算分析的基本规定提出课题，明确目的在进行财务预算分析之前.应根据本公司年度预算目的，及财务预算执行过程中发现的问题，确立分析的课题和规定，明确分析的目的，拟订分析工作的纲要，做好适宜的安排，方便有计划，有环节地开展分析工作。收集资料，掌握状况在进行财务预算分析时，必须先收集内容真实、数字对的的资料。收集有关生产、经营等加工、业务方面的资料.不要仅收集数据、文字资料，还要收集活动状况和资料，这些是进行财务预算分析的重要基础工作。对比差距，揭发矛盾在进行财务预算分析时，重要运用对比的办法，揭发矛盾，寻找差距，发现问题。通过对比能够找出差距，分清先进和落后、成绩和问题，节省和浪费等。分析因素，抓住关健在进行财务预算分析时，通过对比，揭发矛盾，普通只能看出数量上，现象上差别，还不能阐明差别实质。因此在进行预算分析时，还必须进一步有关的职能部门(车间)分析差别形成的多个因素，找出重要因素，抓住重要矛盾。(1)、首先，要从总差距着手，按其发生的时间、项目、部门(车间)，研究这些成果形成的过程。如利润与预算发生差别，看时间:各月利润完毕程度;看项目:是销售问题还是成本问题;看部门:问题出现在那一种部门。(2)、另首先，进行因果分析，要注意一种因素并不总是产生一种成果，而一种成果又并不总是由一种因素形成的，将有关因家加以分类，衡量诸因素对预算完毕成果的影响程度，在互有关系中找出起决定作用的重要因素。(3)、最后分析要全方面进行综台、抓住重要问题核心。提出方法改善工作揭发矛盾，分析矛盾，是为理解决矛盾。公司要根据具体职能部门生产经营中的核心问题和单薄环节，提出方法，改善工作.提高公司经济效益。财务会计分析不必面面俱到，应有详有略，突出重点，提出观点。财务预算与预算执行状况分析总结报告皇家电子股份有限公司通过第8年的再生产，现将第8年的财务预算执行状况分析作以下总结报告：一、第8年年财政预算执行状况，在ceo、财务部、生产部、销售部、物流部等的领导下，在工商行政部门、税局等的监督支持下，皇家电子股份有限公司认真贯彻贯彻公司会计制度、财务规章制度、生产部门规章制度，采购部门规章制度，严格按照有关会计法律法规，努力增收节支，强化预算管理，但由于销售状况差，成本费用居高，全年公司预算执行状况出现不良的成果。1.公司收支总体状况，我公司收入完毕1235.36万元，比上年减少约265万元，负增加17.7%，完毕预算的105%。其中：固定收入107355万元，增加11.5%；非税收入18896万元，增加62.9%；营业税405451万元，完毕预算的111.5%；房产税82444万元，完毕预算的102.2%。主营业务成本完毕1300多万元，比上年增加300万元，超出预算的833.33％；重要支出科目完毕状况是：基本建设及都市维护费支出109699万元，完毕预算的123.7%；以上相抵，实现"收支不平衡、亏损巨大"。其它需要阐明的有：营业费用支出136万元，完毕预算的97.8%；管理费用支出606万元，完毕预算的600.13％；财务费用支出45万元，完毕预算的127.21％。以上数字急需决算，但愿下一年会有所改善。2.XX年财政收支特点1、销售收入的低迷使得公司的再发展带来一定的挑战，使得公司的市场，前景都带来了威胁。2、人工的成本高与销售成本居高。人工约为1400多万元，销售成本约为1300多万元，这些都大大威胁着公司的发展前景，急需改善。3.管理工作1）努力增收节支，确保财务收支平衡一是大力组织收入，确保完毕年度预算任务。依法加强收入征管，确保应收尽收；完善收入分析制度，及时监控财务收入动态；严格按照有关法律法规，认真贯彻预算执行状况年分析和年报告；建立健全税源管理信息系统，加强税源建设。二是硬化预算约束，节省财务资金。2）生产成本控制不够到位，人员散慢，各部门之间不协调，沟通不够，造成采购、生产出现不必要的浪费，造成资金的进一步浪费。的财务预算成本、费用没有较好的控制，造成财正运行中存在某些很突出的问题：一是财政收支矛盾仍然锋利,财政支出范畴和构造不尽合理。二是支出管理的精细化程度仍有待进一步加强，财政的基层、基础工作仍需常抓不懈。三是财政对重点大额资金以及对中介机构和定点供应商的监管力度仍需进一步加强。二、预计利润表与现状利润表的相对比：单位：元项目预算利润状况第8年利润状况销售收入1176，00001235，3600减：产品销售成本（变动成本）155，74561301,2256变动性销售费用181，4500减：固定性制造费用201，4300135,9626.31固定性销售费用269，1200管理费用109，4820605，0913财务费用45，000057，2444.72利润总额213，7724-8643860.10减：所得税（33%）70，5448.920.00净利润143，2275.08-864，3860.10从上表可看出第8年度的销售成本过于高与销售收入的低迷造成了业绩的低沉，与去年相比，管理费用的增加也给公司的经营成果带来了一定的负面影响。三、存在的问题和建议1．资金占用增加过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其它应收款和销货应收款大幅度上升，如不及时清理，对公司经济效益将产生很大影响。因此，建议各公司领导要引发重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，主动回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员主动性。同时，规定公司经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角