中小企业财务管理问题研究（无案例）

中小企业财务管理中的问题及对策研究摘要：目前我国中小企业数量庞大，在促进就业方面有突出贡献，同时是经济持续稳定增长的坚实基础。同时在我国大多数的中小企业也存在着很多问题，普遍都是内部管理不恰当加上国家政策的限制都导致了我国中小企业的发展，再加上我国的中小企业对增强企业竞争力、促进企业长期发展和提高企业财务管理水平也不是很重视，所以才导致了我国中小企业在财务管理方面存在着许多问题。由于上述的种种原因，本文主要对中小企业财务管理问题上进行了不同方面的研究和探讨，分析我国中小企业和财务管理的理论、从中小企业财务管理的问题和主要原因进行研究，在此基础上，给出解决的方案。同时也针对在文章中对中小企业所提出的相关问题，提出相关对策建议，希望本次文章能够对中小企业的财务管理起到一定性的作用，也希望有更多的人和企业关注到这些问题，以帮助中小企业在经济环境中不断变化持续发展。关键词：中小企业；财务管理；财务控制

目录一、绪论 3（一）研究背景与意义 3（二）国内外研究现状 4二、中小企业财务管理相关理论概述 5（一）中小企业定义与特点 5（二）财务管理的概念 6（三）中小企业财务管理的必要性 7三、中小企业财务管理存在的问题分析 8（一）财务管理观念淡薄，忽视了财务管理的作用 8（二）筹资融资少 8（三）会计人员素质较低，观念陈旧，会计信息失真、混乱 9（四）财务机构不健全，财务控制薄弱 9四、中小企业财务管理存在的问题的主要原因 9（一）社会因素 9（二）企业内部因素 10五、改善和强化中小企业财务管理的对策建议 10（一）财会人员参与企业重大经营决策要制度化 10（二）增大企业集资能力，拓宽集资渠道 11（三）提高中小企业财务管理人员的素质 12（四）建立合理的企业财务决策机制 13结语 14参考文献 15致谢 17

一、绪论改革开放40年来，伴随着我国国民经济的持续健康发展，中小企业也相应地得到了长足发展，成为推动我国经济社会发展的重要力量。然而，随着国际社会的风起云涌和国内改革持续向纵深发展，中小企业的发展问题越来越受到重视，成为人们关注的焦点。这就要求中小企业要及时认清形势，适应新变化，更新观念，切实加强财务管理，通过会计工作和利用会计信息对企业经营活动进行组织、调节、约束和促进，不断提高经济效益，维护财经纪律，使企业的各项工作顺利开展。（一）研究背景与意义根据新修订的《中华人民共和国中小企业促进法》，所谓中小企业，是指在中华人民共和国境内依法设立的，人员规模、经营规模相对较小的企业，包括中型企业、小型企业和微型企业。中小企业的划型根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特定制定。因此，面对激烈的市场竞争，中小企业面临着巨大的困难。企业一般都有生计。在实力弱、竞争少的情况下。在国际金融风险的打击下，生产本金猛增，集资艰难加大，外贸出口不顺，加上消费人员购买实力的下滑中小企业的经营遇到了前所未有的困难。所以公司一定是需要更新财务管理的理念，主动运用起国家目前的对策，加速资金的周转，对经营和投资以及财务活动实行税收的计划，以人为本，做好用人关，建造忠实，有职责感，用于当家的高品质的财务团队，培育自身的现代公司CFO以及策略设定师，稳固建造财务管理的理念，关注财务管理，严密的依法理财，持续的转变内在财务管理体制，立足于在我国的传统文化及其转变进展形势，模仿西方领先的财务管理思想中适合在中国经济进展的内容，截止具备中国特点的财务管理方式。抓好财务整治，把有限的金钱合适的运用起来，达成“公司价值最大化”，企业稳定进展的意愿。就中国来说，中小公司的进展对中国的国民经济进展起到了很大的效果，带动市场，处理劳动力就业等情况，是可以起到关键的推动成效的。