XXXX版新征税和纳税3

征税与纳税

税收与我们有没有关系？思考：我们是不是都在为国家交着税呢？中国改建辽宁舰花费200亿21年航天投入总费用是390亿南水北调工程总投资近5000亿地铁建设投资11568亿元嫦娥三号

每个人都和税收

有着密切的关系

纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人

负税人是指实际或最终承担税款的单位和个人

赋税是喂养政府的奶娘。

政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。——马克思有国必有税有税必有法爱尔兰对牛征收“胀气税”俄罗斯“无子女税”日本餐馆吃饭奢侈须交税“卧室税”在英国引发抗议阿联酋“外国新娘税”千奇百怪的税种

税收的本质

是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收主体：目的：手段：依据：国家实现国家职能凭借政治权力税法地位：财政收入的基本形式什么是税收？情境设计

：小李开了一家服装厂，创业初期他来到了税务局，找到自己的同学小杜。1.能否不交？2.税款能否提供银行贷款的担保？3.打个折吧！？（结合税收特征的相关知识进行回答）探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？税收的基本特征及其相互关系强制性国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。无偿性不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。固定性在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志要求要求要求强制性无偿性固定性税收的特征保障税收是三个特征的统一。税收的“三性”集中体现了税收的权威性情境设计：由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。（1）你知道我国有哪些主要税种吗？（2）你知道小李要交哪些税吗？以交易额和劳务收入为对象营业税增值税消费税关税以各种所得额为对象企业所得税、个人所得税等以开发利用资源为对象矿产税土地使用税以拥有或支配的财产为对象房产税契税以特定行为为对象屠宰税耕地占用车船使用筵席税印花税我国税收的种类

增值税①纳税人：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金

我国税收的种类在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人

生产经营中的增值额②征税对象：③计税方法④增值税税率为比例税率基本税率17％（比例税率）小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？

服装公司应缴纳的增值税为：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金270×17%－17=28.9（万元）征收增值税的意义：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。

小李的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？服装公司应缴纳的增值税为：计算方法2增值税=商品增值额×税率（270－100）×17%=28.9（万元）

Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？纳税人：个人所得税征税对象：个人所得税收及其种类个人所得税征税标准：实行超额累进税率和比例税率我国税收的种类个人所得税的应税项目工资、薪金所得稿酬所得财产租赁所得利息、股息、红利所得劳务报酬所得偶然所得财产转让所得个体工商户的生产经营所得超额累进税率比例税率征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段猜一猜

彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得比例

如果小王的月工资为10000元，那么他应缴纳的税款是多少？3500为起征点15001000-3500=650045001500X3%3000X10%2000X20%1500X3%+3000X10%+2000X20%=745

他的应税额为：10000-3500=6500元不超过1500元部分：1500X3%=45元超过1500至4500元部分：3000X10%=300超过4500至9000元部分：2000X20%=400累计共应纳税45+300+400=745元1500X3%+3000X10%+2000X20%=745

如果小王工资为8200元，那么他应缴纳的税款是多少？3500为起征点应税额：8200－3500＝4700（元）应缴纳的个人所得税：1500×3％＋3000×10％+200×20％＝385(元）

增值额

税种比例税率17%作用意义促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长个人所得超额累进税率；比例税率。是国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平填一填情境设计：

某段时间小李的企业经营困难，利润空间越来越小，小李很是心烦，他召集了厂里的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听……探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？

做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。甲拖，拖死他，来了就说没钱。乙把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。丙没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。丁偷税欠税骗税抗税有意、欺骗、隐瞒、不缴少缴超过期限拖欠税款拖欠骗取税收政策优惠减免税；骗取出口退税）依法纳税是公民的基本义务违反税法的四种行为虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害暴力不纳税暴力、威胁、拒不缴骗税主要是骗取出口退税，以及虚报方式骗取税收减免，目的在于骗得税收优惠；偷税主要是设法隐瞒应税项目和应税收入。偷税与骗税有什么区别？

你该怎么办？为什么？

依法纳税是公民的基本义务

索要发票防止企业偷逃税款，公民义务。

维护自身权益的凭证。必要性

二、依法纳税是公民的基本义务依法纳税的必要性(为什么)（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（1）每个公民都应有纳税人意识（2）要有依法纳税的义务意识,依法诚信纳税；（3）要增强纳税人的权利意识，公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。

公民应怎样做?本课小结

征税和纳税税收及其种类依法纳税是公民的基本义务为什么权利意识增值税个人所得税

基本特征及其关系主要税种违反税法的行为偷、欠、抗、骗区别纳税人意识----①税收性质：取之于民用之于民②税收作用物质基础③承担义务，依法诚信纳税征收对象--增值额超额累进税率与比例税率计算、计算

意义意义怎么样义务意识本质基本特征紧密联系不可分割强制性无偿性固定性征税和纳税种类个人所得税增值税依法纳税原因违反税法的四种现象偷税作用欠税骗税抗税纳税人意识义务权利1．1.据《经济时报》报道，某市将39户欠税企业的80余种扣押物品公开拍卖，拍卖所得的96300元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款，这是该市国税局清缴欠税的一项硬性措施。材料税明A.税收是依靠国家的政治权力强制征收的B.国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价C.税收的征收对象和征收数额的比率，不经国家批准不能随意改变

D.欠缴国家的税款已经成为普遍的社会现象

A

2.2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是()

A．强制性

B．无偿性

C．固定性D．法制性C3．税收具有固定性。这里的“固定性”是指

A．税收的征收对象、范围、比例是不变的B“固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更C.征税前就依法律形式将征税对象及征税数额确定下来，不经国家批准不能随意改变

D.税收的数额是固定不变的

C

4.为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.自觉性C6.2012年初，某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策，在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下，采用伪造材料的方式，虚报安置就业人员数量达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是()A．偷税行为B．欠税行为C．骗税行为D．抗税行为C3.某房地产开发公司董事长张平，连续几年只是公司财务人员，通过伪造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证等手段，不缴或少缴应税款91万多元，张平与财务人员的行为属于（）A．骗税B．抗税C．偷税D．欠税C课堂练习1.我国税收的性质：（

）

A.是组织财政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型税收

C.

是调节经济的重要杠杆

D.是国家实现经济监督的重要手段B

我国新修订的个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月，税率级数由9级修改为7级。按照经济学原理，这一调整

①会增加财政开支

②有利于刺激中低收入居民消费()

③会增加财政收入

④会促进分配公平A.①②B．②③

C．②④D．③④C时至2012年，我国彻底取消农业税已经六年。农业税的取消促进了农村经济的发展。这意味着()A．国家不再向农民征税B．国家利用税收调节经济C．国家利用税收组织财政收入

D．国家利用税收实现经济监督B1在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一点钱。根据材料回答：

发票是买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票（）A.是偷逃国家税款的行为B.表明企业具有经营自主权C.消费者将得到实惠，最终有利于消费D.是骗税行为，应受到法律制裁A小试牛刀1、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（）

A、税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的标志

B、税收是取之于民、用之于民的

C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式

D、国家及其政府是赋税制度的产物C2、对纳