贸易政策的关税措施北京师范大学课程

第8章贸易政策的关税措施赵春明北京师范大学经济与工商管理学院教授，博士生导师1第8章贸易政策的关税措施2【本章关键术语】1．关税从量税从价税关税净效应最优关税有效保护率关税升级线性关税削减8.1关税措施概述8.1.1关税的基本概念

概念：一国政府对流入或流出该国国境的商品课征的一种税。关税是设在关境上的国家行政管理机构——海关征收的。这样，一国或地区（单独的关税区）由关境组成了一个地区范围，称为关税区域。关境与国境：一般来说一致，但也有例外。关境＞国境关税同盟：几个国家结成关税同盟后，实

施统一的关税法令和统一的对外税则，成

员国只对来自和运往非成员国的货物进出共同关境时征收关税。关境＜国境经济特区：自由港、自由贸易区和出口加工区等，就进出口关税而言，是处在关境之外的。38.1关税措施概述48.1.1关税的基本概念依据征税目的不同，有财政关税和保护关税财政关税（Revenue

Tariff）是以增加国家财政收入为目的而征收的关税。其税率往往是根据国家的需要和对贸易量的影响制定的，一般都保持在比较低的水平。保护关税（ProtectiveTariff）是指以保护国内产业为目的而对外国商品课征的关税。保护关税的税率一般都比较高，以使进口的外国商品成本上升，竞争力下降，以此来达到保护本国生产的目的。8.1关税措施概述58.1.2关税种类从量税对进口货物每个单位量征收一定量的税费。从量税较适合于标准化和原材料产品，从量税与货物数量的多少成正比关系。从量税额=货物数量×单位从量税从量税对廉价物品会课征较重的关税，这种关税征收方式实际上是鼓励同类产品中质量高、价格高的商品进口。海关当局无须确定其价值而只需要知道其数量便可征纳关税。由于征收从量税对货物价值不敏感，从而其保护作用会受到通货膨胀的抵消。随着世界范围内通货膨胀和制成品贸易比重的上升，从量税逐步被从价税替代。8.1关税措施概述68.1.2关税种类从价税从价税是按进口货物的价值征收一定百分比的税，一般适用于工业制成品。从价税额=货物价值×从价税率从价税与商品价格的涨落成正比关系。产品价格上涨，则从价税的保护程度和关税水平同步变动，特别是对高价格的制成品，其保护作用和从量税相比更有效；从价税的税率明确，便于比较不同国家的税率；从价税的税收负担较为公平，符合税收的公平原则；从价税的征收比较简单，对于同种商品可不必因其品质的不同再详细加以分类。8.1关税措施概述78.1.2关税种类复合税复合税额=从量税额+从价税额。具体征收时有两种：一是以从量税为主，加征从价税；二是以从价税为主，加征从量税。选择税对同一种进口商品同时订有从价、从量或混合税率，海关需要限制进口时，可选择其中税率高的一种形式征税；如需要鼓励进口时，可选择低税率的一种形式征税。8.1关税措施概述88.1.3关税税则概念：又叫海关税则。是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。内容：海关征收关税的规章、条例、说明和关税税率表。关税税率表又主要有税则号、商品名称、关税税率等栏目组成。分类：a、根据关税税率栏目的多少，分为单式税则和复式税则两种。b、根据海关税则中税率制定中的国家权限不同，分为自主税则和协定税则两种。8.1关税措施概述8.1.4关税税则中商品分类《海关合作理事会商品目录》（布鲁塞尔税则商品目录）《国际贸易商品标准分类》（SITC）《商品名称与编码协调制度》（H.S）98.2关税经济效应的局部均衡分析108.2.1价格效应8.2.2消费效应8.2.3生产效应8.2.4贸易效应8.2.5政府收入效应8.2.6再分配效应8.2.7对进口国经济的净效应8.2.8大国关税的经济效应分析8.2.1价格效应SdP11Pt

Pw

Pw’SxDmDm’Q

M2

M1

QQ3

Q4

OQ1

Q2OPw’