可是，由于经济转变的持续深入以及健全，在进展中也表露出很多的问题，财务管理不完善就是当做一个不可忽略的关键问题，这就要求中小公司要快速的认识局势，更新思想，切实加大财务管理来应对新的变化，经过对会计工作以及运用会计信息对公司经营活动实行组合、调整、制约以及推动，持续的提升经济的成效，保障财经纪律，让公司所有工作都可以顺利的进行。（二）国内外研究现状 西方财务管理学经过融资财务管理时期（1910-1950）资产财务管理时期（1950-1964）、投资财务管理时期（1964-1979）等三个时期不同代表和专家的深入研究，财务管理理论已经发展的相当成熟。JosephElStiglitzandAndrewWeiss（1981）在研究企业信用博弈过程中，引入了信息不对称和道德风险因素，提出了均衡信用配给理论:银行，特别是大型银行，倾向于向企业或项目提供贷款，为企业或项目提供资金支持。富有成效的抵押贷款。而中小企业难以提供足够的抵押和担保，因此较难获取商业银行信贷。Lopez-Gracia和Aybar-Arias（2000）对中小企业的实证研究表明，企业的融资策略受企业规模影响。中小企业一般以自有资金作为主要资金来源，但随着规模扩大，借贷资金也将成为重要的融资方式。Berger和Udell（2008）从关系融资的角度对企业融资进行了分析，据调查，企业在经营过程中经常与几家银行打交道。通过长期、多渠道的接触，银行可以了解自身的经营状况和创业者的相关信息，从而使信息尽可能的充分，降低信息不对称率，同时也可以根据相关的法律对中小企业在资本经济市场上启动正式的安排，对中小企业日后的发展进行不断的完善。国内对于中小企业财务管理问题的研究起步较晚，很早以前真正的自主研究较少，主要是借鉴国外一些优秀理论和经验。经多年来看，我国中小企业的实力在不断的强大发展，其中也是有着一批优秀的学者对我国中小企业财务管理有着特别深入的研究才能达到如今的结果：周亚娜（2015）本文认为电子商务下的财务管理模式应随着企业组织结构的发展而改变。分别阐述了从职能财务向流程财务的转变，从日常会计财务向战略管理财务的转变，以及从财务人员的角色转变。郭桂杰（2013）提出对于保障会计信息真实性、网络财务管理安全性的问题应做出通信工程风险监控工作建立起安全机制以及对内部控制作出完善。马磊（2017）等认为，财务管理模式是企业集团成员之间、企业与外部投资者和投资者之间的权力分解、责任划分和规范体系的总和。从上述文献中我们大致可以发现，国外研究者在对于网络环境下的财务研究中，更加侧重与网络软件技术的开发方面，国外的金融理论比较成熟。通过财务管理环境的变化，国外财务管理理论得到了完善。财务管理包括预算编制、计划、会计、控制、分析和决策。它分为融资管理、投资管理和营运资金管理，以及利润分配等企业主营业务。在这个互联网不断发展的时代，也有着不少的国外学者吧网络技术运用到财务管理当中，不光能分析财务数据还是对数据进行远程操作，也是现代科技中值得发展的方向。而国内研究者更加注重理论研究，对网络财务以及电子商务可行性风险以及创新模式做出了较多分析，笔者认为还应该考虑到企业自身的业务流程、财务流程等个体因素，从而形成新时期财务管理的理论体系。新时期的财务管理应从理论实践两方面下手，理论实践结合由此形成一种更科学先进的财务管理模式。二、中小企业财务管理相关理论概述（一）中小企业定义与特点中小企业概念的产生主要是与大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模、资产规模和经营规模等方面来进行。2011年6月18日，财政部、国家统计局、国家政委、工信部联合下发了《关于印发中小企业分类标准的通知》，其中：中国对大多数行业的中小企业有着非常明确的定义。具体标准是根据企业的从业人员、营业收入、资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。根据《通知》，从租赁和商务服务业企业角度来看，中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在10000万元之下。