台湾省2016年上半年内审师《内部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题

./省2016年上半年审师《部审计基础》：审计工作底稿作用考试试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题〔共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意1.如果出纳合到一客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是

A：每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

B：客户向客户服务部查询。

C：定期由部审计部门随机抽取客户进行函证,并进一步追查所有差异。

D：对所有的收和返回文件进行批处理<batching>,并将其过帐金额与应收帐款和现金相核对。

2.在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是

A：与一定样本的病人面谈

B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

D：与医院最高层面谈

3.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。下列述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：只有I

B：只有III

C：只有I和II

D：I、II和III都对4.环境控制的审计已经结束,其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出,今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。部审计师应该

A：不管预算的任何限制,坚持维修和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；

C：要求管理高层参加这一决策；

D：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施,以改善目前的状况。5.业务围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,部审计师应该考虑

A：重大的不合规性的可能性；

B：包括在业务工作方案中的信息；

C：业务程序的结果；

D：所需资源。6.首席审计执行官应该制定目标并将其作为部审计活动计划过程的容。以下哪项是部审计目标的特征

A：可考评并能实现；

B：有预算并经批准；

C：已计划并能实现；

D：被要求并经批准。7.以下哪种情形违反了IIA道德规？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了审计信息。

B：某办公用品制造公司的部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：一位部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中,部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。8.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。9.在部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。10.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

A：不能发现某种类型的病毒；

B：使得安装其他软件变得非常复杂；

C：与系统操作冲突；

D：占据太多的系统资源。11.5、"他开始做假帐"是一种

A：身体征兆。

B：分析性征兆。

C：生活方式征兆。

D：文件征兆。12.沟通技能对部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:

A：在选择调查围时运用风险评估；

B：在初步调查之后做出业务评价；

C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。13.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。14.部审计师计划评价公司保险围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：包含不同受益人保险政策的文件15.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少？

A：2,600,000美元;

B：2,750,000美元

C：2,850,000美元

D：2,860,000美元16.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言17.审计证据表明,有时即使该供应商的出价并不低,仍得到了奖励。通常部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B：与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。18.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

A：可以可以

B：可以不可以

C：不可以可以

D：不可以不可以19.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计围扩大？

A：产品销售增加,伴随着佣金增加。

B：销售退回增加,伴随着佣金增加。

C：佣金减少,伴随着产品销售减少。

D：销售退回减少,伴随着产品销售增加。20.银行的部审计师建立了多元回归模型,用来估计商业货款的利息收入,它已经使用了多年。在本年度中,审计师使用模型并发现R⒉的值下降较快,但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？

A：转而使用截面回归分析能够增加R⒉的值

B：回归分析不再是估计利息收入的好方法

C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化

D：线性回归模型会增加模型的可靠性21.使用PERT<项目评价和复核技术>时,如果一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可能时间是M,期望时间由下面哪一个式子表示？

A：<B-A>/2

B：<A+B>/2

C：<A+4M+B>/6

D：<4A+4B+4M>/622.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：某个人一直没有轮岗,在出纳岗位工作了很长时间。

C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。23.近年全球发生了一些灾难,鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响,部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A：制定应急计划

B：开展风险分析

C：创建危机管理小组

D：练习对危机的反应24.衍生品交易的两大基石是什么？

A：股票和债券

B：股票和期权

C：期权与远期合约

D：债券与远期合约25.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少？

A：2,600,000美元;

B：2,750,000美元

C：2,850,000美元

D：2,860,000美元

26.部审计师希望制定下列流程图<1>设在总部的获取销售订单信息的流程,<2>向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及<3>工厂处理货运信息的流程。部审计师应该

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

B：以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行"穿行测试",直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。27.开展跟踪审查的首要目的是

A：保证部审计建议得到及时考虑

B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

C：允许部审计师评估其建议的效果性

D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。28.某部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。该部审计师应该

A：研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。29.个人电脑程序的密码用来阻止

A：不精确的数据处理；

B：对计算机的非法进入；

C：对数据文件的不完整更新；

D：非法的使用软件。30.项目控制过程开始于

A：基准计划

B：工作命令表

C：工作分配表

D：时间与成本的权衡31.如果某部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有欺诈行为。下列哪种方法最无效？

A：要求每人写一份书面述来解释个人行为。

B：发挥寻求真相人员的作用。

C：仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：试图让被怀疑的人坦白。32.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。33.部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以

A：增强部控制抽样技术的成效。

B：同意部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C：为部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助部审计师开展审计。34.某部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？

A：进行调查以确定舞弊程度；

B：与副总裁面谈以获得重要证据；

C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。35.某公司的外部审计师已列出一风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该

A：在部审计计划中体现外部审计师的要求

B：将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。

C：考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入部审计部门计划的工作围

D：不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出部审计部门计划的工作围

36.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告,部审计师可以得出以下哪项结论？

A：应该改变操作标准

B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施

C：已建立的操作标准被理解和遵守

D：泄露修复项目配备的人员过多

37.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

A：采购钢材时采纳的技术说明书。

B：仓库职能实现的节约。

C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

38.审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现,但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试,但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式

A：直到所有的测试都已完成,才签发审计报告。

B：给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。

C：在报告审计发现之前,确定完成了其他的备选的测试。

D：在得到最终数据时进行审计测试。

39.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？

A：a.磁带控制单元

B：b.多路转换器通道

C：c.磁盘控制单元

D：d.中央处理器<CPU>

40.对于经常进行新产品开发的组织来说,同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中,最适合于该类型组织的结构是

A：专家官僚式

B：机械式

C：矩阵式

D：机械官僚式

41.有些组织外包部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之部审计师有优势,这是由于

A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；

B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；

C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；

D：部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。

42.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此,他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：对现金支出进行抽样,比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：抽取现金支出样本,并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：观察收货地点并清点收到的材料,将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：开展分析性测试,比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平,调查差异。

43.通过实地观察,部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会；

C：总裁；

D：外部审计人员。

44.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

A：a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。

B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

C：c.审查每项支出的账户分配。

D：d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。

45.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节

46.在计划对应收账款的部控制实施审计时,首席审计执