DdPdPtP（1）国内价格上升幅度低于关税水平的价格效应。贸易大国对某种产品的进口课征关税，并且该产品的出口供给和进口需求的价格弹性在零与无穷大之间。贸易大国对进口商品征收关税就会引起外国供应商降低商品价格，使供应商分担了部分关税。在征收关税国家的消费者所消费的这种产品的税后价格必然提高了，但提高的幅度小于关税幅度。美国咖啡市场 世界咖啡市场图8-1一国征收关税后国内价格上涨幅度低于关税幅度情形8.2.1价格效应（2）国内价格上升幅度等于关税水平的价格效应。当一个贸易小国的需求规模不足以影响该进口产品的世界市场价格，即出口供给有完全的弹性且进口需求有不完全弹性时，贸易小国对某种进口课征关税时会出现这种情况。在这种情况下，贸易小国对进口商品征收关税时常常出现该进口商品的国内价格上升幅度等于关税幅度。p12pw

ODm

pt

Sx’SxM’MQpptPwODdSdQ1

Q2

Q3Q4

Q8.2.1价格效应P

P

13dPs’O1DdSd（3）国内价格没有变化的价格效应。当征收关税的国家是某种商品的唯一垄断买主，且该商品的出口供给曲线是完全缺乏弹性时，进口国对进口商品征收关税后，国内价格不会发生变化。PPs’Q

Q

Q

O

Q

P

wPw’S

mDmM图28-3一国征收关税后国内价格没有变化的情形8.2.2消费效应

Pe

14PtPwOQ1

Q2

Q0Q3

Q4QabcdDdE

征收关税引起进口商品价格上涨，使消费者产生了直接损失。如果该进口商品国内的进口需求弹性比较小，价格的上升不能通过减少需求而调整，消费者无论消费多少都要支付较高的价格；如果该进口商品的进口需求弹性比较大，国内的消费者将减少需求量，从而降低了物质福利水平。pSd图8-4关税的经济效应分析图示8.2.2消费效应

进口国为保护国内生产，征收了进口关税。从而引起了该进口国此商品价格的上升到Pt，由于价格上升，国内总需求减少到了Q3。价格上升，消费减少，消费者的利益受到了损害。即消费者为征收关税付出了代价，这可用消费者剩余来测量。

消费者剩余（ConsumerSurplus）是消费者愿意支付的价格与实际支付的价格之间的差额，它表示消费者从消费某种商品中所增加的个人福利之和。在图示中表示的消费者剩余就是价格线、需求线和纵坐标所围成的面积。由于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此，消费者剩余发生了变化即消费者剩余减少了。消费者剩余减少的量可用图8-4中a+b+c+d的面积表示。a+b+c+d的面积即为该国征收关税对消费者造成的净损失。158.2.3生产效应征收关税后，使国内市场与国际市场相对隔离，维持了国内市场该商品的较高价格，使国内生产者可以扩大生产、增加销售量和提高价格而获益。生产者剩余（Producer

Surplus）是指生产者愿意接受的产品

价格和实际接受的产品价格之间的差额。它表示生产者获得的利润。在图示中表示的生产者剩余就是价格线、供应线和纵坐标所围成的

面积。由于该国征收关税导致该国国内价格线上移，因此，生产者

剩余发生了变化即生产者剩余增加了。生产者剩余的增加量为图8-4中a的面积。a的面积即为该国征收关税后使生产者产生的净收益。国内生产者因本国政府征收进口关税而获得的收益小于消费者付出的成本。生产者从价格上升得到的收益只限于国内产品，消费者因价格上涨而多付的货币不仅包括国内产品，也包括进口产品。168.2.4贸易效应17一国征收关税会使该商品的进口量减少。

征收关税后，国内价格上升，导致消费量减少所造成的。但在较高的价格条件下，国内生产增加也替代了部分的商品进口。绝大部分国家征收关税的目的就在于保护本国的生产者，发展本国该产品的替代生产，减少进口。进口量的减少还会减少贸易收支的逆差，进而对消除国际收支的逆差发挥作用。8.2.5政府收入效应政府财政收入的一部分。[专栏8-1]发展中国家的财政关税收入冈比亚68斯威士兰63巴哈马群岛57也门50扎伊尔32厄瓜多尔24部分发展中国家关税收入占中央政府收入的比重（%）（1980——1985）可见，部分发展中国家仍然以关税作为财政收入的主要来源。188.2.6再分配效应再分配效应：征收关税后，出现了再分配现象，即消费者的收入转移给生产者和政府。a＋b＋c＋d：消费者损失的部分；a：消费者因关税转移给了生产者；c：消费者因关税转移给了政府的财政收入；要素收益变化一国对进口品征收关税，使国内该种商品的相对价格上升，从而增加了本国和进口商品相竞争的商品所密集使用的要素的收入。198.2.7对进口国经济的净效应消费者剩余中b+d部分消失了，共同构成了关税的社会成本（又称无谓损失、保护成本、关税的净效应、关税的福利损失效应）。b：生产效率的净损失。征收关税之后，由于价格的提高导致的由国内生产要素需求的提高而使要素价格提高，从而引起国内进口替代品生产的边际机会成本提高而造成的损失。d：消费净损失。它是在征收关税后，本国消费者因为减少了比现实价格较低的进口产品的消费所遭受的损失。关税造成国民净损失的计算：208.2.8大国关税的经济效应分析i大国对进口商品征收关税，使该进口商品的国内价格上升，从而使国内生产扩大，消费减少，总体效果会使进口需求下降。该大国进口的下降又使得该商品的国际市场供应量增加，直接导致该商品的世界市场价格下降。这样，该大国国内价格上升幅度会小于关税的幅度，但国内和国际市场上的价格差额仍正好等于关税。P