从目前中小企业的运营结果来看：企业的生产处于一个小型的规模形式、在投资方面运营的较少，长期的将固定资产和无形资产将项目投资周期和投资回收期变短。再就是中小企业员工数量少，组织结构简单。中小企业的组织形式是线性函数型的，趋于扁平化管理。企业经营权与所有权的统一有利于企业快速决策。中小企业的管理机制非常灵活，这与企业的组织结构有关。中小企业最大的缺点就是规模小、人力资源有限、在物质和经济方面也存在着困难，这种有限的资金有限的人力在这个强者时代生存有一定的困难，所以很多中小企业也都将财务和物理投入到一些小的市场里面，对小产品进行生产，先在这方面提高效率和质量才能在众多市场中站稳脚跟。进一步发展;最后，中小企业财务能力较弱，融资能力较差，抵御市场经营风险的能力较差。这与当前的金融环境和中国的经济政策有关，企业很难改变这种状况。（二）财务管理的概念企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配4个方面。1.资金筹集投资是组织企业生产经营的基础，而筹资则又是进行投资的前提。从这一意义上讲，筹资管理是现代企业财务管理的首要环节。在企业发展的过程中，筹资及筹资管理是贯穿始终的。无论在企业创立之时，还是在企业成长过程中追求规模扩张，甚至日常经营周转过程之中，都可能需要筹措资金。整体上看，企业筹措的资金可分为两类：一类是企业的股权资本，它是通过吸收直接投资、发行股票、企业内部留存收益等方式取得的；另一类是企业债务资金，它是企业通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式取得。2.资金投放投资是现代企业管理的又一重要环节。投资决策的成败，对企业未来经营成败具有根本性的影响。广义而言，投资包括长期投资和短期投资两方面，但财务管理学中所指的投资，通常指狭义的概念，即长期投资。3.资金营运企业在正常的经营过程中会发生一系列的现金收付。首先，企业要采购材料或商品，以便从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他经营费用；其次，当企业把产品售出后，便可取的收入，收回资金；第三，如果企业资金不能满足企业经营的需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。这一系列活动都会产生企业资金的收付。这就是企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。4.资金分配企业在经营过程中会产生利润，也可能因对外投资而分得利润，企业的利润要按规定的程序进行分配。首先，要依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取公积金、公益金；最后要向投资者分配利润。这种因利润分配而产生的资金收支便属于由利润分配而引起的财务活动。上述的4个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互依存的。正是上述相互联系又有一定区别的4个方面，构成了完整的企业财务活动，这4个方面也就是财务管理的基本内容。企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。企业与投资者之间的财务关系体现了所有权的性质，体现了所有者与经营者之间的产权和经营权关系。企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权的关系。企业与受资者之间的财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系。企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。企业内部各单位之间的财务关系体现了企业内部各单位之间的利益关系。企业与职工之间的财务关系体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。充分表明中小企业的财务管理服务同一个经济主体，管理着同一个经济渠道不同的是他们的目标则不相同。（三）中小企业财务管理的必要性 一直以来中小企业的资产规模就比较小、在市场的抵御风险能力也是较弱，在金融体系不完善，财务水平不完善两者的经济环境压榨下，也导致了中小企业的寿命缩短。其中，财务管理问题尤为突出，制约和决定了中小企业的发展。一些专家学者就此问题提出了许多好的看法。政府和有关部门，包括企业自身，也做了很多努力，但中小企业落后的财务管理问题还没有得到很好的解决。目前，中小企业的财务管理存在两个问题。一是内部控制薄弱，领导不受约束，财务控制薄弱，基础管理薄弱，成本分析差，财务人员素质不高；其次，融资困难主要表现在融资成本高，风险高，信用较差，导致中小企业信用评级偏低，包括企业因素和宏观经济因素。因素。中小企业在市场开发和灵活运作方面是独一无二的。如何加强财务管理，控制经营风险，提高盈利能力，延长中小企业的生命周期，已成为中国学者和实践者必须面对的问题。不管是任何企业首先最重视的就要是财务管理，一个企业能不能正常的运行重要的是财务管理的到不到位，只有财务管理好了，才能完善中小企业的发展，稳定员工，逐步公司不断发展，提过工作效率、提供经济能力、完善作业生产增加投资，提高利润。因此，中小企业应该密切关注财务管理。在充分发挥财务管理职能的基础上，政府出台了一系列优惠政策，即将发布。在激烈的市场竞争中，政府将稳步健康发展，为社会做出更大的贡献。三、中小企业财务管理存在的问题分析（一）财务管理观念淡薄，忽视了财务管理的作用中国的中小企业大多是民营企业或家族式企业。企业的所有者既是管理者又是具体的经营者。许多企业家错误地认为，企业利益是由企业创造的，而不是由财务管理来管理的。他们简单地认为财务管理是会计，会计和会计，忽视财务信息。企业生产经营活动的主导作用忽视了财务人员在企业中的管理职能。企业会计人员要么是企业的所有者，要么是其亲属，只承担会计职能，不承担财务管理职能。企业长期以来形成了财务管理的观念，只注重会计等基础工作的职能，即资金的收付和会计处理。但是，财务管理还没有充分体现在预算、资金使用和分配、资金运作、资金使用效率等方面。对财务管理的重视不够，财务管理观念和意识薄弱。（二）筹资融资少小微企业融资困难，资金来源主要是自有资金，资金规模小。小微企业资金严重缺乏，融资渠道不畅。首先，小微企业融资渠道相对有限。小微企业进入金融市场的资金与其在国民经济中所占的比重非常不相称。在很大程度上，它们仅仅依靠内部资金，导致小微企业资金严重短缺。据调查，我国小微企业资金80%是自有资金，而银行贷款只有8%。（三）会计人员素质较低，观念陈旧，会计信息失真、混乱在中小企业中有许多的财务人员素质较低，知识较差、受教育水平也存在着一些问题。还有很多会计人员并没有经过专业的财务管理系统培训，在他们眼中前期只要跟着老人学习一下后期就可以一人独立做事，只要完成普通的报表和公司平时的支出入账就可以了，所以这就导致了会计人员对财务方面的法律意识淡薄、对税务部门一概不通，工作能力差、办事能力薄弱，在遇到故意欺诈使得会计信息失真成为必然财务工作人员的工作质量得不到一定的保证。（四）财务机构不健全，财务控制薄弱目前，大多数中小企业建立金融机构的科学性还不够。但也存在着等级制度不清、分工不清等弊端。没有一种内部的财务管理机制能够有效地控制企业的财务管理。缺乏完善的内部控制制度，如内部审计制度、成本会计制度、财务制度等。在这些企业中，财务管理是盲目的。会计工作通常以正式的方式完成，贯穿整个阶段，并与外部报告。在财务会计管理中没有发挥应有的作用。四、中小企业财务管理存在的问题的主要原因（一）社会因素众所周知，中小企业主要依靠金融机构获得资金。