Pt

PFPWODdSdfg

hjQ1

Q2

Q3

Q4

Q图8-5大国征收关税的经济效应分析图示218.3.1小国关税的一般均衡分析

对于该小国征收进口关税后，福利降低了。如图，消费点由原来的C点下降到Ct点，即消费点由原来较高的社会无差异曲线I降到了较低的社会无差异曲线It上。

小国征收关税减少的进口商品需求，不能影响世界市场价格，只能是影响本国有效率产品即出口产品的生产和交换，因此造成世界整体福利的损失，这部分损失最终是征收关税的小国自己全部承担，本国整体福利水平下降。8.3关税经济效应的一般均衡分析Y图8-6小国征收进口关税的一般均衡分析22T’OICCtQtItQTXPtPw8.3.2大国关税的一般均衡分析

大国征关税后，一方面大国关税的保护会降低大国的社会福利水平；另一方面，贸易条件的改善又会增进大国的社会福利水平。这两种

反向的关税经济效应使大国最终整体福利水平的变化方向是不确定

的，即可能会降低总体福利水平，也可能会提高总体福利水平。（1）大国征收关税造成福利水平的降低：贸易大国征收关税造成的社会福利净损失是关税的保护成本大于贸易条件效应的结果。8.3关税经济效应的一般均衡分析YT’OI’CtICPt’QtQPtPw’

PwT

X图8-7大国征收进口关税造成福利水平下降的情形238.3.2大国关税的一般均衡分析（2）大国征收关税造成福利水平提高：关税的贸易条件正效应大于了贸易保护负效应的结果。8.3关税经济效应的一般均衡分析YT’OPtQtQXT图8-8大国征收关税造成福利水平提高的情形Pw’CtCI24ItPw8.3关税经济效应的一般均衡分析e:关税收入中由外国生产者以降低出口价格的方式承担的部分，称为大国的关税收益b+d:本国消费者由于进口商品价格的提高产生消费者剩余的净减少，这部分为大国征税后的关税损失E8.3.3最优关税率最优关税：使该国福利水平达到最高的关税。最优关税率：使关税变化引起的额外损失等于额外收益的关税率贸易大国征税存在经济效应的好与坏，因此存在最有关税；贸易小国征税后外国出口供给价格不变，无法改善贸易条件，征收进口税只会造成社会福利的净损失。P25P2PeP1

ODmSxa

b+defQt

QE

Q图8-10大国最优关税理论8.3.3最优关税率（3）最优关税率的计算边际收益等于边际成本，所以有：贸易大国征收最优关税率是外国向进口国供应进口品的出口供给价格弹性的倒数。8.3关税经济效应的一般均衡分析268.4关税保护程度及测定278.4.1关税水平的计量关税水平（TariffLevel）作为反映一国保护程度的指标，它反映的是一个国家进口关税的总体水平或称为一般水平，需要计算各个个别进口商品税率的平均数。简单算术平均法:t=∑ti/n加权算术平均法:t=∑tifiti代表个别关税率；n代表税率的个数；t代表总体关税水平;fi代表某一关税率的进口商品占总进口商品的比例，其总和等于1。8.4关税保护程度及测定8.4.2名义保护率和有效保护率（1）名义保护率与自由贸易状况下相比，征收关税后使货物产品价格的增长比例。名义保护率（NRP）=P*为自由贸易价格；P是进口商品的国内价格，包括国内关税，即