中小企业由于自身条件和现行制度政策的影响，融资环境差，内部组织关系不稳定，规模经济效益差，经营风险高，信用评级低，难以满足市场需求。银行等金融机构的要求。此外，由于中小企业缺乏金融中介机构和贷款担保，中小企业难以吸引金融机构的投资或贷款，许多业主无法获得贷款。据调查，中小企业贷款占国内企业总数的99%，占国内银行贷款总额的不到20%。此外,证券市场在中国的发展落后于西方国家,尚未形成完善的合理的板体系,虽然是中小板和创业板,但远远不能满足中小企业的需求,和严格的评估中小企业的证券公司,很难通过,大大减少了使用融资渠道的可行性。（二）企业内部因素由于缺乏管理人员，企业财务管理的水平和质量受到限制。没有现代企业科学的管理知识和一定的组织能力，很难做好企业财务管理工作。缺乏财务管理制度和会计人员是制约中小企业财务管理质量的两个重要因素。相对而言，前者对后者有着重要的影响。相反，如果财务管理制度不完善，企业就无法做到这一点。对企业的要求不严格，导致企业不注重财务管理，不注重吸收和整合。通用电气的财务管理人才。因此，优化财务会计管理体系，加强财务会计管理是企业，尤其是中小企业的一项重要任务。五、改善和强化中小企业财务管理的对策建议（一）财会人员参与企业重大经营决策要制度化第一，明确财务管理是企业管控的中枢的理念。财务管理作为是公司的重点管控观点，完全拥有全面性的控制，而管控的水准一定范围上显示了一个公司的管理优劣，特别是企业上层管理往资本管理的发展，优秀的财务管理是企业的重中之重。因此，中小公司要全部的清除老的观念，放弃一元化的形式以及任人唯亲的思想，把财务的管控工作下下放到专业的人才手里。第二，确定“以人为本”的现代企业管控理念。财务管理的优化应以人为本，抛掉以物为重的思想，要让财务人员感到被关怀和重要，同时也要对他们进行一定的管理约束，创造一个权责交合的管理办法，对人才要充分利用和善待，当然也不能任其放纵，把财务管理和人员的积极性合理安排，科学性发展。训练出优秀的财务管理员工和制度，让财务管理进一步优化。财务管理在没有适当人才的背景下，只能将重心放到多创造日常的营运资金管理上。要简单金融危机，提升资金运用效率的公司，我们一定需要提升企业财务管理的整体水准。首先，开支财务管理的内容。除了传统基金管控以及财务管理，也给金融危机管控，税务管控等思想延伸。第二，财务管理更新。加大定量分析，如定量预几，滚动计算，风险与决定。第三，提升财务管理工具。加大公司信息化建造，并渐渐的融入到网络金融企业资源计划体系中。第三，确定资本结构优化的观点。资本结构说的是公司的资本的各个形成部分间的，各种形式的资本间的比重联系的定性以及定量的结合。优越的资本构造需要每个部门间相互发展，得到一个连接点，形成网络从而构造正确的经营模式。产权结构在一些企业中大多都是家族控股，因此就绪从组不一样的产权思想优化、优化股权资本以及债务资本的比例联系，建成合理的资产负债比率，改善有形资产和无形资产的稳固联系，和加大无形资产，拥有权与知识产权财产的迁移，加大公司的份额；转变各种方式的资本，金融资本的转变，金融资本之间的比重为资本达成，良好的共存与下一个时期之间的比重联系；公司改善投资在各行业范围的公司法人处理构造的优化，以确保公司拥有者与辅业经营都获取成功。（二）增大企业集资能力，拓宽集资渠道我国的中小公司发展的关键方面是因为集资的渠道小、资金不足导致的。由于中小企业经营的规模小、抵抗市场危机的实力有限制，中小公司需要根据本身的特点尽力将资本用在投资回收时间小、并且危机比较小的项目，来增强资本的收益比率，同样的着力延伸公司的集资的渠道。中小企业投资公司主要的资金来源之一可以是民间资本，展现经营者的持股，改善公司的治理构造，另外，保险资本和社保基金等一系列也是中小公司投资的核心还是能够集资的道路。中小公司投资企业有多少资本金，银行能够给予相等的长时间贷款期限，由担保企业来进行相关的担保。