P=P*+T288.4关税保护程度及测定8.4.2名义保护率和有效保护率（2）有效保护率概念：将用于成品生产的原料和中间投入上的关税壁垒因素考虑在内，是相对于自由贸易的增殖而言，征收关税所导致的该产业每个单位产品附加值增加的百分比。有效保护率的值不仅取决于有关成品的名义关税，还受到所使用的投入原料或原材料的进口关税，以及这些投入在产品中所占的比重的影响。公式：有效保护率（ERP）=V是指征收关税后单位成品的国内价值；V*是自由贸易下产品的增殖。298.4关税保护程度及测定308.4.2名义保护率和有效保护率（2）有效保护率利用关税对国内市场的保护不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构和生产结构。关税升级（TariffEscalation）结构又叫瀑布式关税结构：即对原材料进口实行免税或只征收极低的关税，对中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税率，从而使最终产品受到最充分的保护。在发达国家中特别是美国、欧盟和日本成功地实施了瀑布式关税结构保护模式，即随着国内加工程度加深，关税税率不断上升，使国内加工程度越深，有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。[专栏8-2]发达国家的瀑布式关税结构318.5

WTO框架下的关税措施规范8.5.1

WTO下的关税保护原则关税的非歧视性，即实行最惠国原则1鼓励成员约束其关税2328.5

WTO框架下的关税措施规范338.5.1

WTO下的关税保护原则关税相比配额的优势：关税能使国内外价格保持自动联系，这种自动联系允许进出口水平的调整，以反映比较优势的变化。关税的运用容易保证进口货源的非歧视性。关税具有高透明度，会增加国际贸易商的可预见性。关税能给国家带来收益，而配额带来的利润则根据配额的不同发放形式流向出口商、进口商、中间人或政府有关部门。关税能形成较为分散的利益，使受保护的整个产业获益，减少了游说活动和个别企业不合理的片面保护。8.5

WTO框架下的关税措施规范348.5.2

GATT下的关税减让方式双边关税减让谈判程序概念：又称为“产品对产品谈判”或“逐项产品谈判”，谈判的目标是在互惠的基础上为某些特定的产品提供关税的相互减让。特点：在减让方法上是“产品对产品”，在效力范围上是“双边谈判，多边适用”。评价：优点是参加国可以选择其愿意降低关税的产品及减让的幅度。缺陷是适用范围有限，减让成效缓慢；组成谈判双方，工作效率低，不能适用GATT缔约方日益增加的现实；容易使低关税国家处于不利地位。8.5

WTO框架下的关税措施规范358.5.2

GATT下的关税减让方式多边关税谈判程序关贸总协定的现代谈判方式，目的是提高效率，达到多边全面的关税减让。特点：谈判对象是多个国家，通常是一缔约方同时向若干个缔约方提交关税减让清单，并同时向后者提出关税减让索要清单；减让方式是对某一类别的产品进行统一关税减让，而不是产品对产品地逐个减让；不包括诸如纺织品之类的“敏感产品”。方式：采用“全面减税”的公式方法，由参加谈判的各方集体协商一个减让关税的公式，依此进行全面减税。其主要的减税公式有

线性关税削减、协调公式和瑞士公式。8.5

WTO框架下的关税措施规范368.5.2

GATT下的关税减让方式多边关税谈判程序a、线性关税削减要求参加谈判的各缔约方根据商定的百分比，对选定的产品做出统一幅度的减让，减让的幅度按一定的时间表分阶段实施。T2

=rT1T2

是削减后税率；T1

是原来的税率；系数r，0＜r＜1；（1－r）是削减的百分比。b、协调公式坚持“高税率减幅大，低税率减幅小”的原则，目的是纠正线性关税削减所造成的虽有共同的减税标准。c、瑞士公式T2