银行和相关的金融不能需要辅助中小公司的持续进展，给中小公司的集资供应更多的机会，降低中小公司的贷款标准。比方说银行和相关的金融单位可准许中小公司把库存和应收账单与专利权等当成是一种抵押品给予贷款。中国人民银行能够加强对小微金融单位的帮助程度，激励商业银行改善信贷的构造，加强对中小公司的信贷推进和扶持。企业内部财务控制制度是根据需要对企业的日常财务收支、物资消耗和成本支出进行控制和规范的一系列具体指标、标准、措施和方法。它的财政预算目标。它是实现企业财务预算指标的重要手段，对企业会计制度的实施和企业财务管理目标的实现具有重要意义。从目前这些企业看来，资金流太少，而在现金的预算中要进行编制，从而得到最有效的现金拥有额，让现金快速增加，减少输出从而充分的利用现金，让现金花在刀刃上减少不必要的投入。第一，中小企业应标准投资步骤。中小企业进展到一定范围，管控者凭经验投资，致使胡乱的投资。中小公司可学习大企业，约束投资步骤。企业在对外投资决定的时候，一定是参考技术人员、财务人员、市场研究人员的建议，多方考量论证，集思广益，对投资项目给出精准评定，做到投资科学，躲避风险。第二，中小企业应以项目投资为主。市场上很多中小企业产品的技术含金量太低，对于市场上的信息不能及时掌控，简陋的经营模式成为企业发展的阻碍，加上硬件的落后，所以很多开发的很多项目的资金投放在新品的开放以及硬件设施的改进，而此时又要投入大量的人力。所以这就要求表决者做出正确的投资，才能让企业站住脚步，在企业市场竞争中突显而出。（三）提高中小企业财务管理人员的素质中小企业财务会计管理的效率和质量取决于财务会计管理人员的素质。高素质的财务会计管理人员是提高企业财务会计管理效果和质量的关键。只有提高了会计人员的素质企业的财务管理方面才能得到一个大的提升，只要较好的财务管理方式才能让企业更上一层楼，高素质的财务会计管理人员能够优化企业财务会计管理机制，最大限度地提高企业财务活动的效率，保证会计信息的质量。（四）建立合理的企业财务决策机制企业应建立科学合理的财务决策机制，将财务决策水平提高到一个新的水平，将决策失误带来的风险降到最低。在企业的决策过程中，可能会有很多因素影响决策，如经营者的个人主观意愿和瞬息万变的市场环境等。然而，在具体的决策过程中，我们应该注意不应该存在主观假设和唯心主义。为了做出科学合理的决策，必须考虑企业发展的各种因素，并利用科学的决策模型对计算公式进行量化，最终得出正确的结论。例如，在做出投资决策之前，我们应该对各种投资计划进行详细的分析，推导出它们的投资回收期、投资收益率、内部收益率等指标，并对结果进行比较和考虑，选择最合适的投资计划。企业发展的内外部因素。发展企业，降低财务风险的可能性。

结语中小企业是推动我国经济发展的主要动力，经济危机的爆发是有自身规律的，但是不管何时爆发金融危机，中小企业因为自身的限制都会受到很大的财务冲击，最终影响企业的生存和发展。对中小企业的财务风险进行识别、评估和预防是保证中小企业健康发展的必由之路，本文对中小企业财务管理的建议只是一些一般性的意见。中小企业还应根据自身的经营特点建立自己的财务管理体系，并根据经营战略的变化不断调整，充分发挥中小企业的柔性特点。对国内外中小企业规避金融风险的经验进行总结，尽量让理论体系更加完善，为中小企业的发展提出有建设性的意见。中小企业的财务控制有很多方面。作为中小企业的起草者，应加强对中小企业外部经营环境的改造，加强外部控制。加强对策帮助;加大对外融资力度;加强外部监督职能。如果中小企业在没有内部发展的情况下，继续接受政府的支持，以取得进步，增加收入，只会带来恶性循环。从成功中学习企业管理相关有益的系统和优秀的管理系统,以建立正确的业务结构,财务预算管理和监督,构建一个适合企业发展的财务管理,具有良好的财务人员,企业还需要建立适当的金融监管体系,加强财务管理,提高资金的应用。

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