=RT1

(R+T1

)，（固定系数R取值是16或14）符合“税率越高，减税越多”的特征，同时又可通过对参数R取值的不同选择可平缓关税下降的幅度。8.5

WTO框架下的关税措施规范378.5.3中国关税减让进程

1950年1月政务院通过《关于关税政策和海关工作的决定》，宣布了我国实行独立自主的保护关税政策。

1978年后，经济改革初期实行保护国内工业的进口替代战略的贸易政策，实行高关税壁垒。

20世纪90年代初，采用自行调整和谈判约定两种方式削减了高关税壁垒。

1992年中国海关税则采用协调制度的H.S目录，简单算术平均进口关税率为42%。1992-1999年间，中国五次大幅度自行削减进口关税至

17.05%。

2001年入世，中国随着世贸组织中贸易自由化的进程，不断地降低了关税并约束降低的关税，使国际贸易不断地迈向更加的自由化。[专栏8-3] 美国关税措施的历史演变38现代贸易政策和关税措施始于重商主义指导下的限制性商业行为。但到18世纪末19世纪初在斯密和李嘉图贸易理论的影响下，以英国为首率先进行了自由贸易的运动。而美国并没有加入这场运动。美国国会根据宪法制定的第一批法律之一就是《1789年关税法》，其中规定关税税率最高为8.5%.该项保护性法案目的是维护国防利益，保证财政收入和保护幼稚产业。随后，美国的关税壁垒逐步升级，经过1812年战争，在保护主义愈演愈烈的情况下，美国《1828年的关税法》的出台，使从量关税平均达到45%，被称为“令人憎恶的”关税法。后来迫于国内不同利益集团的压力，亨利•可来推行了《1833年妥协关税》，该项税法规定要逐步地减免关税。然而，该项税法从未得到充分实施。到第一次世界大战爆发之前，美国的关税税率一直在稳步上升。一战爆发时实行的《安德伍德关税》的平均税率实际上达到了27%.一战后的经济衰退导致了1921年美国《紧急状态关税》的出台。其后又出台了1922年的《福德尼-麦坎伯关税》，该项关税的平均税率为38.5%,并第一次包括了对农业的保护。《1930年斯穆特-霍利关税》使美国的贸易保护达到了顶峰，平均关税率达到了53%。此后，高关税趋势发生了逆转，1934年美国国会通过了《互惠贸易协定法》。这项法案大大推动了贸易自由化。表现在：总统被授予相当大的权力来决定关税减让问题，在此之前一直是国会的特权；在正式贸易协定所规定的互惠条件基础上确定关税的减让；首次在贸易协定中使用了最惠国原则。该法案中还具体规定，关税可以在1930年关税基础上降低50%，该权力可以使用2-3年。到1937年关税税率从该法案颁布之前的52.8%下降到37.3%。到1947年关税税率已降至20.1%。[专栏8-3] 美国关税措施的历史演变39《互惠贸易协定法》成功实施和不断延长，直接导致了《关税和贸易总协定》的签订。在后来关贸总协定的框架下，美国关税水平逐步降低。1952年平均关税税率降至12.8%。考虑到各种因素，在美国《1962年贸易扩大法》中，授权总统可在1962年关税的基础上进一步削减关税50%，该法案还彻底取消了对原税率为5%或不满5%的商品所征收的关税，期限为5年。关贸总协定肯尼迪回合谈判成果执行后，美国的平均关税下降到8.3%。后来，美国有制定和实施了《1970年贸易法》和《1974年贸易法》。《1974年贸易法》规定：可将最惠国待遇给予共产党国家；放宽了调整援助条件；缩小了免除条款的适用范围；允许政府对前发达国家给与普遍关税优惠并规定了用于对付那些实行出口管制国家的报复性措施。该法案有效期为5年，授予了总统更大的权力。此后，在GATT贸易自由化后几轮谈判的框架下，美国的关税水平不断下降，到1991年美国的平均关税率为3.4%。【本章小结】在国际贸易中，关税是各国普遍采用的重要贸易政策工具或措施，是最重要的贸易壁垒之一。关税是一国政府对流入或流出该国关境的商品课征的一种税。常见的关税是进口税。进口税根据其征税形式可分为从价税、从量税、混合税和选择税。海关征税的依据是关税税则。关税局部均衡分析是对某一进口商品的供给、需求和价格进行的分析。关税的征收首先影响到国内该商品价格的变化，进而产生了一系列的经济效应。对于贸易小国，征收进口关税使国内的消费者福利受损，生产者和政府获益。其整体福利水平因效率损失和消费者净损失而下降。贸易大国征收关税的经济效应是消费者福利下降，生产者和政府受益。但贸易大国征收关税会改善大国的贸易条件，使其整体福利水平变化不易确定，可能下降，也可能上升。这取决于效率损失和消费者净损失与贸易条件利得之间的差额关系。各国征收关税的主要目的是对生产者的生产实施保护。但准确衡量关税的保护程度的不是名义关税率